第六章國(guó)際貨款的結(jié)算

第六章服裝貿(mào)易貨款結(jié)算有關(guān)國(guó)家的貨幣制度、外匯管理、貨款支付的法規(guī)和慣例不一，加之銀行等金融機(jī)構(gòu)的介入，使國(guó)際貿(mào)易貨款支付顯得更為復(fù)雜。買(mǎi)賣(mài)雙方極力爭(zhēng)取有利于自身的結(jié)算方式，以便買(mǎi)方順利收貨、賣(mài)方安全收匯，并在合同中加以明確規(guī)定。隨著國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際信用制度的發(fā)展，逐漸產(chǎn)生了多種多樣的支付方式和計(jì)價(jià)、結(jié)算、支付的貨幣、支付憑證以及各種貨幣間兌換的匯率和外匯業(yè)務(wù)，方便了貿(mào)易，促進(jìn)了成交。目前國(guó)際貿(mào)易貨款的收付，一般都是通過(guò)銀行，利用匯票等外匯憑證進(jìn)行非現(xiàn)金結(jié)算的。現(xiàn)在國(guó)際上慣用的支付工具主要有匯票、本票和支票，支付方式主要是匯付、托收和信用證等。

對(duì)于國(guó)際貿(mào)易從業(yè)人員而言，掌握必要的結(jié)算常識(shí)，選擇合適的結(jié)算方式，避免不必要的貿(mào)易爭(zhēng)端和收匯風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的。一、案例1

我國(guó)甲公司向比利時(shí)乙公司訂購(gòu)貨物，合同中約定貨物的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到M級(jí)，并要求對(duì)方在出廠(chǎng)時(shí)提供甲M級(jí)標(biāo)準(zhǔn)合格證書(shū)，甲公司在申請(qǐng)開(kāi)立信用時(shí)未要求對(duì)方提供M級(jí)合格證書(shū)作為議付單據(jù)。發(fā)貨后，甲公司在未付款的情況下先提到貨物，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合合同規(guī)定的M標(biāo)準(zhǔn)，并請(qǐng)當(dāng)?shù)貦z疫部門(mén)出具證明，提交給銀行，要求銀行拒付。問(wèn)：銀行可否拒付？

分析：不可，雖然銀行知道對(duì)方違約的事實(shí)，但銀行只按單證相符的原則處理，只要對(duì)方提供的單據(jù)與信用證要求相符，就必須付款。本案中，甲公司在開(kāi)立信用證時(shí)未要求提供M級(jí)標(biāo)準(zhǔn)合格證書(shū)，盡管在合同中有此約定，但銀行不審查合同，也不審查對(duì)方是否實(shí)際違約，只審查對(duì)方提交的單據(jù)是否與信用證相符。此案即典型的“單證相符原則”案例，“單證相符”是UCP500的核心所在。

二、案例2

我某外貿(mào)企業(yè)從國(guó)外一新客戶(hù)進(jìn)口一批高級(jí)產(chǎn)品，按CFR上海即期信用證付款條件達(dá)成交易，合同規(guī)定由賣(mài)方以承租船方式將貨物運(yùn)交我方。我開(kāi)證行憑國(guó)外議付行提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)進(jìn)行償付。但裝運(yùn)船只一直未到上海港。后經(jīng)多方查詢(xún)，發(fā)現(xiàn)承運(yùn)人原是一家小公司，而且船舶啟航后不久已宣告破產(chǎn)倒閉，承運(yùn)船是一條舊船，船貨均告失蹤，使我方錢(qián)貨兩空。問(wèn)：這種重大損失能否挽回？

分析：從案例的多處疑點(diǎn)可以推論，此系賣(mài)方與船方互相勾結(jié)進(jìn)行的詐騙，導(dǎo)致了我方蒙受重大的無(wú)法挽回的損失。因此，

（1）L/C支付方式并非沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殂y行只要“單證一致、單單一致”就付款，至于貨是否到達(dá)目的港和是否貨物有假，是否提單有假均不負(fù)責(zé)。

（2）做進(jìn)出口業(yè)務(wù)時(shí)，客戶(hù)資信如何十分重要，按信用證支付，開(kāi)證行僅憑單據(jù)議付。與新客戶(hù)、資信情況不了解或資信較差的客戶(hù)及中間商做大宗買(mǎi)賣(mài)，更應(yīng)對(duì)對(duì)方的資信做深入的調(diào)查，以防上當(dāng)受騙。

（3）CFR條件是賣(mài)方租船訂艙，負(fù)責(zé)運(yùn)輸，買(mǎi)方辦理保險(xiǎn)，對(duì)買(mǎi)方風(fēng)險(xiǎn)較大。因此對(duì)大宗進(jìn)口交易，在正常情況下應(yīng)爭(zhēng)取按FOB條件成交，必要時(shí)應(yīng)指定裝運(yùn)船只的船名或所屬船公司，規(guī)定船只必須適航等限制性條件，同時(shí)還應(yīng)有專(zhuān)人掌握對(duì)方派船進(jìn)駐、在途、到港等情況。

