XX市屬企業(yè)工資總額管理辦法

XX市屬企業(yè)工資總額管理辦法（試行）第一章

總則第一條為進一步深化收入分配制度改革，建立健全與勞動力市場基本適應、與企業(yè)經(jīng)濟效益和勞動生產(chǎn)率掛鉤的工資決定和正常增長機制，增強企業(yè)活力和競爭力，促進企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《國務院關于改革國有企業(yè)工資決定機制的意見》(國發(fā)[201*]16號)、《ＸＸ省人民政府關于改革國有企業(yè)工資決定機制的實施意見》(皖政[201*]19號)和國家、省有關收入分配政策規(guī)定，借鑒《ＸＸ省省屬企業(yè)工資總額管理辦法》，結合市屬企業(yè)實際制定本辦法。第二條本辦法所稱市屬企業(yè)是指XX市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱市國資委)履行出資人職責的企業(yè)。第三條本辦法所稱工資總額，是指市屬企業(yè)在一個會計年度內(nèi)直接支付給與本企業(yè)建立勞動關系的全部職工的勞動報酬總額，包括工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。第四條市屬企業(yè)工資總額實行預算管理。企業(yè)每年度圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)國家和我市收入分配宏觀政策要求，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標、經(jīng)濟效益情況，綜合考慮勞動生產(chǎn)率、人工成本投入產(chǎn)出效率、職工工資水平市場對標和人力資源管理要求等情況，在合理預測、科學決策基礎上，依法編制工資總額年度預算方案，并且嚴格執(zhí)行和有效控制。第五條工資總額管理應遵循以下原則:(一)堅持市場化改革方向。實行與社會主義市場經(jīng)濟相適應的企業(yè)工資分配制度，發(fā)揮市場在國有企業(yè)工資收入分配中的決定性作用，健全工資能增能減的市場化激勵約束機制，完善工資分配的市場化對標機制，優(yōu)化人工成本調(diào)控管理體系。(二)堅持效益導向原則。按照質(zhì)量第一、效益優(yōu)先的要求，建立健全工資總額與經(jīng)濟效益、勞動生產(chǎn)率同向聯(lián)動機制，不斷優(yōu)化人工成本投入產(chǎn)出效率，充分調(diào)動職工創(chuàng)效積極性和主動性，持續(xù)增強企業(yè)活力。(三)堅持維護分配公平。健全體現(xiàn)國有企業(yè)特點的工資分配機制，切實做到既有激勵又有約束、既講效率又講公平。合理調(diào)節(jié)行業(yè)間、企業(yè)間、企業(yè)內(nèi)部不同職工間的收入分配關系，完善規(guī)則統(tǒng)一、程序規(guī)范、分配公正的工資分配制度。(四)堅持分級分類管理。完善出資人依法調(diào)控與企業(yè)自主分配相結合的工資總額分級管理體制，市國資委以管資本為主調(diào)控市屬企業(yè)收入分配總體水平，企業(yè)依法依規(guī)行使內(nèi)部薪酬分配權。根據(jù)市屬企業(yè)的功能定位、發(fā)展目標以及行業(yè)特點，分類實施差異化的工資總額管理方式和決定機制。(五)堅持促進改革發(fā)展。加大工資分配對發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、推進供給側(cè)結構性改革、發(fā)展混合所有制經(jīng)濟等工作的支持力度，積極探索工資總額管理新機制，發(fā)揮工資分配對轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、提高發(fā)展質(zhì)量、變革發(fā)展動能的引領帶動作用，促進企業(yè)提升經(jīng)濟效益，實現(xiàn)國有資本保值增值。(六)堅持規(guī)范分配秩序。落實企業(yè)內(nèi)部分配主體責任，完善內(nèi)部分配制度，深化企業(yè)內(nèi)部三項制度改革，推動構建企業(yè)勞動用工和收入分配內(nèi)部市場化管理機制。加強收入分配監(jiān)督檢查，強化事前引導、過程監(jiān)控和事后監(jiān)督，確保實現(xiàn)權責對等，監(jiān)管到位。第二章工資總額基礎管理第六條市屬企業(yè)應當按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，依據(jù)監(jiān)管層級關系，層層組織做好各級監(jiān)管層級企業(yè)的年度工資總額預算編制工作。