工程項(xiàng)目資金管理辦法

工程項(xiàng)目資金管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)公司工程項(xiàng)目資金管理工作，提高項(xiàng)目資金使用效率，加強(qiáng)對(duì)直管局指及代局指項(xiàng)目資金管理，制訂本辦法。第二條本辦法適用于集團(tuán)公司直管局指及代局指項(xiàng)目，其他管理模式項(xiàng)目可參照?qǐng)?zhí)行，本辦法直管局指及代局指項(xiàng)目經(jīng)理部簡(jiǎn)稱指揮（經(jīng)理）部。第二章銀行開(kāi)戶管理第三條各項(xiàng)目原則上只能選擇與股份公司資金管理系統(tǒng)有接口的商業(yè)銀行（建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、交通銀行、民生銀行、招商銀行、中信銀行，優(yōu)先考慮建設(shè)銀行）開(kāi)設(shè)屬地銀行賬戶。一、以集團(tuán)公司資質(zhì)中標(biāo)的項(xiàng)目，指揮（經(jīng)理）部開(kāi)設(shè)銀行賬戶須集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審批。如需在資金管理系統(tǒng)無(wú)接口的商業(yè)銀行開(kāi)戶，須經(jīng)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審批同意后方可開(kāi)設(shè)銀行賬戶。二、以子公司資質(zhì)中標(biāo)的項(xiàng)目，項(xiàng)目部開(kāi)立銀行賬戶，由子公司進(jìn)行審批，開(kāi)戶后應(yīng)將項(xiàng)目部銀行賬戶信息上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部資金中心備案。三、項(xiàng)目撤銷賬戶按照上述審批權(quán)限辦理。第四條工程項(xiàng)目在八大商業(yè)銀行開(kāi)立的賬戶，須在辦理完開(kāi)戶手續(xù)后15日內(nèi)向集團(tuán)公司資金中心提交銀行賬戶授權(quán)資料，納入集團(tuán)公司資金集中管理系統(tǒng)。第五條指揮（經(jīng)理）部在賬務(wù)系統(tǒng)設(shè)立內(nèi)部資金結(jié)算分中心，對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)資金進(jìn)行集中管理，資金分中心設(shè)內(nèi)部虛擬賬戶“A”戶和“B”戶，按照管理權(quán)限實(shí)施層級(jí)管理。第三章資金預(yù)算管理第六條指揮（經(jīng)理）部必須編制年度資金預(yù)算，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭組織資金預(yù)算編制和匯總工作。代局指項(xiàng)目資金預(yù)算報(bào)主責(zé)子分公司審核后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，直管局指項(xiàng)目資金預(yù)算報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審核。第七條指揮（經(jīng)理）部資金預(yù)算應(yīng)以本項(xiàng)目年度施工生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，扣除合同約定的質(zhì)保金（尾工款）等款項(xiàng)后的余額，作為預(yù)計(jì)資金流入量；以繳納各種稅費(fèi)、支付物資采購(gòu)所需資金、上繳集團(tuán)公司總包收益、撥付各參建單位施工進(jìn)度款以及指揮（經(jīng)理）部經(jīng)費(fèi)等，作為預(yù)計(jì)資金流出量；如發(fā)生合同外新增工程量、設(shè)計(jì)變更等原因形成的資金缺口，應(yīng)納入資金預(yù)算并制定解決方案。第八條各參建單位項(xiàng)目部資金預(yù)算以本項(xiàng)目年度施工生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，以責(zé)任成本目標(biāo)為準(zhǔn)繩，編制本項(xiàng)目資金預(yù)算。項(xiàng)目部在資金收支預(yù)算編制中，預(yù)計(jì)資金收入要與指揮（經(jīng)理）部對(duì)參建項(xiàng)目部預(yù)計(jì)資金撥付相一致；預(yù)計(jì)資金支出應(yīng)以本項(xiàng)目責(zé)任成本額度內(nèi)各項(xiàng)成本支出、合同外新增工程及設(shè)計(jì)變更等原因增加的資金支出進(jìn)行測(cè)算。對(duì)資金預(yù)算缺口需擬定解決方案。第九條指揮（經(jīng)理）部必須根據(jù)與建設(shè)單位簽訂的施工合同和批復(fù)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)，及時(shí)足額收取工程款、質(zhì)保金、各種保證金等款項(xiàng)。第十條項(xiàng)目進(jìn)入收尾階段，指揮（經(jīng)理）部收到建設(shè)單位撥付的質(zhì)保金優(yōu)先償還欠集團(tuán)公司款項(xiàng)，剩余部分由指揮（經(jīng)理）部上報(bào)分配方案，經(jīng)集團(tuán)公司審批后付款。