公司全面預算管理制度

———公司全面預算管理制度

篇1:公司全面預算管理制度

有限公司全面預算管理制度

第一章總則

第一條

為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各分公司擴大業(yè)務收入、掌握工程成本和其它成本費用的開支，特制定公司全面預算管理制度。

其次條

本制度是公司年度全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務是：

(一)實現(xiàn)全員參加，協(xié)調(diào)各部門的目標和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業(yè)文化等有全都的認同，充分調(diào)動各部門、各級員工的樂觀性和主動性;

(二)實現(xiàn)機制化和程序化管理，將全面預算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結合;

(三)實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結合，使公司的長期進展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預算管理之中;

(四)實現(xiàn)管理過程與管理結果相結合，通過全面預算管理對公司預算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進行總體規(guī)劃、對管理過程進行掌握、對經(jīng)營活動的結果進行考評。

第三條

公司采納"三級主體、兩級考核、一級管理'的預算管理體制。三級主體是指工程處、分公司和公司三級預算主體分級編制，逐級匯總形成全面預算;兩級考核是指公司對分公司進行全面預算考核，分公司對工程處進行全面預算考核;一級管理是指預算管理權限在公司。工程項目小組編制和執(zhí)行項目預算，工程處對工程項目小組實行項目考核。

第四條

公司實行年度預算制度，全面預算每年編制一次，預算年度與會計年度相同。

第五條

本制度適用于公司全部職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關預算時，要考慮各對外投資給公司的利潤安排狀況。

其次章組織機構

第六條

為了推行全面預算管理，在公司設立預算管理委員會和預算工作組，在分公司設立預算工作小組，分公司預算工作小組在公司預算管理委員會和預算工作組的指導下開展工作，上述委員會和工作組都是特別設機構，依據(jù)需要召開會議。

第七條

全面預算由公司和分公司財務部牽頭、全部職能部門和業(yè)務部門參加編制，并報預算委員會批準后執(zhí)行。

第八條

預算管理委員會是公司實施全面預算管理的最高權力機構，歸公司董事會領導。

第九條

預算管理委員會由董事長擔當主任，總經(jīng)理擔當副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、23名執(zhí)行董事、23名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡潔多數(shù)投票通過。

第十條

預算管理委員會履行以下職責：

(一)審查和批準公司與本制度有關的全面預算管理實施方法，其中包括與全面預算管理有關的考核與獎懲方法;

(二)批準和下達公司的年度全面預算方案;

(三)確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并依據(jù)該等例外事項批準預算調(diào)整方案;

(四)批準公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉移價格，仲裁預算編制和執(zhí)行過程中部門間所消失的沖突;

(五)批準預算考核措施、考核結果及獎懲方案;

(六)本制度所規(guī)定的其它權限。

第十一條

預算管理委員會會議由委員會主任負責召集，并在會議召開前一日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預算管理委員會審定的預算方案、考核措施和獎懲方法等，由委員會主任簽發(fā)、下達執(zhí)行。

第十二條

預算委員會每年十月初召開一次會議，依據(jù)公司董事會確定的公司年度經(jīng)營目標和本制度規(guī)定，確定下年度的預算政策;每年十二月初召開會議，審查和批準本年度預算;當消失本制度五十九條所規(guī)定的例外事項時，需召開會議，修改年度預算。

第十三條

預算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，詳細工作規(guī)章由預算委員會指定專人制定，報董事會批準后執(zhí)行。

第十四條

預算工作組是公司實施全面預算管理的協(xié)調(diào)機構，歸公司總經(jīng)理領導。

第十五條

預算工作組由總經(jīng)理擔當主任，財務總監(jiān)擔當副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。

第十六條

預算工作組依據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商全都的方式解決公司預算管理過程中的部門沖突;協(xié)商不成的，提交預算管理委員會仲裁。

第十七條

公司財務部設財務經(jīng)理一人，下設會計核算處和財務管理處兩個二級部門，并在會計核算處和財務管理處之間建立信息共享平臺，以利于全面預算的編制、分析和考核等。

第十八條

會計核算處負責核算責任預算生成的各種信息，供應公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。

第十九條

財務管理處負責起草公司的全面預算管理制度，匯總會計核算處所供應的基礎資料，進行預算的編制并報預算管理委員會批準后實施，執(zhí)行預算分析職能，為相關部門供應與預算考核、獎懲等工作有關的資料。

