內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作任務(wù)分解表

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作任務(wù)分解表（一）單位層面指標(biāo)評價（本指標(biāo)共60分）1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況（本指標(biāo)共14分）評價指標(biāo)評價要點(diǎn)評價所需支撐材料負(fù)責(zé)部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注1.1成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)制（4分）啟動內(nèi)部控制建設(shè)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（1分）相關(guān)會議紀(jì)要或部署文件財務(wù)處由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長（1分）建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制并開展工作（1分）明確內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位）（1分）1.2開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)（分值3分）針對國家相關(guān)政策，學(xué)校內(nèi)部控制制度，以及學(xué)校內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。相關(guān)培訓(xùn)通知、培訓(xùn)材料等財務(wù)處僅針對國家政策進(jìn)行培訓(xùn)的，本項(xiàng)只得1分；僅針對國家政策和學(xué)校制定制度進(jìn)行培訓(xùn)的，本項(xiàng)只得2分。1.3開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估（分值3分）基于學(xué)校的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合學(xué)校業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險評估的機(jī)制。風(fēng)險評估報告審計(jì)處、紀(jì)委監(jiān)察室1.4開展組織及業(yè)務(wù)流程再根據(jù)學(xué)校“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳職能部門或崗位的增減或調(diào)組織部、人事處、

造（分值4分）理、再造，編制流程圖。整、相關(guān)制度修訂情況戰(zhàn)略研究部2.單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況（本指標(biāo)共6分）評價指標(biāo)評價要點(diǎn)評價所需支撐材料負(fù)責(zé)部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注2.1學(xué)校主要負(fù)責(zé)人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施相關(guān)的議題（分值2分）學(xué)校主要負(fù)責(zé)人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施的議題。相關(guān)會議紀(jì)要或部署文件財務(wù)處學(xué)校主要負(fù)責(zé)人主持會議，但僅將內(nèi)部控制列入會議議題之一進(jìn)行討論的，本項(xiàng)只得1分。學(xué)校主要負(fù)責(zé)人主持內(nèi)部控制工作專題會議對內(nèi)部控制建立與實(shí)施進(jìn)行討論的，本項(xiàng)得2分。2.2學(xué)校主要負(fù)責(zé)人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機(jī)制（分值2分）學(xué)校主要負(fù)責(zé)人主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作（1分）相關(guān)會議紀(jì)要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件財務(wù)處學(xué)校主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制工作機(jī)制（1分）2.3學(xué)校主要負(fù)責(zé)人主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作（分值2分）學(xué)校主要負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中涉及到的相關(guān)部門和人員進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，主持開展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。相關(guān)會議紀(jì)要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件財務(wù)處3.對權(quán)力運(yùn)行的制約情況（本指標(biāo)共8分）評價指標(biāo)評價要點(diǎn)評價所需支撐材料負(fù)責(zé)部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注3.1權(quán)力運(yùn)行完成對學(xué)校權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳相關(guān)會議紀(jì)要組織部

機(jī)制的構(gòu)建（分值4分）理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。或相關(guān)文件3.2對權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督（分值4分）建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過程中的問題，予以校正和改進(jìn)。相關(guān)會議紀(jì)要、權(quán)力清單及相關(guān)制度組織部、審計(jì)處、紀(jì)委監(jiān)察室4.內(nèi)部控制制度完備情況（本指標(biāo)共16分）評價指標(biāo)評價要點(diǎn)評價所需支撐材料負(fù)責(zé)部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注4.1建立預(yù)算管理制度（分值2分）預(yù)算管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績效評價四個方面。已印發(fā)并執(zhí)行的預(yù)算管理制度、有關(guān)報告及財政部門批復(fù)文件財務(wù)處每涵蓋一個方面得0.5分。對于一個方面中包含兩點(diǎn)的，如只涵蓋其中一點(diǎn)，仍視為這個方面未涵蓋。4.2建立收入管理制度（分值2分）收入（包括非稅收入）管理制度應(yīng)涵蓋價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個方面。已印發(fā)并執(zhí)行的收入管理制度財務(wù)處及獨(dú)立核算單位4.3建立支出管理制度（分值2分）支出管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個方面。已印發(fā)并執(zhí)行的支出管理制度財務(wù)處及獨(dú)立核算單位4.4建立政府采購管理制度（分值2分）政府采購管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、需求申請與審批、過程管理、驗(yàn)收入已印發(fā)并執(zhí)行的政府采購管理制度招投標(biāo)管理辦公室

