版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶(hù)提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
2022稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)與答案單選題(共50題)1、華北某油田2019年8月開(kāi)采原油8000噸,當(dāng)月銷(xiāo)售5000噸,取得不含稅銷(xiāo)售額1700萬(wàn)元,用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱的原油400噸,用于職工食堂和浴室的原油20噸,當(dāng)月與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣40000立方米,均已全部銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)元,已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為()元。A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580【答案】B2、某一般納稅人,當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元,已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元,則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為()。A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)10貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)10C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10【答案】D3、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品,材料成本為15萬(wàn)元,B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元,不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批高檔化妝品售出,下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是()。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%)A.A高檔化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅B.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅1.24萬(wàn)元C.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅3.6萬(wàn)元D.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅9.9萬(wàn)元【答案】B4、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制,每次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)()份。A.15B.25C.20D.30【答案】B5、某企業(yè)以100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入面值為100萬(wàn)元的國(guó)債,年利率4.25%,持有183天后以104萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)減()萬(wàn)元。A.0B.1.87C.2.13D.4【答案】C6、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書(shū)之日起()年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng),超過(guò)該年限的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。A.3B.5C.2D.1【答案】A7、某酒廠采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除,投入產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)為1噸玉米生產(chǎn)0.6噸白酒。企業(yè)期初無(wú)農(nóng)產(chǎn)品余額,本月購(gòu)進(jìn)100噸玉米,買(mǎi)價(jià)為300000元。2020年6月銷(xiāo)售43噸白酒,則允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.17753.12B.19546.36C.24735.66D.29656.55【答案】C8、下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述錯(cuò)誤的是()。A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅B.營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅D.企業(yè)一次繳納印花稅超過(guò)500元的,可用稅收繳款書(shū)繳納稅款【答案】B9、下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述錯(cuò)誤的是()。A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅B.營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅D.企業(yè)一次繳納印花稅超過(guò)500元的,可用稅收繳款書(shū)繳納稅款【答案】B10、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理,不正確的是()。A.隨同金銀首飾銷(xiāo)售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷(xiāo)售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷(xiāo)售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目,包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算,均需并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中,依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅,在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅,逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入,計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅【答案】B11、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿(mǎn)足的條件不包括()。A.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)注冊(cè)成立一年以上B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%C.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷(xiāo)售收入(小于5000萬(wàn)元(含))的比例應(yīng)不低于5%D.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為【答案】B12、()管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運(yùn)用相互結(jié)合和互相促進(jìn)的過(guò)程,在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段,從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā),構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。A.EXCEL管理B.稅務(wù)信息化管理C.稅務(wù)師管理D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理【答案】B13、下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)政策的表述錯(cuò)誤的是()。A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的,暫免征稅,超過(guò)1萬(wàn)元的,按差額部分征稅B.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客,給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì),個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得,按照“偶然所得”項(xiàng)目,全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得,應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D.偶然所得和其他所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額,不扣除任何費(fèi)用【答案】A14、2020年6月某食品廠支付含稅價(jià)款20600元,從某小規(guī)模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品(已用于生產(chǎn)13%稅率食品)并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.600B.1800C.2000D.2600【答案】C15、(2019年真題)居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí),可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是()。