其次十條

分公司預算工作小組是分公司實施全面預算管理的協(xié)調(diào)機構，歸分公司總經(jīng)理領導。

其次十一條

預算工作小組由分公司經(jīng)理擔當主任，分公司財務負責人擔當副主任，成員包括分公司各職能部門經(jīng)理和工程處經(jīng)理。

其次十二條

分公司預算工作小組依據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商的方式解決公司預算管理過程中的部門沖突。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。

其次十三條

分公司財務部設財務經(jīng)理一人，下設會計核算處和財務管理處兩個二級部門。分公司在會計核算處和財務管理處之間建立信息共享平臺，以利于分公司全面預算的編制、分析和考核等。

其次十四條

會計核算處負責核算分公司各項經(jīng)濟業(yè)務、供應分公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。

其次十五條

財務管理處負責起草分公司的全面預算管理制度實施細則，匯總和加工會計核算處所供應的基礎資料，依據(jù)公司實際狀況編制公司預算方案，報分公司經(jīng)理批準后上報公司財務部，依據(jù)公司下達的預算及考核方案進行分公司預算的編制并報分公司總經(jīng)理辦公會批準后實施，執(zhí)行預算分析職能，為相關部門供應與預算考核、獎懲等工作有關的資料。

其次十六條

在公司的全面預算管理中，公司總部和分公司除市場部外的各職能部門是成本費用中心，編制全面預算的動身點是成本費用，市場部既編制收入預算，又編制費用預算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心，編制全面預算的動身點是可控利潤。

其次十七條

責任中心的劃分不是固定不變的，依據(jù)公司狀況和外部環(huán)境的變化，責任中心的劃分也可能隨之變化。

第三章全面預算的內(nèi)容及編制依據(jù)

其次十八條

本公司全面預算以利潤為目標，根據(jù)先專項預算，后總預算的流程編制，不同的預算主體擔當不同的預算指標。

其次十九條

生產(chǎn)經(jīng)營預算反映預算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要包括收入預算、工程成本預算、期間費用預算。

(一)收入預算是預算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務收入的財務支配。主要依據(jù)年度利潤目標、公司的軟硬件條件、各通信運營商的進展狀況和其它通信建設企業(yè)的進展狀況等狀況由公司總部和分公司分別編制。

(二)工程成本預算是預算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必需發(fā)生的與工程建設直接相關的成本支出支配。主要依據(jù)收入預算、公司制定的工程成本定額，由分公司根據(jù)人工費，材料費，折舊費，設備、工具、器具、車輛使用費，賠補費等分項目編制。

(三)期間費用是預算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必需發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用的支出支配。由公司總部和分公司依據(jù)現(xiàn)有的職責劃分、部門設置、人員配備等因素分別編制。

第三十條

資本預算是公司在預算期內(nèi)與資本性投資有關的業(yè)務支配，主要包括固定資產(chǎn)投資、權益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預算依據(jù)分公司所報狀況由公司財務部編制，權益投資和債券投資預算由公司財務部依據(jù)公司董事會制定的投資方案編制。

第三十一條

籌資預算是預算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關資料、發(fā)行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務部編制。

第三十二條

總預算包括預算資產(chǎn)負債表、預算利潤表和預算現(xiàn)金流量表。

(一)預算資產(chǎn)負債表是根據(jù)資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預算期末財務狀況的預算報表，依據(jù)預算期初資產(chǎn)負債表和生產(chǎn)經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

(二)預算利潤表是根據(jù)利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預算期內(nèi)利潤目標的預算報表，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

(三)預算現(xiàn)金流量表是根據(jù)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用狀況的預算報表，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

第三十三條

公司在編制全面預算的相關項目時，要估計公司的對外投資單位本年度可能安排給公司的利潤及相關的現(xiàn)金流量，并將其計入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。

第四章內(nèi)部轉移價格

第三十四條

為了規(guī)范公司的預算關系，便于全面預算的編制、執(zhí)行和考核，公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務轉移或設備租用時，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉移價格制度。

第三十五條

為了制定內(nèi)部轉移價格的便利，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財務管理人員和施工技術人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理擔當組長，負責按類別制定工程成本定額。

(一)定額工作組在每年九月召開一次會議，爭論公司工程成本定額的科學性和合理性，并依據(jù)市場和技術的變化進行修改，作為編制下一年度預算的基礎。定額的修改既要考慮定額的科學性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。

