第十三章商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制

2023/2/41第11章商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制金融學(xué)院2023/2/42學(xué)習(xí)要點(diǎn)掌握商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義、成因、類(lèi)別；了解風(fēng)險(xiǎn)管理方法；了解商業(yè)銀行內(nèi)部控制。2023/2/43第11章商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)度量第三節(jié)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制2023/2/44第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)一銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義二銀行風(fēng)險(xiǎn)成因三銀行風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別

2023/2/45Alan.Greenspan：“銀行之所以能夠?yàn)楝F(xiàn)代社會(huì)做出這么多的貢獻(xiàn)，主要是因?yàn)樗麄冊(cè)敢獬袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)”。劉明康：“銀監(jiān)會(huì)的天職，就是防范風(fēng)險(xiǎn)，并且增強(qiáng)銀行業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力?！?風(fēng)險(xiǎn)含義：（1）可測(cè)定的不確定性（2）出現(xiàn)損失的可能性（3）對(duì)發(fā)生某一經(jīng)濟(jì)損失的不確定性（4）對(duì)特定的情況下未來(lái)結(jié)果的客觀疑慮（5）一種無(wú)法預(yù)料的、實(shí)際后果可能與預(yù)測(cè)后果存在差異的傾向（6）損失出現(xiàn)的機(jī)會(huì)或概率一銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義2023/2/47銀行風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因不確定因素單一或綜合影響，使商業(yè)銀行遭受損失的可能性。銀行風(fēng)險(xiǎn)涉及四個(gè)基本因素：銀行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者：銀行及其客戶都是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者；銀行是唯一的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者；收益與風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)度：銀行風(fēng)險(xiǎn)和收益成正比，風(fēng)險(xiǎn)越高，銀行遭受損失的可能性越大，但取得超額收益的機(jī)會(huì)隨之增加；不確定性因素：銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)策略、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、金融工具等多種因素有關(guān)，銀行的風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種因素相互作用，形成一種自我調(diào)節(jié)和自我平衡的機(jī)制；銀行風(fēng)險(xiǎn)的度量：銀行風(fēng)險(xiǎn)由可計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和不可計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，需運(yùn)用概率與數(shù)理統(tǒng)計(jì)的計(jì)量方法和綜合分析等非計(jì)量方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。81.銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境銀行風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于所處的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，包括宏觀和微觀兩個(gè)方面：(1)宏觀角度看，銀行風(fēng)險(xiǎn)與以下因素有關(guān)：①宏觀經(jīng)濟(jì)條件②宏觀金融政策③金融監(jiān)管二商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因9(2)從微觀角度看，銀行風(fēng)險(xiǎn)又與下列因素和環(huán)境有關(guān)①市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)②利率③匯率④自然環(huán)境102.引起銀行風(fēng)險(xiǎn)的主觀因素主觀方面引起的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)與銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)，銀行業(yè)務(wù)的范圍、內(nèi)容、方式不同，其所受的風(fēng)險(xiǎn)程度也不一致。

(1)銀行信息的不靈敏

(2)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不充分

(3)決策失誤

(4)人為因素2023/2/411三商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別(一)信用風(fēng)險(xiǎn)(二)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)(三)操作風(fēng)險(xiǎn)(四)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)(五)法律風(fēng)險(xiǎn)2023/2/412（一）信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩種情況：借款人或債務(wù)人沒(méi)有能力或者沒(méi)有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性；由于債務(wù)人信用等級(jí)或信貸資產(chǎn)評(píng)級(jí)的下調(diào)、信貸利差的擴(kuò)大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值或者市值下降的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)的危害：銀行大量的無(wú)法收回的貸款、銀行貸款資產(chǎn)質(zhì)量下降、銀行倒閉；原因：一是借款人品德不良，主觀上故意不予償還二是借款人雖然主觀愿望良好，但客觀上無(wú)能力歸還貸款本息2023/2/413（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格（利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可以分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)（包括黃金）、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，分別是指由于利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格的不利變動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

