某上市地產(chǎn)集團沈陽分公司財務管理規(guī)定

***地產(chǎn)集團***分公司財務管理規(guī)定總則一、為加強公司財務管理和財務監(jiān)督，根據(jù)國家有關法規(guī)和集團財務制度，特制定本規(guī)定。二、公司財務管理工作的總體目標是：保持良好的財務狀況，實現(xiàn)安全性、收益性與流動性的統(tǒng)一，保障公司持續(xù)、健康地發(fā)展，實現(xiàn)公司價值最大化。三、公司財務工作應遵行的基本原則是：成本效益平衡的原則收益風險均衡的原則短期與長期利益相結合的原則財務目標導向與過程管理相結合的原則四、公司財務部負責公司會計核算和財務管理工作，執(zhí)行集團財務制度和公司財務管理規(guī)定；及時、準確、完整記錄、計算和反映公司財務收支和經(jīng)營活動情況，為公司、集團和其它有關單位提供真實、準確、完整的會計信息，為公司決策提供參考；對公司資金、成本費用、利潤及分配等財務收支活動實行管理和監(jiān)督。第二章資金管理一、資金管理制度1．公司實行資金集中管理，一切資金的使用按集團授權，由公司總經(jīng)理和集團董事局主席調(diào)控，財務部經(jīng)理負責具體操作。2．資金實行嚴格的計劃管理，公司各部門于每月25日前向公司財務部申報資金使用計劃，經(jīng)財務部審核，由資金計劃部匯總后，由公司領導審定，報集團批準后由財務部執(zhí)行。各部門應認真編制和按時申報資金使用計劃，對無計劃款項，財務部有權拒絕付款。3．公司嚴格執(zhí)行使用資金審批制度。任何動用資金事項都必須由經(jīng)辦人填寫《申請使用資金審批表》或借款審批單或費用報銷單，按集團規(guī)定的管理權限，依次經(jīng)部門經(jīng)理、主管領導、財務部經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批，超出集團授權權限報集團審批（下同）。特殊情況的付款（無合同或超出合同、簽字手續(xù)不全等非正常情況）及超出月計劃的付款，須報集團審批。4．填寫《申請使用資金審批表》等單據(jù)時，應根據(jù)審批表、單的內(nèi)容逐項認真填寫，不允許省略或簡寫；填寫時要用黑色墨水筆填寫，不得使用圓珠筆或其他色彩筆；字跡要工整，大小寫金額要相符；特別用途欄要寫清楚用款項目名稱、合同總金額以及已付款金額。具體規(guī)定如下：（1）工程付款申請支付工程首期款時，應當向財務部提供經(jīng)公司合同管理部審核編號的有效合同原件。申請支付工程進度款，由預決算部填寫《申請使用資金審批表》，并由現(xiàn)場工程部、監(jiān)理工程公司逐級審批簽字同意后的《工程進度申請表》作為附件。申請支付工程結算款時，預決算部必須向財務部提供經(jīng)甲乙雙方簽字蓋章確認經(jīng)主管領導、總經(jīng)理審批同意的《工程結算審批表》。（2）采購付款采購付款是指因采購工程材料﹑工程設備﹑固定資產(chǎn)﹑低值易耗品等對外支付款項。支付款項時，采購部門需提供合法﹑完整的付款單據(jù)，財務部門要認真審核采購程序是否完備，按付款審批流程，核對購貨合同無誤后，方可辦理付款手續(xù)。（3）對外付款流程A.1000萬元以內(nèi)計劃內(nèi)付款：經(jīng)辦人填寫《申請資金審批表》部門經(jīng)理簽署意見主管領導審核會計、財務部經(jīng)理審核總經(jīng)理審核會計制作憑證出納付款。B.1000萬元以上及計劃外付款：經(jīng)辦人填寫《申請資金審批表》部門經(jīng)理簽署意見主管領導審核會計、財務部經(jīng)理審核總經(jīng)理審核集團董事局主席審批會計制作憑證出納付款。5．公司財務部是公司貨幣資金的管理部門，公司的一切現(xiàn)金收支必須由財務部辦理。嚴禁任何部門、個人私自收取各種款項；嚴禁部門、個人截留資金；嚴禁公款私存。公司一經(jīng)發(fā)現(xiàn)上述行為，給予當事人及主管領導降兩級工資處分，情節(jié)嚴重的，送司法部門處理。6．公司開設銀行帳戶，須經(jīng)公司總經(jīng)理或按集團要求辦理。銀行賬戶僅限本公司使用，嚴禁借出。銀行印鑒由出納員和財務部經(jīng)理分開保管。未經(jīng)財務部經(jīng)理同意，任何人不得將銀行印鑒帶出公司。