年度工資總額預算編制范圍原則上應與上年度財務決算合并報表范圍保持一致。第七條市屬企業(yè)工資總額預算管理指標由經(jīng)濟效益預算指標和工資總額預算指標構成。經(jīng)濟效益預算指標由能夠全面反映企業(yè)綜合經(jīng)濟效益和社會效益的指標構成。經(jīng)濟效益預算指標參照市屬企業(yè)全面預算、業(yè)績考核指標設置，突出利潤指標。經(jīng)濟效益預算指標完成值先進程度要在與同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)橫向?qū)恕⑴c企業(yè)歷史最好業(yè)績指標和戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)績指標進行縱向?qū)说幕A上合理確定。工資總額預算指標由工資總額預算基數(shù)和預算增減兩部分構成;預算增減包括因效益變動、規(guī)模性增減人員、政策性調(diào)整等增減工資總額。第八條市屬企業(yè)工資總額預算基數(shù)以市國資委清算確定的上年度工資總額為基礎,剔除清算認定的超提超發(fā)工資部分以及其他一次性調(diào)整因素后確定。對于新組建企業(yè)，可按照同級同類國有企業(yè)職工平均工資確定工資總額預算基數(shù)。經(jīng)濟效益預算指標基數(shù)，按照上年度經(jīng)審計的企業(yè)財務決算報表反映的效益指標完成值確定。第九條在“效益增工資增，效益降工資降”同向聯(lián)動原則下，市屬企業(yè)工資總額劃分為保障性和效益性工資總額兩部分，市國資委根據(jù)企業(yè)功能定位、行業(yè)特點等情況，合理確定其保障性和效益性工資總額比重。商業(yè)一類企業(yè)、商業(yè)二類企業(yè)、公益類企業(yè)保障性工資總額基數(shù)比重原則上分別不高于60%、70%、80%，具體比例由企業(yè)自主申報、市國資委審核確認后，3年內(nèi)基本保持不變。鼓勵市屬企業(yè)按照效益導向原則，實行工資總額總體與經(jīng)濟效益掛鉤的決定機制。第十條合理確定工資總額預算周期。市屬企業(yè)工資總額預算一般按單一會計年度進行管理，對行業(yè)周期性特征明顯、經(jīng)濟效益年度間波動較大或存在其他特殊情況的企業(yè)，工資總額預算可探索按周期進行管理，周期最長不超過三年，周期內(nèi)的工資總額增長應符合工資與效益聯(lián)動的要求。第三章

工資總額分級管理第十一條市國資委依據(jù)有關法律法規(guī)履行出資人職責，制定所監(jiān)管市屬企業(yè)工資總額管理制度，實行企業(yè)工資總額預算備案制或者核準制管理，對市屬企業(yè)工資總額預算執(zhí)行情況進行清算，依法調(diào)控市屬企業(yè)收入分配總體水平。第十二條市屬企業(yè)應履行工資總額管理主體責任，依據(jù)本辦法要求組織制定本企業(yè)工資總額管理實施辦法，完善企業(yè)工資總額管理工作制度和組織體系，健全企業(yè)工資總額增長與經(jīng)濟效益緊密掛鉤、同向聯(lián)動機制。市屬企業(yè)工資總額管理實施辦法應報經(jīng)市國資委同意。第十三條市屬企業(yè)董事會、經(jīng)授權的經(jīng)理層應依照法定程序決定工資分配事項，加強對工資分配決議執(zhí)行情況的監(jiān)督。市屬企業(yè)在經(jīng)備案或核準的工資總額預算內(nèi)，依法依規(guī)自主決定內(nèi)部工資分配，調(diào)整優(yōu)化收入分配結構，合理拉開收入分配差距，調(diào)整不合理過高收入。第十四條市屬企業(yè)應當制定完善職工工資總額管理制度，根據(jù)人員結構及工資水平的對標情況，總部職工平均工資增幅原則上在低于本企業(yè)全部職工平均工資增幅的范圍內(nèi)合理確定。第四章