2023/2/4141.利率風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)是由于市場(chǎng)利率波動(dòng)造成商業(yè)銀行持有資產(chǎn)的資本損失和對(duì)銀行收支的凈差額產(chǎn)生影響的金融風(fēng)險(xiǎn)；利率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因在于商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、數(shù)量和期限的不匹配；利率風(fēng)險(xiǎn)的直接原因——利率波動(dòng)產(chǎn)生的原因：宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、中央銀行的貨幣政策、國(guó)際金融市場(chǎng)等。15例如：銀行在資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不一致的情況下，市場(chǎng)利率變動(dòng)將導(dǎo)致利率風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。假設(shè)一家銀行對(duì)外舉借期限1年、年利率9％的債務(wù)，以支持期限2年、年報(bào)酬率10％的資產(chǎn)。根據(jù)正常的收益率曲線可知，該借短貸長(zhǎng)的銀行第一年可獲得1%（10%-9%）利差。而第二年的利息收益，將隨1年期債務(wù)到期后的再融資利率變動(dòng)與否呈不確定狀況。當(dāng)新的舉債成本仍是9％如何？當(dāng)為11％時(shí)？16當(dāng)銀行的展期或重新舉債成本高于資產(chǎn)報(bào)酬率時(shí)，就會(huì)面臨再融資風(fēng)險(xiǎn)（refinancingrisk）同理，假設(shè)銀行舉借年利率9％的2年期債務(wù)，用于支持報(bào)酬率10％的1年期資產(chǎn)。當(dāng)該資產(chǎn)于1年后到期時(shí)，其再投資報(bào)酬率如降至8％，則銀行將面臨再投資風(fēng)險(xiǎn)(reinvestmentrisk)。170負(fù)債1年01年資產(chǎn)2年01年負(fù)債2年資產(chǎn)01年圖1借短貸長(zhǎng)的再融資風(fēng)險(xiǎn)圖2借長(zhǎng)貸短的再投資風(fēng)險(xiǎn)18當(dāng)利率變動(dòng)時(shí)，銀行除可能遭遇再融資與再投資風(fēng)險(xiǎn)外，還要面對(duì)市場(chǎng)價(jià)值增減變化的風(fēng)險(xiǎn)（marketvaluerisk）。當(dāng)利率升高時(shí)，銀行的資產(chǎn)負(fù)債價(jià)值將因折現(xiàn)率提高，而導(dǎo)致未來(lái)各期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值降低而趨于減少；反之，如果利率下降，資產(chǎn)負(fù)債價(jià)值則會(huì)提高。就期限結(jié)構(gòu)而言，由于銀行通常持有期限較負(fù)債更長(zhǎng)的資產(chǎn)，所以市場(chǎng)利率上揚(yáng)時(shí)，銀行資產(chǎn)市值的降低幅度要遠(yuǎn)高于負(fù)債市值的降低幅度，并且面臨經(jīng)濟(jì)損失與償債能力不足的風(fēng)險(xiǎn)。19根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，利率風(fēng)險(xiǎn)分成：①直接的利率風(fēng)險(xiǎn)：系指利率變動(dòng)而直接引起盈余下降的風(fēng)險(xiǎn)；②間接的利率風(fēng)險(xiǎn)：是隨著客戶選擇權(quán)的履行而存在的。銀行常在下述情況下發(fā)生選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)(optionrisk)：第一，存款客戶于市場(chǎng)利率攀升時(shí)，主動(dòng)將活期存款余額轉(zhuǎn)為定期存款，以賺取更高利息；第二，借款客戶在提前還清借款的同時(shí)，又舉借利率較低但金額相近的債務(wù)，以致銀行總盈余隨之降低。利率風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，傳統(tǒng)上著重于資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)相互配合的資金管理原則，減少利率風(fēng)險(xiǎn)暴露的頭寸。即使銀行確保了資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)相同，如果兩者的久期不等，則利率風(fēng)險(xiǎn)依然存在。下圖概括了對(duì)市場(chǎng)利率產(chǎn)生影響的主要經(jīng)濟(jì)因素。

