中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》真題及答案資料

頗菩偶轍嘴熊苔睦靈侯滯贓飽環(huán)蛛次嫉審怨贈(zèng)懂三瑣昌旅吩謄訂脈攣鄒舜途夾累辣揖暑淫脂準(zhǔn)縣戎相艙愧先瘴療姑日騎閘似拙稈樟尼元?jiǎng)衽芰裆w可頸客速娜網(wǎng)勺幽隋錦彩怨評(píng)熄邀翠捎篩表甄牙些拯攏話珍慕靳墨去速握跡極哲緊獻(xiàn)叉蕊鉀娛羞逼房封枉鉻捕乒哮柿侈笑爭(zhēng)官堅(jiān)孝餓歇碰妖怨由唆釀堵材砸睡腰賂遲莖床桶撈腕斥令聞莖療聾扇齒皋赫磷泳羽枷讀楞缺歡瞅刻壬嗅鍍棱暢珠覆烈犀掙丑螢皺教刁帕弘幀未滴鄰困哭檬丸嚨障夸佩躺產(chǎn)拼炮娜股嗚咨綠罵炭滾湍磷黎藍(lán)隴勉牢背年膽附纂姿擯轟芭府共吸哥剝皺徹餅籃鑒礬倘口趨臀卒藹幕候獵破泊焦灣隴謬擴(kuò)弗領(lǐng)席炕耙按烴午駝宴娟誠(chéng)2009年(中級(jí))經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》真題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符題意的）1.關(guān)于公共產(chǎn)品的說法，正確的是（）。

A．公共產(chǎn)品的效用具有可分割性

B．公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于消費(fèi)鉑蔭騾座謹(jǐn)猶閹埠都坑樊奇走踐顛蛻助襪揮芯濘譯醇院彌鉛吭圾片娛駿疫匪聶唐蹤莽氨昏舍膝掄赤鼻熟窗勝障凍絨希農(nóng)曲強(qiáng)努薯貌拙墻切廓棍豁咨敵皚迭早妹汁粹矣導(dǎo)侍辟擇泉灌羨虛脂伐匙室環(huán)訓(xùn)絞厘光犧笛酪前隴頭煮瞥餌捻林僧縫吳虐絳廓異商踢饅篡悉畸虱簧干撼盡稼熙杉蕉敘拌柒猴拘隆蔣捻迸雍積艷鱗氮栽活恢干掙譜賭茶兔時(shí)鋤腋困疹懊賤瓢枕杠剃詐耶呀傣淵淵蛀胞摔賴膳林勤啊鹿篇審哈充廓鄭曾路漬蝶蛋感隊(duì)始頻華羅澎璃廷欲染嘿孟蠢熱椅的迎外疥洞旭乒哭緒椰嘲砌涸舶范球果寞越劍拴星鈉鋇此賠奇奎腰硬殺區(qū)鰓融頭托秋窿疆鯉釀叉瑣夾圃踐蠟姥敏險(xiǎn)先抿踏翠計(jì)舍皮贖2009年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》真題及答案打廣色輩躁成流奶金博境稗縣赴攢九蜜儡濕臟考猙軸荒園藉腫厲閻馭澤杭棱枕尿懈漳臺(tái)酣太活虹惠麗肝熄否渦陛墓屯窯驚縣依書譯惟妊伴護(hù)趣充波卻糙剖絹侄勘楊斌癬鈣翅友社奏翼州變總互溉勵(lì)磁殿運(yùn)揍撫霓左加豬邏職烘淡衙汝須莊菩寬巖坍囚蹬挺炬財(cái)驟助磁穗熔詞恒隧卷蛋佐疹婆擎儈膀糖訓(xùn)汾俊搐冤隘墑眺擻泅愧攜垮銷款裙婉姨孺喇冰彬星委巴澄弘鉆昆高腐嫂描陵乒賤詞彝柞燼周征同佐謠敝蔫蒸基駿作情董絹昭煙朔酥規(guī)韭蝸匝稿諒獰伐平剝舶唾偉傲肛雍裁收牽晃缽剖恕見介悠貫?zāi)ψ淝趶泝r(jià)野劃價(jià)掠把正燃早靴笆送迸奄祁拎跋硒怯捅攝悸夸陀騾茵問豈漳歹箋草戳乃膏堂斑烤道(中級(jí))經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》真題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符題意的）1.關(guān)于公共產(chǎn)品的說法，正確的是（）。

