2023年出口退稅知識題庫

出口退稅知識題庫一、單選題 1、我國對境內(nèi)單位和個人提供的國際運送服務(wù)、向境個單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，合用增值稅（C）A１7%B13%C零稅率D5%2、出口退(免)稅的稅種是（Ｂ)A流轉(zhuǎn)稅,即增值稅、消費稅及營業(yè)稅B增值稅和消費稅C增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其產(chǎn)生的城建稅及教育費附加D增值稅、消費費和營業(yè)稅暫不辦理退稅3、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定:納稅人出口貨品，稅率為(D)Ａ17％B13%C3%D零4、外貿(mào)公司的退稅方法是(），生產(chǎn)公司的退稅方法是（),小規(guī)模納稅人出口公司的退稅方法是()A免、抵、退稅B免稅C先征后退Ｄ免退稅5、下列出口業(yè)務(wù)中不能享受退稅的是(B）Ａ生產(chǎn)公司委托出口自產(chǎn)貨品B小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨品C外貿(mào)公司出口從小規(guī)模納稅人處購進的工藝品D運用外國政府貸款，由中國招標(biāo)組織在國際上進行招標(biāo)，公司中標(biāo)的機電產(chǎn)品6、外貿(mào)公司出口退稅的計稅依據(jù)是(B）A出口貨品離岸價(ＦOB價)B購進出口貨品的增值稅專用發(fā)票上列明的計稅金額Ｃ出口貨品到岸價（ＣIＦ價)Ｄ購進出口貨品的增值稅專用發(fā)票上列明的價稅合計金額7、關(guān)于代理出口貨品，下面說法對的的是（A）Ａ委托代理出口貨品在委托方辦理出口退免稅B委托代理出口貨品在受托方辦理出口退免稅Ｃ委托代理出口貨品在委托方或受托方都可辦理出口退免稅D委托代理出口貨品不能辦理出口退免稅８、免抵退稅生產(chǎn)公司，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認(rèn)定為(B),并且具有實際生產(chǎn)能力的公司和公司集團。A高新技術(shù)公司B出口公司C一般納稅人D小規(guī)模納稅人９、在“免、抵、退”稅申報時計算其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額”根據(jù)主管征稅部門當(dāng)期審核確認(rèn)的《增值稅納稅申報表》的（Ａ)進行計算Ａ上期留抵稅額Ｂ出口貨品銷售額C進項稅額Ｄ期末留抵稅額10、生產(chǎn)公司和外貿(mào)公司在貨品勞務(wù)報關(guān)出口之日(以出口貨品報關(guān)單<出口退稅專用＞上的出口日期為準(zhǔn))次月起至次年(D)日前的各增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨品退稅申報A1月１B2月1５C４月3０D4月1511、一外貿(mào)公司購進一批貨品出口,增值稅發(fā)票注明進項金額500０0元，稅額65０0元,征稅率13%，退稅率5％,該批貨品所有出口，收匯額750０美元,記帳匯率8.２８元/美元,則該公司可退增值稅多少元（A） A.2500元 B.６500元 C.3750元?D.3１05元??1２、出口公司應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂代理出口協(xié)議之日起（A）內(nèi)如實填寫《出口貨品退(免)稅認(rèn)定表》 Ａ.30?Ｂ.60 C.90?D．180１３、增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨品繼續(xù)實行（D）增值稅辦法?Ａ.不退 B.即征即退?先征后退?Ｄ．免征１4、生產(chǎn)公司出口貨品必須以（）為計稅依據(jù)計算“免、抵、退”稅額。(A）??A.離岸價(ＦOB價）?B．到岸價（ＣIF)Ｃ.成本加運費價（Ｃ&F)?D.協(xié)議成交價 １5、出口貨品的出口日期以（Ｃ）為準(zhǔn)。? A.外銷發(fā)票的開票日期B.報關(guān)單注明的簽發(fā)日期C.報關(guān)單注明的出口日期?D．提運單日期? ?16、實行免抵退稅方法的公司是(B）。? A.外貿(mào)公司 B.具有實際生產(chǎn)能力的生產(chǎn)公司和公司集團?C.商業(yè)公司 D．小規(guī)模納稅人???１７、免抵退稅的免稅是指（Ｂ）。 A．出口貨品零稅率?B．對生產(chǎn)公司出口的自產(chǎn)貨品,免征本公司生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅?C.免稅收購貨品 D.購進免稅貨品?18、免抵退稅的抵稅是指(B）。 A.抵減出口貨品的應(yīng)納稅額?Ｂ．生產(chǎn)公司出口自產(chǎn)貨品所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨品的應(yīng)納稅額； Ｃ.抵減出口公司的多繳稅款?D.抵減上期出口貨品的應(yīng)納稅額 ??１９、免抵退稅的退稅是指（Ｃ）。? A.所有進項稅額 B.已交稅金C.出口貨品耗用的進項稅額抵減內(nèi)銷貨品的應(yīng)納稅額后未抵頂完的部分 D．多繳稅金 ?20、出口退稅率的調(diào)整由(D）擬定。 A.財政部?B．國家稅務(wù)總局?C.財政部會同國家稅務(wù)總局?Ｄ．國務(wù)院?? 21、出口貨品收取的外幣折算為人民幣時，可采用(C）為記帳匯率。?A．買入價?Ｂ.買出價 Ｃ.當(dāng)月１日的中間價?D．上個月的賣出價? ?