7．公司的庫存現(xiàn)金（指由出納保管，用于日常零星付款、報銷的現(xiàn)金）實行限額管理，庫存限額不得超過10000元人民幣?，F(xiàn)金報銷只適用于：日常費用報銷，包括差旅費、交際費、汽車費用等，對外付款超過1000元，原則上采用支票結算。營業(yè)收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得座支現(xiàn)金或以“白條”抵充庫存，不準保留帳外現(xiàn)金，不準私自挪用現(xiàn)金，不準以私人名義開立銀行存折存取公司現(xiàn)金，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，對外不準開現(xiàn)金支票。8．借支備用金規(guī)定（1）公司員工若因從事特殊職務(不包括出差)需長時間頻繁地支出費用者，可向公司書面申請給予一定金額的備用金。申請備用金的員工須填寫借款單，列明申請理由及金額，經(jīng)部門負責人和財務負責人審核，由公司總經(jīng)理人批準。一般員工借支備用金不得超過3000元，部門經(jīng)理不得超過7000元，公司領導每次不得超過2萬元。持有備用金的員工，每月最少一次于財務部門辦理報銷(如整月無發(fā)生費用則除外)，年終須辦理還舊借新手續(xù)。公司財務部根據(jù)實際工作需要的變化，經(jīng)公司總經(jīng)理批準可及時合理地調(diào)整員工所持有備用金的數(shù)額。（2）部門經(jīng)理助理以上領導因工作需要才可借支現(xiàn)金，其他人員一律不得在公司借支現(xiàn)金。（3）所有借款必須在借款后10日內(nèi)到財務部報帳并結清欠款，前次借款未清，不得二次借款。逾期未報帳清還借款的，財務部從借款人當月工資中扣還其借款。（4）備用金申領流程經(jīng)辦人填寫《借款單》部門負責人簽署意見申請部門主管領導審核財務部經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批會計制作憑證出納付款二、付款時間考核公司內(nèi)部所有審批在簽署時須注明年、月、日、時，并在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批工作，每違反或超時一次，扣罰相關責任人1000元。第三章成本費用管理規(guī)定一、成本是項目開發(fā)期間發(fā)生的土地征用及拆遷費、前期工程費、基礎設施費、建筑安裝工程費、配套設施費和開發(fā)間接費。公司在項目每期開工前，由預決算部、財務部會同相關部門制訂成本計劃指標并按責任部門進行分解，由相關責任部門負責控制。財務部門應正確、及時核算成本，并定期與計劃比較，考核成本計劃執(zhí)行情況，分析差異產(chǎn)生的原因和責任歸屬，對成本實施有效控制。二、費用是指公司各部門職員因開展工作發(fā)生的辦公費、交際應酬費、差旅費、通訊費、汽車費、交通費等費用。各項費用的開支堅持計劃管理的原則，即公司的各項費用支出需按月編制預算，經(jīng)集團批準后做為控制目標。各有關責任人應本著認真、負責的原則，對各項費用發(fā)生的真實性、合法性、必要性進行認真審核，嚴格控制。各項費用開支規(guī)定和開支標準：（一）辦公費用1、辦公費用包括公司各部門辦公用文具、辦公用家俱、電器（單位價值在1000元以下的低值易耗品）等用品，電腦耗材，名片、印刷等費用。2、公司行政部負責辦公用品及低值易耗品的配備，每月根據(jù)實際需要，制定辦公物品采購計劃，由采購配送中心進行統(tǒng)一采購，行政部統(tǒng)一發(fā)放。其他部門除事先獲準外，一律不得自行采購，否則財務不予報銷。3、辦公用品的購入，按照以下程序辦理：使用部門申請→行政部匯總編制采購計劃→采購配送中心比價并填寫資金使用申請單→財務部審核→總經(jīng)理審批→辦理借支或預領支票→驗收→辦理報銷。4、辦公用品的采購，按照“貨比三家，價廉物美”的原則，擇優(yōu)選購，所購物品必須有稅務統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，有保修單（卡）使用說明書的物品應資料齊全，購回后即時辦妥物品驗收手續(xù)，行政部負責發(fā)放使用登記，采購配送中心經(jīng)辦人員憑有效發(fā)票辦理報銷。