工資總額分類管理第十五條根據(jù)企業(yè)功能定位、行業(yè)特點以及承擔任務的不同，對企業(yè)工資總額實行分類管理，科學設置企業(yè)工資效益聯(lián)動指標，突出經(jīng)營業(yè)績考核重點。工效聯(lián)動指標原則上不超過2個，聯(lián)動指標確定后，一般3年內(nèi)保持不變。第十六條商業(yè)一類企業(yè)工資總額預算原則上實行備案制管理。其中，未建立規(guī)范董事會、法人治理結構不完善、內(nèi)控機制不健全、工資分配存在重大違規(guī)行為的企業(yè)，經(jīng)市國資委認定，實行核準制管理。職工工資總額主要與反映經(jīng)濟效益、國有資本保值增值和市場競爭力指標掛鉤，在國有資產(chǎn)保值增值率、利潤總額(或凈利潤)、營業(yè)收入、經(jīng)濟增加值、凈資產(chǎn)收益率、人均利潤、人均經(jīng)濟增加值、人工成本利潤率等指標中選取，原則上利潤總額指標必選。職工工資水平根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟效益和市場競爭力，結合市場或行業(yè)對標科學合理確定。第十七條商業(yè)二類企業(yè)工資總額預算原則上實行核準制管理。其中，法人治理結構健全、三項制度改革到位、收入分配管理規(guī)范的企業(yè)，經(jīng)市國資委同意，可實行備案制管理。職工工資總額主要與反映經(jīng)濟效益、國有資本保值增值、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)培育、重大戰(zhàn)略任務完成等指標掛鉤，在國有資產(chǎn)保值增值率、利潤總額(或凈利潤)、營業(yè)收入、任務完成率、管理費用、人均利潤、人工成本利潤率等指標中選取，原則上平臺類企業(yè)投資收益（率）指標必選，非平臺類企業(yè)利潤總額指標必選。職工工資水平根據(jù)企業(yè)在國民經(jīng)濟中的作用、貢獻和經(jīng)濟效益，結合所處行業(yè)職工平均工資水平等因素合理確定。第十八條公益類企業(yè)工資總額預算實行核準制管理。職工工資總額主要與反映成本控制、產(chǎn)品服務質(zhì)量、營運效率和保障能力等情況的指標掛鉤，兼顧體現(xiàn)經(jīng)濟效益和國有資本保值增值情況的指標，在國有資產(chǎn)保值增值率、營業(yè)收入、利潤總額(或凈利潤)、目標任務完成率、成本控制額、人均營業(yè)收入、人工成本利潤率等指標中選取，原則上成本控制額指標必選。職工工資水平根據(jù)公益性業(yè)務的質(zhì)量和企業(yè)經(jīng)濟效益狀況，結合收入分配現(xiàn)狀、所處行業(yè)平均工資等因素合理確定。第十九條開展國有資本投資、運營公司或者混合所有制改革等試點的市屬企業(yè)，按照國家和市收入分配相關政策要求，根據(jù)改革推進情況，經(jīng)市國資委同意，可以探索實行更加靈活高效的工資總額管理方式。第二十條實行工資總額預算備案制管理的市屬企業(yè)，依照經(jīng)市國資委同意的企業(yè)工資總額管理實施辦法，科學編制年度工資總額預算方案并組織實施，市國資委對其年度工資總額預算進行備案管理。實行工資總額預算核準制管理的市屬企業(yè)，根據(jù)市國資委有關制度要求，科學編制年度工資總額預算方案，報市國資委核準后實施。第五章

工資總額決定機制第二十一條市屬企業(yè)應依據(jù)相關收入分配政策，結合企業(yè)功能定位，參考勞動力市場價位，建立健全工資總額增長與經(jīng)濟效益增長相適應的聯(lián)動機制。工效聯(lián)動機制包括保障性工資總額和效益性工資總額確定機制，工效聯(lián)動機制確定后，原則上3年內(nèi)保持穩(wěn)定。實行工資總額總體與經(jīng)濟效益掛鉤的企業(yè)，工效聯(lián)動機制即為效益性工資總額確定機制。第二十二條保障性工資總額增幅根據(jù)居民消費價格指數(shù)（以下簡稱“CPI”）上漲水平、企業(yè)工資指導線及經(jīng)濟效益完成情況確定。(一)企業(yè)當年經(jīng)濟效益增幅同時超過CPI、企業(yè)工資指導線下線的，保障性工資總額增幅按不超過企業(yè)工資指導線基準線確定。(二)企業(yè)當年經(jīng)濟效益增幅未同時超過CPI、企業(yè)工資指導線下線的，保障性工資總額增幅按CPI、企業(yè)工資指導線下線兩者的平均值確定。(三)企業(yè)當年經(jīng)濟效益下降，或其增幅均未達到CPI、企業(yè)工資指導線下線的，保障性工資總額增幅按CPI、企業(yè)工資指導線下線兩者的低值確定。第二十三條效益性工資總額確定實行考核分配聯(lián)動。工資總額預算與利潤總額等經(jīng)濟效益指標的業(yè)績考核完成值掛鉤，并且根據(jù)完成值的先進程度（一般設置為三檔），確定不同的預算水平。（一）企業(yè)經(jīng)濟效益增長，完成值為第一檔的，工資總額增長可以與經(jīng)濟效益增幅保持同步;完成值為第二檔的，工資總額增長應當?shù)陀诮?jīng)濟效益增幅。(二)企業(yè)經(jīng)濟效益下降，完成值為第二檔的，工資總額可以適度少降；完成值為第三檔的，工資總額應當下降。