(二)公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉移價格的依據(jù)，但不是公司進行工程項目對外投標的依據(jù)，公司內(nèi)部下達工程項目的內(nèi)部轉移價格與公司承攬工程的價格無直接關系。

第三十六條

公司承攬的項目，由公司財務管理處和公司工程管理部抽調(diào)專人，組成工程成本小組，根據(jù)工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補狀況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。

第三十七條

公司在向分公司下達工程項目時，在上述工程定額成本的基礎上，上浮肯定比例作為內(nèi)部轉移價格。上浮比例的詳細數(shù)值在公司的預算工作組會議上，依據(jù)公司和分公司的詳細狀況，爭論打算。

第三十八條

在公司內(nèi)外條件成熟時，公司承攬的工程項目，可以由公司進行內(nèi)部招標，通過招投標程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達到分公司，招標價應當以工程定額成本為基礎。

第三十九條

分公司承攬的工程，由分公司財務管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專人，組成成本小組，根據(jù)工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補狀況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。

第四十條

分公司在向工程處下達工程項目時，在上述工程定額成本的基礎上，上浮肯定比例作為內(nèi)部轉移價格。上浮比例的詳細數(shù)值在分公司的預算工作組會議上爭論打算。

第四十一條

在分公司內(nèi)外條件成熟時，公司下達的項目和分公司承攬的工程項目，可以由分公司進行內(nèi)部招標，通過招投標程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達到工程處，招標價應當以工程定額成本為基礎。

(一)由工程處承攬的工程項目，分公司在向工程處下達工程項目時，應當賜予適當?shù)膬?yōu)待，上浮比例適當提高，詳細數(shù)值在分公司預算工作小組會議上爭論打算。

(二)各分公司應當依據(jù)實際狀況，制定相應的規(guī)章制度，具體規(guī)定分公司市場部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關領導承攬工程的劃分方法，禁止內(nèi)部各預算單位相互轉讓工程，套取優(yōu)待的內(nèi)部轉移價格。

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第四十二條

工程處在給項目小組下達工程項目時，嚴格根據(jù)工程定額成本執(zhí)行，全額下達工程定額成本，由項目經(jīng)理對工程成本負責。

第四十三條

由分公司使用的全部設備歸分公司全部，由分公司計提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進行設備的有償調(diào)劑使用。

第四十四條

由某一個工程處使用的設備，其折舊費全部由該工程處負擔。由多個工程處使用的設備，由分公司財務管理處和設備部聯(lián)合制定設備的租賃價格，由工程處根據(jù)使用設備時間的長短支付租金。

(一)工程處有權到外部單位租賃設備，如分公司設備有閑置，則工程處在同等條件下，必需租用分公司設備。

(二)分公司租金標準的制定應當盡量接近市場價格，由此產(chǎn)生的設備折舊不能彌補的差額由分公司擔當，不納入對工程處的考核。

第五章全面預算的編制程序與方法

第四十五條

本公司全面預算的編制從每年10月1日開頭，到12月31日結束，根據(jù)"自上而下、自下而上、自上而下'和"分級編制、逐級匯總'的程序進行。

第四十六條

在每年的10月1日之前，公司董事會依據(jù)公司的進展戰(zhàn)略和對預算期通信運營商的進展狀況、國家信息產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步猜測，通過財務決策，提出下一年度的公司經(jīng)營目標。

(一)預算委員會在十月初召開會議，依據(jù)董事會提出的下一年度公司經(jīng)營目標和各分公司的實際狀況，確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。

(二)全面預算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業(yè)務收入目標、成本費用目標、現(xiàn)金流量目標。

(三)本公司全面預算的編制遵循以下原則：

1.以公司的進展戰(zhàn)略為依據(jù);

2.在綜合、平衡各部門預算的基礎上編制;

3.必需結合公司現(xiàn)實資源、以客觀實際為基礎，既要樂觀，又要穩(wěn)妥;

4.預算指標必需納入公司綜合考核體系范疇，并將關鍵指標作為季度、年度考核指標，嚴格兌現(xiàn)。

第四十七條

公司財務管理處依據(jù)預算委員會確定的預算政策，在10月15日之前將預算委員會提出的全面預算的初步目標進行量化、將核心指標按分級歸口原則進行層層分解，形成預算方案，下達各分公司和各職能部門征求看法。