即使在FOB條件下，也應(yīng)堅(jiān)持買(mǎi)方自己租船訂艙或自派船運(yùn)輸，不能輕易讓對(duì)方代為租船。對(duì)方租船無(wú)論是CFR，還是FOB，風(fēng)險(xiǎn)較大，往往是實(shí)施詐騙的關(guān)鍵所在。因?yàn)樘釂问墙回浭論?jù)，在正常情況下，發(fā)貨人不交貨便拿不到提單，只有租船提單才便于裝貨人與承運(yùn)人互相勾結(jié)，沆瀣一氣，制作假提單或真提單但中途將貨物轉(zhuǎn)賣(mài)以騙取貨款。

第一節(jié)結(jié)算工具

一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的含義1．票據(jù)是一種有價(jià)證券，具有一定的票面金額，而且表示對(duì)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或債權(quán)，誰(shuí)擁有了票據(jù)，誰(shuí)就有權(quán)憑票據(jù)取得票據(jù)上規(guī)定的金額，正如誰(shuí)擁有公司的股票，誰(shuí)就擁有了公司財(cái)產(chǎn)的相應(yīng)部分。票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生、轉(zhuǎn)移和行使等均以它本身的存在為前提。

2．票據(jù)是出票人作出的到期向持票人支付一定金額的承諾。出票人開(kāi)出票據(jù)，它就必須承擔(dān)到期支付票據(jù)上規(guī)定的金額的義務(wù)，只有它支付了相應(yīng)金額才能解除其承擔(dān)的義務(wù)。

3．票據(jù)出票人作出的付款承諾是無(wú)條件的，即出票人履行付款的義務(wù)不能有賴(lài)于某一事件的發(fā)生或者某些情況的出現(xiàn)或者某一行為的作出作為先決條件。即出票人一旦開(kāi)出票據(jù)，那么不管是否發(fā)生或不發(fā)生某些事情或某些行為，它都必須到期支付規(guī)定的款項(xiàng)。

（二）票據(jù)的作用

票據(jù)一般通過(guò)銀行買(mǎi)賣(mài)，提供信用，融通資金，實(shí)現(xiàn)國(guó)際間債權(quán)債務(wù)的結(jié)清。因此，票據(jù)的作用可以分為兩種：信用作用和結(jié)算作用。

1．信用作用

票據(jù)是建立在信用基礎(chǔ)上的書(shū)面支付憑證。出票人在票據(jù)上立下書(shū)面的支付信用保證，付款人或承諾人允諾按照票面的規(guī)定履行付款義務(wù)。信用有商業(yè)信用和銀行信用之分，如果通過(guò)票據(jù)提供信用的一方是商人，則屬于商業(yè)信用；如果提供信用的一方為銀行，則為銀行信用。

2．結(jié)算作用

國(guó)際結(jié)算的基本方法是非現(xiàn)金結(jié)算。在非現(xiàn)金結(jié)算條件下，必須使用一定的支付工具來(lái)結(jié)清國(guó)際間的債權(quán)債務(wù)，票據(jù)就是一種支付工具。用票據(jù)代替現(xiàn)金收付，可以隨時(shí)結(jié)清國(guó)際間的債權(quán)二、匯票

（一）匯票的含義、基本內(nèi)容和主要當(dāng)事人

匯票(BillofExchange,Draft)是由出票人簽發(fā)并委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定時(shí)期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的一種票據(jù)。各國(guó)票據(jù)法對(duì)匯票內(nèi)容的規(guī)定不同，一般認(rèn)為應(yīng)包括下列基本內(nèi)容：

（1）應(yīng)載明“匯票”字樣；

（2）無(wú)條件支付命令；

（3）一定金額；

（4）付款期限；

（5）付款地點(diǎn)；

（6）受票人（Drawee），又稱(chēng)付款人（Payer），即接受支付命令付款的人，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口人或其指定的銀行；

（7）受款人（Payee），即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人（出口人或其銀行）；

（8）出票日期；

（9）出票地點(diǎn)；

（10）出票人簽字。上述基本內(nèi)容，一般為匯票的要項(xiàng)，但并不是匯票的全部?jī)?nèi)容。按照各國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，匯票的要項(xiàng)必須齊全，否則受票人有權(quán)拒付。匯票的主要當(dāng)事人有：

（1）出票人（Drawer），即開(kāi)匯票人，一般是出口人；

（2）受票人（Drawee），匯票付款人；

（3）受款人（Payee），受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人；

另外，關(guān)系人中有的還涉及背書(shū)人（Endorser）、被背書(shū)人（Endorsee）、正當(dāng)持票人（Bearer）等。（二）匯票的種類(lèi)

根據(jù)出票人、承兌人、付款時(shí)間以及有無(wú)隨附單據(jù)的不同，匯票可以分為四類(lèi)：

1．按出票人的不同分：

（1）商業(yè)匯票（CommercialDraft），是出口商簽發(fā)的，向進(jìn)口商或其銀行收取貨款的匯票。

（2）銀行匯票（Banker'sDraft），由銀行開(kāi)立的匯票（應(yīng)匯款人的請(qǐng)求）。2．按對(duì)遠(yuǎn)期匯票的承兌人不同分：