(三)對于經(jīng)濟效益基數(shù)高、增速慢或主業(yè)不處于充分競爭行業(yè)和領域的企業(yè)，可在經(jīng)濟效益掛鉤指標之外，增加反映企業(yè)特點的掛鉤指標，實施復合掛鉤辦法，根據(jù)指標預算情況及所占權重，綜合計算企業(yè)經(jīng)濟效益增幅。(四)企業(yè)受政策調(diào)整、不可抗力等非經(jīng)營性因素影響的，可以合理調(diào)整工資總額預算。第二十四條市屬企業(yè)實行行業(yè)勞動效率、職工工資水平對標調(diào)整機制，對效益性工資總額增減進行調(diào)整。(一)企業(yè)當年經(jīng)濟效益增長但勞動生產(chǎn)率沒有提高的，上年人工成本投入產(chǎn)出效率低于行業(yè)平均水平的，商業(yè)一類企業(yè)上年職工平均工資超過全國城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資3倍、商業(yè)二類企業(yè)超過2倍、公益類企業(yè)超過1.5倍的，當年效益性工資總額增長幅度不超過經(jīng)濟效益增幅的80%。(二)企業(yè)當年經(jīng)濟效益下降但勞動生產(chǎn)率沒有下降的、上年人工成本投入產(chǎn)出率優(yōu)于行業(yè)平均水平或者上年度職工平均工資水平未達到全國城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資80%的，當年效益性工資總額下降幅度在經(jīng)濟效益降幅的10%-50%范圍內(nèi)確定。(三)企業(yè)經(jīng)濟效益增長幅度不高，但存在經(jīng)濟效益增量高于工資總額增量等價值創(chuàng)造能力明顯提升情形的，參考企業(yè)功能定位和其他聯(lián)動指標完成情況，效益性工資總額適度調(diào)增。第二十五條市國資委依據(jù)有關規(guī)定，參照全省企業(yè)工資指導線、非競爭類國有企業(yè)工資增長調(diào)控目標，對工資總額增減進行適度調(diào)控。(一)市屬企業(yè)工資總額增長上限應當根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)濟效益、行業(yè)內(nèi)部分配關系、職工工資分配現(xiàn)狀、企業(yè)工資指導線等情況，予以適度調(diào)控。主業(yè)不處于充分競爭行業(yè)和領域的企業(yè)，上年職工平均工資達到省人力資源社會保障部門規(guī)定的調(diào)控水平及以上的，當年職工平均工資增長幅度不得超過工資增長調(diào)控目標。(二)剔除受政策調(diào)整等非經(jīng)營性因素影響，企業(yè)未實現(xiàn)國有資本保值增值，工資總額不得增長或者適當下降。其中，國有資本保值增值率未達到90%的，當年工資總額降幅不低于5%;虧損企業(yè)實現(xiàn)減虧的，效益性工資總額可視減虧情況適度增長，但增幅最高不得超過全省企業(yè)工資指導線基準線。第二十六條工資總額在預算范圍不發(fā)生變化的情況下，原則上增人不增工資總額、減人不減工資總額。但出現(xiàn)以下情形的，可以合理增減工資總額:(一)發(fā)生兼并重組或關閉退出、新設企業(yè)或機構、新建項目、增加生產(chǎn)線等情況而規(guī)模性增減人員的。(二)退役軍人安置等政策性增人因素的。(三)預算年度內(nèi)職工人數(shù)增加，但勞動生產(chǎn)率保持不下降且人工成本投入產(chǎn)出效率明顯優(yōu)于行業(yè)平均水平的，合理增加工資總額。第二十七條對市屬企業(yè)承擔國家和市重大專項任務、實施重大科技創(chuàng)新活動、引進的高科技高技能型人才、推動重大改革舉措等特殊事項的，市國資委可依據(jù)國家和市收入分配政策研究工資分配支持措施。對符合《XX市引進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)領軍人才、高端人才認定及相關補貼實施細則（試行）》文件精神以及取得高級職稱或國家注冊資質(zhì)的專業(yè)技術人員、技師以及工人，獲得市級及以上“工匠”稱號的技能人員，具有某項特長、企業(yè)緊缺的技能人員，市國資委可根據(jù)企業(yè)實際核定一定比例的特殊技術員工，其工資績效參考長三角地區(qū)相關城市同類企業(yè)工資標準核定，進一步推動企業(yè)凝聚改革發(fā)展動力，集聚創(chuàng)新人才，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。第六章