A.勞務(wù)報(bào)酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費(fèi)D.稿酬所得【答案】B16、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品,材料成本為25萬(wàn)元,B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元,不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出,下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是()。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%)A.A化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬(wàn)元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬(wàn)元【答案】B17、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司,每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元,2020年1月工資16000元,2月份工資15000元,并發(fā)放了2019年全年一次性獎(jiǎng)金54000元(選擇不并入綜合所得,單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金),則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為()元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B18、下列房產(chǎn)中,屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A.農(nóng)村的住房B.市區(qū)的室外游泳池C.建制鎮(zhèn)的酒精池D.縣城的倉(cāng)庫(kù)【答案】D19、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)報(bào)告等四項(xiàng)業(yè)務(wù)的()前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》。A.月度終了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】C20、國(guó)務(wù)院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》中提出智慧稅務(wù)建設(shè)的要求,下列對(duì)智慧稅務(wù)要求表達(dá)不正確的是()。A.2025年實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級(jí)B.2022年基本實(shí)現(xiàn)自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集C.2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶(hù)式”智能歸集D.2025年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”智能歸集【答案】D21、()咨詢(xún)是為了解決納稅人具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用相應(yīng)的稅收實(shí)體法及具體條款,是一般稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)最重要的內(nèi)容。A.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢(xún)B.解決稅收分歧方面的咨詢(xún)C.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢(xún)D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢(xún)【答案】C22、對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計(jì)劃、納稅方案,屬于()涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。A.一般稅務(wù)咨詢(xún)B.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)C.稅收策劃D.納稅情況審查【答案】C23、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起()日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.5B.10C.15D.30【答案】C24、納稅人可以選擇實(shí)行簡(jiǎn)并征期申報(bào)方式的情形有()。A.納稅人當(dāng)期末實(shí)際經(jīng)營(yíng)沒(méi)有納稅義務(wù)B.納稅人當(dāng)期開(kāi)始享受免稅待遇C.納稅人實(shí)行定期定額方式繳納稅款D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報(bào)【答案】C25、下列情形中,屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是()。A.涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化B.涉稅服務(wù)人員未按照協(xié)議要求提供服務(wù)C.客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化D.稅務(wù)師事務(wù)所代表人變更【答案】B26、個(gè)人出租住房減按()征收率計(jì)算繳納增值稅。A.1.5%B.2%C.3%D.5%【答案】A27、張欣2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金39000元,當(dāng)月張欣的工資收入為8000元,各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。張欣對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)算納稅,該項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.1140B.3590C.1380D.3690【答案】D28、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù),距離法定退休年齡尚有36個(gè)月,當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元(不考慮專(zhuān)項(xiàng)扣除及專(zhuān)項(xiàng)附加扣除)和一次性補(bǔ)償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.0B.30C.45D.2685【答案】A29、企業(yè)下列支出中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A.商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息D.稅收滯納金【答案】C30、在土地增值稅清算時(shí),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的,其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是()。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以?xún)?nèi)B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本×5%以?xún)?nèi)C.(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×10%以?xún)?nèi)D.(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×5%以?xún)?nèi)【答案】C31、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列()事項(xiàng)提起的訴訟。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營(yíng)自主權(quán)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)【答案】B32、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額為110萬(wàn)元,其月末正確的會(huì)計(jì)處理是()。A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】A33、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長(zhǎng)到()。A.4年B.5年C.10年D.無(wú)限期【答案】B34、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年5月銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入100000元,當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元,當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元,則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是()。