（1）商業(yè)承兌匯票（CommercialAcceptanceBill），凡商業(yè)企業(yè)開(kāi)立的，以另一商人為付款人的遠(yuǎn)期匯票，經(jīng)付款人承兌后就叫商業(yè)承兌匯票。

（2）銀行承兌匯票（Banker'sAcceptanceBill），商業(yè)匯票并且付款人為銀行的遠(yuǎn)期匯票，經(jīng)付款行承兌，即為銀行承兌匯票。

3．按付款期限不同分：

（1）即期匯票（SightBill），指付款人見(jiàn)票后即需付款的匯票。

（2）遠(yuǎn)期匯票（TimeBill），指付款人見(jiàn)票后于將來(lái)的一定時(shí)間付款的匯票。對(duì)一定時(shí)間的規(guī)定辦法一般有如下4種：

①付款人見(jiàn)票后若干天付款（Paymentat×××daysaftersight）（業(yè)務(wù)中較常見(jiàn)）；

②付款人于出票后若干天付款（Paymentat×××daysafterdateofdraft）；

③提單簽發(fā)后若干天付款（Paymentat×××daysafterdateofB/L）；

④指定日期付款（PaymentbeforetheendofMay,2000）

4．按匯票流轉(zhuǎn)時(shí)是否附有貨運(yùn)單據(jù)分：

（1）光票（CleanBill），即不附有任何貨運(yùn)單據(jù)的匯票。一般只用于收取小額貨款，如運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、貨款尾數(shù)及傭金等的收付。

（2）跟單匯票（DocumentaryBill），是附有各種貨運(yùn)單據(jù)的匯票，貨運(yùn)單據(jù)是提單、保險(xiǎn)單和發(fā)票等。跟單匯票除具有人的信用，還帶有物的保證，因此使用非常廣泛。

（三）匯票的使用

使用匯票支付貨款一般需經(jīng)過(guò)出票、提示、承兌、付款等，如需轉(zhuǎn)讓還要背書(shū)，如匯票遭到拒付，還要進(jìn)行追索等。

1．出票（TodraworIssue）

出票是指出票人在匯票上填寫(xiě)受票人（付款人）、付款金額、付款日期和地點(diǎn)及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給付款人的行為。在出票時(shí)，對(duì)受款人的填寫(xiě)，常見(jiàn)的有三種寫(xiě)法：

（1）限制性抬頭：PayACo.only（僅付A公司）或PayACo.notnegotiable（付A公司，不準(zhǔn)流通），顯然這種抬頭的匯票不能流通轉(zhuǎn)讓?zhuān)幌抻凇痢凉臼杖∝浛睢?/p>

（2）指示性抬頭：PayACo.ororder（付A公司或其指定人），這種抬頭的匯票，除××公司收取票款外，也可以經(jīng)過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給第三者。

（3）持票人或來(lái)人抬頭：PayBearer（付給來(lái)人或持票人）。這種匯票無(wú)須由持票人背書(shū)，僅憑交付匯票即可流通轉(zhuǎn)讓。2．提示（Presentation）

提示是持票人將匯票交付款人，要求承兌或付款的行為，可分為付款提示和承兌提示。承兌提示是遠(yuǎn)期匯票要求付款人承諾到期付款的提示；付款提示是持即期匯票或到期的遠(yuǎn)期匯票要求付款人付款的提示。

3．承兌（Acceptance）

承兌是付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。要在匯票上寫(xiě)明“承兌”（Accepted）字樣，并注上日期和簽名。付款人對(duì)匯票作出承兌即成為承兌人，要承擔(dān)到期付款的絕對(duì)責(zé)任。一般來(lái)說(shuō)，付款人收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。如未注承兌日期，則以付款人收到匯票之日起的第三天為承兌日期。

4．付款（Payment）

付款是匯票付款人或承兌人向執(zhí)票人清償匯票金額一部分或全部的行為。付款后執(zhí)票人在匯票上記載收訖（Receipt）字樣并簽名交出匯票，匯票收款權(quán)利即歸終止。

5．背書(shū)（Endorsement）

背書(shū)是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的一種法定手續(xù)，是指匯票轉(zhuǎn)讓時(shí)，由匯票抬頭人（執(zhí)票人）在匯票背面簽上自己的名字和背書(shū)日期或再加上受讓人（被背書(shū)人）的名字，并把匯票交給受讓人的行為。背書(shū)后，原持票人成為背書(shū)人，擔(dān)保受讓人所持匯票得到承兌和付款，否則，受讓人有權(quán)向背書(shū)人追索清償債務(wù)。與此同時(shí)，受讓人成為被背書(shū)人，取得了匯票的所有權(quán)，可以再背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)钡礁犊钊烁犊钍栈貐R票為止。背書(shū)的方式主要有三種：

（1）限制性背書(shū)：即不可轉(zhuǎn)讓背書(shū)。

（2）空白背書(shū)：也稱(chēng)不記名背書(shū)，票據(jù)背面只有背書(shū)人名稱(chēng)而無(wú)受讓人簽名。此類(lèi)背書(shū)只憑交付即可轉(zhuǎn)讓。

