第三章 國(guó)際結(jié)算基本方式-匯款

第三章國(guó)際結(jié)算基本方式

—匯款一、匯款概述二、匯款方式的種類及其業(yè)務(wù)程序三、匯款頭寸的調(diào)撥和退匯四、國(guó)際貿(mào)易中應(yīng)用的主要匯款方式匯款主要內(nèi)容一、順匯與逆匯的定義、特點(diǎn)順匯特點(diǎn)是資金流向和結(jié)算工具的流向一致。付款人收款人銀行甲進(jìn)口方銀行銀行乙出口方銀行合同逆匯特點(diǎn)是資金流向和結(jié)算支付工具的流向不相同。付款人收款人銀行甲進(jìn)口方銀行銀行乙出口方銀行合同（一）匯款的基本概念

匯款（remittance）:又稱匯付，是銀行（匯出行）應(yīng)匯款人（債務(wù)人）的要求，以一定的方式將一定金額，通過國(guó)外聯(lián)行或代理行作為付款銀行（匯入行），付給收款人（債權(quán)人）的一種結(jié)算方式。二、匯款方式的基本概念及當(dāng)事人（二）匯款方式的當(dāng)事人1、匯款人(remitter)2、收款人(payerorbeneficiary)3、匯出行(remittingbank)4、匯入行(payingbank)三、匯款的種類及業(yè)務(wù)流程1、電匯（T/T）(telegraphictransfer)是匯出行應(yīng)匯款人的要求，用電報(bào)、電傳或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。T/T：利，極為安全，款項(xiàng)通過銀行付給指定的收款人，匯款人可充分利用資金，減少利息損失；弊，銀行不能占用資金，匯款人要多付電報(bào)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，故成本較高；速度，比M/T、D/D都快。電匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（T/T）匯款人（債務(wù)人）收款人（債權(quán)人）匯出行匯入行①②③④⑤⑥⑦①匯款人填寫電匯匯款申請(qǐng)書，交款付費(fèi)給匯出行②匯款人取回電匯回執(zhí)③匯出行發(fā)出加押電報(bào)給匯入行，委托匯入行解付匯款給收款人④匯入行收到電報(bào)，核對(duì)密押無誤后，繕制電匯通知書，通知收款人收款⑤收款人收到通知書后，在收款聯(lián)上蓋章，交匯入行。⑥匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人⑦匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢電匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（T/T)Case1匯付遭拒付案

2005年11月底，我方A公司與臺(tái)灣B公司簽訂一份出口各式打火機(jī)合同，總價(jià)值10118.00美元，數(shù)量為111，000只，只(為1X20‘集裝箱)，規(guī)定從上海運(yùn)往基隆港（Kelung），到港時(shí)間不得晚于12月17日，支付方式為B公司收到目的港的代理的接貨通知書后48小時(shí)內(nèi)將全部貨款辦理電匯（T/T）給A公司。由于裝運(yùn)期較為迫切，我方立即準(zhǔn)備貨物，并預(yù)定了12月10日船期（預(yù)計(jì)整個(gè)航程共需7天）。貨物如期裝船后，正本提單寄B公司。但因貨物途經(jīng)高雄時(shí)多?？苛?天，于12月19日才抵達(dá)目的港，客戶于次日提貨后，提出暫時(shí)拒付全部貨款，侍貨物銷完后再付，原因是貨物未能如期到港，致使這批貨物無法趕上當(dāng)?shù)厥フQ節(jié)的銷售高潮，其部分客戶已紛紛取消訂單，造成此批貨物大量積壓，給他帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。A公司多次電告B公司，告知貨物未能如期到港(延誤2天)，我方是無法預(yù)料與控制的，再者，因備貨時(shí)間短，我方巳盡力將貨物裝上最早船期。A公司多次要求B公司辦理付款，B公司均不予理踩。2個(gè)月后，A公司只好請(qǐng)臺(tái)灣某一友好客戶C與B公司協(xié)商，B公司才開始有所松口，條件是要求我方降價(jià)30%后才同意給予付款（客戶稱約有價(jià)值30%貨物積壓倉(cāng)庫）。經(jīng)我方一再努力與之協(xié)商，最終才以我方降價(jià)15%告終，此案中我方直接損失1500多美元。請(qǐng)分析此案給我們的教訓(xùn)是什么？2、信匯（M/T）mailtransfer