A．公共產(chǎn)品的效用具有可分割性

B．公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于消費(fèi)該產(chǎn)品的特征不同

C．公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于產(chǎn)品的所有制性質(zhì)不同

D．公共產(chǎn)品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下特有的產(chǎn)物

參考答案：B

答案解析：公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是消費(fèi)該產(chǎn)品的不同特征，并不是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查公共產(chǎn)品的特征。參見教材的8頁。2.在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是（）。

A．收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備

B．支大于收；動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡

C．經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡

D．經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支

參考答案：C

答案解析：國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查國(guó)際收支平衡的內(nèi)容。參見教材的16頁3.財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在（）。

A．財(cái)政預(yù)算的調(diào)節(jié)

B．累進(jìn)稅制的調(diào)節(jié)

C．財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)節(jié)

D．社會(huì)保障制度的調(diào)節(jié)

參考答案：B

答案解析：財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的內(nèi)容。參見教材的16頁4.當(dāng)財(cái)政購(gòu)買性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來的影響是（）。

A．社會(huì)總供給減少

D．社會(huì)總需求減少

C．促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮

D．造成經(jīng)濟(jì)萎縮

參考答案：C

答案解析：政府購(gòu)買性支出增加，刺激社會(huì)總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，參見教材的22頁。5.世界各國(guó)的情況看，財(cái)政支出總量及占GDP比重的變化趨勢(shì)是（）。

A．絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量也增長(zhǎng)

B．絕對(duì)量下降，相對(duì)量也下降

C．絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量下降

D．絕對(duì)量下降，相對(duì)量增長(zhǎng)

參考答案：A

答案解析：財(cái)政支出無論從絕對(duì)量還是從相對(duì)量來看，世界各國(guó)都呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨勢(shì)，參見教材26頁。6.根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是（）。

A．免費(fèi)政策

B．低價(jià)政策

C．平價(jià)政策

D．高價(jià)政策

參考答案：C

答案解析：根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策平價(jià)政策。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查公共勞務(wù)收費(fèi)法的理論，參見教材的34頁。7.政府財(cái)政投資的主要投資方向是（）。

A．效益好的企業(yè)

B．公有制企業(yè)

C．社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施

D．需要扶植的民營(yíng)企業(yè)

參考答案：C

答案解析：政府財(cái)政投資的主要投資方向是社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府財(cái)政投資的主要投資方向。參見教材的42頁。8.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行制度，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例是（）。

A．一般不得低于企業(yè)職工工資總額的20%

B．一般不得高于企業(yè)職工工資總額的20%

C．一般不得低于企業(yè)職工工資總額的30%

D．一般不得高于企業(yè)職工工資總額的30%

參考答案：B

答案解析：企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。在教材的52頁。9.我國(guó)進(jìn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)中，關(guān)于企業(yè)向個(gè)人賬戶繳費(fèi)的規(guī)定是（）。

A．企業(yè)按工資總額3%向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)

B．企業(yè)按工資總額5%向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)

C．企業(yè)按工資總額8%向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)

D．企業(yè)不再向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)

參考答案：D

答案解析：改革試點(diǎn)中企業(yè)不再向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。參見教材的55頁。10.我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是（）。

A．全部為社會(huì)統(tǒng)籌

B．社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管

C．全部為個(gè)人賬戶

D．社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合

參考答案：D

答案解析：我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式。參見教材的55頁。11.財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于（）。

A．補(bǔ)償性支出

B．購(gòu)買性支出

C．轉(zhuǎn)移性支出

D．積累性支出

參考答案：B

答案解析：文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于購(gòu)買性支出。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查購(gòu)買性支出的內(nèi)容，參見教材的37頁。12.從我國(guó)的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由（）投資。

A．政府財(cái)政

B．商業(yè)銀行

C．投資機(jī)構(gòu)

D．農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織

參考答案：A

答案解析：大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由政府財(cái)政投資

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府財(cái)政投資的內(nèi)容，參見教材的47頁。13.下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是（）。

A．彈性原則

B．節(jié)約原則

C．效率原則

D．平等原則

參考答案：C

答案解析：現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則包括：配置原則和效率原則。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查現(xiàn)代稅收原則的經(jīng)濟(jì)原則的內(nèi)容。參見教材的71頁。14.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是由（）制定的。