（3）記名背書(shū)：指匯票背面既有背書(shū)人簽名，又有被背書(shū)人簽名。這種背書(shū)受讓人可繼續(xù)背書(shū)將匯票轉(zhuǎn)讓。

6．拒付（Dishonour）與追索

匯票提示時(shí)，遭到付款人拒絕付款或拒絕承兌，統(tǒng)稱(chēng)為拒付，亦稱(chēng)退票。此外，付款人拒不見(jiàn)票、死亡或宣告破產(chǎn)，以致付款事實(shí)上已不可能也稱(chēng)拒付。如遭拒付時(shí)，持票人有追索權(quán)（Rightofrecourse）。追索權(quán)是匯票遭到拒付時(shí)，持票人對(duì)背書(shū)人、出票人及其他票據(jù)債務(wù)人行使請(qǐng)求償還匯票金額、利息及費(fèi)用的權(quán)利。

7．貼現(xiàn)（Discount）

遠(yuǎn)期匯票承兌后，持票人如想在匯票到期前取得票款，可以將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行從匯票面額中扣除按照一定貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)利息后，將余款付給執(zhí)票人，這就是通常所說(shuō)的貼現(xiàn)。貼現(xiàn)計(jì)算如下：

面額100，000美元見(jiàn)票60天付款的匯票，5月10日得到付款人的承兌，該匯票到期日為7月9日，持票人于5月30日去銀行要求貼現(xiàn)，如果貼現(xiàn)年利率為5％，一年按360天計(jì)算，則：

貼現(xiàn)利息＝匯票金額×貼現(xiàn)利息×貼現(xiàn)天數(shù)÷360=100,000×5％×40÷360＝555.55美元

銀行向持票人凈付款＝匯票金額－貼現(xiàn)利息＝100，000-555.55＝99，444.44美元

銀行于7月9日向付款人提示，收取票款100，000美元。

三、本票

本票（PromissoryNote）是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證見(jiàn)票時(shí)或定期或在可以確定的將來(lái)時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無(wú)條件的書(shū)面承諾。

本票可分為商業(yè)本票和銀行本票。由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的稱(chēng)為商業(yè)本票或一般本票。由銀行簽發(fā)的稱(chēng)為銀行本票。商業(yè)本票也分即期和遠(yuǎn)期，銀行本票均為即期，在國(guó)際貿(mào)易中使用的本票大都是銀行本票。在業(yè)務(wù)中，應(yīng)將客戶(hù)寄來(lái)的本票送銀行核對(duì)，看其是否是假票或有透支現(xiàn)象。

本票與匯票的主要區(qū)別是：

（1）當(dāng)事人：匯票有3個(gè)當(dāng)事人，即出票人、付款人與受款人；而本票只有兩個(gè)當(dāng)事人：出票人和受款人，出票人本身就是付款人。

（2）承兌與付款責(zé)任：匯票（遠(yuǎn)期）必須經(jīng)過(guò)承兌之后，才能確定付款人對(duì)匯票的責(zé)任，使承兌人處于主債務(wù)人的地位，出票人則居于從債務(wù)人的地位。本票則不同，本票的出票人始終處于主債務(wù)人的地位，因此，在遠(yuǎn)期本票的使用過(guò)程中無(wú)需承兌。由于本票的出票人是絕對(duì)的主債務(wù)人，一旦拒付，持票人就可立即要求法院裁定，命令出票人付款。

四、支票

支票（ChequeorCheck）是由出票人簽發(fā)一定金額，委托銀行見(jiàn)票時(shí)，無(wú)條件地支付給收款人或持票人的付款命令。

支票的出票人必須是在付款銀行設(shè)有存款的存戶(hù)，出票人在簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款，否則，就是透支（又叫空頭支票）。開(kāi)出空頭支票要負(fù)法律上的責(zé)任。在進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中，支票使用較少。

支票的基本內(nèi)容包括：確定的金額、付款人的名稱(chēng)、出票日期和出票人簽章。

與匯票相比，支票有兩個(gè)不同之處：

（1）必須是即期付款，支票上不須作付款期限說(shuō)明。

（2）受票人應(yīng)該是出票人開(kāi)立支票帳戶(hù)的銀行。

由于支票遺失后很容易被冒領(lǐng)，而且難以追回，為了防止冒領(lǐng)，出票人或持票人可以在支票上劃兩條橫向條線(xiàn)，這樣的劃線(xiàn)支票（CrossedCheque）就只能通過(guò)銀行收款，不得由持票人直接提取現(xiàn)款。劃線(xiàn)支票又稱(chēng)平行線(xiàn)支票。第二節(jié)匯付和托收目前，進(jìn)出口業(yè)務(wù)中所使用的結(jié)算方式，主要有匯付、托收和信用證。本節(jié)主要介紹匯付和托收，它們都是商業(yè)信用，匯付為順匯方式（結(jié)算工具與資金的流動(dòng)方向相同），托收為逆匯方式（結(jié)算工具與資金的流動(dòng)方向相反）。