A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3500貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3500B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3500貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3500C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3500貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3500D.不需要作賬務(wù)處理【答案】C35、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個(gè)數(shù)是A.1個(gè)B.2個(gè)C.3個(gè)D.4個(gè)E.5個(gè)【答案】B36、在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)時(shí),不需要辦理的手續(xù)是()。A.持經(jīng)辦人身份證明B.根據(jù)不同情況攜帶金稅盤(pán)、稅控盤(pán)、報(bào)稅盤(pán)、稅控收款機(jī)用戶(hù)卡、稅務(wù)登記副本等C.持按國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定式樣制作的發(fā)票專(zhuān)用章的印模D.繳納費(fèi)用【答案】D37、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司,每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元,2020年1月工資16000元,2月份工資15000元,并發(fā)放了2019年全年一次性獎(jiǎng)金54000元(選擇不并入綜合所得,單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金),則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為()元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B38、除另有規(guī)定外,一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說(shuō)法正確的是()。A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日B.一般納稅人登記的當(dāng)天C.一般納稅人登記的次月1日D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí),可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】D39、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年5月銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入100000元,當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元,當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元,則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是()。A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3500貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3500B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3500貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3500C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3500貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3500D.不需要作賬務(wù)處理【答案】C40、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)必須同時(shí)符合的條件的是()。A.有明確的被告B.有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄D.稅務(wù)行政處罰案件已經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議【答案】D41、某公司擁有一幢3層的辦公樓,原值6000萬(wàn)元,1/3以每月15萬(wàn)元的不含稅租金出租給其它單位使用,2019年4月底,原租戶(hù)的租期到期,該企業(yè)將該幢辦公樓改建,更換樓內(nèi)電梯,將原值80萬(wàn)元的電梯更換為120萬(wàn)元的電梯,為該樓安裝了300萬(wàn)元的智能化樓宇設(shè)備,這些改建工程于2019年7月底完工。該企業(yè)所在地人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A.51.49B.52.38C.53.05D.53.19【答案】D42、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除期限或時(shí)間的表述中,符合稅法規(guī)定的是()。A.住房貸款利息,扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)120個(gè)月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育,扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)24個(gè)月C.大病醫(yī)療,扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年【答案】D43、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷,錯(cuò)誤的是()。A.A公司直接持有B公司30%的股份,A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)B.A公司持有B公司50%的股份,B公司持有C公司40%的股份,則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系C.A公司持有B公司20%股權(quán),B公司實(shí)收資本為300萬(wàn)元,B公司從A公司(非金融機(jī)構(gòu))借入200萬(wàn)元款項(xiàng)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)D.A公司持有B公司15%股份,對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制,A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)【答案】B44、稅務(wù)師代理某企業(yè)印花稅納稅申報(bào),企業(yè)提供計(jì)稅資料如下:該企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份,合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬(wàn)美元、原材料金額為80萬(wàn)美元,該企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的原料運(yùn)抵企業(yè)取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證注明金額2萬(wàn)元人民幣。以下計(jì)算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是()。A.加工費(fèi)應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅B.原材料價(jià)款應(yīng)按購(gòu)銷(xiāo)合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅C.加工費(fèi)及原材料價(jià)款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合為人民幣,計(jì)算應(yīng)納稅額D.運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù),計(jì)算繳納印花稅【答案】C45、下列行為中,應(yīng)繳納增值稅的是()。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)C.出租不動(dòng)產(chǎn),租賃合同中約定免租期的D.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)【答案】D46、下列各項(xiàng)中,不征收個(gè)人所得稅的是()。A.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動(dòng)中,隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,個(gè)人取得的禮品收入D.企業(yè)在年會(huì)中向本單位以外的個(gè)人發(fā)送網(wǎng)絡(luò)紅包,個(gè)人獲得的紅包收入【答案】B47、林某為C公司經(jīng)理,個(gè)人所得稅由公司代扣代繳,6月份稅款為260元,公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理()。A.借:管理費(fèi)用260貸:應(yīng)付職工薪酬260B.借:營(yíng)業(yè)外支出260貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260C.借:所得稅費(fèi)用260貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260D.借:應(yīng)付職工薪酬260貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260【答案】D48、某油田2020年1月銷(xiāo)售開(kāi)采的原油86000噸,收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元;銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣47500千立方米,收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元;自用原油25噸,其中18噸用于本企業(yè)管理部門(mén)。