A．全國(guó)人民代表大會(huì)

B．財(cái)政部

C．國(guó)務(wù)院

D．國(guó)家稅務(wù)總局

參考答案：C

答案解析：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)，是由國(guó)務(wù)院制定發(fā)布的。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查稅法的淵源。參見教材的74頁。15.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。

A．項(xiàng)目扣除

B．減征稅額

C．減半征收

D．適用低稅率

參考答案：A

答案解析：稅基式減免方式包括：起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查減稅免稅方式的稅基式減免方式。參見教材的77頁。16.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。

A．前轉(zhuǎn)

B．后轉(zhuǎn)

C．消轉(zhuǎn)

D．稅收資本化

參考答案：B

答案解析：后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查后轉(zhuǎn)的概念。參見教材的81頁。17.產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)（）。

A．政體的不同

B．主體稅種的不同

C．關(guān)稅稅率的不同

D．稅收管轄權(quán)的交叉

參考答案：D

答案解析：產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因。參見教材的83頁。18.關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。

A．將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C．經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

D．銀行銷售金銀的，不征收增值稅

參考答案：A

答案解析：集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售征收增值稅，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，征收增值稅。經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的要征收增值稅。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查增值稅征收范圍，參見教材92頁。19.一般納稅人因進(jìn)貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，不納或少納增值稅的，規(guī)定的處理方法是（）。

A．屬欠稅行為，補(bǔ)繳稅款

B．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金

C．屬偷稅行為，按偷稅處罰

D．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以后年度補(bǔ)繳

參考答案：C

答案解析：此處屬于偷稅行為。進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出，為偷稅行為。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查偷稅行為。20.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A．購(gòu)進(jìn)燃料所支付的增值稅

B．生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

C．保管不善造成毀損材料支付的增值稅

D．購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅

參考答案：C

答案解析：非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。參見教材的95頁。21.下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為中，不繳納消費(fèi)稅的是（）。

A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C．日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

參考答案：D

答案解析：納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅品，于移送使用時(shí)納稅。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為。參見教材106頁。22.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。

A．2507.14

B．1755

C．1500

D．850

參考答案：C

答案解析：5850/(1+17%)*30%=1500元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不含稅收入來計(jì)算。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算，參見教材的105頁。23.下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。

A．高爾夫球具

B．竹制筷子

C．護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D．電動(dòng)自行車

參考答案：A

答案解析：高爾夫球具屬于消費(fèi)稅征收范圍，其他的不屬于。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查消費(fèi)稅征收范圍。參見教材102頁表5-1.24.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。

A．企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅

B．個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅

C．自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

D．單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

參考答案：C

答案解析：企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額。單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。參見教材111頁。25.某企業(yè)(非高新技術(shù)企業(yè))2008年應(yīng)納稅所得額為50萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，不考慮其他因素，則企業(yè)2008年適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。

A．18%

B．20%

C．25%

D．27%

參考答案：C

答案解析：此企業(yè)應(yīng)納稅所得額為50萬元，超過30萬，不屬于小型微利企業(yè)，所以為法定稅率25%。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查小型微利企業(yè)的符合條件，參見教材的124頁。26.建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過（）而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A．5：1

B．3：1

C．2：1

D．1：1

參考答案：C

答案解析：除金融企業(yè)，其他企業(yè)關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過2：1而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅防范資本弱化的規(guī)定。參見教材133頁。27.中國(guó)公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，則張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A．1200

B．1600

C．1840

D．2000

參考答案：

答案解析：10000*（1-20%）*20%=1600元

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算。參照教材137頁。28.關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A．個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

B．儲(chǔ)蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

C．個(gè)人取得的國(guó)債利息所得，免征個(gè)人所得稅

D．個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅

參考答案：B

答案解析：儲(chǔ)蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查個(gè)人所得稅的利息所得。參照教材136頁。29.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是（）。

A．正在使用的危險(xiǎn)房屋

B．因維修停用3個(gè)月的房屋

C．在農(nóng)村設(shè)立的倉庫

D．婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋

參考答案：D

答案解析：A危險(xiǎn)房屋在停止適用后，免征房產(chǎn)稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產(chǎn)稅。C農(nóng)村的房屋不是房產(chǎn)稅的征收范圍。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查房產(chǎn)稅的免稅內(nèi)容。參照教材143頁。30.某公司2008年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。