一、匯付

（一）匯付的定義

匯付（Remittance）即匯款，是由付款人將貨款通過(guò)銀行付給收款人的結(jié)算方式。這和國(guó)內(nèi)匯款差不多。

（二）匯付的當(dāng)事人

匯付方式的當(dāng)事人主要有：

1．匯款人（Remitter）：即付款人，通常是買(mǎi)賣(mài)合同中的買(mǎi)方或是商務(wù)往來(lái)中的債務(wù)人。

2．收款人（Payee，Beneficiary）：即收款方，也稱(chēng)受益人。通常是買(mǎi)賣(mài)合同中的賣(mài)方或是商務(wù)往來(lái)中的債權(quán)人。

3．匯出行（RemittingBank）：匯出款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn)口地的銀行。

4．匯入行（PayingBank）：即受匯出行委托解付匯款的銀行。因此，又稱(chēng)解付行，通常是出口地的銀行。

（三）匯付種類(lèi)

匯付的種類(lèi)有三種：信匯、電匯和票匯：

1．信匯（MailTransfer,M/T）

這是由進(jìn)口人將貨款交給進(jìn)口地銀行，該匯出行利用信件委托出口人所在地銀行把足額貨款付給出口人。其優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用較低，但收款時(shí)間長(zhǎng)。由于目前各國(guó)電信事業(yè)的迅速發(fā)展，以及SWIFT的廣泛使用，信匯方式已很少使用。

2．電匯（TelegraphicTransfer,T/T）

電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給另一國(guó)家的分行或代理行（即匯入行）指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。發(fā)電后匯出行將電報(bào)證實(shí)書(shū)寄給匯入行以便核對(duì)電文。匯入行核對(duì)密押后，繕制電匯通知書(shū)，通知收款人取款。匯入行解付貨款后，將付訖借記通知書(shū)寄給匯出行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。其特點(diǎn)是速度快，但費(fèi)用較高。3．票匯（RemittancebyBanker'sDemandDraft,D/D）

票匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開(kāi)立以其分行或代理行為解付款的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。

票匯與信匯、電匯的不同在于：

（1）票匯的匯入行無(wú)須通知收款人取款，而由收款人持票登門(mén)取款；

（2）這種匯票除有限制轉(zhuǎn)讓和流通的規(guī)定外，經(jīng)收款人背書(shū)，可以轉(zhuǎn)讓流通，而電、信匯的收款人則不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

（3）票匯匯款時(shí)間比電匯長(zhǎng)，但匯費(fèi)比電、信匯都低。

使用匯票時(shí)，匯款人填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)，并交款付費(fèi)給匯出行。匯出行開(kāi)立銀行匯票交給匯款人，由匯款人自行交給收款人。同時(shí)匯出行將匯票通知書(shū)或稱(chēng)票根（AdviceorDrawing）交給匯入行。收款人持匯票向匯入行取款時(shí)，匯入行驗(yàn)對(duì)匯票與票根無(wú)誤后，解付票款給收款人，并把付訖借記通知書(shū)交給匯出行，以結(jié)清雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，（四）合同中的匯付條款

（1）“買(mǎi)方應(yīng)當(dāng)在6月10日前將全部貨款用電匯方式匯至賣(mài)方”（ThebuyersshallpaytotalvalueofthecontractedgoodsbyT/TtothesellersnotlaterthanJune10.）

（2）“買(mǎi)方應(yīng)于3月20日前將一半貨款票匯至賣(mài)方，其余貨款收到正本提單后10日內(nèi)付清”（ThebuyersshallpayhalfthesalesproceedsbyD/DnotlaterthanMarch20,andtheremainingpartwillbepaidtothesellerswithin10daysafterreceiptofthefaxconcerningoriginalB/L）

二、托收

（一）托收的定義

托收（Collection）是國(guó)際結(jié)算中常用的方式。它是指收款人或債權(quán)人將有關(guān)單據(jù)交與本地銀行，委托該銀行通過(guò)其國(guó)外代理行向付款人或債務(wù)人收取貨款的業(yè)務(wù)。在國(guó)際貿(mào)易中，托收一般是通過(guò)銀行進(jìn)行，所以又叫銀行托收。

（二）托收方式的主要當(dāng)事人

托收方式的有關(guān)當(dāng)事人有：

1．委托人（Principal），即委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶(hù)，通常是出口人。

2．托收行（RemittingBank），即辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。

3．代收行（CollectingBank），即接受托收行的委托向付款人收取票款的進(jìn)口地銀行。通常是托收行的國(guó)外分行或代理行。

4．受票人（Drawee），即付款人或債務(wù)人，通常為進(jìn)口商。

在托收業(yè)務(wù)中，還可能有另外兩個(gè)當(dāng)事人：提示行和需要時(shí)的代理。提示行（PresentingBank）是指向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行。需要時(shí)的代理（Customer'srepresentativeincaseofneed）是委托人指定的在付款地的代為照料貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜的代理人。