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為()萬(wàn)元。A.2000B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C49、(2015年真題)關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。A.可以接受委托代收代繳消費(fèi)稅B.可以開(kāi)展稅收籌劃業(yè)務(wù)C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)鑒證D.可以接受委托代理記賬【答案】A50、(2019年)2018年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅,下列會(huì)計(jì)核算中正確的是()。A.借:管理費(fèi)用貸:銀行存款B.借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款C.借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸:銀行存款【答案】D多選題(共20題)1、下列企業(yè)稅務(wù)處理和賬務(wù)處理,正確的有()。A.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅B.一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅D.一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算E.一般納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅【答案】AC2、下列關(guān)于貨幣資產(chǎn)損失證據(jù)材料的表述,正確的有()。A.企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失屬于債務(wù)重組的,可以直接稅前扣除B.企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明C.企業(yè)逾期1年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況,并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告D.企業(yè)逾期1年以上,單筆數(shù)額不超過(guò)5萬(wàn)元或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng),會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況,并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告E.企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明【答案】BD3、下列稅種需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()。A.增值稅B.代扣代繳的個(gè)人所得稅C.房產(chǎn)稅D.車(chē)船稅E.耕地占用稅【答案】ABCD4、下列關(guān)于稅收征管的表述正確的有()。A.所有的企業(yè)均應(yīng)辦理稅務(wù)登記B.企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)辦理稅務(wù)登記C.企業(yè)需辦理銀行開(kāi)戶(hù)后將所有銀行賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.企業(yè)申請(qǐng)減免稅期間應(yīng)正常進(jìn)行納稅申報(bào)E.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人跨區(qū)域外出經(jīng)營(yíng)時(shí),需要開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》【答案】ABCD5、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所成立與辦理行政登記的說(shuō)法,正確的有()。A.稅務(wù)師事務(wù)所可以采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式B.合伙人或者股東中稅務(wù)師占比應(yīng)高于80%C.稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)D.地級(jí)市稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記E.稅務(wù)師事務(wù)所注銷(xiāo)工商登記前,應(yīng)當(dāng)辦理終止行政登記,向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相應(yīng)材料【答案】AC6、居民個(gè)人在綜合所得中扣除公益捐贈(zèng)支出時(shí),以下處理正確的有()。A.居民個(gè)人取得工資、薪金所得的,可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除,也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除B.居民個(gè)人選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除公益捐贈(zèng)支出的,應(yīng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算扣除限額,個(gè)人從兩處以上取得工資、薪金所得,選擇其中一處扣除,選擇后當(dāng)年不得變更C.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的,可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除,也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除D.居民個(gè)人根據(jù)各項(xiàng)所得的收入、公益捐贈(zèng)支出、適用稅率等情況,自行決定在綜合所得、分類(lèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的順序E.居民個(gè)人選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除公益捐贈(zèng)支出的,扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十【答案】ABD7、自2019年6月1日起,同時(shí)符合以下()條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)C.申請(qǐng)退稅前24個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形D.自2019年4月1日起享受過(guò)即征即退、先征后返(退)政策E.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上【答案】ABE【答案】AB8、下列稅費(fèi)中,不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有()。A.房產(chǎn)稅B.資源稅C.契稅D.土地增值稅E.耕地占用稅【答案】C9、下列各項(xiàng)中,免征資源稅的有()。A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油B.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油C.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣D.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品E.從深水油氣田開(kāi)采的原油【答案】AC10、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中,如果選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,適用5%征收率的有()。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.采用差額計(jì)稅方式的勞務(wù)派遣服務(wù)C.銷(xiāo)售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)D.收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)E.收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車(chē)輛通行費(fèi)【答案】BCD11、“多證合一”改革之外的其他組織,如()等向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記,領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。A.事業(yè)單位B.個(gè)體工商戶(hù)C.農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社D.社會(huì)組織E.境外非政府組織【答案】AD12、(2020年真題)納稅人轉(zhuǎn)讓通過(guò)多次購(gòu)買(mǎi)持有的金融商品,可選擇()進(jìn)行買(mǎi)入價(jià)的核算。A.先進(jìn)先出法B.移動(dòng)加權(quán)平均法C.加權(quán)平均法D.后進(jìn)先出法E.個(gè)別計(jì)價(jià)法【答案】BC13、下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)的陳述,正確的有()。A.建立簡(jiǎn)易賬簿的個(gè)體工商戶(hù),主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧B.