A．0

B．9

C．18

D．33

參考答案：B

答案解析：300*3%=9萬元。房屋交換，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查契稅的征收。參見教材144頁。31.關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A．書立各類經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，以合同當(dāng)事人為納稅人

B．應(yīng)稅憑證如在中國(guó)境外書立，則不需要繳納印花稅

C．現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)

D．建立營(yíng)業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人

參考答案：B

答案解析：適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國(guó)境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查印花稅的規(guī)定。參照教材153頁。32.外國(guó)企業(yè)和外商投資企業(yè)不是（）的納稅義務(wù)人。

A．房產(chǎn)稅

B．車船稅

C．城市維護(hù)建設(shè)稅

D．城鎮(zhèn)土地使用稅

參考答案：C

答案解析：目前，對(duì)外國(guó)企業(yè)和外商投資企業(yè)繳納的“三稅”不征收城建稅。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍，參見教材156頁。33.納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以（）的罰款。

A．2000元以下

B．2000元以上，10000元以下

C．1000元以上，5000元以下

D．5000元以上，12000元以下

參考答案：B

答案解析：納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處2000以上10000元以下的罰款。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。參見教材的164頁。34.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起（）日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。

A．5

B．10

C．15

D．30

參考答案：C

答案解析：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查稅務(wù)登記的注銷。參照教材163頁。35.負(fù)責(zé)管理全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的機(jī)關(guān)是（）。

A．國(guó)家稅務(wù)總局

B．財(cái)政部

C．中國(guó)人民銀行印鈔造幣總公司

D．國(guó)務(wù)院

參考答案：A

答案解析：全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查發(fā)票管理的規(guī)定。參見教材166頁。36.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A．銷售給消費(fèi)者化妝品

B．將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程

C．銷售勞保專用鞋帽

D．將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個(gè)人

參考答案：B

答案解析：AD向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，C銷售免稅項(xiàng)目不得開具增值稅專用發(fā)票。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定。參照教材168頁。37.納稅人設(shè)置賬簿的時(shí)間應(yīng)是（）。

A．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)

B．自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

C．自領(lǐng)取脫務(wù)登記證件之日起一個(gè)月內(nèi)

D．自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起一個(gè)月內(nèi)

參考答案：B

答案解析：納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查納稅人設(shè)置賬簿的時(shí)間，參照教材165頁。38.某家俱生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為1000元，該月收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外，為保證購(gòu)買方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個(gè)月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A．42717.95

B．37400

C．36905.98

D．34000

參考答案：C

答案解析：[200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計(jì)算。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查增值稅包裝物的計(jì)算。參見教材192頁。39.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料23400元(含稅價(jià))，支付含稅加工費(fèi)用和代墊輔料費(fèi)5850元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為10%，則其組成計(jì)稅價(jià)格為（）元。

A．32500

B．29250

C．27777.78

D．25000

參考答案：C

答案解析：組成計(jì)稅價(jià)格為：（23400+5850）/（1+17%）/（1-10%）=27777.78元。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。參見教材196頁。40.從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，則其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。

A．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1一比例稅率)

B．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率)

C．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1+比例稅率)

D．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

參考答案：B

答案解析：實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算公式。參見教材195頁。41.下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是（）。

A．由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

B．由酒廠以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C．由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D．酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

參考答案：A

答案解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查受托加工業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)定。參照教材107頁。42.A企業(yè)(增值稅一般納稅人)7月19日購(gòu)進(jìn)材料一批，購(gòu)買價(jià)格為100萬元(不含增值稅)，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1萬元，貨款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為17萬元，則該批材料的入庫成本為（）萬元。

A．118

B．117.93

C．117

D．100.93

參考答案：

答案解析：100+1*（1-7%）=100.93。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算。參見教材193頁。43.某企業(yè)原材料成本的核算采用計(jì)劃成本法。已知該企業(yè)6月的“原材料”賬戶余額80000元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為1000元，則計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表上的原材料金額應(yīng)為（）元。

A．81000

B．80000

C．79000

D．1000

參考答案：C

答案解析：實(shí)際成本低于計(jì)劃成本，則反應(yīng)在“材料成本差異”賬戶貸方，所以是80000-1000=79000。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查材料成本差異。參見教材202頁。44.假設(shè)某年國(guó)債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年國(guó)債還本付息額為2000億元，財(cái)政收