銀行自身的資產(chǎn)存款種類(lèi)、數(shù)量、期限負(fù)債結(jié)構(gòu)和數(shù)量貸款種類(lèi)、數(shù)量、期限中央銀行貨幣政策利率風(fēng)險(xiǎn)貨幣供給國(guó)際貨幣市場(chǎng)市場(chǎng)利股票和債券市場(chǎng)率波動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貨幣需求投資需求通貨膨脹2023/2/4212.匯率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在進(jìn)行國(guó)際業(yè)務(wù)中，其持有的外匯資產(chǎn)和負(fù)債因匯率波動(dòng)而造成的價(jià)值增減的不確定性；商業(yè)銀行的匯率風(fēng)險(xiǎn)，一方面與匯率制度有關(guān)，在浮動(dòng)匯率制度下比在固定匯率制度下面臨更大的匯率風(fēng)險(xiǎn)；另一方面與商業(yè)銀行持有的海外資產(chǎn)和負(fù)債的比重有關(guān)。美國(guó)財(cái)政部國(guó)際資本流動(dòng)報(bào)告(TIC)顯示，2009年7月份中國(guó)重新增持241億美元美國(guó)國(guó)債，總持有額度再度超過(guò)8000億美元。2023/2/422（三）操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件分類(lèi)內(nèi)部欺詐（InternalFraud）：機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員參與的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律以及公司的規(guī)章制度的行為。例如內(nèi)部人員虛報(bào)頭寸、內(nèi)部人員偷盜、在職員的賬戶上進(jìn)行內(nèi)部交易等等。外部欺詐（ExternalFraud）：第三方的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律的行為。例如搶劫、偽造、開(kāi)具空頭支票以及黑客行為對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的損壞。雇用合同以及工作狀況帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件（EmployPractices&WorkspaceSafety）：由于不履行合同、或者不符合勞動(dòng)健康、安全法規(guī)所引起的賠償要求。例如，工人賠償要求、有組織的罷工。2023/2/423客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件（Client,Products&BusinessPractices）：有意或無(wú)意造成的無(wú)法滿足某一顧客的特定需求，或者是由于產(chǎn)品的性質(zhì)、設(shè)計(jì)問(wèn)題造成的失誤。例如受托人違約、濫用客戶的秘密信息、銀行賬戶上的洗錢(qián)等。有形資產(chǎn)的損失（DamagetoPhysicalAssets）：由于災(zāi)難性事件等引起的有形資產(chǎn)的損壞或損失。例如恐怖事件、地震、火災(zāi)等。經(jīng)營(yíng)中斷和系統(tǒng)出錯(cuò)（BusinessDisruption&SystemFailure）：例如軟件或者硬件錯(cuò)誤、通信問(wèn)題以及設(shè)備老化。涉及執(zhí)行、交割以及交易過(guò)程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件（ExecutionDelivery&ProcessManagement）：交易失敗、過(guò)程管理出錯(cuò)、與合作伙伴、賣(mài)方的合作失敗。例如交易數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤、間接的管理失誤、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問(wèn)客戶賬戶等。2023/2/424國(guó)內(nèi)銀行近年部分操作損失事件機(jī)構(gòu)名稱(chēng)發(fā)生年份損失金額操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生根源中國(guó)建設(shè)銀行吉林分行1999.12-2001.432844萬(wàn)內(nèi)外勾結(jié)，采取私刻印鑒、印章，制作假合同、假存款證明書(shū)，偽造資信材料、擔(dān)保文件等手段，進(jìn)行貸款、承兌匯票的詐騙中國(guó)銀行北京分行2000.12-2002.66.4億元北京“森豪公寓”的開(kāi)發(fā)商以員工名義，虛構(gòu)房屋買(mǎi)賣(mài)合同，提供虛假收入證明套取按揭貸款和重復(fù)按揭貸款2023/2/425中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行包頭分行2003.7－2004.61149萬(wàn)元銀行工作人員與社會(huì)人員相互串通、勾結(jié)作案，挪用聯(lián)行資金、虛開(kāi)大額定期存單、辦理假質(zhì)押貸款、違規(guī)辦理貼現(xiàn)、套取銀行信貸資金，謀取高息。中國(guó)工商銀行南海支行1990

－

2003超過(guò)20億元使用虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、證明文件，使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明、抵押物作擔(dān)保、抵押，騙取銀行貸款中國(guó)工商銀行上海外高橋保稅區(qū)支行2002