第四章?lián)芸罟芾淼谑粭l基本原則：對(duì)內(nèi)部參建單位撥款實(shí)行“與建設(shè)單位同比例撥付”的原則；對(duì)外部單位撥款堅(jiān)持“以合同及結(jié)算為依據(jù)，層級(jí)審批，工資優(yōu)先，比例均衡”的原則。第十二條業(yè)務(wù)部門(mén)審核職責(zé)一、工經(jīng)部：審核內(nèi)外部驗(yàn)工計(jì)價(jià)數(shù)據(jù)及參建子分公司項(xiàng)目部實(shí)際完成產(chǎn)值，對(duì)驗(yàn)工計(jì)價(jià)數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。二、工程部：審核參建子分公司月度、季度產(chǎn)值計(jì)劃及實(shí)際完成數(shù)量，對(duì)產(chǎn)值計(jì)劃及實(shí)際完成數(shù)量的真實(shí)性負(fù)責(zé)。三、物機(jī)部：審核季度材料實(shí)際消耗金額，對(duì)撥款中應(yīng)扣除物資款項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)；審核機(jī)械租賃單價(jià)是否與合同約定一致，租賃單價(jià)是否超出集團(tuán)公司發(fā)布指導(dǎo)價(jià)，對(duì)完成的機(jī)械作業(yè)工作量及臺(tái)班數(shù)量進(jìn)行核實(shí)。四、安質(zhì)部：參與審核對(duì)參建子分公司驗(yàn)工計(jì)價(jià)及實(shí)際完成產(chǎn)值,對(duì)已完工程質(zhì)量合格的真實(shí)性負(fù)責(zé)。提供勞務(wù)、機(jī)械等結(jié)算的安全質(zhì)量罰款及其他相關(guān)扣款，對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。五、財(cái)務(wù)部：按規(guī)定的撥款審批程序撥付款項(xiàng)，對(duì)付款單據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)撥款的合規(guī)性和合法性負(fù)責(zé)。第十三條對(duì)內(nèi)部參建單位資金撥付管理指揮（經(jīng)理）部以《中國(guó)中鐵工程項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)》作為資金支付審批平臺(tái)，按照系統(tǒng)設(shè)定的審批流程及權(quán)限履行相應(yīng)審批程序后辦理資金支付手續(xù)。一、“A”戶轉(zhuǎn)“B”戶資金指揮（經(jīng)理）部“A”戶轉(zhuǎn)“B”戶生產(chǎn)資金由指揮（經(jīng)理）部提出申請(qǐng)，填制《工程項(xiàng)目生產(chǎn)資金使用審批表》，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審批后由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金劃轉(zhuǎn)。二、施工進(jìn)度款和季度結(jié)算款1.月度施工進(jìn)度款。指揮（經(jīng)理）部對(duì)參建單位按月?lián)芨妒┕みM(jìn)度款，遵循“先批后撥”原則。要根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度情況動(dòng)態(tài)控制，要充分考慮扣減代付集采物資款、扣留質(zhì)保金及尾工款、代扣代繳稅金、應(yīng)繳總包收益等款項(xiàng)，對(duì)現(xiàn)款撥付比例要嚴(yán)格控制。2.內(nèi)部月度估驗(yàn)制度。指揮（經(jīng)理）部應(yīng)當(dāng)按月對(duì)參建單位實(shí)際完成工程量進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，同時(shí)對(duì)未轉(zhuǎn)賬集采物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，按照《中鐵三局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目計(jì)量和資金撥付管理辦法》（中鐵三工經(jīng)〔2014〕342號(hào)）第八條規(guī)定，對(duì)參建單位進(jìn)行月度估驗(yàn)。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)《月度估驗(yàn)計(jì)價(jià)表》進(jìn)行賬務(wù)處理，指揮（經(jīng)理）部可據(jù)此撥付施工進(jìn)度款。3.季度結(jié)算款。季度末，指揮（經(jīng)理）部根據(jù)參建單位實(shí)際完成產(chǎn)值扣除應(yīng)代扣款項(xiàng)后進(jìn)行資金清算，超計(jì)量部分不得撥付資金，杜絕超付款現(xiàn)象。4.指揮（經(jīng)理）部對(duì)內(nèi)部參建單位撥款比例不得超過(guò)建設(shè)單位資金到位率，對(duì)內(nèi)部其他參建單位撥款比例不得低于主責(zé)公司。5.以集團(tuán)公司資質(zhì)中標(biāo)的項(xiàng)目，由集團(tuán)公司委托物資公司進(jìn)行物資集中采購(gòu)，物資集采資金結(jié)算實(shí)行按月結(jié)算。