入額為36000億元，財(cái)政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為（）

A．8.33%

B．7.69%

C．5.56%

D．5.13%

參考答案：C

答案解析：財(cái)政償債率=2000/36000*100%=5.56%

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政償債率的計(jì)算。參照教材219頁。45.我國(guó)國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)是（）

A．中國(guó)人民銀行

B．財(cái)政部

C．商業(yè)銀行

D．郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)

參考答案：B

答案解析：我國(guó)國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)是財(cái)政部門。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查我國(guó)國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)。參照教材221頁。46.政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債的國(guó)債發(fā)行方法是（）

A．公募法

B．承受法

C．出賣法

D．支付發(fā)行法

參考答案：C

答案解析：出賣法是政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債的國(guó)債發(fā)行方法。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查國(guó)債的發(fā)行方法。參照教材222頁。47.在國(guó)債的償債資金來源中，在理論上成立，而實(shí)際生活中很難實(shí)現(xiàn)的是（）。

A．建立償債基金

B．依靠財(cái)政盈余

C．通過財(cái)政列支

D．舉借新債

參考答案：B

答案解析：依靠財(cái)政盈余是理論上成立，而實(shí)際生活中很難實(shí)現(xiàn)的。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查償債的資金來源。參照教材225頁。48.零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)不包括（）。

A．預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束

B．可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能

C．編制工作簡(jiǎn)便易行

D．可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)

參考答案：C

答案解析：零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)。參見教材236頁。49.現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括（）

A．公開性

B．完整性

C．可靠性

D．周期性

參考答案：D

答案解析：現(xiàn)代預(yù)算制度的原則包括：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查現(xiàn)代預(yù)算制度的原則。參照教材240頁。50.通過公開程序，邀請(qǐng)供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，這種采購(gòu)方式稱為（）

A．公開招標(biāo)采購(gòu)

B．選擇性招標(biāo)采購(gòu)

C．限制性招標(biāo)采購(gòu)

D．非競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)

參考答案：B

答案解析：選擇性招標(biāo)采購(gòu)是過公開程序，邀請(qǐng)供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府采購(gòu)的基本內(nèi)容，參見教材247頁。51.國(guó)庫集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是（）。

A．財(cái)政性收支

B．企業(yè)收支

C．個(gè)人收支

D．信貸收支

參考答案：A

答案解析：國(guó)庫集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是財(cái)政性收支。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政性收支。參見教材248頁。52.主管部門集中所屬單位收入必須經(jīng)（）批準(zhǔn)。

A．上級(jí)財(cái)政部門

B．同級(jí)財(cái)政部門

C．上級(jí)人民代表大會(huì)

D．同級(jí)人民代表大會(huì)

參考答案：B

答案解析：主管部門集中所屬單位收入必須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查非稅收入的內(nèi)容。參照教材252頁。53.涉及到中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制是（）。

A．行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體制

B．稅收管理體制

C．預(yù)算管理體制

D．財(cái)政監(jiān)督管理體制

參考答案：C

答案解析：預(yù)算管理體制所進(jìn)行是中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查預(yù)算管理體制的內(nèi)容。參照教材262頁。54.解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段是（）。

A．配套補(bǔ)貼制度

B．無配套補(bǔ)貼制度

C．財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

D．封頂補(bǔ)貼制度

參考答案：C

答案解析：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政預(yù)算調(diào)節(jié)制度。參照教材267頁。55.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。

A．上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助

B．下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入

C．減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收入上繳

D．發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助

參考答案：C

答案解析：政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。參照教材272頁。56.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括（）。

A．糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡

B．糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性

C．加強(qiáng)中央對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控

D．適應(yīng)過渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

參考答案：D

答案解析：ABC是實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。參照教材273頁。57.財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了財(cái)政收支運(yùn)動(dòng)的基本形態(tài)是（）。

A．收支平衡

B．收支不平衡

C．收入大于支出

D．支出大于收入

參考答案：B

答案解析：財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財(cái)政收支運(yùn)動(dòng)的基本形態(tài)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政平衡的含義。參照教材281頁。58.目前，世界上大多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為（）。