(一)將收入和成本費用指標分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達給公司有關職能部門和各分公司。

1.公司總部收入是公司承攬的工程項目在下達給各分公司時，工程承攬價格扣除工程內(nèi)部轉移價格后的部分，這一收入指標下達給公司市場部;其余收入指標依據(jù)各分公司目前的市場份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。

2.將公司總部的成本費用預算進一步劃分，分解到各職能部門;其余成本費用指標分解到各分公司。

3.在向各分公司劃分成本費用預算時，將成本費用分為兩部分，一部分是和業(yè)務收入無關的固定費用部分，采納零基預算的方法，根據(jù)各分公司的業(yè)務狀況、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司;一部分是和業(yè)務收入直接相關的變動成本費用，采納彈性預算的方法，根據(jù)收入預算分解下達到各分公司。

(二)現(xiàn)金流量預算對分公司只下達經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，并要求分公司上報預算時上報固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。

(三)公司財務管理處在對預算目標進行分解時，可以依據(jù)公司戰(zhàn)略進展的需要，作適當?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當提高預算指標值;處于市場開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略進展需要的分公司，可以適當降低預算指標值，全部指標要做好綜合平衡。

(四)公司在初步下達預算方案時，暫不包括固定資產(chǎn)投資預算、對外投資預算和籌資預算。

1.固定資產(chǎn)投資預算由各分公司在上報預算時提出本公司的初步預算，公司總部財務部會同設備部進行綜合平衡，在此基礎上編制公司的固定資產(chǎn)投資預算。預算內(nèi)固定資產(chǎn)選購，由分公司自主進行，預算外固定資產(chǎn)選購，分公司必需報公司批準。

2.對外投資預算和對外籌資預算由公司財務管理處依據(jù)各分公司和各職能部門上報的經(jīng)營預算和固定資產(chǎn)投資預算，在綜合平衡的基礎上，依據(jù)公司董事會和股東大會的有關決議編制。

第四十八條

公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門依據(jù)財務部下達的費用預算目標，考慮本部門實際狀況，以作業(yè)分析為基礎，用零基預算的方法，確定本部門的預算支出，提出對本部門預算的修改看法并報送財務管理處。

(一)各部門依據(jù)其崗位職責和詳細任務，具體爭論在預算期內(nèi)需要哪些員工參加、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。

(二)為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額;

(三)對酌量性固定成本的每一費用項目進行"成本-效益分析'，將其所費與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價;

(四)在對各個費用開支方案權衡輕重緩急的基礎之上，將其分成若干層次，排出開支的先后挨次;

(五)最終根據(jù)所確定的費用開支層次和挨次，結合財務管理處下達的費用預算，匯總得出本部門費用預算。

第四十九條

各分公司根據(jù)公司下達的預算目標，結合自身特點以及預算執(zhí)行條件，編制本單位預算，在11月10日之前上報公司財務管理處。

(一)分公司財務管理處應當從公司財務部下達的收入、成本費用和利潤預算目標動身，將預算任務進行初步的分解并下達到各工程處和各職能部門，形成初步預算方案，下發(fā)各工程處和各職能部門征求看法。

1.將收入指標分解為市場部收入和工程處收入兩部分，分別下達給市場部和各工程處。市場部收入是分公司承攬的工程項目在下達給各工程處時，工程承攬價格扣除工程內(nèi)部轉移價格后的部分;工程處收入依據(jù)各工程處目前的市場狀況、技術力氣、人員構成等因素劃分給各工程處。

2.將分公司的成本費用預算進一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。

3.在劃分成本費用預算時，可以比照公司總部的做法，將成本費用分為兩部分，一部分是和業(yè)務收入無關的固定費用部分，采納零基預算的方法，根據(jù)各職能部門和各工程處的業(yè)務狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門和各工程處;一部分是和業(yè)務收入直接相關的變動成本費用，采納彈性預算的方法，根據(jù)收入預算分解下達到各工程處。

4.固定資產(chǎn)投資預算由各工程處依據(jù)預算期收入、目前的設備狀況、估計業(yè)務進展狀況等因素上報購置方案，分公司財務管理處和設備部進行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預算，與經(jīng)營預算一起，上報公司。