（三）托收的方式和程序

1．托收的方式

托收按照是否隨附單據(jù)可分為光票托收和跟單托收。

（1）光票托收，指?jìng)鶛?quán)人僅向托收行提交匯票、本票、支票等金融單據(jù)，委托其代為收款。用于小額樣品、貨款尾數(shù)等的收付（2）跟單托收，指?jìng)鶛?quán)人向托收行提交匯票連同商業(yè)單據(jù)如提單等委托其代為收款的結(jié)算方式。依據(jù)交單條件不同可分為承兌交單和付款交單。交單，即代收行向進(jìn)口方釋放全部正本單據(jù)，包括海運(yùn)提單，意味著貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移至進(jìn)口方。

承兌交單（Documentsagainstacceptance，簡(jiǎn)稱(chēng)D/A）指代收行憑進(jìn)口方對(duì)遠(yuǎn)期匯票的承兌而交單的結(jié)算方式。進(jìn)口商只須承兌匯票即可取得單證，待匯票到斯時(shí)再付款。采用這種方式，出口商所擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較大。如果進(jìn)口商取得貨運(yùn)單據(jù)后，到斯拒不付款，出口商要遭受貨款兩空的損失。只有出口商非常信任進(jìn)口商資信的情況下才能使用。

付款交單（Documentsagainstpayment，簡(jiǎn)稱(chēng)D/P）指代收行憑進(jìn)口方付款而交單的結(jié)算方式。按照支付時(shí)間的不同又分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。

①即期付款交單（D/Patsight）進(jìn)口人見(jiàn)票立即付款才能領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。

②遠(yuǎn)期付款交單(D/Paftersight)進(jìn)口人見(jiàn)票時(shí)在遠(yuǎn)期匯票上承兌，待匯票到期買(mǎi)方付款領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。采用遠(yuǎn)期付款交單，如果日后進(jìn)口商到期拒付，則與銀行無(wú)關(guān)，應(yīng)由出口商自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。其性質(zhì)與承兌交單差不多，因此，使用這種支付方法一般應(yīng)謹(jǐn)慎，從嚴(yán)掌握。

2．托收的程序

在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，大多采用跟單托收方式。其基本做法是：出口方先行發(fā)貨，然后備妥包括運(yùn)輸單據(jù)在內(nèi)的有關(guān)商業(yè)單據(jù)，并開(kāi)立匯票，將全套單據(jù)交出口地銀行，委托其通過(guò)進(jìn)口地的分行或代理行收取貨款，憑進(jìn)口方的付款或承兌向進(jìn)口方交付全套單據(jù)。跟單托收的收付程序如下：（四）托收的特點(diǎn)

托收的一個(gè)很重要特點(diǎn)，就是完全憑進(jìn)口商的信用。如進(jìn)口商到時(shí)拒絕付款或拒絕承兌，與托收銀行無(wú)關(guān)，托收各有關(guān)銀行都不承擔(dān)任何責(zé)任。如果是承兌交單，進(jìn)口商到時(shí)不付款，出口商便會(huì)遭到錢(qián)、貨兩空的損失，因此，托收對(duì)出口商來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)比較大。

托收對(duì)進(jìn)口商有利，可免交開(kāi)立信用證（L/C）的押金，銀行費(fèi)也較低。因此，這種支付方式對(duì)促進(jìn)成交，擴(kuò)大出口能起到一定作用。實(shí)際上，在我國(guó)出口貿(mào)易中，采用托收方式支付條款的合同已占很大的比重。在買(mǎi)方市場(chǎng)情況下，為了促銷(xiāo)商品，爭(zhēng)奪客戶(hù)，爭(zhēng)奪市場(chǎng)等原因，現(xiàn)在出口商有時(shí)不得不接受托收方式。

（六）使用托收方式應(yīng)注意的問(wèn)題

為了有效地利用托收方式，必須注意下列事項(xiàng)：

1．必須了解進(jìn)口商的資信情況，使成交金額不超過(guò)外商的經(jīng)營(yíng)能力和信用程度。

2．必須注意進(jìn)口國(guó)家關(guān)于進(jìn)口管制和外匯管制方面的有關(guān)規(guī)定，以免貨到目的地后，不準(zhǔn)進(jìn)口或收不到外匯而造成損失。

3．必須熟悉有關(guān)國(guó)家銀行對(duì)托收的規(guī)定和習(xí)慣做法?！锻惺战y(tǒng)一規(guī)則》雖然已為世界上許多國(guó)家采用，但是某些地區(qū)和國(guó)家的銀行仍有一些特殊的規(guī)定和習(xí)慣做法，這都會(huì)影響到我國(guó)安全、及時(shí)收匯。例如，拉美許多國(guó)家的銀行在匯票托收時(shí)，必須等到貨物運(yùn)抵后，才辦理付款或承兌手續(xù)，智利等國(guó)甚至把D/P按D/A處理，我們?cè)谶@方面是吃過(guò)虧的。以前我國(guó)有的公司按D/P遠(yuǎn)期跟單托收出口多筆貨物，原以為只要客戶(hù)不付款贖單，貨物單據(jù)還在代收行手中，但后來(lái)才知道客戶(hù)早已承兌贖單提貨，以致貨款已難以收回。