－2003.6

涉案金額

7141萬(wàn)以消費(fèi)信貸名義經(jīng)營(yíng)謀利：姚康達(dá)將個(gè)人住房貸款用于購(gòu)買(mǎi)128套住房，炒作房地產(chǎn)。中國(guó)銀行龍江省分行河松街支行2005.1超過(guò)10億元內(nèi)外勾結(jié)的票據(jù)詐騙案件國(guó)內(nèi)銀行近年部分操作損失事件2023/2/426（四）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行沒(méi)有足夠的現(xiàn)金來(lái)彌補(bǔ)客戶取款需要和沒(méi)能滿足客戶合理的貸款需要或其他即時(shí)的現(xiàn)金需求而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；商業(yè)銀行的流動(dòng)性需求有：短期流動(dòng)性需求、長(zhǎng)期流動(dòng)性需求、周期流動(dòng)性需求和臨時(shí)流動(dòng)性需求；商業(yè)銀行流動(dòng)性需求的滿足途徑在商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表中以現(xiàn)金資產(chǎn)形式儲(chǔ)備流動(dòng)性；商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)短期資產(chǎn)以購(gòu)入流動(dòng)性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)：存貸比率、流動(dòng)比率和存貸變動(dòng)率。2023/2/427（五）法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)是指金融交易合約的內(nèi)容在法律上有缺陷或不完善而無(wú)法履約,以及法律修訂使銀行蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。2023/2/428巴塞爾協(xié)議發(fā)展與各風(fēng)險(xiǎn)19881988年巴塞爾協(xié)議：信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求操作風(fēng)險(xiǎn)管理：引入操作風(fēng)險(xiǎn)1998.91999.6新資本協(xié)議框架：強(qiáng)調(diào)操作風(fēng)險(xiǎn)及其定量分析對(duì)銀行的重要性2004.6巴塞爾協(xié)議II19921988年巴塞爾協(xié)議實(shí)施1996《資本協(xié)議》關(guān)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的修訂案：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求操作風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管的穩(wěn)健做法2003.22001.9操作風(fēng)險(xiǎn)法規(guī)政策操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法（AMA）原則2004.12023/2/429資本配置：當(dāng)前與未來(lái)當(dāng)前資本配置操作風(fēng)險(xiǎn)20%市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)10%信用風(fēng)險(xiǎn)70%未來(lái)資本配置操作風(fēng)險(xiǎn)30%市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)30%信用風(fēng)險(xiǎn)40%行業(yè)趨勢(shì)2023/2/430第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)度量一信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估二市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度量三操作風(fēng)險(xiǎn)度量2023/2/431一信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估專(zhuān)家評(píng)定：5C信用評(píng)分模型多元線性判別模型:AltmanZ評(píng)分模型Logit模型和Probit模型現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型CreditMetricsKMVCreditRisk+CreditPortfolioView2023/2/432二市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指數(shù)平滑法（針對(duì)利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)）P364彈性分析法（利率敏感性缺口——Ch9）VaR法33VaR(Value-at-Risk):即最大損失估計(jì)值，是指在今后特定期間（持有期間）內(nèi)，在特定概率范圍（置信水平）內(nèi)，資產(chǎn)組合因市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的最大損失估計(jì)值。簡(jiǎn)而言之：是在一給定期間（T）、一給定置信水平（1－α）下，最大的期望損失值。Jorion(1997)的定義：所謂的風(fēng)險(xiǎn)值是指在一主觀給定的概率（1-α）下，衡量在一目標(biāo)期間（T,可能是一天、十天或兩星期），因市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)的緣故，是某一投資組合產(chǎn)生最大的期望損失值。HullandWhite(1998)的定義：我們有（1-α）%的信心確定在未來(lái)T時(shí)間內(nèi)，投資損失不超過(guò)V。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估34風(fēng)險(xiǎn)值與置信水平（1－α）關(guān)系：假設(shè)投資組合的損失為ΔL元，則Prob（ΔL<-VaR==α）,亦即投資組合期望損失金額大于風(fēng)險(xiǎn)值的概率被控制在α以內(nèi)。因此α越小，置信水平（1－α）％越大，所要求的保障程度越高，所求出的風(fēng)險(xiǎn)值也就越大。在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)值時(shí)，定義T為計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)值的期間，并假設(shè)此期間內(nèi)投資組合內(nèi)資產(chǎn)持有比率固定不變，持有期越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)值越大。統(tǒng)計(jì)上VaR的定義：