(二)分公司各工程處和各職能部門在接到財務管理處下達的初步預算方案后，依據(jù)本單位狀況進行爭論，并提出修改看法。

1.工程處要充分討論本處的市場、人員、技術等條件，猜測在預算年度所能夠實現(xiàn)的業(yè)務收入，以及為了實現(xiàn)業(yè)務收入所必需發(fā)生的成本費用，要調(diào)動項目經(jīng)理參加對預算方案的爭論，必要時，可以召開全部項目經(jīng)理以上人員參與的預算爭論會，在此基礎上，提出對本處預算的修改看法。

2.市場部要在具體調(diào)查各通信運營商的進展狀況、方案建設規(guī)模、本公司的市場占有率、工程質(zhì)量和價格的競爭力水平、其它通信建設企業(yè)動態(tài)、價格趨勢等因素的基礎上，猜測本部門在預算年度所能夠承攬到的業(yè)務收入及價格水平，以確定在向工程處下劃后，市場部可以形成的收入。在此基礎上，提出對市場部預算收入的修改看法。

3.各職能部門，包括市場部，比照公司總部職能部門的方法，對本部門的預算進行討論，并提出修改看法。

(三)分公司各工程處、市場部和各職能部門全部反饋修改看法后，由分公司財務管理處進行初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報預算工作小組會議。

(四)分公司財務管理處編制完預算草案，匯總部門分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預算工作小組會議，爭論分公司在預算編制中的分歧和沖突。

1.財務管理處依據(jù)會議結果修改并完善預算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會批準后，向公司財務管理處上報。

2.分公司財務管理處在匯總預算時，對于個別難以預見的費用，可以編制適當?shù)馁M用預留，以應付小的例外事項，其開支權歸分公司總經(jīng)理。

第五十條

各分公司和各職能部門對預算的修改看法反饋到公司財務管理處后，由公司財務管理處進行綜合平衡，并修改原預算，在11月20日之前完成預算修改工作，以報公司即將召開的預算工作組會議。

(一)財務管理處匯總各分公司和各職能部門的收入和成本費用預算，進行綜合平衡，修改業(yè)務經(jīng)營總預算。公司財務管理處在匯總預算時，對于個別難以預見的費用，可以編制適當?shù)馁M用預留，以應付小的例外事項，其開支權歸公司總經(jīng)理。

(二)財務管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預算，與收入預算、成本費用預算、現(xiàn)金流量預算等預算項目進行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預算。

(三)財務管理處依據(jù)各分公司和各職能部門的收入預算、成本費用預算、現(xiàn)金流量預算、固定資產(chǎn)投資預算以及公司目前的負債金額、利率、有關的發(fā)行債券批準書和公司董事會、股東大會的相關決議等，編制投資和酬資活動預算。

(四)財務管理處匯總各分公司和各職能部門的沖突和分歧、匯總預算指標與預算委員會所下達的預算目標之間的差距，與上述預算修改稿一起報預算工作組會議爭論。

(五)財務管理處完成上述預算編制工作之后，公司應當在11月下旬召開由公司經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、各職能部門處長和分公司經(jīng)理參與的預算工作組會議，爭論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預算編制中的分歧，進行綜合平衡。

第五十一條

經(jīng)預算工作組會議爭論后，假如各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財務管理處匯總編制正式預算并上報預算委員會，否則，將分歧上報預算委員會，申請仲裁，財務管理處依據(jù)仲裁結果匯總編制正式預算并上報預算委員會。

第五十二條

預算委員會接到財務管理處上報的預算之后，在12月初召開會議進行審查。

第五十三條

審查沒有修改的，由預算委員會主任簽發(fā)下達，有修改的，返回公司財務管理處連續(xù)征求各分公司和各職能部門的看法，進行修改，將修改結果送交預算委員會各委員會簽，直至會簽通過，由預算委員會主任簽發(fā)下達。

第五十四條

分公司接到正式預算之后，依據(jù)對其已上報的預算的調(diào)整狀況，由公司總經(jīng)理打算是否召開預算工作組會議。小額的調(diào)整進行部門之間的個別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開預算工作組會議，將公司的調(diào)整分解下達到各工程處、各職能部門，財務管理處依據(jù)會議結果調(diào)整預算，并報總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。

