2022稅務(wù)師之稅法一基礎(chǔ)試題庫和答案要點(diǎn)

2022稅務(wù)師之稅法一基礎(chǔ)試題庫和答案要點(diǎn)單選題（共50題）1、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】C2、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月即進(jìn)行勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C3、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.122.40B.326.40C.102.00D.0【答案】D4、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅B.帶料加工的金銀首飾，按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅C.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納的消費(fèi)稅稅款D.金銀首飾和鍍金、鍍銀首飾均在零售環(huán)節(jié)征稅【答案】D5、位于市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月從農(nóng)民手中收購一批原木，收購憑證上注明價(jià)款30000元，將其運(yùn)到位于縣城的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成實(shí)木地板，支付運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)當(dāng)月加工完畢并交貨，向甲企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)18000元。已知乙企業(yè)無同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)被代收代繳的城建稅為（）元。A.118.42B.123.68C.126.32D.131.58【答案】B6、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.14982.00B.12650.00C.13200.00D.13530.00【答案】C7、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】D8、某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收人1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為()。A.87.45萬元B.92.4萬元C.85.66萬元D.103.25萬元【答案】C9、（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】B10、甲綜合性商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電貨物取得不含稅銷售額100萬元；地下停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含稅銷售額10萬元（該停車場(chǎng)于2013年建造，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅）；出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當(dāng)月全部可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。甲商場(chǎng)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額為（）萬元。A.6.11B.7.42C.7.60D.7.95【答案】C11、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.79B.80C.71D.69.28【答案】D12、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】C13、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用1000萬元、前期工程費(fèi)500萬元、建筑安裝工程費(fèi)3000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)500萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)300萬元、開發(fā)間接費(fèi)用600萬元。該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D14、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人【答案】C15、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。A.起征點(diǎn)B.零稅率C.免征額D.抵免稅額【答案】B16、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是（）。A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額【答案】C17、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述不正確的是（）。A.關(guān)稅的征稅主體是國(guó)家B.關(guān)稅只對(duì)有形的貨品征收，對(duì)無形的貨品不征收C.關(guān)稅是一種商品稅D.任何情況下，一國(guó)的關(guān)境和國(guó)境都是一致的【答案】D18、（2013年）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】A19、某公司為增值稅一般納稅人，2021年3月報(bào)銷員工上月差旅費(fèi)，取得如下票據(jù)：火車票金額合計(jì)3815元；境內(nèi)機(jī)票行程單票款合計(jì)4905元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）合計(jì)100元；境外機(jī)票行程單金額合計(jì)12304元；注明員工身份證號(hào)的汽車票合計(jì)412元；住宿費(fèi)一般納稅人開具的專用發(fā)票注明金額700元；餐費(fèi)普通發(fā)票注明金額560元。則當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A20、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購置稅的是（）。A.銷售自產(chǎn)的小汽車B.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給股東王某C.從拍賣會(huì)上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用D.進(jìn)口小汽車用于抵償債務(wù)【答案】C21、下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（）。A.用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)的勾兌白酒C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售從生產(chǎn)企業(yè)外購的卷煙D.從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒【答案】D22、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B23、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。A.企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)放給職工作為福利B.企業(yè)將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室C.企業(yè)將委托加工的貨物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料【答案】C24、下列稅收法律中，屬于由全國(guó)人民代表大會(huì)通過的是（）。A.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)資源稅法》D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》【答案】B25、某回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納車輛購置稅是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C26、某酒店為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】D27、以農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的貨物，不包括（）。A.煙絲B.酒及酒精C.植物油D.液體乳及乳制品【答案】A28、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B29、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入是（）萬元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B30、下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整B.因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金C.先完稅后爭(zhēng)訴D.在新程序法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】C31、下列關(guān)于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還B.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，實(shí)行免征增值稅辦法C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還D.放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率【答案】C32、2018年10月，李某從某汽車4s店(一般納稅人)購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款468000元，另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元;4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，其他價(jià)款統(tǒng)一-由4s店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。