凡是按個(gè)體工商戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)登記管理的,均以每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)算個(gè)稅的依據(jù)C.個(gè)體工商戶(hù)的費(fèi)用列支范圍是銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用,不含財(cái)務(wù)費(fèi)用D.個(gè)體工商戶(hù)的家庭支出按比例進(jìn)行稅前扣除E.個(gè)體工商戶(hù)的所得稅,應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶(hù)所得稅年度申報(bào)表》【答案】AB14、下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施或裝置于房屋的設(shè)備中,即使在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入房產(chǎn)價(jià)值,在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)也應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的有()。A.分體式空調(diào)B.電梯C.智能化樓宇設(shè)備D.消防設(shè)備E:地下停車(chē)場(chǎng)【答案】BCD15、根據(jù)規(guī)定,非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售新建房,準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括()。A.銷(xiāo)售新建房繳納的印花稅B.前期工程費(fèi)C.加計(jì)20%扣除項(xiàng)目D.為取得土地使用權(quán)支付的過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)E.耕地占用稅【答案】ABD16、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中,應(yīng)適用必經(jīng)復(fù)議程序申請(qǐng)復(fù)議的有()。A.征收稅款行為B.罰款行為C.確認(rèn)納稅地點(diǎn)D.沒(méi)收違法所得E.征收稅款滯納金行為【答案】AC17、稅務(wù)行政復(fù)議期間,下列情形中引起行政復(fù)議中止的有()。A.作為申請(qǐng)人的公民死亡,沒(méi)有近親屬的B.作為申請(qǐng)人的公民下落不明的C.作為申請(qǐng)人的法人終止后80日仍未確定權(quán)利義務(wù)承受人的D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù),而其他案件尚未審結(jié)的E.被申請(qǐng)人因不可抗力,不能參加行政復(fù)議的【答案】BD18、下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表的審查,表述正確的有()。A.應(yīng)注意銷(xiāo)售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定,銷(xiāo)售折扣與折讓是否合理合法,特別是以現(xiàn)金支付的退貨款項(xiàng)和折扣、折讓款項(xiàng)是否存在套取現(xiàn)金或支付回扣等問(wèn)題B.對(duì)于采用售價(jià)核算的商業(yè)企業(yè),應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷(xiāo)價(jià)是否正確C.對(duì)于營(yíng)業(yè)外支出,應(yīng)注意是否符合規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),有無(wú)突增突減的異常變化D.對(duì)現(xiàn)金流量表的審查,應(yīng)注意審查核對(duì)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字來(lái)源及計(jì)算的正確性,即主要核對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量,對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可不予審查E.對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過(guò)快,應(yīng)注意是否因材料或商品集中到貨或因價(jià)格變動(dòng)等因素引起,以便分析企業(yè)有無(wú)弄虛作假、亂計(jì)成本等問(wèn)題【答案】ABC19、稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的首要環(huán)節(jié),下列稅務(wù)登記內(nèi)容的說(shuō)法中,正確的有()。A.“多證合一”改革之外的其他組織,無(wú)需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記B.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記C.需要辦理稅務(wù)登記的組織,若資料齊全、符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容完整的,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后必須在15日內(nèi)辦結(jié)D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前,持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記E.納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記【答案】D20、下列各項(xiàng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行核定應(yīng)納稅額的有()。A.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.長(zhǎng)期零申報(bào)的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.企業(yè)連續(xù)虧損3年的E.依法可以不設(shè)置賬簿的【答案】AC大題(共10題)一、某企業(yè)位于縣城,為增值稅一般納稅人,2021年2月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:(1)所屬某倉(cāng)庫(kù)多提折舊100000元:(2)7月為本企業(yè)基建工程購(gòu)入材料226000元,其會(huì)計(jì)處理為:借:在建工程200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26000貸:銀行存款226000(3)將自產(chǎn)的一批貨物通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給某小學(xué),不含增值稅價(jià)值120000元,成本為85000元,其會(huì)計(jì)處理為:借:營(yíng)業(yè)外支出120000貸:庫(kù)存商品120000其他資料:2020年該企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1100000元。問(wèn)題:(1)分別指出上述處理對(duì)企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響。(2)作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。【答案】二、(2019年)某食品飲料有限公司,系增值稅一般納稅人,主營(yíng)果汁飲料生產(chǎn)銷(xiāo)售。2019年6月,包裝物被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)沒(méi)收。公司賬務(wù)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出33900貸:周轉(zhuǎn)材料——包裝物30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3900后附原始憑證:(1)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)出具的處罰決定書(shū)1份:飲料包裝瓶塑化劑超標(biāo),予以沒(méi)收;(2)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)出具的收據(jù)1份:飲料包裝瓶1批,金額30000元。經(jīng)核查,該批飲料包裝瓶于2019年2月購(gòu)入,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,金額為30000元,稅額為4800元。進(jìn)項(xiàng)稅額已于2019年2月申報(bào)抵扣。問(wèn)題:根據(jù)上述資料,對(duì)公司處理不符合現(xiàn)行增值稅政策的,請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處并改正。【答案】三、2015年5月,中國(guó)居民李某準(zhǔn)備投資設(shè)立一家小型公司,備選經(jīng)營(yíng)方向有二,一是商業(yè)貿(mào)易,二是小五金生產(chǎn)。李某想了解我國(guó)對(duì)小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅上的優(yōu)惠政策,作為稅務(wù)師,請(qǐng)您回答李某咨詢(xún)的下列問(wèn)題:,1.企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定的小型微利企業(yè)的條件是什么?2.作為新辦企業(yè),能否在預(yù)繳時(shí)享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策?如果可以,在匯算清繳時(shí)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、不符合小型微利企業(yè)條件時(shí),應(yīng)如何處理?3.小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批還是報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?