匯出行應(yīng)匯款人的要求，用航郵信函通知匯入行向收款人付款的方式。凡金額較小或需用不急的，用此種方式比較合適。M/T：利，銀行可占用客戶的資金；弊，速度較慢，有可能在郵寄中延誤或丟失；速度，比T/T慢。3、票匯（D/D）banker’sdemanddraft

匯出行應(yīng)匯款人的要求開立以其在付款地的聯(lián)行或代理行為付款人的即期匯票交給匯款人，由匯款人自寄或自帶到付款地去憑票付款。D/D：利，匯入行不必通知取款，背書后可流通轉(zhuǎn)讓，匯出行可占用客戶資金，任何一家匯出行的代理行都可付匯票；弊，可能丟失，被竊，但成本較低；速度，最慢。

票匯匯款的程序匯款人（債務(wù)人）匯入行匯出行收款人（債權(quán)人）①票匯申請(qǐng)書②銀行即期匯票④銀行即期匯票⑤付款⑥付訖借記通知書③銀行即期匯票①匯款人填寫票匯匯款申請(qǐng)書，交款付費(fèi)給匯出行②匯出行開立一張以匯入行為付款人的銀行即期匯票交給匯款人。③匯款人將匯票寄給收款人。④匯出行將匯票通知書寄匯入行。⑤收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款。⑥匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人⑦匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢票匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（D/D)電匯、信匯、票匯三種方式比較1．從支付工具來看2．從匯款人的成本費(fèi)用來看，電匯收費(fèi)較高3．從安全方面來看，電匯比較安全4．從匯款速度來看，電匯最為快捷5．從使用范圍來看，電匯是目前使用最廣泛的方式；信匯方式很少使用；票匯介于二者中間四、匯款頭寸的調(diào)撥和退匯（一）匯款頭寸的調(diào)撥1、匯款的解付是匯入行向收款人付款的行為。2、匯款的償付匯款的償付俗稱撥頭寸，是指匯出行在辦理匯出匯款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將匯款金額撥交給其委托解付匯款的匯入行的行為。3、撥頭寸幾種可能的途徑:1、主動(dòng)貸記類。匯入行在匯出行開有賬戶，匯出行則在發(fā)出匯款通知書之前，主動(dòng)將相應(yīng)頭寸貸記匯入行的賬戶，并在匯款通知書中注明，即寫明如下償付指示：Incover，Wehavecreditedyoura/cwithus．1.PaymentOrder/InCover，wehavecredityoura/cwithus2.寄出貸記報(bào)告單稱已貸記匯入行賬戶匯出行匯入行開戶行支付委托書付訖的貸記通知賬戶行2、授權(quán)借記類。如果匯出行在匯入行開有賬戶，匯出行則應(yīng)在發(fā)出匯款通知書時(shí)，授權(quán)匯入行借記相應(yīng)金額在其處的帳戶。即其償付指示為：Incover，pleasedebitoura／cwithyou.匯出行匯入行開戶行賬戶行支付委托書付訖的借記通知1.PaymentOrder/InCover，pleasedebitoura/cwithus2.寄出借記報(bào)告單稱已借記匯出行帳戶當(dāng)匯出行匯入行雙方在同一代理行開立往來賬戶T/T.Incover,wehaveauthorizedXBanktodebitoura/candcredityoura/cwithus匯入行匯出行開戶行開戶行賬戶行X授權(quán)借記貸記借記付訖通知3、共同賬戶行轉(zhuǎn)賬類。當(dāng)匯出行匯入行雙方在不同銀行開立往來帳戶,匯出行可將款項(xiàng)通過其代理償付給匯入行

