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第五章 市院辦公大坐落于工礦區(qū)的郵政部門自用的H.無償使用公司的辦I.出典的出典K.尚在使用的毀損的房N.公園內(nèi)照相館使用的【答案】施工期間為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚（免稅有期間：施工期間免稅，坐落于工礦區(qū)的郵政部門（對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以內(nèi)的征稅，以外的不征稅）坐落于農(nóng)村的小超市用房（城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以內(nèi)的才繳稅，以外出 察才免稅A是從持有的時間角度出題；B和C是從免稅單位是自用還是經(jīng)營用角度；D是界定了個人非營業(yè)用免稅；E和F是界定了只有城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以內(nèi)的才征稅；G和H是界定了納稅單位無償使用免稅單位的，征稅；免稅單位無償使用納稅單位的，免稅；I和J是從稅的角度來；K也是一種考察方法，就是要既有前因，又有；L是從原值組成的角度；M是從征稅對象的角度考慮的；N是從免稅區(qū)域內(nèi)的應(yīng)稅角度；O是從政策性免稅角度【經(jīng)典母題2（稅的計算和結(jié)合）2013年初某企業(yè)擁有房屋16棟，其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，原值共計12000萬元；1棟（原值400萬元）用作和職工學(xué)，，日將其中原值為1000萬元的1棟房屋出租給某連鎖商店，月5萬元；1棟（原值400萬元）自年初提供給機關(guān)辦公無償使用。按照規(guī)定原值減除比例為20%。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納稅（）萬元。【答案】 ×（1- ③免 和應(yīng)稅的劃分【經(jīng)典母題3】2010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年年底竣工驗收，對該企業(yè)征收稅的原值是（ 【答案】【解析】文件規(guī)定，宗地容積率低于0.5的，即“大地小房，按建筑面積的2倍何核算，原值均應(yīng)包含地價，即將全部地價計入原值。因此，該題容積率用。該企業(yè)征收稅的原值=8000=10000（萬元。【題目變形】2010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積4萬平方米，工程成本2000萬元，2011年年底竣工驗收，對該企業(yè)征收稅的原值是（）萬元。【答案】 【經(jīng)典母題4】甲企業(yè)有兩處經(jīng)營性A和B，每棟的原值均為1000萬元，2013年7月l日起將A房屋對外出租給乙企業(yè)，租期為5年，年100萬元，但合同約定前6個月為免期間。2013年7月1日起將B棟房屋對外出租給丙企業(yè)，租期5年，年租金100萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的原值的扣除比例為30%。2013年各企業(yè)應(yīng)繳納稅說 【答案】【解析】A棟房屋出租，7-12月為免租期，都是甲企業(yè)，免收期間是按從價計征稅，1-6月也是從價計征，那1-12月全年是按從價來計算繳納稅，2013年該公司A棟應(yīng)繳納稅=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元。；7-【經(jīng)典母題5】某市A公司用于出租的庫房有三棟，其原值為1600萬元，2013年用于出租，年收入為300萬。假如年底合同到期，公司派代表與客戶進行友好協(xié)商，務(wù)的收入為300萬元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的原值扣除比例為30%，則下列說法正確的有（A.2013年出租庫房應(yīng)繳納稅36萬元B.2013年出租庫房應(yīng)繳納稅13.44萬元C.2014年應(yīng)納稅49.44萬元D.2014年應(yīng)納稅13.44萬【答案】【解析】出租應(yīng)從租計征稅，應(yīng)納稅：300×12%＝36（萬元，倉儲，經(jīng)營自用的從價計征稅：1600×（1-30%）×1.2%＝13.44（萬元?！咎釂枴縋298頁第四段規(guī)定“納稅單位和個人無租使用管理部門、免稅單位及納稅單位的，應(yīng)由使用人代為繳納稅。而P299頁倒數(shù)第6段又規(guī)定“對出租，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收期限的，免收期間由所有人按照原值繳納？兩種情況的稅其次，這兩個規(guī)定的并不一致，無租使用的為實際使用人，免收期限的為所有人；是余值。【提問】稅法里關(guān)于用不動產(chǎn)投資，共擔(dān)風(fēng)險情況，營業(yè)稅免，土地要征，【解答】1.稅不免，是由被投資方繳納稅。稅：對以投資聯(lián)營，投資產(chǎn)投資，收取固定收益，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，由出租方按收入計算繳納稅。土地：對以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的，如果投資、聯(lián)營的一方以土地（房地行投資和聯(lián)營的，或者是投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓，則屬于征收土地的契稅：以作投資，這種交易業(yè)務(wù)屬于房屋轉(zhuǎn)移，由承受方按投資企業(yè)所得稅：以對外投資，應(yīng)視同銷售，需要確認視同銷售所得，繳納企【解答】函［ 規(guī)定，對于以投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的情況，按余值作為計稅依據(jù)計征稅《稅暫行條例》第二條規(guī)定，稅由所有人繳納。企業(yè)以對外投資，是以企業(yè)擁有的房屋換取被以投資入股，其房屋的所已發(fā)生轉(zhuǎn)移，其應(yīng)繳納的稅應(yīng)由擁有房屋的被【提問】有一道題目是：A公司無償使用B的一處閑置作為經(jīng)營用房，該的計稅余值為300萬元，同類的市場租賃費一般是每年42萬元左右。則A公司每年代繳的稅=42×12%=5.04（萬元）？還是A公司每年代繳的稅=300×1.2%=3.6（萬元。【解答】財政部、國家稅務(wù)《關(guān)于稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題（財 號）規(guī)定，無租使用其他單位的應(yīng)稅單位和個人，依照余值代繳稅，由使用人代繳稅。因此，A公司每年代繳的稅=300×【提問】稅中所說的出租與出典有何不同？出租和出典的稅有什么區(qū)【解答】所謂出典是指所有人將房屋、生產(chǎn)資料等的，在一定期限內(nèi)典當(dāng)保留回贖權(quán)