內(nèi)部審計(jì)制度

公司制度文件內(nèi)部審計(jì)制度PAGE88文件編號(hào)內(nèi)部審計(jì)制度版 本1.0頁(yè)次1/8生效日期主管部門審計(jì)部第一章總則目的（（適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、各分子公司以及具有重大影響的參股公司。定義（少于三人。審計(jì)部的負(fù)責(zé)人必須專職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。文件編號(hào)內(nèi)部審計(jì)制度版 本1.0頁(yè)次2/8生效日期主管部門審計(jì)部審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)中心的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)中心合署辦公。密責(zé)任。第三章職責(zé)和總體要求審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；（二）至少每季度召開一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；（三）至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；（四）協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）（二）（三）（四）（一）文件編號(hào)內(nèi)部審計(jì)制度版 本1.0頁(yè)次3/8生效日期主管部門審計(jì)部（二）（三）（四）審計(jì)部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。（五）（六）（七）第四章專項(xiàng)審計(jì)工作程序內(nèi)部審計(jì)部門工作的主要程序如下：（一）（二）（三）（）等；（四）（（5（五）審計(jì)報(bào)告由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后報(bào)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)審批；文件編號(hào)內(nèi)部審計(jì)制度版 本1.0頁(yè)次4/8生效日期主管部門審計(jì)部（六）3（七）7第五章具體實(shí)施部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并容：（一）對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三）（四）文件編號(hào)內(nèi)部審計(jì)制度版 本1.0頁(yè)次5/8生效日期主管部門審計(jì)部（五）（（。點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）（二）（三）購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；（四）議事項(xiàng)。容：（一）對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可執(zhí)行性；（四）獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)；（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。容：（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；（三）如適用；（四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；（五）議事項(xiàng)；（六）交易對(duì)手方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；文件編號(hào)內(nèi)部審計(jì)制度版 本1.0頁(yè)次6/8生效日期主管部門審計(jì)部（七）公司利益。（一）（二）（三）（四）（。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；（二）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；（三）（四）（五）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司（如有）以及具有重大影響的參股公司（如有）的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；（二）（三）（四）（五）公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；（六）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。文件編號(hào)內(nèi)部審計(jì)制度版 本1.0頁(yè)次7/8生效日期主管部門審計(jì)部第六章信息披露（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；（二）；（三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；（四）（如適用；（五）本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說(shuō)明。（一）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況；（二）該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（三）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn)；（四）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。證報(bào)告（。第七章獎(jiǎng)懲獎(jiǎng)懲：（一）（二）文件編號(hào)內(nèi)部審計(jì)制度版