4．出口貨物應(yīng)爭(zhēng)取采用CIF或CIP價(jià)格成交，以防客戶(hù)一旦漏保，貨物若在中途遇損或滅失，我方將遭受損失，對(duì)那些只接受CFR條件的國(guó)家，我們可向PICC投保出口信用險(xiǎn)，或賣(mài)方利益險(xiǎn)，該險(xiǎn)對(duì)于因客戶(hù)拒不贖單、無(wú)力贖單或因進(jìn)口國(guó)政局變動(dòng)等情況造成損失承擔(dān)責(zé)任，負(fù)責(zé)賠償。

5．對(duì)托收方式的交易，要建立健全的管理制度，定期檢查，及時(shí)催收清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題迅速采取措施，以避免或減少可能發(fā)生的損失。

6．采用D/P成交時(shí)，出口商應(yīng)對(duì)進(jìn)口商指定的運(yùn)輸公司和運(yùn)輸代理進(jìn)行必要的資信調(diào)查，對(duì)其簽發(fā)的運(yùn)輸單據(jù)的真?zhèn)涡赃M(jìn)行必要的鑒別，避免不法商人以假運(yùn)輸單據(jù)騙取出口商的貨物。出口商可在運(yùn)輸單據(jù)上加上適當(dāng)?shù)南拗菩詶l款，如在海運(yùn)提單的收貨人一欄中加注“憑發(fā)貨人指示”或“憑XXX銀行指示"等等，這樣可以更加明確出口商對(duì)進(jìn)口商的制約。一旦出口商對(duì)進(jìn)口商的誠(chéng)意產(chǎn)生疑慮，出口商應(yīng)在貨物被提取前以發(fā)貨人的身份果斷通知運(yùn)輸公司扣留貨物，待問(wèn)題解決時(shí)再解除扣留令。此外，還應(yīng)注意如下細(xì)節(jié)問(wèn)題：

提單shipper欄必須打印出口公司的名稱(chēng)；

所配國(guó)外船公司應(yīng)在中國(guó)登記注冊(cè)，并且有正規(guī)的辦事處；

國(guó)內(nèi)的貨代必須為經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)登記的公司；

全套的正本提單必須通過(guò)國(guó)內(nèi)銀行郵寄給對(duì)方客戶(hù)的銀行；

提單必須是你自己的公司或你委托的外貿(mào)公司交給中國(guó)的銀行；

隨時(shí)跟蹤貨物的運(yùn)輸情況；

所發(fā)貨物的總值盡可能減少；

貨物有保鮮期的，最好不用D/P，等等。

一個(gè)惡劣的信用證欺詐判例

一、案件事實(shí)概要1996年3月4日，原告廈門(mén)象嶼保稅區(qū)中包物資進(jìn)出口有限公司（以下稱(chēng)中包公司）與被告香港千斤一國(guó)際有限公司（下稱(chēng)千斤一公司）簽定了一份購(gòu)銷(xiāo)總價(jià)值225萬(wàn)美元、7500噸熱軋卷板的合同。合同約定起運(yùn)港黑海港，目的港中國(guó)鎮(zhèn)江港，采用分批裝運(yùn)方式履行。合同簽定后，中包公司于同年7月1日依約開(kāi)出受益人為千斤一公司、金額為60萬(wàn)美元增減5%、代號(hào)為FIBXM96698-XG的遠(yuǎn)期不可撤消信用證，信用證規(guī)定貨物裝運(yùn)時(shí)間不遲于1996年7月15日，付款日期為1997年1月14日，后更改信用證交貨地點(diǎn)為中國(guó)福州馬尾港。

被告千斤一公司在議付期內(nèi)向議付行交付了全套單據(jù)。原告于1996年7月18日向開(kāi)證行福建興業(yè)銀行廈門(mén)分行保證承兌而取得了全套單據(jù)，該行于同月25日對(duì)外承兌。千斤一公司取得承兌匯票后轉(zhuǎn)讓給了英國(guó)倫敦的一家公司。原告中包公司取得的海運(yùn)提單載明：承運(yùn)船舶為被告里舍勒公司所屬“卡皮坦·坡克福斯基（KAPITANPOLKOVSKIY）”輪，發(fā)貨人“ALKORADVANCEDLTD.”,數(shù)量165捆，重量2149.50噸，價(jià)值644850美元，裝運(yùn)港依切利夫斯克（ILYICHEVSK），目的港中國(guó)福州馬尾港，裝船期1996年6月26日，提單簽發(fā)日期1996年6月26日。該提單表明，是被告香港永威船務(wù)有限公司（下稱(chēng)永威公司）代被告里舍勒公司簽發(fā)，但不是里舍勒公司的格式提單，提單的抬頭名稱(chēng)也不是永威公司。“卡皮坦·坡克福斯基”輪到達(dá)福州馬尾港后，原告持上述提單前往提貨，但該輪并無(wú)該票貨物。原告中包公司認(rèn)為被告方提供的裝運(yùn)單據(jù)和提單都是虛假的，故起訴至廈門(mén)海事法院，請(qǐng)求判令其與千斤一公司的購(gòu)銷(xiāo)合同及海運(yùn)單據(jù)無(wú)效，并撤消信用證，不予支付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)，并由千斤一公司連帶賠償其損失。二、判決摘要廈門(mén)海事法院經(jīng)審理查明：里舍勒公司系在利比亞登記的航運(yùn)公司，“卡皮坦·坡克福斯基”輪為其所有（該輪在本案訴訟期間因另案被扣押于馬尾港）。該公司未委托永威公司為其代理船舶，也未授權(quán)永威公司代其簽發(fā)提單?！翱ㄆぬ埂て驴烁Ｋ够陛喤c1996年5月24日至6月31日在依利切夫斯克港裝運(yùn)24860.627噸貨物，但未裝載原告所持提單上的貨物。“卡皮坦·坡克福斯基”輪本航次福州代理稱(chēng)其未接到有關(guān)收貨人為原告的委托。