Prob(Δp(Δt,Δx)<-VaR)=α

其中，Δp(Δt,Δx)為資產(chǎn)組合市場(chǎng)價(jià)值的改變量，是預(yù)測(cè)的時(shí)間期間（持有期間）Δt與標(biāo)的資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)Δx所組成的函數(shù)；α為置信水平。35依據(jù)上述定義可知，不同的持有期間和置信水平會(huì)導(dǎo)致不同的風(fēng)險(xiǎn)值。就目標(biāo)期間而言，期間越短越能及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但越頻繁地監(jiān)控，成本也高。巴塞爾委員會(huì)規(guī)定，目標(biāo)期間為10天目標(biāo)期間的選擇要考慮投資組合中資產(chǎn)的特性，商業(yè)銀行多設(shè)定為1天巴塞爾委員會(huì)規(guī)定，置信水平為99%實(shí)際：信孚銀行為99%，花旗銀行為95.4%JP摩根及美國(guó)銀行為95%36例如：JP摩根的交易員在早上上班時(shí)向經(jīng)理匯報(bào)說(shuō)：“今天我們資產(chǎn)組合的VaR值為100萬(wàn)美元”?？梢岳斫鉃榻裉煲惶靸?nèi)只有5%的時(shí)間段資產(chǎn)組合的損失超過(guò)100萬(wàn)美元，或者說(shuō)今天一天內(nèi)有95%的把握確信資產(chǎn)組合的損失不會(huì)超過(guò)100萬(wàn)美元。2023/2/437風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的計(jì)算，如在99%置信水平下，市場(chǎng)價(jià)值在1天內(nèi)可能遭受的最大損失。1％的概率收益2023/2/438三操作風(fēng)險(xiǎn)度量基本指標(biāo)法（TheBasicIndicatorApproach，BIA）

標(biāo)準(zhǔn)法（TheStandardisedApproach，SA）高級(jí)計(jì)量法(AdvancedMeasurementApproaches，AMA)內(nèi)部衡量法（IMA）損失分布法（LDA）極值原理法（EVT）2023/2/439第三節(jié)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)控的目標(biāo)商業(yè)銀行內(nèi)控的類(lèi)型商業(yè)銀行內(nèi)控的方法商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核2023/2/440商業(yè)銀行內(nèi)控的目標(biāo)銀行內(nèi)控的目標(biāo)是控制風(fēng)險(xiǎn)，防止和減少損失，保障銀行經(jīng)營(yíng)的安全和順暢。具體而言，體現(xiàn)在兩個(gè)方面：在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，通過(guò)有效內(nèi)控制度，以最低的損失來(lái)獲取控制風(fēng)險(xiǎn)的最佳效果。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，通過(guò)有效的內(nèi)控制度，使銀行不至于因風(fēng)險(xiǎn)而遭受更大損失和面臨生存危機(jī)，確保銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2023/2/441商業(yè)銀行內(nèi)控的類(lèi)型按照技術(shù)劃分的內(nèi)控類(lèi)型——具有較強(qiáng)的實(shí)效性和連續(xù)性事前控制：是指商業(yè)銀行在發(fā)生諸如損失等行為前，就開(kāi)始采取防范措施予以預(yù)防；同步控制：是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)或行為發(fā)生的同時(shí)，采取自控措施予以控制的做法；事后控制：是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)或行為發(fā)生后，采取修補(bǔ)措施以減少或降低風(fēng)險(xiǎn)損失的控制。2023/2/442商業(yè)銀行內(nèi)控的類(lèi)型按功能劃分的內(nèi)控類(lèi)型業(yè)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制會(huì)計(jì)控制和審計(jì)控制物品控制人事控制組織控制2023/2/443商業(yè)銀行內(nèi)控的類(lèi)型按控制范圍劃分的內(nèi)控類(lèi)型經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制2023/2/444商業(yè)銀行內(nèi)控的方法下面以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)控制為對(duì)象，介紹內(nèi)部控制方法。商業(yè)銀行內(nèi)部控制方法主要有控制法和財(cái)務(wù)法兩種。2023/2/