工資總額管理程序第二十八條市屬企業(yè)應按照國家收入分配政策規(guī)定和市國資委有關要求編制工資總額預算方案。工資總額預算方案履行內(nèi)部決策程序后，于每年4月底前報市國資委備案或者核準。市屬企業(yè)工資總額預算方案主要包括以下內(nèi)容:(一)上年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益完成情況、人工成本投入產(chǎn)出、勞動生產(chǎn)率等情況，工資總額預算執(zhí)行情況、職工工資水平變動情況以及編制說明。(二)預算年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益、人工成本投入產(chǎn)出、勞動生產(chǎn)率等預測情況，工資總額預算安排情況、職工工資水平預算變動情況以及編制說明。(三)工資總額預算編制特殊事項說明。預算年度企業(yè)集團總部人員配備編制情況，作為市屬企業(yè)總部申報說明材料，與工資總額預算方案一并報市國資委。第二十九條市國資委建立市屬企業(yè)工資總額預算動態(tài)監(jiān)控制度，對市屬企業(yè)工資總額發(fā)放情況、經(jīng)濟效益與人工成本投入產(chǎn)出等指標定期進行跟蹤監(jiān)測，并將監(jiān)測和評估結果及時反饋市屬企業(yè)，督促市屬企業(yè)加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。第三十條市屬企業(yè)應當嚴格執(zhí)行經(jīng)市國資委備案或者核準的工資總額預算方案，逐級落實預算執(zhí)行責任，確保年度經(jīng)濟效益目標和工資總額預算目標的實現(xiàn)。第三十一條市屬企業(yè)工資總額預算方案在執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導致預算編制基礎發(fā)生重大變化，可以申請對工資總額預算進行調(diào)整:（一）國家宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整。（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化。（三）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。（四）其他特殊事項。市屬企業(yè)工資總額預算調(diào)整情況經(jīng)履行企業(yè)內(nèi)部決策程序后，于每年10月報市國資委復核或者重新備案。第三十二條市國資委對市屬企業(yè)工資總額預算執(zhí)行情況進行清算評價。市屬企業(yè)應當于每年4月向市國資委提交上年度工資總額預算執(zhí)行情況報告。市國資委依據(jù)經(jīng)審計的財務決算數(shù)據(jù)，參考企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核目標完成情況，對市屬企業(yè)工資總額預算執(zhí)行情況進行清算和分析評價，出具清算評價意見。第七章

企業(yè)內(nèi)部分配管理第三十三條市屬企業(yè)應持續(xù)深化企業(yè)內(nèi)部收入分配制度改革，建立健全職工薪酬市場對標體系，構建以崗位價值為基礎、以績效貢獻為依據(jù)的薪酬管理制度，堅持按崗定薪、崗變薪變，通過集體協(xié)商等形式合理確定各類人員薪酬水平。工資總額預算增量應向關鍵崗位、生產(chǎn)一線崗位和緊缺急需的高科技、高技能型人才傾斜，確保能夠有效吸引、激勵和留住關鍵人才。第三十四條市屬企業(yè)應建立健全全員績效考核制度，工資分配與個人工作業(yè)績和實際貢獻緊密掛鉤，做到考核科學合理、分配公平公正、工資能增能減。堅持按勞分配原則，統(tǒng)籌處理好資本、技術、管理等生產(chǎn)要素參與分配的關系，逐步完善按要素分配的體制機制。第三十五條堅持短期與中長期激勵相結合，積極探索實行以增加知識、技能價值為導向的分配政策，對符合條件的核心骨干人才實行股權激勵和分紅激勵等中長期激勵措施。第三十六條嚴格清理規(guī)范工資外收入，企業(yè)所有工資性支出應當按照有關財務會計制度規(guī)定，全部納入工資總額核算，不得在工資總額之外列支任何工資性項目。第三十七條建立健全企業(yè)全口徑人工成本預算管理體系，嚴格控制人工成本不合理增長，不斷提高人工成本投入產(chǎn)出效率。統(tǒng)籌規(guī)范福利保障制度，加強福利項目和費用管理，嚴格執(zhí)行國家和地方關于社會保險、住房公積金、企業(yè)年金、福利費等相關規(guī)定，不得超標準、超范圍列支。企