銀行業(yè)務(wù)核算與信托業(yè)務(wù)核算

銀行業(yè)務(wù)核算與信托業(yè)務(wù)核算名目一、銀行會計(jì)與信托會計(jì) 1二、主要的賬戶設(shè)置 2三、賬務(wù)處理——存款業(yè)務(wù) 21、銀行存款業(yè)務(wù)的核算 22、托付存款業(yè)務(wù)的核算 33、信托存款業(yè)務(wù) 4四、賬務(wù)處理——貸款業(yè)務(wù) 41、銀行貸款業(yè)務(wù)的核算 42、托付貸款的核算 63、信托貸款的核算 7五、銀行的結(jié)算業(yè)務(wù) 7一、銀行會計(jì)與信托投資會計(jì)銀行等。并非資金全部權(quán)的轉(zhuǎn)移，而是資金使用權(quán)的臨時讓渡，而且存款的吸取與歸還、〔本金〔貨幣金額〕務(wù)經(jīng)營利潤的來源。信托投資會計(jì)是金融企業(yè)會計(jì)的一個重要組成局部。它遵循一般的會計(jì)原統(tǒng)的反映，以定期地給信息使用者供給進(jìn)展信托投資決策所需的財(cái)務(wù)信息。實(shí)際流淌，其原始投資的價值則可能發(fā)生變動〔大于或小于收回投資的貨幣金額，但托付投資價值的增減以及取得的收益〔實(shí)業(yè)投資的利潤、股票投資的股利、債券投資的利息收入，都與金融企業(yè)的損益無關(guān)，由于托付投資業(yè)務(wù)的收，則與工商企業(yè)根本一樣。二、主要的賬戶設(shè)置1三、賬務(wù)處理——存款業(yè)務(wù)1、銀行存款業(yè)務(wù)的核算吸取存款的賬務(wù)處理是否加蓋了名章?！泊舜婵顟{條編排賬號的工作，如是存折戶首存還有開立存折的工作。其會計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金貸：吸取存款〔活期或定期存款〕——XX支付現(xiàn)金的賬務(wù)處理核，實(shí)現(xiàn)共同驗(yàn)收。還存折；支票戶支取現(xiàn)金時，將其代替取款憑條，據(jù)以記賬。借：吸取存款〔活期或定期存款〕——XX貸：庫存現(xiàn)金現(xiàn)金收付的結(jié)賬處理將現(xiàn)金交庫管員審核入庫。核入庫。利息計(jì)算及賬務(wù)處理為：借：吸取存款——XX戶貸：庫存現(xiàn)金進(jìn)展轉(zhuǎn)賬。貸：吸取存款——各戶2、托付存款業(yè)務(wù)的核算托付存款的核算。托付存款是信托機(jī)構(gòu)吸取的，托付人所存入的用于發(fā)放貸款的保證金。借：銀行存款貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債——XX托付存款利息的核算計(jì)息余額表按季計(jì)息。計(jì)息后轉(zhuǎn)賬的會計(jì)分錄為：支取托付存款的核算借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債——XX單位托付存款貸：銀行存款3、信托存款業(yè)務(wù)借：銀行存款貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債－－XX信托存款計(jì)息的核算XX信托存款到期支取XX貸：銀行存款四、賬務(wù)處理——貸款業(yè)務(wù)1、銀行貸款業(yè)務(wù)的核算短期貸款，短期貸款是銀行的主要經(jīng)營品種1〕發(fā)放、收回短期貸款的賬務(wù)處理①發(fā)放短期貸款的賬務(wù)處理貸：吸取存款——XXⅠ、定期結(jié)息的核算應(yīng)收利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)*日利率/30在計(jì)算出貸款利息后，編制“計(jì)算利息清單”辦理轉(zhuǎn)賬。其會計(jì)分錄為：A、收到利息時：借：吸取存款——XX借：應(yīng)收利息——XX貸：利息收入C、收到利息時：借：吸取存款——XX貸：應(yīng)收利息——XXⅡ、利隨本清的核算*時期〔年或月〕*年或月利率全部化成天數(shù)的利息=本金*天數(shù)*日利率入“應(yīng)收利息”賬戶。其會計(jì)分錄為：貸：利息收入借：吸取存款——XX戶貸：應(yīng)收利息——XX借:吸取存款——XX利息收入中長期貸款的賬務(wù)處理發(fā)放中長期貸款貸：吸取存款——XX借：應(yīng)收利息——XX貸：利息收入借：吸取存款——XX利息收入4〕貸款到期不能收回，轉(zhuǎn)為逾期貸款借：貸款〔逾期〕——XX戶貸：貸款〔本金〕——XX2、托付貸款的核算且貸款額不能超過存款額。借款借據(jù)一并提交信托機(jī)構(gòu)。分錄為：貸：銀行存款借：銀行存款按存貸利差收取手續(xù)費(fèi)借：銀行存款手續(xù)費(fèi)及傭金收入托付貸款到期收回的核算款人賬戶收取。借：銀行存款貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——XX人在銀行開立的存款賬戶中應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金－－XX貸：銀行存款3、信托貸款的核算借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)貸：銀行存款借：銀行存款貸：利息收入——XX3〕貸款收回的核算借：銀行存款貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)應(yīng)收利息——應(yīng)收XX利息結(jié)算業(yè)務(wù)的核算轉(zhuǎn)賬結(jié)算是通過銀行從付款單位賬戶將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶的貨幣收付。銀行和客戶在辦理結(jié)算過程中都必需遵循結(jié)算原則。遵守信用，履約付款誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配銀行不墊款客戶和銀行都必需遵守嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律。記