如何履行手續(xù)?【答案】1.所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):①工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;②其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。2.①符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。②企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策,但年度匯算清繳時(shí)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。3.不需要專(zhuān)門(mén)備案小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)通過(guò)填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù),不再另行專(zhuān)門(mén)備案。四、王某擬投資境內(nèi)一家生產(chǎn)制造企業(yè),現(xiàn)有下面兩種投資方案。方案一:以自有設(shè)備投資入股,該設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為800000元,獲得該設(shè)備的原值和合理稅費(fèi)為550000元。方案二:以自有技術(shù)成果投資入股,技術(shù)成果的公允價(jià)值為800000元,獲得該技術(shù)成果的原值和合理稅費(fèi)為500000元。假設(shè)上面兩種方案被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))。問(wèn)題:(1)個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資,應(yīng)何時(shí)確認(rèn)收入?(2)請(qǐng)說(shuō)明王某轉(zhuǎn)讓自有設(shè)備的所得適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目并計(jì)算王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)上述兩個(gè)方案有何個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策?【答案】(1)個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資,應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時(shí),確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。(2)對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目,依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(800000-550000)×20%=50000(元)。(3)方案一:個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資,一次性繳稅有困難的,可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后,自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個(gè)人所得稅。方案二:個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè),被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))的,個(gè)人可選擇適用方案一的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策,也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的,經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,投資入股當(dāng)期可暫不納稅,允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí),按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。五、A、B、C企業(yè)均為增值稅一般納稅人,2021年5月發(fā)生以下事項(xiàng):(1)B企業(yè)從A企業(yè)采購(gòu)30000元的貨物一批,從A企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨物價(jià)款50000元,稅額6500元;(2)A與C未發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),A企業(yè)向C企業(yè)開(kāi)具一份增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明貨物價(jià)款5000元,稅額650元。請(qǐng)依次簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題:(上述發(fā)票均未申報(bào)并且未繳納增值稅稅款)問(wèn)題1、A企業(yè)向B、C企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票分別屬于什么行為?問(wèn)題2、A企業(yè)開(kāi)具上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)如何計(jì)算增值稅?問(wèn)題3、A企業(yè)開(kāi)具上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為將會(huì)受到怎樣的行政處罰?問(wèn)題4、若B、C企業(yè)收到上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票已申報(bào)抵扣,增值稅應(yīng)如何處理,將會(huì)受到怎樣的行政處罰?【答案】六、要求:根據(jù)以上材料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。其他相關(guān)資料:(1)上述所得是王先生2019年的全部所得,無(wú)其他所得。(2)王先生的家庭情況為:王先生有1個(gè)兒子正在上初中,王先生是家中的獨(dú)生子,其父母現(xiàn)在均是80歲高齡;(3)王先生與愛(ài)人于2015年購(gòu)買(mǎi)了首套住房,每月還貸利息支出800元。(4)由于王先生收入較高,夫妻雙方約定,由王先生扣除子女教育、住房貸款利息支出等項(xiàng)目。某上市公司高級(jí)工程師王先生,2019年度取得個(gè)人收入項(xiàng)目如下:(1)每月應(yīng)發(fā)工資35000元,單位為其繳納“五險(xiǎn)一金”5000元,單位從其工資中代扣代繳“三險(xiǎn)一金”3000元,12月取得年終獎(jiǎng)180000元。問(wèn)題(1):如果全年獎(jiǎng)不并入綜合所得計(jì)算納稅,計(jì)算單位在支付全年工資所得和年終獎(jiǎng)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。(2)從1月1日起出租兩居室住房用于居住,扣除相關(guān)稅費(fèi)后的每月租金所得為6000元,全年共計(jì)72000元。問(wèn)題(2):不考慮其他稅費(fèi),計(jì)算出租兩居室住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)2月8日對(duì)2016年1月公司授予的股票期權(quán)30000股行權(quán),每股施權(quán)價(jià)8元,行權(quán)當(dāng)日該股票的收盤(pán)價(jià)為15元。問(wèn)題(3):計(jì)算股票期權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)10月26日通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)祖?zhèn)髯之?huà)一幅,拍賣(mài)收入56000元,不能提供字畫(huà)原值憑據(jù)。問(wèn)題(4):計(jì)
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶(hù)所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶(hù)上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶(hù)上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶(hù)因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 工作總結(jié)之電大幼兒園實(shí)習(xí)總結(jié)
- 電工電子技術(shù)(第3版) 課件 4.2.1 三相異步電機(jī)啟動(dòng)控制電路
- 2024年住房金融項(xiàng)目資金需求報(bào)告
- 采購(gòu)過(guò)程合規(guī)性與紀(jì)律要求制度
- 《信息傳輸基礎(chǔ)》課件
- 《項(xiàng)目溝通培訓(xùn)》課件
- 公園有多寬課件
- 新年工作計(jì)劃(17篇)
- 感恩演講稿范文匯編(33篇)
- 幼兒園食品安全工作總結(jié)15篇
- SPC&CPK 超全EXCEL模板
- 運(yùn)動(dòng)場(chǎng)監(jiān)理大綱
- 化工設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)
- 部編本語(yǔ)文八年級(jí)上全冊(cè)文言文課下注釋
- 十二種健康教育印刷資料
- 德力西系列變頻器說(shuō)明書(shū)
- UleadGifAnimator教程
- 凱旋帝景地產(chǎn)杯籃球爭(zhēng)霸賽方案
- 煙草專(zhuān)賣(mài)(公司)內(nèi)部專(zhuān)賣(mài)管理監(jiān)督工作制度
- CFG樁施工中常見(jiàn)問(wèn)題及處理措施
- 醫(yī)療廢物處置流程圖
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論