5、驗收由采購配送中心會同使用部門聯(lián)合進行，并需一致同意方作驗收通過。驗收時發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符或不適用的，由經(jīng)辦人員在一周內(nèi)負責索賠或退換。如因經(jīng)辦人失職造成損失的，應追究經(jīng)辦人員的責任，由行政部、采購配送中心、財務部提出處理意見，經(jīng)公司領導批準后再辦理報銷。6、超出請購預算的物品采購，必須由經(jīng)辦人員書面說明原因，經(jīng)行政部負責人審簽后，報公司總經(jīng)理批準后方予報銷。（二）通訊費用1、公司提供給各部辦公本地免費電話。除總經(jīng)理辦公室和行政部商務中心外，其他部門開通長途需經(jīng)過總經(jīng)理特批并嚴格管理。2、行政部商務中心配備的長途電話和傳真機以及其他部門經(jīng)過特批開通的長途電話，員工除因公事登記使用外，個人因私不得使用，財務部負責定期核對，未按規(guī)定使用追究管理人責任。3、個人手機費用自理。（三）工資費用1、公司員工工資計算與發(fā)放時間：按本人實際工作天數(shù)支付（標準工資/22天*出勤天數(shù)，法定節(jié)假日工資支付按國家規(guī)定執(zhí)行），支付時間為次月5日，如遇節(jié)假日則提前發(fā)放。提供員工的考勤情況。3、財務部負責工資計算、發(fā)放，計算并繳納社會統(tǒng)籌金、個人所得稅。4、領取工資應由本人簽章。本人不在可由其指定人員代領，并由代領人簽章。（四）差旅費1、公司員工因公出差、工作所發(fā)生的差旅費用，按公司制定的差旅費用等級標準執(zhí)行。2、員工因公出差，需預先制定出差計劃，包括出差任務、人數(shù)、地點、時間和費用，經(jīng)主管領導同意總經(jīng)理批準后后方可出差。出差人員據(jù)此到財務部門辦理借款。3、出差人員返回后，必須及時提供出差期間的車、船、飛機、市內(nèi)交通工具、住宿的發(fā)票，5日內(nèi)報銷沖帳4、差旅費開支標準：項目標準職務往返交通工具住宿費/日市內(nèi)交通、伙食補助/日特殊地區(qū)一般地區(qū)特殊地區(qū)一般地區(qū)總經(jīng)理乘坐飛機經(jīng)濟艙、火火車硬臥、輪輪船三等艙500300100助理總經(jīng)理以上（級級）輪車3502008080部門負責人2502006060職員火20012060605、報銷有關事項規(guī)定（1）往返交通費在規(guī)定標準內(nèi)一律提供所乘座的交通工具發(fā)票（不含出租車發(fā)票）據(jù)實報銷，超出標準的，超出部分自理。（2）市內(nèi)交通費、伙食補助實行“包干制”，報銷天數(shù)以實際住勤天數(shù)為準。（3）乘座火車從晚上8點至次日凌晨7點之間，在車上過夜6小時以上或連續(xù)乘車時間超過12小時，可購同席臥鋪票。（4）確因工作需要乘座飛機或超出以上標準者，須事先報告，經(jīng)公司總經(jīng)理簽批同意后方可乘座，報銷時必須附批準后的報告。（5）員工出差，除總經(jīng)理由于工作需要，可住單人房間，其他人員按兩人一標準間，以房間數(shù)，按規(guī)定標準報銷，不同級別人員同行出差同住一房的，報銷時以高級人員住宿標準報銷。（6）職員前往家庭所在地出差，除工作需要外，原則上不再報銷住宿費。（7）職員出差之便就近探親的，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準，繞道費用自理，并不享受住宿、交通、伙食補助。。（8）出差期間經(jīng)總經(jīng)理批準報銷招待餐費的，發(fā)生一次，扣減當天住勤補助的40%。（9）出差期間，由接待單位安排住宿的，不得再報銷住宿費。（10）境外出差執(zhí)行集團規(guī)定標準。（五）業(yè)務費1、公司所有部門或個人的招待性消費（包括：餐飲、娛樂等）和禮品，實行先個人申請，公司總經(jīng)理批準后再接待的簽批制度。2、所有對外接待的，接待人必須填寫《業(yè)務接待費申請單》，寫明事由、接待人數(shù)、接待日期、接待地點、參陪人員和預計接待費用，交主管領導審核，總經(jīng)理審批后方可接待。