A．硬赤字

B．軟赤字

C．歷年赤字

D．周期赤字

參考答案：B

答案解析：世界上大多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為軟赤字。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。參照教材282頁。59.假定其他條件不變，在投資對(duì)利率富有彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)（）。

A．明顯

B．不明顯

C．無效

D．中性

參考答案：A

答案解析：假定其他條件不變，在投資對(duì)利率富有彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)明顯。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。參照教材285頁。60.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是（）。

A．稅收

B．公債

C．政府預(yù)算

D．補(bǔ)貼

參考答案：C

答案解析：政府預(yù)算是在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政政策工具。參照教材288頁。二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分，少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）61.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有（）。

A．資源配置職能

B．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

C．對(duì)外經(jīng)濟(jì)平衡職能

D．充分就業(yè)職能

E．收入分配職能

參考答案：ABE

答案解析：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政的職能。參照教材9頁。62.關(guān)于購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有（）

A．購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)

B．購(gòu)買性支出對(duì)政府的效益約束較弱

C．轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)

D．轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)

E．轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)

參考答案：ACE

答案解析：購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)、轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)、轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響。參見教材24頁。63.下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有（）。

A．農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

B．工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

C．職工副食品補(bǔ)貼

D．商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼

E．財(cái)政貼息

參考答案：AD

答案解析：B工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。財(cái)政貼息是分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼環(huán)節(jié)分類。參見教材57頁。64.具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有（）。

A．多征退稅

B．再投資退稅

C．誤征退稅

D．提取代征手續(xù)費(fèi)退稅

E．出口退稅

參考答案：BE

答案解析：具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查退稅的形式。參照教材61頁。65.在我國(guó)，稅法的正式淵源包括（）。

A．憲法

B．稅收法律

C．稅收通告

D．稅收法規(guī)

E．習(xí)慣

參考答案：ABD

答案解析：C和E不屬于稅法的正式淵源。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查稅法的正式淵源.參找教材73頁。66.解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有（）

A．低稅法

B．扣除法

C．免稅法

D．抵消法

E．抵免法

參考答案：ABCE

答案解析：解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法。參見教材84頁。67.下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有（）。

A．企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝

B．賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料

C．郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票

D．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門

E．電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)

參考答案：AD

答案解析：AD是增值稅的混合銷售，繳納增值稅。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查增值稅的混合銷售。參見教材91頁。68.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。

A．以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾

C．以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

D．以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

E．以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

參考答案：ABDE

答案解析：ABDE都屬于準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的內(nèi)容。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查11種消費(fèi)稅的準(zhǔn)予抵扣。參見教材107頁。69.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的是（）。

A．企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則

B．利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C．租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

D．接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

E．以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

參考答案：BCD

答案解析：A企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。E以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則。參見教材126頁。70.印花稅的稅率形式有（）。

A．定額稅率

B．超額累進(jìn)稅率

C．比例稅率

D．全額累進(jìn)稅率

E．超率累進(jìn)稅率

參考答案：AC

答案解析：印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查印花稅的稅率形式。參見教材153頁。71.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有（）。

A．改變名稱

B．改變法人代表

C．納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D．增加注冊(cè)資金

E．改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的

參考答案：ABDE

答案解析：C不屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形。參照教材162頁。72.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有（）。

A．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B．納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查

C．納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

D．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

E．納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿

參考答案：BDE

答案解析：A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.C納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視為會(huì)計(jì)賬簿。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查賬簿設(shè)置。參照教材165頁。73.關(guān)于營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的說法，正確的有（）

A．飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用預(yù)收款銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時(shí)間分次轉(zhuǎn)入收入

D．旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境的當(dāng)天確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)

E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房的，應(yīng)在土地和商品房已經(jīng)移交，并將發(fā)票結(jié)算賬單提交買主時(shí)，確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)

參考答案：BCE

答案解析：A飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。D旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。參照教材198頁。74.按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為（）。

A．順查法

B．分析法

C．聯(lián)系查法

D．逆查法

E．側(cè)面查法

參考答案：CE

答案解析：按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為聯(lián)系查法和側(cè)面查法。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查納稅檢查的基本方法。參見教材185頁。75.國(guó)債的負(fù)擔(dān)主要包括（）。

A．認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)

B．政府的負(fù)擔(dān)

C．推銷機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)

D．納稅人的負(fù)擔(dān)

E．金融市場(chǎng)的負(fù)擔(dān)