指揮（經(jīng)理）部代參建單位將結(jié)算款集中支付給物資公司，付款比例不得低于其他物資供應(yīng)商。6.未上《中國(guó)中鐵工程項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)》的項(xiàng)目，由指揮（經(jīng)理）部填制《指揮（經(jīng)理）部對(duì)參建單位撥款審批表》報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部履行審批；如需履行例外審批，則按規(guī)定程序履行審批，批復(fù)后辦理?yè)芸钍掷m(xù)。7.現(xiàn)金保證金、銀行保函等事宜的處理項(xiàng)目辦理現(xiàn)金保證金、銀行保函等金融產(chǎn)品發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，按照合同分劈金額比例進(jìn)行費(fèi)用分配，由參建單位承擔(dān)。三、對(duì)內(nèi)部參建單位預(yù)付款或超撥計(jì)價(jià)款例外審批規(guī)定1.指揮（經(jīng)理）部收到建設(shè)單位支付的年度預(yù)付款等各類款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自收到該款項(xiàng)的一周內(nèi)，按下達(dá)給參建單位的施工計(jì)劃（包括物資集中采購(gòu)安排）及時(shí)提出分配意見(jiàn)，通過(guò)《中國(guó)中鐵工程項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)》履行審批流程，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.開(kāi)工初期，發(fā)生調(diào)遣費(fèi)、大臨費(fèi)用、儲(chǔ)備生產(chǎn)物資等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，資金需求量比較大，需要對(duì)參建單位撥付預(yù)付款。由參建單位提出撥款申請(qǐng)，報(bào)指揮（經(jīng)理）部審核，指揮（經(jīng)理）部出具意見(jiàn)后，將資料報(bào)集團(tuán)公司工程部、工經(jīng)部、物資部等相關(guān)部門(mén)審核，申請(qǐng)方案審核通過(guò)后，由指揮（經(jīng)理）部發(fā)起，通過(guò)《工程項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)》報(bào)集團(tuán)公司審批。相關(guān)資料需作為附件一并上報(bào)。3.施工過(guò)程中，存在新增合同工作量、設(shè)計(jì)變更等建設(shè)單位計(jì)價(jià)滯后情況，需要超撥計(jì)價(jià)款的，必須履行超撥款例外審批程序。由所涉及參建單位提出撥款申請(qǐng)，并將變更索賠等相關(guān)資料報(bào)指揮（經(jīng)理）部審核，指揮（經(jīng)理）部出具意見(jiàn)后，將資料報(bào)集團(tuán)公司工程部、工經(jīng)部等相關(guān)部門(mén)審核，申請(qǐng)方案審核通過(guò)后，由指揮（經(jīng)理）部發(fā)起，通過(guò)《工程項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)》報(bào)集團(tuán)公司審批。相關(guān)資料需作為附件一并上報(bào)。四、例外審批權(quán)限：1.對(duì)參建單位項(xiàng)目部累計(jì)超撥款在200萬(wàn)元以內(nèi)（含200萬(wàn)元），由指揮（經(jīng)理）部提出申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，由指揮（經(jīng)理）部財(cái)務(wù)部撥款。2.對(duì)參建單位項(xiàng)目部累計(jì)超撥款在201～500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元），由指揮（經(jīng)理）部提出申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審批同意后，由指揮（經(jīng)理）部財(cái)務(wù)部撥款。3.對(duì)參建單位項(xiàng)目部累計(jì)超撥款在500萬(wàn)元以上，由指揮（經(jīng)理）部提出申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師簽署意見(jiàn)后，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，由指揮（經(jīng)理）部財(cái)務(wù)部撥款。第十四條對(duì)外部單位資金撥付管理一、付款依據(jù)：工程項(xiàng)目對(duì)外支付各類款項(xiàng)必須以真實(shí)、合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，支付業(yè)務(wù)的原始憑據(jù)必須完善齊全。二、審批流程：工程項(xiàng)目通過(guò)《中國(guó)中鐵工程項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)》履行審批程序后辦理付款手續(xù)。