因公送禮禮品費和其他費用，使用前應由經(jīng)辦人填寫申請單，報送總經(jīng)理批準，確定開支標準，經(jīng)辦人按標準開支，超標準支出不予報銷。對外接待標準為：公司領導接待用餐標準150元/人，娛樂標準100元/人；部門經(jīng)理級員工用餐標準100元/人，娛樂標準80元/人。3、特殊情況下，不能按正常程序辦理申請的接待，首先電話請示總經(jīng)理批準，經(jīng)辦人第二天補辦手續(xù)，外地出差返回三天之內(nèi)補辦手續(xù)，超期不補辦手續(xù)，視為接待人個人消費。4、所有需要對外接待的人員必須是部門經(jīng)理助理以上人員，報銷時必須是當事人，其他人員不得代為報銷。5、公司對業(yè)務費用實行預算管理。各部門按月申報業(yè)務費用預算，公司領導根據(jù)集團整體批復情況確定各部門月度預算額，無特殊情況，不得突破預算。6、業(yè)務招待費和禮品費申請程序：申請人提出申請→部門經(jīng)理簽字→公司主管領導簽字→總經(jīng)理簽批→接待。（六）汽車費用1、屬公司車輛，養(yǎng)路費、保險費等由公司行政部統(tǒng)一購買并辦理報銷手續(xù)。油費、路橋、停車費等使用費由經(jīng)手人負責辦理報銷。3、公司車輛維修、保養(yǎng)由公司行政部指定專業(yè)修理廠（選定較好資質(zhì)和技術力量的維修廠）負責。維修保養(yǎng)前，需由行政部填寫申請單，寫明維修保養(yǎng)事項，經(jīng)主管領導審核，總經(jīng)理批準后方可辦理。維修費用按公司承擔60%，責任人承擔40%（可在每月使用費限額內(nèi)報銷）。因車輛事故導致的維修費用超出保險公司賠付額，需分清責任處理。4、公司領導因工作需要經(jīng)公司總經(jīng)理批準配備車輛或個人自備車輛用于工作需要，除總經(jīng)理使用的車輛外，其他車輛每輛車每月油費及車雜費憑發(fā)票限額2000元報銷，超出費用自理。其他人員如因特殊需要車輛補貼，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，標準另定。（七）市內(nèi)交通費1、職工上下班交通費用自理。2、職工因工作需要外出辦事，原則上乘坐市內(nèi)公共交通車輛，特殊情況需公司安排車輛，需填寫用車申請單，部門經(jīng)理簽字，行政部負責派車。除特殊情況經(jīng)過事前批準外，不得報銷出租車費。三、費用報銷流程1、正常費用報銷流程為：經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》部門負責人審核公司主管領導審核財務部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批財務付款（或銷帳）。2、特殊費用（1）5萬元以內(nèi)特殊費用部門經(jīng)理或主持工作的副經(jīng)理填寫《費用報銷單》主管領導審核公司主管領導審核財務部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批財務付款（或銷帳）。（2）5萬元以上特殊費用部門經(jīng)理或主持工作的副經(jīng)理填寫《費用報銷單》主管領導審核公司主管領導審核財務部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批集團董事局主席審批財務付款（或銷帳）。第四章應收款項管理一、應收款項管理以預防為主、積極催收、及時處理為原則，目的是保證銷售款項及時回收，避免和減少壞賬的發(fā)生。（一）應收賬款催收的責任與分工：1．應收賬款的管理以“誰經(jīng)辦誰追收，誰審批誰負責”為原則。銷售部門應保證銷售及經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的應收賬款的順利回收，對所造成的逾期應收款負責追收，對引起的壞賬損失承擔責任。2．應收賬款發(fā)生之后，銷售部門應采取各項措施，確保按期收回款項，每次催收的結果、時間、聯(lián)系人等均記錄在案。3．應收賬款的催收工作由公司主管負責人負責統(tǒng)籌安排，定期召集銷售部門和財務部門舉行應收款情況分析會，發(fā)現(xiàn)問題，立即采取有效措施予以解決。