銀行貸款分類方法的思考

銀行貸款分類方法的思考摘要：本文通過對貸款五級分類法與貸款期限治理法的比較，突出了貸款五級分類法的優(yōu)點，同時，在現(xiàn)有經(jīng)濟環(huán)境和條件下，對如何使貸款五級分類法在我國信貸風(fēng)險治理中能有效地運用，提出了幾點建議。１９９８年，經(jīng)國務(wù)院同意，中國人民銀行打算在全國政策性銀行和商業(yè)銀行中開展清理信貸資產(chǎn)的貸款分類工作，并按風(fēng)險程度大小將貸款劃分為五類，即正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，后三類稱為不良貸款。這種的貸款五級分類法取代了我國銀行業(yè)沿襲多年的貸款期限治理法，即按期限把貸款分為正常、逾期、呆滯、呆賬〔后三類合稱四類的一種治理方法。貸款五級分類法借鑒國際上通用的做法，結(jié)合我國國情，提出了我國銀行自身的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)和方法，它表達了我國加入ＷＴＯ與國際接軌的需要，是我國銀行業(yè)向市場化、國際化轉(zhuǎn)變的必由之路。一、貸款五級分類法的主要優(yōu)點１．五級分類法能更準(zhǔn)確、準(zhǔn)時、真實地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。以前的期限治理，是以貸款是否逾期和逾期時間長短作為推斷貸款質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，這樣分類的結(jié)果對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的識別滯后，反映也不真實。例如，有些未到期的貸款，尤其是中長期貸款，雖未到期但借款人已喪失還款力量，而按期限治理分類的標(biāo)準(zhǔn)屬于正常貸款，這樣就掩蓋了貸款的真實狀況。五級分類法則避開了這種狀況，它以借款人的歸還力量為核心，充分考慮到了影響還款力量的各種因素及影響大小，如企業(yè)現(xiàn)金流量、信用支持、財務(wù)因素等，因此風(fēng)險反映更客觀真實，這也是它與期限治理法的根本區(qū)分。２．五級分類法有完備的風(fēng)險預(yù)警機制。現(xiàn)階段，我國正走向成熟的市場經(jīng)濟，貸款的風(fēng)險系數(shù)加大，尤其是現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營效益不好，逃廢債時有發(fā)生。傳統(tǒng)的期限治理法只是事后才能覺察問題，市場推測難盡人意。而五級分類法屬于一種動態(tài)風(fēng)險治理，無論貸款是否逾期都實時監(jiān)控治理，帶有事前定性性質(zhì)，有利于信貸治理人員準(zhǔn)時覺察問題和預(yù)測風(fēng)險，抓住各種風(fēng)險隱患和可能消滅的苗頭，發(fā)出預(yù)警信號，主動實行有效措施，掌握風(fēng)險的發(fā)生。３．五級貸款分類法的適用范圍更廣。五級貸款分類法不僅包括表內(nèi)工程，還包括表外工程，如信用證、擔(dān)保、貸款承諾等。而期限治理法僅僅只對表內(nèi)單一的貸款工程進展分類，不能反映銀行金融資產(chǎn)全貌。４．五級貸款分類更科學(xué)。期限治理法對逾期貸款標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定過于嚴(yán)格，逾期一天就算不良貸款，并不考慮借款人的還款力量。而五級分類法考慮的核心是貸款歸還的可能性和牢靠性，主要考察的是借款人的還款力量。所以按國際慣例和五級分類標(biāo)準(zhǔn)，一般都有９０天的寬限期。按傳統(tǒng)期限治理法，逾期兩年以上或雖未滿兩年，但經(jīng)營停頓、工程下馬才劃分為呆滯，按五級分類法，此類貸款至少有一局部損失貸款。５．五級分類法會計核算更標(biāo)準(zhǔn)。五級分類法規(guī)定，貸款逾期９０天，其拖欠的利息停頓計入收入。而期限治理法規(guī)定逾期兩年的貸款才能掛賬停息，導(dǎo)致銀行收益高估，虛增利潤，多交稅收。６．五級分類法能更真實反映貸款現(xiàn)值，為商業(yè)銀行計提呆賬預(yù)備金供給牢靠依據(jù)。五級分類依據(jù)貸款損失這一漸進過程，按不同期限估量貸款損失概率，以損失概率計提準(zhǔn)備金。而期限治理法則是按單一比例計提，呆賬預(yù)備金的變動與不良貸款的增減沒有直接聯(lián)系。二、貸款五級分類法實施過程中的制約因素１．信貸治理人員素養(yǎng)尚待提高。五級分類治理法需要從事貸款分類的操作人員或檢查人員在貸款分類的過程中進展大量的高水平的分析和推斷，要求信貸治理人員在日常監(jiān)控中進展連續(xù)的分析和推斷，同時也要求檢查人員具有較豐富的學(xué)問和推斷力量。這就給當(dāng)前銀行信貸人員、內(nèi)審人員以及監(jiān)管人員提出了更高的要求。原則》雖然規(guī)定了貸款分類的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、根本要求以及組織實施與監(jiān)視治理的條款，但對各類別的貸款治理無明確具體的要求，這不利于基層信貸人員實際操作。為加強貸款管理，各行應(yīng)制訂統(tǒng)一的分類的各項貸款治理、檢查、考核和催收的操作細則，提出明確要求。三、進一步改進和完善貸款五級分類法的建議從以上比較分析可知，五級分類法與期限治理法是兩種不同的貸款分類和治理方法。五級分類法能提醒貸款的內(nèi)在風(fēng)險，為銀行的信貸治理供給科學(xué)的依據(jù)，而期限治理法易于操作和統(tǒng)計，易于界定法律時效。因此，筆者認(rèn)為，我國的貸款應(yīng)連續(xù)全面地向五級貸款分類法過渡，以期限治理法為輔，期限治理只劃分為正常和逾期兩類，主要是為了界定法律時效，保障貸款法律權(quán)益。為了使貸款五級分類法在我國信貸風(fēng)險治理中有效地運用，建議實行如下措施：１．依據(jù)國際慣例，結(jié)合我國實際，改革相關(guān)財務(wù)稅收制度。第一，對逾期貸款應(yīng)收未收利息，以逾期９０天或更短的時間為標(biāo)準(zhǔn)停頓計息；二是貸款損失預(yù)備金的提取，以按各類貸款損失概率計算預(yù)期預(yù)備金提取，使損失預(yù)備金與不良貸款總額掛鉤；三是對銀行實行優(yōu)待稅收政策，由于實行五級分類法，我國存量貸款中不良貸款會大幅上升，實行優(yōu)待稅收，有利于充實我國銀行資本實力。２．建立完善的貸款質(zhì)量與治理綜合評價體系。五級分類法掩蓋了貸款從發(fā)放到從賬面上消逝的整個生命周期，以定量指標(biāo)來評估貸款質(zhì)量，以標(biāo)準(zhǔn)貸款業(yè)務(wù)、貸款治理和掌握信用風(fēng)險的各項方針、政策和措施，來增加抵擋風(fēng)險的力量。這就要求盡快建立和完善各類貸款風(fēng)險治理的具體方法，各銀行應(yīng)將各項貸款分類歸檔，常常開展調(diào)查考核工作，并針對不同貸款，分門別類制訂一套程序性決策方法。３．不斷提高信貸員素養(yǎng)，加強對信貸員的考核。五級分類法要求信貸員必需常常深入企業(yè)，除采集一些真實數(shù)據(jù)進展分析外，還要對企