收款憑證的填制

收款憑證的填制

會(huì)計(jì)憑證回顧2一、記賬憑證的概念記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表，進(jìn)行歸類(lèi)、整理并確定會(huì)計(jì)分錄而編制的憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)?；仡?二、記賬憑證的種類(lèi)按反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：現(xiàn)金或銀行存款的收款業(yè)務(wù)：現(xiàn)金或銀行存款的付款業(yè)務(wù)：不涉及現(xiàn)金或銀行存款的業(yè)務(wù)任務(wù)一、收款憑證的格式現(xiàn)金或銀行存款

編號(hào)

填制日期

簡(jiǎn)要概括經(jīng)手人簽章，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任附原始憑證張數(shù)對(duì)應(yīng)科目借方科目：收款憑證第號(hào)附單據(jù)張年月日摘要貸方科目明細(xì)科目√金額千分角元十百萬(wàn)百十千萬(wàn)合計(jì)財(cái)務(wù)主管：記賬：出納：審核：制單：計(jì)算準(zhǔn)確，借貸平衡

任務(wù)二、收款憑證的填制 收款憑證是用以反映貨幣資金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證，根據(jù)貨幣資金（如現(xiàn)金、銀行存款）收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制而成。實(shí)訓(xùn)一

天津東正實(shí)業(yè)有限公司（出納：張一，制單人：牡丹），其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

2015年5月2日，收到濟(jì)南機(jī)床公司交來(lái)銀行匯票一張，計(jì)110000元，歸還前欠貨款，同時(shí)收到銀行的收賬通知。借：銀行存款110000

貸：應(yīng)收賬款－濟(jì)南機(jī)床公司1100002015

5

銀行存款

2015

5

2

銀收

1收到前欠貨款

應(yīng)收賬款濟(jì)南機(jī)床公司

11000

0

00

牡丹

1

￥

1100000

0張一2015

5

實(shí)訓(xùn)二

【資料】2015年5月7日，天津東正實(shí)業(yè)公司銷(xiāo)售配件10個(gè)，售價(jià)280元，銷(xiāo)項(xiàng)增值稅47.6元，現(xiàn)金結(jié)算。

【解析】借：庫(kù)存現(xiàn)金327.6

貸：其他業(yè)務(wù)收入280

應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）47.6

填制“現(xiàn)金”收款憑證庫(kù)存現(xiàn)金

2015

5

7

現(xiàn)收

1銷(xiāo)售配件

其他業(yè)務(wù)收入

配件

28

0

00

牡丹

1

￥

3276

0張一【資料】2015年5月7日，天津東正實(shí)業(yè)公司銷(xiāo)售配件10個(gè)，售價(jià)280元，稅金47.6元，現(xiàn)金收款。應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4760出票人全稱(chēng)長(zhǎng)江公司佳美工廠賬號(hào)1740829360021158市農(nóng)業(yè)銀行第二營(yíng)業(yè)部人民幣壹拾壹萬(wàn)柒仟元整（大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百十元角分

0000票據(jù)種類(lèi)轉(zhuǎn)賬支票

出票人開(kāi)戶行蓋章票據(jù)種類(lèi)

開(kāi)戶銀行市商業(yè)銀行城東支行收款人全稱(chēng)賬號(hào)開(kāi)戶銀行中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行

進(jìn)賬單（收款通知）32015年5月20日

第1號(hào)【練一練】20日，收到長(zhǎng)江公司償還A產(chǎn)品貨款117000元，存入銀行，（銀行進(jìn)賬回單一張）￥1170天津東正實(shí)業(yè)有限公司收款憑證年月日第

號(hào)摘要貸方科目明細(xì)科目金額千分角元十百萬(wàn)百十千萬(wàn)合計(jì)附單據(jù)張財(cái)務(wù)主管：記賬：出納：審核：制單：借方科目：長(zhǎng)江公司1170000011700000銀行存款20155202應(yīng)收賬款收回前欠貨款銀收字1成功檢驗(yàn)?zāi)档堃唬?/p>

收款憑證年月日第號(hào)摘要貸方科目明細(xì)科目金額千分角元十百萬(wàn)百十千萬(wàn)合計(jì)附單據(jù)張財(cái)務(wù)主管：記賬：出納：審核：制單：借方科目：

2000020000庫(kù)存現(xiàn)金20155242其他應(yīng)收款李素收回多余款現(xiàn)收字1【練一練】24日，收到職工李素繳回的多余差旅費(fèi)款200元。（收據(jù)一張）牡丹張一￥

業(yè)務(wù)收入

收款憑證年月日第號(hào)摘要貸方科目明細(xì)科目金額千分角元十百萬(wàn)百十千萬(wàn)合計(jì)附單據(jù)

張財(cái)務(wù)主管：記賬：出納：審核：制單：借方科目：銷(xiāo)售產(chǎn)品銀行存款15521銀收字應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅

11700001000000170000辨析正誤

2015年5月21日銷(xiāo)售產(chǎn)品價(jià)款10000元，增值稅1700元，款項(xiàng)收到，存入銀行。更正錯(cuò)誤牡丹20３￥

主營(yíng)

業(yè)務(wù)收入

收款憑證年月日第號(hào)摘要貸方科目明細(xì)科目金額千分角元十百萬(wàn)百十千萬(wàn)合計(jì)附單據(jù)張財(cái)務(wù)主管：記賬：出納：

審核：制單：借方科目：銷(xiāo)售產(chǎn)品銀行存款15521銀收字應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅

(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)11700001000000170000張一2本堂小結(jié)

152、必須以審核無(wú)誤的原始憑證為依據(jù)、附件完整4、摘要要簡(jiǎn)明扼要5、準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目6、按規(guī)定對(duì)憑證編號(hào)3、收款憑證中要求填寫(xiě)的內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全，不得簡(jiǎn)化7、簽章及時(shí)8、合計(jì)金額欄前應(yīng)加“￥”9、有空行應(yīng)注銷(xiāo)10、填制收款憑證時(shí)若發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制

1、正確選擇收款憑證：現(xiàn)金、銀行存款收入業(yè)務(wù)

收款憑證的填制要求

審核以下原始憑證并填制記賬憑證？布置作業(yè)162015618深圳市三環(huán)貿(mào)易有限責(zé)任公司借用包裝物押金零零貳零零零零零2000.00陳大力現(xiàn)金收訖深圳開(kāi)原實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章張一中國(guó)銀行深圳分行借款借據(jù)（正本）

（申請(qǐng)第一年，以2015年為例）（7245科目）2015年6月24日

借據(jù)合同編號(hào)（2015）桂工中銀零

助貸字第******號(hào)借款人深圳開(kāi)原實(shí)業(yè)公司還款帳號(hào)***************（中國(guó)銀行辦理的存折帳號(hào)）備注：院系：xxxx專(zhuān)業(yè)：xxxx學(xué)號(hào)：xxxx電話：xxxx客戶號(hào)略貸款帳號(hào)略系統(tǒng)合同號(hào)略借款金額（幣別）（大寫(xiě)）人民幣壹拾萬(wàn)元整千百十萬(wàn)千百十元角分10000000借款期限3個(gè)月最后到期日2015年9