廈門(mén)海事法院認(rèn)為：原告中包公司為購(gòu)買(mǎi)鋼材與被告千斤一公司簽定購(gòu)貨合同，依約向開(kāi)證行申請(qǐng)開(kāi)立信用證其合法權(quán)益應(yīng)受法律保護(hù)。千斤一公司不按合同約定向原告提供貨物，而在沒(méi)有交貨的情況下，串通永威公司偽造已裝船清潔提單，并將提單及其他偽造單證提交議付行，企圖騙取貨款，這些行為是千斤一公司與永威公司對(duì)原告的蓄意欺詐。據(jù)此，中包公司與千斤一公司簽定的購(gòu)銷(xiāo)合同及其相關(guān)的提單等單據(jù)無(wú)效，原告據(jù)此開(kāi)立的以千斤一公司為受益人的信用證項(xiàng)下款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)停止支付。千斤一公司和永威公司應(yīng)對(duì)由此給中包公司造成的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。被告里舍勒公司未參與欺詐，與本案無(wú)關(guān)，不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。1996年12月21日判決如下：1，原告中包公司與被告千斤一公司簽訂的購(gòu)貨合同無(wú)效，被告永威公司1996年6月26日簽發(fā)的9A號(hào)提單等相關(guān)單證無(wú)效。中包公司申請(qǐng)開(kāi)立的千斤一公司為受益人的FIBXM96698-XG號(hào)信用證項(xiàng)下款項(xiàng)不予支付。2，千斤一公司和永威公司連帶賠償中包公司開(kāi)立和更改信用證的銀行費(fèi)用人民幣9103.03，限于本判決生效后十日內(nèi)支付。3，駁回中包公司對(duì)里舍勒告訴的訴訟請(qǐng)求。三、判決評(píng)論1，問(wèn)題之一：如何適用獨(dú)立性原則和欺詐例外在對(duì)待因基礎(chǔ)合同欺詐為由而凍結(jié)信用證項(xiàng)下款項(xiàng)支付問(wèn)題上，最高法院早有極為明確的司法解釋。最高法發(fā)布于1989年6月12日的《全國(guó)沿海地區(qū)涉外、涉港澳經(jīng)濟(jì)工作座談會(huì)紀(jì)要》中，最高法院和世界上絕大多數(shù)先進(jìn)國(guó)家的法院一樣，認(rèn)為信用證基礎(chǔ)交易和信用證交易相互獨(dú)立這一基本原則不能保護(hù)一個(gè)“不道德的商人”，或者用羅馬法的一句古老的格言來(lái)說(shuō)，就是“欺詐使一切無(wú)效”。最高法院的這一立場(chǎng)是清楚而堅(jiān)定的，從最高法院最近作出的新湖商社案和三和銀行案判決就可以看出，另外，新湖商社案特別提出了欺詐必須是“實(shí)質(zhì)性”欺詐的標(biāo)準(zhǔn)，換言之，一旦信用證項(xiàng)下發(fā)生實(shí)質(zhì)性欺詐，則獨(dú)立性原則將不再能夠保護(hù)受益人，法院將可以突破信用證的獨(dú)立性和單據(jù)交易的基本原則，去根據(jù)基礎(chǔ)合同項(xiàng)下受益人是否作出欺詐來(lái)判斷開(kāi)證行應(yīng)否付款，而不是僅僅根據(jù)單據(jù)是否嚴(yán)格相符來(lái)作出應(yīng)否付款的判斷。欺詐是否是實(shí)質(zhì)性，是一個(gè)由法官自由裁量權(quán)掌握的問(wèn)題。2，問(wèn)題之二：認(rèn)定信用證欺詐和舉證責(zé)任和舉證標(biāo)準(zhǔn)本案信用證交易顯然存在受益人提交假單據(jù)進(jìn)行欺詐的事實(shí)。但是問(wèn)題的關(guān)鍵點(diǎn)是，由于信用證的獨(dú)立性原則阻止法院不能輕易越過(guò)獨(dú)立性原則以及單據(jù)交易原則去看單據(jù)背后的基礎(chǔ)交易，那么法院在何種情形下將以何種方式越過(guò)獨(dú)立性原則