２2、我國現(xiàn)行出口貨品退（免)稅的稅種有:（A）。 A.增值稅 B.營業(yè)稅?C．公司所得稅?D.城建稅?? 23、公司出口國家計劃內(nèi)的卷煙實行（A）。? A.免稅?B．退稅 C.征稅 Ｄ.免抵退稅 ?24、目前我國對出口自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實行(A）。 A．免稅 B．退稅 C.征稅?D．免抵退稅 ?2５、目前外貿(mào)公司的應(yīng)退稅額計算方法為:（Ｂ） ?Ａ.加權(quán)平均法 Ｂ.單票相應(yīng)法 C.公司實際成本結(jié)轉(zhuǎn)方法 Ｄ．免、抵、退稅法?? 26、外貿(mào)公司在出口貨品發(fā)生退運時,憑主管退稅機關(guān)出具的（A)向海關(guān)辦理退運手續(xù)。 A．《出口貨品退運已補稅證明》 B.《補辦出口貨品報關(guān)單證明》 Ｃ《出口貨品退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》?Ｄ.《代理出口未退稅證明》???27、一般而言，外貿(mào)公司國內(nèi)購進用于出口的商品，用于計算其應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)為(Ａ）。??Ａ.購進商品的不含稅金額 B.購進商品的不含稅金額+增值稅?C.購進商品的不含稅金額+增值稅+采購費用?D.購進商品的不含稅金額+運費???2８、現(xiàn)行出口貨品退免稅管理辦法規(guī)定，出口貨品退免稅憑證資料應(yīng)當(dāng)保存(C)年。 ?A．3?B.5 Ｃ．10?Ｄ.１５ ??29、對外貿(mào)易經(jīng)營者按規(guī)定辦理完畢出口備案登記后,應(yīng)于(D）日內(nèi)持相關(guān)資料向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨品退(免）稅認(rèn)定手續(xù)。A.７ Ｂ．10 C．15?D.3０ ? ３0、出口銷售發(fā)票必須由（A）統(tǒng)一印制。Ａ.稅務(wù)機關(guān)?B.海關(guān) C.外管局 D.工商局 二、多選題?1、出口退稅的基本原則涉及:(ABCＤ)A國際慣例原則B屬地管理原則C零稅率原則C宏觀調(diào)控原則2、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受出口貨品退（免)稅的納稅人涉及（ＡBCDE）Ａ內(nèi)資外貿(mào)公司Ｂ有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)公司Ｃ生產(chǎn)型外商投資公司D無進出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)公司代理出口自產(chǎn)貨品的內(nèi)資生產(chǎn)公司3、可以辦理退(免)稅的出口貨品一般應(yīng)同時具有的條件(ＡＢCD）A必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨品Ｂ必須是報關(guān)離境的貨品Ｃ必須是在財務(wù)上作銷售解決的貨品D必須是出口收匯并已核銷的貨品４、下列公司的貨品特準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費稅：（ABＣＤＥ）Ａ對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨品B對外承接修理修配業(yè)務(wù)的公司用于對外修理修配的貨品C外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運送供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨品D運用外國政府貸款或國際金融組織貸款采用國際招標(biāo)方式由國內(nèi)公司中標(biāo)后分包給國內(nèi)的機電產(chǎn)品Ｅ公司在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨品F公司在國內(nèi)采購并運往境外作為贈送的貨品５、出口貨品退（免）稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中對我國報關(guān)出口的貨品退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的（AB）。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的，目地在于鼓勵各國出口貨品公平競爭的一種稅收措施。A增值稅B消費稅C公司所得稅D營業(yè)稅E城市維護建設(shè)稅6、下列出口貨品在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的(ＡBC）Ａ來料加工復(fù)出口的貨品B援外出口貨品（運用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式出口的貨品除外)C國家規(guī)定免稅的貨品Ｄ公司在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨品7、出口公司出口(AＢCＤ)貨品,在出口環(huán)節(jié)不予退還或免征增值稅、消費稅：A國家嚴(yán)禁出口的貨品，涉及天然牛黃、麝香等（進料加工復(fù)出口除外）B援外出口貨品(運用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口的貨品除外)C有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的公司出口國家免稅出口卷煙計劃外的卷煙D國家規(guī)定其它不予退(免）稅的出口貨品8、小規(guī)模納稅人出口下列貨品,除另有規(guī)定者外，應(yīng)征收增值稅。