匯入行匯出行賬戶行X開戶行開戶行賬戶行A賬戶行B授權(quán)借記授權(quán)借記貸記貸記（二）匯款的退匯匯款的退匯：匯款人或收款人某一方，在匯款解付前要求撤銷該筆匯款。1、匯入?yún)R款的退匯（1）因收款人名稱、帳戶、地址不清等原因而無法解付匯入款超過3個(gè)月，銀行將主動(dòng)退匯；（2）匯出行提出退匯的，若查明頭寸確已收妥，且匯款末解付的，可辦理退匯；若已解付，由匯款人直接與收款人聯(lián)系退匯事宜；（3）因收款人拒收要求辦理退匯的，應(yīng)由收款人說明原因，經(jīng)銀行查實(shí)同意，退還原匯出行。匯出匯款的退匯與掛失止付電匯、信匯的退匯由匯款人提出書面申請(qǐng)，匯款回單，匯出行憑此向付款行要求退匯，待接到付款行同意退匯的答復(fù)并收妥匯款頭寸后，方可辦理退匯。票匯的退匯由匯款人持原匯票正本辦理并背書，由出票行注銷原匯票，辦理退匯手續(xù)。匯票的掛失止付由匯款人向出票行提出書面申請(qǐng)，出票行憑此向付款行發(fā)出掛失止付通知，在接到付款行同意掛失或止付的回復(fù)后，再辦理退匯或重匯。若匯票在掛失、止付前或在途中付款行已辦理解付，由匯款人承擔(dān)損失。

三．匯款方式在國(guó)際貿(mào)易中的運(yùn)用

（一）預(yù)付貨款（paymentinadvance）是進(jìn)口商將貨款的一部分或全部支付給進(jìn)口商，出口商收到貨款后再發(fā)貨的匯款方式。預(yù)付貨款是建立在買賣雙方簽定的貿(mào)易合同基礎(chǔ)上的，買方應(yīng)按合同規(guī)定，匯出款項(xiàng)，同時(shí)在匯款附言中說明款項(xiàng)的合約號(hào)碼，如有要求或條件，也可在附言中寫明。匯入行接到預(yù)付款后應(yīng)立即通知賣方收款，并立即解付款項(xiàng)。1．預(yù)付貨款不利于進(jìn)口商：第一，進(jìn)口商未收到貨時(shí)，已先墊款項(xiàng)時(shí)，將遭受損失或承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；第二，貨物到手前付出貨款，資金被他人長(zhǎng)時(shí)間占用，造成利息損失。

預(yù)付貨款2．預(yù)付貨款對(duì)出口商有利：第一，出口商發(fā)貨前即可收到貨款，可以利用他人款項(xiàng)，或者等于得到無息貸款；第二，是收款后再發(fā)貨，使發(fā)出的貨物有擔(dān)保，降低了發(fā)貨風(fēng)險(xiǎn)，掌握了貨物的主動(dòng)權(quán)。3．預(yù)付款的使用情況：第一，進(jìn)出口雙方關(guān)系十分密切，雙方互相信賴；第二，雙方交易的是緊俏商品。（二）貨到付款(paymentafterarrivalofgoods)

是出口商先發(fā)貨，待進(jìn)口商收到貨物后，立即或在一定時(shí)間內(nèi)將貨款匯交出口商的一種匯款結(jié)算方式。1．貨到付款方式對(duì)出口商是不利的：第一，出口商先發(fā)出貨物，他要承擔(dān)進(jìn)口商收貨后不履約付款的風(fēng)險(xiǎn)；第二，貨款往往不能及時(shí)收回，出口商的資金被人占用，造成一定的損失。2．貨到付款方式對(duì)進(jìn)口商是有利的：第一，進(jìn)口商不用承擔(dān)資金風(fēng)險(xiǎn)，依貨付款，貨物如不符合要求就可以不付款，在整個(gè)交易中處于主動(dòng)地位；第二，進(jìn)口商如遲付貨款，實(shí)際上是占用了出口商的資金。

第一，售定：貨價(jià)已定，雙方簽訂了合同后，出口方先運(yùn)出貨物，進(jìn)口商在接到貨物后，在一定時(shí)間內(nèi)以匯款方式進(jìn)行付款，習(xí)慣上也稱“先出后結(jié)”，先出口，后結(jié)匯。實(shí)務(wù)中，采用的方法是：出口商先發(fā)貨，出口單據(jù)隨同貨物直接交給買方，買方收到貨物后，按實(shí)收的貨物數(shù)量、規(guī)定的價(jià)格、期限將貨款通過銀行匯款交出口商，即先發(fā)貨，后結(jié)匯。售定形式對(duì)進(jìn)口商有利，對(duì)出口商不利。第二，寄售：是出口商出運(yùn)貨物后，委托國(guó)外進(jìn)口商代賣，價(jià)格未定，也有時(shí)規(guī)定了最低價(jià)格，進(jìn)口商將商品賣出后，扣除傭金，將款項(xiàng)匯給出口商。在寄售形式下，價(jià)格漲落、盈虧等風(fēng)險(xiǎn)由出口商承擔(dān)，所以，寄售對(duì)出口商最為不利。一般來說，新產(chǎn)品開拓海外市場(chǎng)，或剩余貨物以及滯銷產(chǎn)品等可用寄售方式。