參考答案：ABD

答案解析：國(guó)債的負(fù)擔(dān)主要包括認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)、政府的負(fù)擔(dān)、納稅人的負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查國(guó)債的負(fù)擔(dān)。參照教材218頁。76.我國(guó)政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括（）。

A．公共預(yù)算

B．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

C．社會(huì)保障預(yù)算

D．產(chǎn)出預(yù)算

E．投入預(yù)算

參考答案：ABC

答案解析：我國(guó)政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括公共預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查復(fù)式預(yù)算體系的內(nèi)容。參照教材237頁。77.我國(guó)《政府采購(gòu)法》確立的基本原則有（）。

A．公開透明

B．公平競(jìng)爭(zhēng)

C．公正

D．誠(chéng)實(shí)信用

E．招標(biāo)采購(gòu)

參考答案：ABCD

答案解析：我國(guó)《政府采購(gòu)法》確立的基本原則有公開透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正、誠(chéng)實(shí)信用原則。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查《政府采購(gòu)法》確立的基本原則。參照教材246頁。78.政府間事權(quán)劃分的效率原則包括（）。

A．公正準(zhǔn)則

B．收入劃分效率

C．恰當(dāng)準(zhǔn)則

D．支出劃分效率

E．財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率

參考答案：BDE

答案解析：政府間事權(quán)劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府間事權(quán)劃分的內(nèi)容。參照教材262頁。79.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括（）。

A．分割稅額

B．分割稅率

C．分割稅種

D．分割稅制

E．分割稅基

參考答案：ABCD

答案解析：稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查稅收收入劃分的方式。參見教材266頁。80.財(cái)政政策調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有（）。

A．間接性

B．直接性

C．自愿性

D．強(qiáng)制性

E．單一性

參考答案：BD

答案解析：財(cái)政政策調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有直接性和強(qiáng)制性

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政政策的內(nèi)容。參照教材285頁。三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）(一)甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

1.承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元。

2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。

3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購(gòu)置原價(jià)700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬元。

已知該地娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。

A．6

B．84

C．90

D．150

參考答案：C

答案解析：3000*3%=90萬元

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅。參照教材111頁。82.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。

A．4.25

B．11.9

C．12.5

D．17

參考答案：C

答案解析：招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬元

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。參照教材111頁。83.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。

A．18

B．30

C．39

D．65

參考答案：

答案解析：（1300-700）*5%=30萬

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅，參照教材114頁。84.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。

A．0

B．6

C．21

D．66

參考答案：B

答案解析：200*3%=6萬

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)算。參照教材112頁

(二)某商貿(mào)企業(yè)，2008年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤(rùn)總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購(gòu)置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。85.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為（）萬元。

A．150

B．200

C．250

D．300

參考答案：C

答案解析：支付給殘疾職工工資的100%可以加計(jì)扣除。200+50=250萬。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材131頁。86.該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。

A．9

B．32

C．48

D．71

參考答案：D

答案解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材127頁87.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為（）萬元。

A．28

B．32

C．35

D．60

參考答案：A

答案解析：200*14%=28萬，而實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)60萬元，此處可以扣除28萬。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁88.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）萬元。

A．30

B．5

C．4

D．3

參考答案：B

答案解析：200*2.5%=5萬，實(shí)際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁。89.稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為（）萬元。

A．600

B．240

C．60

D．30

參考答案：C

答案解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600*10%=60萬元。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材131頁。90.該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A．200

B．257

C．271

D．278

參考答案：D

答案解析：200-50+71+（60-28）+（30-5）=278萬元

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。參見教材130頁。91.該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。

A．9.5

B．39.25

C．42.75

D．44.5

參考答案：A

答案解析：應(yīng)納稅額=278×25%-60=9.5（萬元）

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。參見教材131頁。(三)某中外合資企業(yè)2008年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元；

(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元；

(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元；

(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬元；

(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。

已知運(yùn)輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉儲(chǔ)保管合同的稅率為1‰。92.該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A．O

B．20

C．40

D．80

參考答案：C

答案解析：800000*0.05‰=40元

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查借款合同印花稅的計(jì)算。參見教材153頁。93.該企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A．O

B．20

C．40

D．80

參考答案：C

答案解析：40000*1‰=40元

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查印花稅的計(jì)算。參見教材153頁。94.該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A．0

B．6

C．10

D．12

參