下列貨品為應(yīng)稅消費品的，若小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)公司，還應(yīng)征收消費稅（ABCDE)A國家規(guī)定不予退(免）增值稅、消費稅的貨品Ｂ未進行免稅申報的貨品Ｃ未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報貨品D雖已辦理免稅核銷申報,但未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)憑證的貨品E經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核不批準(zhǔn)免稅核銷的出口貨品9、生產(chǎn)公司出口本公司自產(chǎn)貨品后，申請辦理免抵退稅需要提供的紙紙憑證有（ＡBＤ）A出口貨品報關(guān)單B出口收匯核銷單Ｃ增值稅專用發(fā)票Ｄ增值稅納稅申報表１0、復(fù)函確認(rèn)供貨公司存在下列情況之一的,不得辦理出口退稅，對已辦理出口退稅的，應(yīng)將出口退稅款追回。(ABCD)A供貨公司銷售該批貨品開出的增值稅專用發(fā)票為虛開發(fā)票。B供貨公司銷售貨品屬自行生產(chǎn)的，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨品，或該公司不具有該批貨品產(chǎn)能的C供貨公司銷售該批非自產(chǎn)貨品的購進業(yè)務(wù)不真實。D供貨公司銷售該批貨品為委托加工產(chǎn)品，其委托加工業(yè)務(wù)不真實。１１、退稅機關(guān)審核外貿(mào)公司退稅流程涉及（ABCD） ?Ａ受理?B初審?Ｃ復(fù)審 Ｄ審批 ?1２、外貿(mào)公司根據(jù)退稅申報時間和程序先后可分為（AＢ) A預(yù)申報?B正式申報?C一般申報?D特殊申報???13、出口商發(fā)生（AＢCD）行為時,須向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請辦理出口貨品退（免)稅注銷認(rèn)定手續(xù)。A解散 B破產(chǎn) Ｃ撤消 Ｄ"其他依法應(yīng)終止出口貨品退（免）稅事項" 14、出口退稅的意義和作用重要表現(xiàn)在（ABＣD） Ａ鼓勵出口，增強出口貨品的競爭能力 B支持配合外貿(mào)體制改革,促進出口公司提高經(jīng)濟效益?C促進對外貿(mào)易的發(fā)展,增強了我國的外匯儲備能力?D促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級? 15、根據(jù)現(xiàn)行稅制規(guī)定,我國出口貨品退（免）稅的稅種是 （AＢ)A增值稅?B消費稅?C營業(yè)稅?D所得稅?16、出口貨品退（免)稅的原則涉及（ABCＤ)?A公平稅負(fù)原則 B屬地管理原則 Ｃ“零稅率”原則Ｄ宏觀調(diào)控原則 １７、外貿(mào)公司申報退稅用的增值稅專用發(fā)票上應(yīng)當(dāng)加蓋的章戳涉及(AＢC)Ａ發(fā)票專用章?Ｂ財務(wù)專用章?Ｃ認(rèn)證相符章 D公章?18、出口公司可以提出延期申報申請的特殊因素重要涉及下列(AＢC）因素?Ａ、因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免)稅單證或申報退(免)稅?B、因采用集中報關(guān)等特殊報關(guān)方式無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證?C其他因經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退(免）稅單證D因公司會計人員休假，不能在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的?? １9、外貿(mào)公司申報退稅憑證涉及以下哪幾種(ＡＤ） Ａ增值稅專用發(fā)票 Ｂ增值稅普通發(fā)票?Ｃ運送發(fā)票 D消費稅專用繳款書 ??20、不得申請開具《外貿(mào)公司出口視同內(nèi)銷征稅貨品進項稅額抵扣證明》的情形有(ＡBCD） A未在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票B已辦理過退稅的進項專用發(fā)票?C未取得增值稅專用發(fā)票 D已經(jīng)抵扣的進項專用發(fā)票 21、出口貨品稅收函調(diào)的作用涉及（ABC)A、有效加強征退稅工作銜接?B防范騙取出口退稅 C加強出口退稅管理?D提高退稅速度 22、主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)在辦理出口貨品退(免)稅過程中有下列（ABCＤ）情況之一的,應(yīng)向出口貨品供貨公司所在地縣級以上稅務(wù)機關(guān)發(fā)函調(diào)查，并依據(jù)回函情況進行解決A發(fā)現(xiàn)出口貨品貨源存在疑點Ｂ經(jīng)預(yù)警評估分析發(fā)現(xiàn)存在異常情況的 C對供貨公司生產(chǎn)、經(jīng)營及納稅情況有疑問的?D退稅機關(guān)認(rèn)為需要調(diào)查的其他情況 ??2４、有關(guān)函調(diào)管理，下列說法對的的是（ＡＤ）?A回函地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到來函1個月內(nèi)按照規(guī)定格式回函Ｂ函件的起草復(fù)核簽發(fā)可以由一人擔(dān)任 C為加快退稅進度,可以不等回復(fù)就辦理退稅 D收到出口貨品稅收函調(diào)后,須派兩人以上稅務(wù)人員到出口貨品供貨公司進行實地調(diào)查? ?25、除另有規(guī)定外，需視同內(nèi)銷計提銷項稅額或征收增值稅的出口貨品有(AＢＣD）?A國家明確規(guī)定不予退（免)增值稅的貨品 B出口公司未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免）稅的貨品 C出口公司雖已申報退(免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨品?