(車輛購置稅稅率10%)A.40405.98B.40754.31C.40675.21D.40720.98【答案】B33、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房屋的國(guó)家機(jī)關(guān)C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D34、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B35、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C36、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C37、某運(yùn)輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關(guān)于海南自由貿(mào)易港國(guó)際運(yùn)輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020年10月購進(jìn)船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬元，截止到2021年3月1日累計(jì)折舊100萬元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額為（）萬元。A.130B.0C.117D.13【答案】C38、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。A.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將購買的貨物投入生產(chǎn)C.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購買的貨物用于集體福利【答案】C39、根據(jù)規(guī)定，針對(duì)一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.80萬元【答案】C40、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】A41、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.116.24B.110.67C.113.27D.104【答案】B42、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.36.77C.29.38D.123.17【答案】A43、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C44、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.天然原油B.礦泉水C.與原油同時(shí)開采的天然氣D.食用鹽【答案】D45、在我國(guó)賦稅史上，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】D46、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】A47、某公司2016年4月1日進(jìn)口一艘特定用途的船舶，進(jìn)口時(shí)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關(guān)監(jiān)管，海關(guān)監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時(shí)該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%，出售船舶時(shí)已計(jì)提折舊420萬元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D48、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D49、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B50、甲實(shí)木地板廠（以下簡(jiǎn)稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C多選題（共20題）1、增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.以清包工方式提供的建筑服務(wù)D.文化體育服務(wù)E.教育輔助服務(wù)【答案】BCD2、關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進(jìn)口該設(shè)備必須在申請(qǐng)進(jìn)境時(shí)一次性繳納全部關(guān)稅B.在租賃期間可暫停申請(qǐng)不繳納關(guān)稅C.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價(jià)格E.納稅人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價(jià)格【答案】D3、下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有()。A.天然原木，不包括加工的板材B.天然原油，不包括人造石油C.固體鹽，包括井礦鹽D.鐵礦石、原礦，包括伴生的釩鈦磁鐵礦石E.天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣【答案】BCD4、下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有()。A.航空公司提供飛機(jī)播撒農(nóng)藥服務(wù)B.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)C.境內(nèi)單位向境外單位提供的境外項(xiàng)目技術(shù)咨詢服務(wù)D.境內(nèi)會(huì)展公司為境外客戶提供的境內(nèi)會(huì)議展覽服務(wù)E.境內(nèi)廣告公司提供投放地在境外的廣告服務(wù)【答案】AC5、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列屬于混合銷售行為的有（）。A.移動(dòng)公司銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信增值服務(wù)B.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料C.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)D.建材城銷售建材并送貨上門E.網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書籍，同時(shí)對(duì)購書的客戶以優(yōu)惠價(jià)格提供輔導(dǎo)書籍的后續(xù)服務(wù)【答案】ABD6、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)在改制重組過程中涉及的土地增值稅政策的表述中，正確的有（）。A.非公司制企業(yè)（非房企）整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，對(duì)改制前的企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅B.單位在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，暫不征土地增值稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅D.兩個(gè)或兩個(gè)以上非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅E.有限責(zé)任公司（非房企）整體改制為股份有限公司，對(duì)改制前的企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅【答案】AD7、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD8、納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述錯(cuò)誤的有（）。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納【答案】BCD9、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，2021年4月1日起下列說法正確的有（）。A.月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額后，未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.月銷售額15萬元以上的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅C.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元及以下，免征增值稅的政策D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款E.其他個(gè)人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅的政策【答案】ACD10、（2019年真題）下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈(zèng)小客車用于醫(yī)療服務(wù)B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用【答案】ABD11、下列屬于資源稅征稅對(duì)象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD12、某稅務(wù)師事務(wù)所下設(shè)非獨(dú)立核算的法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部。2011年甲外資企業(yè)與該事務(wù)所達(dá)成協(xié)議，由該事務(wù)所為其提供法律咨詢和涉稅服務(wù)，法律咨詢費(fèi)24萬元，涉稅服務(wù)費(fèi)18萬元。甲外資企業(yè)將42萬元一并支付給法律咨詢服務(wù)部。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。A.稅務(wù)咨詢部不用繳納營(yíng)業(yè)稅B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)以42萬元為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅C.稅務(wù)咨詢部應(yīng)以18萬元為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅D.法律咨詢服務(wù)部應(yīng)以42萬元為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅E.應(yīng)分別由法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部繳納營(yíng)業(yè)稅【答案】AB13、關(guān)于增值稅減免稅規(guī)定的說法，正確的有()。A.咨詢公司向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)的單位提供咨詢服務(wù)免征增值稅B.納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以選擇放棄免稅權(quán)C.影視公司轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅E.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算的不予免稅、減稅【答案】BD14、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.無醇啤酒B.果啤C.進(jìn)口電池D.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油、乙醇汽油E.企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車【答案】ABCD15、納稅人為取得土地使