第六章全面預算的執(zhí)行與調(diào)整

第五十五條

全面預算一經(jīng)批復下達，即具有指令性，各職能部門和各分公司必需仔細組織實施，嚴格執(zhí)行。

第五十六條

為了更好地執(zhí)行全面預算，各職能部門和各分公司必需將本部門、本公司的預算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，確保預算目標的完成。

第五十七條

各職能部門和各分公司應當將全面預算作為預算期內(nèi)全部業(yè)務活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為季度和月份預算，以分期預算掌握確保年度預算目標的實現(xiàn)。

第五十八條

公司和分公司財務管理處應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格根據(jù)全面預算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格掌握預算資金的支付，使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付預備。

(一)對于預算內(nèi)的資金撥付，必需根據(jù)授權審批程序執(zhí)行。

(二)對于預算外的項目支出，應當經(jīng)過特別的審批程序，詳細方法由公司財務管理處制定并報預算委員會批準。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第五十九條

在執(zhí)行年度預算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預算的編制基礎發(fā)生重大變化，或消失不行抗力，將導致預算結果產(chǎn)生重大偏差的，公司預算方案需要進行調(diào)整。

(一)分公司各工程處和各職能部門消失例外狀況時，向分公司財務管理處提出申請，分公司財務管理處依據(jù)例外事項的性質(zhì)和對預算的影響程度，區(qū)分狀況對待。

1.假如例外事項影響較小，本制度第四十八條第四款所述費用預留可以滿意，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準，動用分公司費用預留予以滿意，不申請調(diào)整預算。

2.假如消失重大例外事項，由各分公司和各職能部門向公司提出預算調(diào)整申請報告，闡述預算執(zhí)行的詳細狀況、客觀因素變化狀況及其對預算執(zhí)行造成的影響和申請調(diào)整預算的幅度。

(二)公司財務管理處對各分公司和各職能部門的預算調(diào)整申請經(jīng)過審核分析后，依據(jù)例外事項的性質(zhì)和對預算的影響程度，區(qū)分狀況對待。

1.對于各分公司和各只能部門所提出的例外事項，假如對預算的影響較小，本制度第五十條第一款所述費用預留可以滿意，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，動用公司費用預留，不進行調(diào)整預算。

2.假如消失上述重大例外事項，對公司的預算產(chǎn)生實質(zhì)性影響，由公司財務管理處匯總由各分公司和各職能部門所上報的預算調(diào)整申請報告，具體說明狀況，擬訂預算調(diào)整方案，報公司財務總監(jiān)批準后，提請預算委員會召開會議爭論，批準后下發(fā)執(zhí)行。

第六十條

在一個預算期內(nèi)，公司一般只進行一次預算調(diào)整。預算委員會在審查預算調(diào)整時，堅持以下原則：

(一)目標全都原則，即預算調(diào)整事項不能偏離公司進展戰(zhàn)略和年度財務目標的要求;

(二)講求經(jīng)濟原則，即預算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應當能夠實現(xiàn)最優(yōu)化;

(三)責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位自行實行措施加以解決;

(四)例外管理原則，即將預算調(diào)整的重點放在預算執(zhí)行中消失的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。

第七章全面預算的記錄與考核

第六十一條

為了便于預算執(zhí)行結果的統(tǒng)計與考核，公司總部和分公司的會計核算處在進行正常的會計核算之外，還必需進行責任會計記錄。

第六十二條

公司承攬的工程，按內(nèi)部轉移價格分割后，責任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達到分公司和分公司自攬的工程項目，按內(nèi)部轉移價格分割后，責任收入分別計入分公司和工程處。

(一)公司下達到分公司的工程，在公司考核分公司的責任收入、分公司考核工程處的責任收入時，按工程進度確認收入，與工程款的回收無關。

(二)在公司總部的責任核算中，公司總部的全部工程收入，都計入市場部，但收入的確認堅持收付實現(xiàn)制原則，以促使市場部準時收款。

(三)由分公司承攬的工程，公司在確認分公司的責任收入時，完全根據(jù)收付實現(xiàn)制原則。

(四)在分公司內(nèi)部的責任核算中，在確認工程處和市場部的責任收入時，部分按工程進度確認，部分按收付實現(xiàn)制原則確認，詳細比例和方法由各分公司財務管理處制定，報本公司預算工作小組爭論打算。

第六十三條

公司和分公司的各職能部門是費用中心，公司在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必需按各職能部門進行明細核算。營銷費用全部計入市場部，財務費用全部計入財務管理處。分公司的有關費用比照這一方法進行核算。