4．具體催收工作由銷售或業(yè)務部門的經(jīng)辦人負責，經(jīng)辦人在簽署合同時，即開始對收回款項承擔責任，經(jīng)辦人離職或調(diào)任，銷售或業(yè)務部門應責令其對所負責的所有應收賬款作出詳細說明，并簽訂責任承諾書，同時安排其它人繼續(xù)追收，如發(fā)生壞賬，由銷售部門負主要責任。5．公司財務部應積極協(xié)助銷售或業(yè)務部門做好應收款管理工作，定期將應收款項收取的有關情況及時通知銷售或業(yè)務部門經(jīng)辦人及負責人。（二）應收賬款的日常監(jiān)督、分析和控制：1.財務部門須每月編制客戶應收款對賬單，并在每月寄出給客戶。2.建立應收賬款賬齡分析系統(tǒng)，財務部門定期編制出應收款賬齡分析表，以及逾期未收款項的賬期明細表，供銷售部及公司領導了解欠款情況。采取進一步追討行動。3．公司建立獎懲制度，把應收款的回收列為銷售業(yè)績考核的一項內(nèi)容。第五章資產(chǎn)管理一、公司資產(chǎn)包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩種。有形資產(chǎn)是具有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品等；無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括土地使用權、商譽等。二、凡是為生產(chǎn)、經(jīng)營管理需要而購置的，單位價值在1000元（含1000元）以上，使用年限超過1年的有形資產(chǎn)，都屬于固定資產(chǎn)；單位價值較低（1000元以下），使用過程中能保持原有形態(tài)、可重復使用的物品為低值易耗品。三、固定資產(chǎn)和低值易耗品管理實行“歸口管理、分級建帳、分級負責”原則。實物管理由公司資產(chǎn)管理員負責，各部門設置資產(chǎn)保管員管理各部門實物。公司財務部負責登記資產(chǎn)明細帳和日常會計管理。四、固定資產(chǎn)購入后，由使用部門專業(yè)技術人員和公司資產(chǎn)管理員共同驗收。驗收合格后由資產(chǎn)管理員填寫資產(chǎn)登記卡登記臺帳，并通知使用部門辦理領用手續(xù)。保修資料由資產(chǎn)管理員交公司公司檔案室存檔保管。五、固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤點工作由資產(chǎn)管理員會同財務部和使用部門一起組織，每半年盤點一次（特殊情況需臨時盤點除外），如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應查明原因，由使用部門寫出書面報告，監(jiān)察室、財務部簽署意見后按集團規(guī)定處理。六、固定資產(chǎn)和低值易耗品調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報廢時，由使用部門填寫《資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報廢審批表》，寫明資產(chǎn)目前狀況，調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓或報廢原因，由資產(chǎn)管理員簽署意見，財務部填寫折舊情況并簽署意見后報公司總經(jīng)理審批，財務部按批準意見進行帳務處理。實物變賣收入必須交財務部入帳，任何人、任何部門均不得截留。七、任何部門、個人不得以公司名義對外擔保、贊助、捐贈，任何部門和個人任何時候不得將公司有形或無形資產(chǎn)對外抵押、抵債、變賣、交換、贈送等。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有上述行為，一律以侵占公司資產(chǎn)、利益論處，并移交司法部門處理。八、資產(chǎn)申購、驗收程序1、固定資產(chǎn)申購程序部門負責人申請主管領導簽署意見公司資產(chǎn)管理員簽署意見3萬元以下由公司總經(jīng)理審批3萬元以上報集團董事局主席審批。