三、對(duì)外付款需結(jié)合建設(shè)單位資金撥付情況，按合同約定比例支付外部債務(wù)。四、建立代付款機(jī)制，項(xiàng)目部大額資金支付必須委托指揮（經(jīng)理）部代付。第十五條嚴(yán)禁項(xiàng)目部對(duì)外部單位支付各類預(yù)付款項(xiàng)。第五章上繳款管理第十六條指揮（經(jīng)理）部上繳款管理一、指揮（經(jīng)理）部每次收到建設(shè)單位撥款后，在3個(gè)工作日內(nèi)按照應(yīng)繳總包收益率向集團(tuán)公司預(yù)繳資金，預(yù)繳資金納入集中款考核，季度末次月20天對(duì)總包收益應(yīng)上繳資金進(jìn)行清算，將預(yù)繳資金（集中款）按照應(yīng)繳總包收益額劃轉(zhuǎn)為上繳款。二、總包收益資金不能按時(shí)上繳集團(tuán)公司的，款項(xiàng)必須留存在項(xiàng)目銀行存款“A”戶中。三、代局指嚴(yán)禁在未足額上繳集團(tuán)公司總包收益資金的情況下向主責(zé)子分公司回流資金。第十七條指揮(經(jīng)理)部代繳子分公司應(yīng)上繳款規(guī)定在子分公司拖欠集團(tuán)公司應(yīng)上繳款的情況下，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部可下達(dá)《委托扣款通知書(shū)》委托指揮(經(jīng)理)部從本項(xiàng)目代替參建子分公司上繳現(xiàn)款?！段锌劭钔ㄖ獣?shū)》中扣繳額度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目效益及資金情況核定。第十八條參建單位項(xiàng)目部上繳款管理一、項(xiàng)目部在利潤(rùn)盈余且能夠滿足現(xiàn)場(chǎng)施工生產(chǎn)進(jìn)度的情況下，經(jīng)指揮（經(jīng)理）部核實(shí)、批準(zhǔn)后，可以按照開(kāi)累實(shí)際完成產(chǎn)值適當(dāng)比例上繳資金，但最高限不得超過(guò)開(kāi)累實(shí)際完成產(chǎn)值的3%。二、指揮（經(jīng)理）部每季度核實(shí)一次參建子分公司項(xiàng)目部成本效益情況，核實(shí)項(xiàng)目部利潤(rùn)為虧損的，不得向子分公司機(jī)關(guān)本部回流資金。三、若項(xiàng)目部開(kāi)累利潤(rùn)額為虧損，則前期已經(jīng)上繳子分公司的資金必須全額返還項(xiàng)目部。指揮（經(jīng)理）部負(fù)責(zé)跟蹤落實(shí)資金返還情況，未返還部分納入集團(tuán)公司現(xiàn)款上繳考核。四、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”政策，項(xiàng)目部不得用生產(chǎn)資金代付子分公司購(gòu)置機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料款項(xiàng)。第六章資金集中管理第十九條指揮（經(jīng)理）部應(yīng)按照不低于70%的比例將項(xiàng)目“AB”戶存款集中到集團(tuán)公司資金中心。資金集中不改變資金所有權(quán)，集中款可根據(jù)項(xiàng)目生產(chǎn)資金需求隨時(shí)返還。第二十條資金集中度的考核由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部每季度進(jìn)行量化考核，根據(jù)考核結(jié)果給予項(xiàng)目主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一次性獎(jiǎng)勵(lì)。資金集中度考核結(jié)果納入對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人年度業(yè)績(jī)考核。一、對(duì)資金集中度考核結(jié)果低于50%的指揮（經(jīng)理）部不獎(jiǎng)勵(lì)。二、資金集中度考核系數(shù)確定：70%及以上系數(shù)為1.0，60%-69%系數(shù)為0.9，50%-59%系數(shù)為0.8。三、資金集中貢獻(xiàn)額考核：按照超額累進(jìn)方法計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)額，資金集中額度在1000萬(wàn)元以內(nèi)（含1000萬(wàn)元），按額度1‰獎(jiǎng)勵(lì)；資金集中額度超過(guò)1000萬(wàn)元-2000萬(wàn)元的部分按0.5‰獎(jiǎng)勵(lì)，資金集中額度超過(guò)2000萬(wàn)元的部分按0.3‰獎(jiǎng)勵(lì)，最高獎(jiǎng)勵(lì)額度不超過(guò)2萬(wàn)元。四、獎(jiǎng)勵(lì)金額=（集中款額×1‰+超額部分×0.5‰+超額部分×0.3‰）×系數(shù)第七章內(nèi)部借款管理第二十一條項(xiàng)目生產(chǎn)資金臨時(shí)短缺，指揮（經(jīng)理）部對(duì)參建單位不存在欠撥資金的情況下，應(yīng)由參建單位項(xiàng)目部上級(jí)子分公司負(fù)責(zé)籌措資金，需向集團(tuán)公司申請(qǐng)借款的，由參建子分公司作為借款主體，提出借款申請(qǐng)