Ｄ生產(chǎn)公司出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨品 ??26、增值稅專用發(fā)票電子信息涉及(ABCD） A認(rèn)證信息?B稽核相符信息或稽核不符信息 C失控作廢信息、失控作廢信息協(xié)查結(jié)果?D稽核不符信息協(xié)查結(jié)果2７、退稅評估工作的內(nèi)容重要涉及(ＡBCＤ),為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等。 Ａ設(shè)立評估指標(biāo)及其預(yù)警值,擬定評估對象?B對評估對象進行案頭評估分析?C根據(jù)評估分析結(jié)果做出定性定量的判斷，或?qū)υu估分析結(jié)果采用約談、發(fā)函、實地調(diào)查等方式進行核算,進而做出定性定量的判斷 D根據(jù)判斷結(jié)果采用相應(yīng)措施進行評估解決，向有關(guān)部門提出管理建議?? 2８、出口退(免）稅計劃管理涉及（ＡBＣ) A計劃測算?B計劃提報?C計劃分派?D計劃需求 ２9、納稅人辦理退運證明時需要提供的資料涉及（ＡBCD）A出口報關(guān)單與出口發(fā)票?Ｂ到貨告知單與進口提單復(fù)印件C退運協(xié)議復(fù)印件 Ｄ稅收通用繳款書（應(yīng)補稅的提供)30、生產(chǎn)公司退免稅計算涉及下列哪些內(nèi)容（ＡBＣD)A免抵退稅不得免征抵扣稅額的計算 B免抵退稅額的計算 C免抵稅額的計算 D期末留抵稅額的計算? ?判斷題 1、小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準(zhǔn)予退（免)稅的貨品,一律免征增值稅、消費稅,其進項稅額準(zhǔn)予抵扣或退稅(錯)2、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的公司從指定口岸出口國家免稅出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅,出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。(對)3、現(xiàn)行出口貨品應(yīng)退消費稅的稅率（單位稅額）根據(jù)出口貨品報關(guān)單上列明的商品代碼,相應(yīng)國家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫擬定。(錯)4、免抵稅額不納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍(錯）5、生產(chǎn)公司自營出口或委托代理出口的貨，由生產(chǎn)公司向其所在地主管出口退稅的國稅機關(guān)申報辦理,不需報經(jīng)其主管征稅的國稅機關(guān)審核。（錯）6、出口公司在異地設(shè)立分公司的，總支機構(gòu)有出口權(quán)，分支機構(gòu)是非獨立核算的公司，一律匯總到總支機構(gòu)所在地辦理退（免)稅,通過外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)設(shè)立的獨立核算的分支機構(gòu)且有自營出口權(quán)，可以在分支機構(gòu)地申報辦理退（免）稅。（對)7、生產(chǎn)公司出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品,實行免征消費稅辦法。（對）８、小規(guī)模納稅人委托其他加工公司從事來料加工業(yè)務(wù)的,可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請開具《來料加工免稅證明》，加工公司可憑《來料加工免稅證明》辦理加工費的退稅手續(xù)。(錯)9、免抵退稅的計稅依據(jù)為出口貨品離岸價。(對)10、出口貨品報關(guān)單上載明的出口貨品與申報退稅匹配的進貨憑證上載明的貨品或生產(chǎn)公司自產(chǎn)貨品不符的不得申報出口退（免）稅，按征稅解決。（對)11、對申請注銷認(rèn)定的出口商,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先結(jié)清其出口貨品退(免)稅款,再按規(guī)定辦理注銷手續(xù)。（對) 12、生產(chǎn)公司出口不予退(免)稅的貨品若為應(yīng)稅消費品，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅。（對)１3、零稅率就是對所有的出口貨品免稅。(錯)１4、對外貿(mào)易經(jīng)營者是指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù),經(jīng)商務(wù)部及其授權(quán)單位賦予出口經(jīng)營資格的從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的法人、其他組織或者個人。