2、非固定資產(chǎn)申購程序部門負責人申請主管領導簽署意見公司總經(jīng)理審批3、驗收程序購入部門會同資產(chǎn)管理員共同驗收驗收人員填寫驗收記錄第六章銷售收入管理一、銷售業(yè)務流程（詳見附表）二、銷售業(yè)務分工1．銷售部門負責制訂銷售計劃及銷售價格，組織安排銷售工作，負責催收與銷售有關的樓款。2．財務部門負責銷售收入款項的收取、開出收據(jù)或發(fā)票、核對跟蹤樓款收取情況。3．資金管理部門負責安排按揭銀行和涂銷工作。三、非首次推出或有組織的大規(guī)模銷售不得在現(xiàn)場收款（定金除外）。確需在現(xiàn)場收款時，必須保證現(xiàn)場收款安全，銷售等部門必須組織安排好銷售秩序、現(xiàn)場布置、保安工作等。財務部收銀員應嚴格執(zhí)行集團《商品房銷售管理制度》，審核有關交款單據(jù)及認購書等資料，履行有關收款和銷售監(jiān)控職責，做好收款工作。第七章內(nèi)部會計控制一、公司內(nèi)部會計控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、工程付款、采購與付款、銷售與收款、成本費用等經(jīng)濟業(yè)務的會計控制。二、公司對各崗位職責權限進行合理劃分，堅持不兼容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督內(nèi)部控制，具體原則有：1．權力分隔。每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止差錯和弊端。2．合理分管。實行帳物分管、錢帳分管，印鑒分管、鑰匙分管等。3．審批稽核。任何何經(jīng)濟業(yè)務的的處理都要有有明確的授權權及按集團或或公司規(guī)定的的審批流程審審批，審批過過程中要經(jīng)過過財務部門的的審核與稽核核。4．責任明確。各部部門和人員職職責分明，以以致任何情況況都能聯(lián)系到到個人責任，實實行“失職問責制”。5．憑證控制。按公公司規(guī)定的憑憑證制度及嚴嚴格傳遞程序序，直到會計計資料歸檔。6．例行核對。對每每一項經(jīng)濟業(yè)業(yè)務和會計記記錄，都要進進行例行核對對，以保證帳帳證、帳帳、帳帳表、帳物、帳帳款核對一致致。三、公司內(nèi)部會計計控制是約束束公司內(nèi)部涉涉及會計工作作的所有人員員和涉及會計計工作的各項項經(jīng)濟業(yè)務及及相關崗位，落落實到?jīng)Q策、執(zhí)執(zhí)行、監(jiān)督、反反饋等各個環(huán)環(huán)節(jié)。第八章會計檔案管管理一、會計檔案的種種類（一）會計檔案是是指會計憑證證、會計賬簿簿和財務報告告等會計核算算專業(yè)資料。是是記錄和反映映單位經(jīng)濟業(yè)業(yè)務的重要史史料和證據(jù)。具具體包括：1．會計憑證類：原原始憑證，記記賬憑證，匯匯總憑證，其其它憑證。2．會計賬簿類：總總賬，明細賬賬，日記賬，固固定資產(chǎn)卡片片，輔助賬部部，其它會計計賬簿。3．財務報告類：月月度、季度、年年度財務報告告，包括會計計報表、附表表、附注及文文字說明，其其它財務報告告。4．其它類：銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表，銀行對對賬單，其它它應當保管的的會計核算專專業(yè)資料，會會計檔案移交交清冊，會計計檔案保管清清冊。（二）會計電算化化及財務信息息系統(tǒng)檔案，包包括：1．每年一次的數(shù)據(jù)據(jù)庫備份；2．財務軟件升級前前的數(shù)據(jù)庫備備份；3．打印輸出的經(jīng)過過蓋章簽字的的會計憑證和和會計報表；；4．每年一次的經(jīng)系系統(tǒng)管理員簽簽字的系統(tǒng)管管理維護記錄錄本；5．軟件的開發(fā)文文文件、源程序序；6．其它應該存盤的的數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)據(jù)。二、會計檔案的保保管期限會計檔案的保管期期限從會計年年度終了后的的第一天算起起。會計檔案案的保管期限限分為永久、定定期兩類。定定期保管期限限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。詳細見見附