庫四個方面。4.5建立資產(chǎn)管理制度（分值2分）資產(chǎn)管理制度應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個方面。已印發(fā)并執(zhí)行的資產(chǎn)管理制度國資辦、財務(wù)處、設(shè)備處、房產(chǎn)處、校產(chǎn)管理辦公室、科技處、信息化建設(shè)與管理辦公室、圖書館、博物館、基建處、后勤保障部、學(xué)校辦公室、附中、附小4.6建立建設(shè)項(xiàng)目管理制度（分值2分）建設(shè)項(xiàng)目管理制度應(yīng)涵蓋項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面。已印發(fā)并執(zhí)行的建設(shè)項(xiàng)目管理制度基建規(guī)劃處每有.1個方面未涵蓋扣0.5分，直至扣完。對于一個方面中包含兩點(diǎn)的，如只涵蓋其中一點(diǎn)，仍視為這個方面未涵蓋。4.7建立合同管理制度（分值2分）合同管理制度應(yīng)涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個方面。已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度學(xué)校辦公室每涵蓋1個方面得0.5分。4.8建立決策機(jī)制制度（分值2分）決策機(jī)制制度至少應(yīng)涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權(quán)兩個方面。已印發(fā)并執(zhí)行的決策機(jī)制制度組織部每涵蓋1個方面得1分。5.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況（本指標(biāo)共6分）

評價指標(biāo)評價要點(diǎn)評價所需支撐材料負(fù)責(zé)部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注5.1對不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(jì)。（分值3分）不相容崗位與職責(zé)包括但不限于申請與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。已印發(fā)的崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊組織部、人事處、財務(wù)處滿分3分，每有1對不相容崗位未進(jìn)行有效設(shè)計(jì)扣1分，直至扣完。5.2不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實(shí)施（分值3分）針對學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)落實(shí)所設(shè)計(jì)的各類不相容崗位與職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。相關(guān)單據(jù)和學(xué)校接受內(nèi)外部檢查反映的問題情況財務(wù)處相關(guān)單據(jù)簽字均符合要求的，該項(xiàng)得分，否則不得分。如有內(nèi)外部檢查反映出的相關(guān)問題，該項(xiàng)不得分。評價指標(biāo)評價要點(diǎn)評價所需支撐材料負(fù)責(zé)部門評價指標(biāo)評價要點(diǎn)評價所需支撐材料負(fù)責(zé)部門6.1建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程（分值6分）內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能（簡稱系統(tǒng)功能）應(yīng)完整反映制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)。系統(tǒng)功能說明書，比對系統(tǒng)功能與內(nèi)部控制制度相關(guān)要求財務(wù)處6.2系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)（分值4分）應(yīng)針對所覆蓋的業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的不相容崗位與職責(zé)在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨(dú)立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級。系統(tǒng)功能說明書，比對系統(tǒng)用戶賬戶設(shè)置情況與內(nèi)部控制制度要求自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注六個方面業(yè)務(wù)中每存在一個方面未覆蓋到的，扣1分。因本身不存在該項(xiàng)業(yè)務(wù)而未覆蓋到的，該業(yè)務(wù)不扣分。每存在一對不相容崗位未分別設(shè)置獨(dú)立賬戶或權(quán)限的，扣1分，直至扣完。（二）業(yè)務(wù)層面指標(biāo)評價（本指標(biāo)共40分）7.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)共7分）評價指標(biāo)評價要點(diǎn)評價所需支撐材料負(fù)責(zé)部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注7.1對預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá)（分值3分）財會部門應(yīng)根據(jù)同級財政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解，并經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。預(yù)算批復(fù)文件、部門職責(zé)、工作計(jì)劃和預(yù)算批復(fù)內(nèi)部下達(dá)文件財務(wù)處及獨(dú)立核算單位7.2預(yù)算執(zhí)行差異率（分值4分）計(jì)算近3年年度預(yù)算執(zhí)行差異率的平均值，如差異率絕對值高于5%，應(yīng)對產(chǎn)生差異率的原因進(jìn)行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)差異率結(jié)果進(jìn)行評分。經(jīng)同級財政部門批復(fù)的單位預(yù)算額度及單位決算報表差異率絕對值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超過15%的，得0分。如差異率絕對值在5%以內(nèi)（含）或產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制無關(guān)，則得4分。計(jì)算公式：年度預(yù)算執(zhí)行差異率=|年度決算支出額-年初預(yù)算支出額|x年初預(yù)算支出額100%。8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)共6分）評價指標(biāo)評價要點(diǎn)評價所需支撐材料負(fù)責(zé)部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注8.1收入實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收（分值2分）學(xué)校各項(xiàng)收入（包括非稅收入）應(yīng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算；涉及收入的合同，財會部門應(yīng)定期檢查收入金額與合同約定是否相符；按照規(guī)學(xué)校相關(guān)制度，財會部門核對合同的記錄、票據(jù)臺賬財務(wù)處及獨(dú)立核算單位四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。