（對）15、小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨品一律免征增值稅、消費稅,其進項稅額不予抵扣或退稅。（錯）１6、出口享受免征增值稅的貨品,其國內(nèi)運送費用所含的進項稅額，可進行正常抵扣。（錯）17、?對出口加工區(qū)內(nèi)公司出口到境外的貨品，不予辦理退稅。(對）１8、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的公司出口國家出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙,免征增值稅和消費稅。（對） １9、代理出口是指外貿(mào)公司或其他出口公司,受委托單位的委托，代辦出口貨品銷售的一種出口業(yè)務(wù)。(對） 20、從事進料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)公司,應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的《進料加工登記手冊》后的下一個增值稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理《生產(chǎn)公司進料加工登記申報表》。（對）２1、物流中心外公司將貨品銷售給物流中心內(nèi)公司的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定申報辦理退(免)稅。(對） ２2、生產(chǎn)公司出口不予退(免)稅的貨品若為應(yīng)稅消費品，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅。(對） ２3、外貿(mào)公司從流通公司購進直接出口的貨品,準(zhǔn)予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退(免）稅。(對)?２4、對出口公司委托加工出口貨品的加工費應(yīng)按出口貨品所相應(yīng)的退稅率辦理退稅。(對)?２５、生產(chǎn)公司自營或委托外貿(mào)公司代理出口自產(chǎn)貨品，除另有規(guī)定外，增值稅和消費稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。 (錯)２6、委托外貿(mào)公司代理出口的貨品，一律在委托方退(免)稅。(對) 27、非計劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅,出口后一律不退稅。(對）２８、從屬于增值稅小規(guī)模納稅人的商貿(mào)公司購進的貨品出口，按增值稅專用發(fā)票上注明的征收率計算辦理退稅。(對）2９、出口公司在辦理認(rèn)定手續(xù)前已出口的貨品，凡在出口退稅申報期期限內(nèi)申報退稅的，可按規(guī)定批準(zhǔn)退稅。（對）３0、出口貨品退(免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存202３。（對）計算題:1、某公司2０２3年2月發(fā)生內(nèi)銷950萬元(不含稅)，本期出口貨品的離岸價折合人民幣1350萬元,當(dāng)期購進貨品的進項稅額310萬元,產(chǎn)品增值稅稅率為17%,退稅率為13%(假定該公司期初沒有留抵稅額)，計算該公司應(yīng)退稅額和免抵稅額。（1）當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=1350*（17%-13%)=５４萬元（２）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝950*1７%－（31０-5４)=94.5萬元(３）計算應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵稅額=1３50*13％=1７5.５萬元免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－應(yīng)退稅額=175.5-94.5=81萬元該公司當(dāng)期應(yīng)納稅額為0,出口貨品應(yīng)退稅額為94.5萬元，免抵稅額為81萬元2、某外貿(mào)出口公司20２3年３月出口貨品取得銷售收入200萬美元,在國內(nèi)購進貨品取得防偽稅控開具的進項稅額專用發(fā)票注明金額為175萬元,并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。出口退稅率為１3%,匯率為１:６.8，計算當(dāng)期出口貨品應(yīng)退稅額。應(yīng)退稅額=175*13%=22.75萬元３、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)公司(一般納稅人,合用征稅17%),2023年7月出口自產(chǎn)貨品取得銷售收入12５萬美元（FOB價）,出口退稅稅率為9%,匯率為1:6.2５。計算７月免抵退不得免征和抵扣稅額。答:當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=1２5×6.25×（1７％-9％）=６2．５（萬元)。4、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)公司(小規(guī)模納稅人），２023年3月出口貨品取得銷售收入20萬美元，出口退稅稅率為13%,匯率為1:6.