3．貨到付款在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的運(yùn)用Case1匯付遭拒付案

2005年11月底，我方A公司與臺(tái)灣B公司簽訂一份出口各式打火機(jī)合同，總價(jià)值10118.00美元，數(shù)量為111，000只，只(為1X20‘集裝箱)，規(guī)定從上海運(yùn)往基隆港（Kelung），到港時(shí)間不得晚于12月17日，支付方式為B公司收到目的港的代理的接貨通知書后48小時(shí)內(nèi)將全部貨款辦理電匯（T/T）給A公司。由于裝運(yùn)期較為迫切，我方立即準(zhǔn)備貨物，并預(yù)定了12月10日船期（預(yù)計(jì)整個(gè)航程共需7天）。貨物如期裝船后，正本提單寄B公司。但因貨物途經(jīng)高雄時(shí)多停靠了2天，于12月19日才抵達(dá)目的港，客戶于次日提貨后，提出暫時(shí)拒付全部貨款，侍貨物銷完后再付，原因是貨物未能如期到港，致使這批貨物無法趕上當(dāng)?shù)厥フQ節(jié)的銷售高潮，其部分客戶已紛紛取消訂單，造成此批貨物大量積壓，給他帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。A公司多次電告B公司，告知貨物未能如期到港(延誤2天)，我方是無法預(yù)料與控制的，再者，因備貨時(shí)間短，我方巳盡力將貨物裝上最早船期。A公司多次要求B公司辦理付款，B公司均不予理踩。2個(gè)月后，A公司只好請(qǐng)臺(tái)灣某一友好客戶C與B公司協(xié)商，B公司才開始有所松口，條件是要求我方降價(jià)30%后才同意給予付款（客戶稱約有價(jià)值30%貨物積壓倉(cāng)庫）。經(jīng)我方一再努力與之協(xié)商，最終才以我方降價(jià)15%告終，此案中我方直接損失1500多美元。請(qǐng)分析此案給我們的教訓(xùn)是什么？[分析]

此案雖己了結(jié)，但給我們留下深刻的教訓(xùn)。

1．在簽訂合同時(shí)是否接受客戶提出的特殊條款，應(yīng)以我方能否保證這一條款的實(shí)現(xiàn)為前提，切不可掉以輕必，盲目接受。所謂特殊條款，一般是指非我方銷售確認(rèn)書(S/C)上原有或應(yīng)有的，而是對(duì)方在簽約時(shí)提出的對(duì)我方帶有限制性的務(wù)款。本案中客戶要求我方保證貨物不得晚于2005年12月17日到達(dá)目的港，應(yīng)屬于客戶的特殊條款。根據(jù)國(guó)際貿(mào)易海洋運(yùn)輸慣例，船方(或船代)可向托運(yùn)人提供大約到港日(即為ETA)，但并不負(fù)有法律責(zé)任，僅供托運(yùn)人參考，因?yàn)樨浳镌谡麄€(gè)運(yùn)輸過程中受到各種自然和社會(huì)因素影響，船方(或船代)對(duì)整個(gè)航程是無法準(zhǔn)確預(yù)計(jì)的，更何況作為托運(yùn)人的A公司。另外，木案申交貨時(shí)間很緊，簽約后僅十來天，我方又無法提前裝運(yùn)，更是無法保證這一條款的實(shí)現(xiàn)。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，客戶經(jīng)常會(huì)對(duì)質(zhì)量、運(yùn)輸、檢驗(yàn)和支付方式等問題提出特殊條款，我方應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待，切勿盲目接受。

2．要謹(jǐn)慎選擇支付方式。在本案中，我方接受了貨物到港后對(duì)方付款（電匯），實(shí)屬賒銷（O/A），是我方收匯風(fēng)險(xiǎn)最大的一種方式，因我方已先行發(fā)貨，且正本提單已寄客戶，完全喪失物權(quán)，客戶若借故拒付，是相當(dāng)容易的。因此，可以這樣說，我方選擇了這一方式，為客戶的日后拒