定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬；對各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀進(jìn)行序時登記。8.2支出事項(xiàng)實(shí)行歸口管理和分類控制（分值2分）應(yīng)明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理部門及職責(zé)，并對支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行歸口管理；支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行分類管理，應(yīng)制定相應(yīng)的制度，不同類別事項(xiàng)實(shí)行不同的審批程序和審批權(quán)限；明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點(diǎn)；通過對各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。學(xué)校支出管理制度、內(nèi)部審批單、相關(guān)支出憑證四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。8.3舉債事項(xiàng)實(shí)行集體決策，定期對賬（分值2分）按規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位，應(yīng)建立債務(wù)管理制度；實(shí)行事前論證和集體決策；定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額；債務(wù)規(guī)模應(yīng)控制在規(guī)定范圍以內(nèi)。學(xué)校制度文件、會議紀(jì)要、對賬單、債務(wù)合同等四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。按規(guī)定禁止舉借債務(wù)的單位，如存在舉債行為，此項(xiàng)得0分。9.政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)共7分）評價指標(biāo)評價要點(diǎn)評價所需支撐材料負(fù)責(zé)部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注9.1政府采購合規(guī)（分值4分）學(xué)校采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照年度政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。一定期間的學(xué)校政府采購事項(xiàng)招投標(biāo)管理辦公室每存在一項(xiàng)應(yīng)米未米或違反年度政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。

9.2落實(shí)政府采購政策（分值2分）政府采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等政策。一定期間的學(xué)校政府采購事項(xiàng)每存在一項(xiàng)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購政策的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。9.3政府采購方式變更和采購進(jìn)口產(chǎn)品報批（分值1分）采用非公開招標(biāo)方式采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購進(jìn)口產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報批。一定期間的學(xué)校政府采購事項(xiàng)每存在一項(xiàng)未按規(guī)定報批的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。10.資產(chǎn)管理控制情況（本指標(biāo)共6分）評價指標(biāo)評價要點(diǎn)評價所需支撐材料負(fù)責(zé)部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注10.1對資產(chǎn)定期核查盤點(diǎn)、跟蹤管理（分值4分）應(yīng)定期對學(xué)校的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進(jìn)行定期核查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；對債權(quán)和對外投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤管理。近1年內(nèi)的各類資產(chǎn)臺賬、會計(jì)賬簿、盤點(diǎn)記錄、各類投資決策審批文件、會議紀(jì)要等國資辦、財務(wù)處、設(shè)備處、房產(chǎn)處、校產(chǎn)管理辦公室、科技處、圖書館、博物館、基建處、后勤保障部、學(xué)校辦公室、附中、附小每存在一類資產(chǎn)未定期核查盤點(diǎn)或跟蹤管理的扣1分，直至扣完。10.2嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)（分值2分）配置、使用和處置國有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。資產(chǎn)的配置批復(fù)情況、對外投資、出租出借、無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等文件

11.建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況（本指標(biāo)共8分）評價指標(biāo)評價要點(diǎn)評價所需支撐材料負(fù)責(zé)部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注11.1履行建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)容變更審批程序（分值2分）應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)方案組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，確需進(jìn)行工程洽商和設(shè)計(jì)變更的，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，并且按照有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大項(xiàng)目變更還應(yīng)參照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。近5年內(nèi)已完工的建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間發(fā)生的各項(xiàng)變更基建規(guī)劃處每存在1個建設(shè)項(xiàng)目不合規(guī)定變更的，扣1分，直至扣完。11.2及時編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)（分值2分）應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工后及時編制項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，并在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。近5年內(nèi)已完工建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收資料和決算編制審計(jì)資料每存在1個建設(shè)項(xiàng)目未及時編制竣工驗(yàn)收決算的，扣1分；每存在1個建設(shè)項(xiàng)目未及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)的，扣1分，直至扣完。11.3建設(shè)項(xiàng)目超概算率（分值4分）計(jì)算近5年內(nèi)已完工的建設(shè)項(xiàng)目超概算率，如超概算率高于5%，應(yīng)對產(chǎn)生超概算率的原因進(jìn)行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生超概算率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)產(chǎn)生超概算率的情況進(jìn)行評分。建設(shè)項(xiàng)目投資概算、經(jīng)批復(fù)的竣工決算報土竺口等每存在1個建設(shè)項(xiàng)目超概算率高于5%的，扣2分，直至扣完。如與內(nèi)部控制無關(guān)，則得4分。計(jì)算公式：建設(shè)項(xiàng)目超概算率建設(shè)項(xiàng)目決算投資額-批準(zhǔn)的概算投資額x批準(zhǔn)的概算投資額100%（建設(shè)項(xiàng)目決算投資額以經(jīng)批復(fù)的項(xiàng)目竣工財務(wù)決算為準(zhǔn)；在建設(shè)期間，調(diào)整初步設(shè)計(jì)概算的，以最后一次的批

準(zhǔn)調(diào)整概算計(jì)算）。12.合同管理控制情況（本指標(biāo)共6分）評價指標(biāo)評價要點(diǎn)評價所需支撐材料負(fù)責(zé)部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注12.1加強(qiáng)合同訂立及歸口管理（分值3分）應(yīng)對合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，并由合同歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)組