第六十四條

公司總部職能部門所發(fā)生的費用，全部納入公司總部預算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費用，作為分公司可控費用，納入分公司預算范圍。

第六十五條

工程處發(fā)生的費用，按可控原則，歸集到工程處或分公司，原則上，工程處的行政性費用開支全部納入工程處預算，工程成本中的過江河、橋梁、鐵路、大路等設施的大額賠補費，可以由分公司出面協(xié)調(diào)，不納入工程處預算，詳細責任成本的范圍在編制預算時，由分公司財務管理處提出，并報預算工作組會議爭論打算。

第六十六條

由幾個工程處擔當?shù)拇蠊こ添椖?，需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費用，不納入各工程處預算，作為例外項目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個分公司擔當?shù)捻椖?，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費用，不納入各分公司預算，作為例外項目，由公司總經(jīng)理審批

第六十七條

一個工程處的工程項目，工程成本定額下達給工程項目經(jīng)理，由項目經(jīng)理對工程成本負責。工程到處長應當指定項目小組內(nèi)一人為項目內(nèi)勤會計，負責管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項目的管理和責任成本的核算。

第六十八條

為了加強全面預算的執(zhí)行與掌握，公司建立全面預算報告制度。

(一)各分公司會計核算處每月向財務管理處報送公司內(nèi)部各職能部門、各工程處的全面預算執(zhí)行狀況資料。

(二)分公司財務管理處對會計核算處報送的預算執(zhí)行資料進行匯總分析，形成預算執(zhí)行狀況報表，上報分公司經(jīng)理和公司財務管理處。

(三)公司總部會計核算處每月向公司財務管理處報送公司總部各職能部門的預算執(zhí)行狀況資料。

(四)公司總部財務管理處匯總上述資料和報表，編制公司總的預算執(zhí)行狀況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會。

(五)條件成熟時，公司每月召開預算工作組會議，爭論預算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的緣由，提出改進的措施和建議，預算執(zhí)行狀況報表由公司財務管理處上報給預算工作組會議。

第六十九條

公司審計部定期或不定期審計分公司和各職能部門對公司各項制度的執(zhí)行狀況，鑒證分公司和各職能部門上報的預算預算執(zhí)行狀況報表的真實性。

第七十條

審計工作結束后，應當出具內(nèi)部審計報告，具體說明審計中發(fā)覺的問題、這些問題對預算執(zhí)行結果的影響及處理看法，審計報告應當提交給預算委員會。

第七十一條

分公司和工程處是利潤中心，其考核指標以利潤指標為核心。

(一)分公司考核指標包括效益指標和規(guī)模指標兩大類，效益指標以資產(chǎn)酬勞率為主，規(guī)模指標以總收入和利潤總額為主，詳細考核指標及權重在每年編制預算時，由公司財務管理處提出并報預算委員會批準。

(二)工程處考核指標主要是利潤總額和總收入，詳細考核指標及權重在每年編制預算時，由分公司財務管理處提出并報預算工作組會議爭論通過。

(三)在計算分公司和工程處的全面預算考核指標時，有關收入和成本費用指標的確認，根據(jù)前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進行。

第七十二條

公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務的費用預算完成狀況，其考核成果的凹凸，取決于其費用預算的完成狀況和進行360度打分的分值，二者的權重由預算工作組會議爭論打算。但市場部和審計部例外。

(一)公司總部和分公司的市場部不接受360度打分，考核其完成既定收入任務的費用預算完成狀況，其考核成果的凹凸，取決于其收入預算和費用預算的完成狀況，二者的權重由預算工作組會議爭論打算。

(二)審計部不接受360度打分，考核其完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成狀況，其考核成果的凹凸，取決于審計委員會對審計部工作的評價和費用預算的完成狀況，二者的權重由預算工作組會議爭論打算。

第七十三條

工程項目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成狀況。

(一)公司總部承攬的工程，在工程下達給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。

(二)項目經(jīng)理的考核，通過匯總其年度內(nèi)全部項目的工程成本定額完成狀況進行，其薪酬與工程成本定額完成狀況掛鉤。

1.衡量項目經(jīng)理工程成本定額完成狀況的核心指標是工程成本節(jié)省率。

2.工程成本節(jié)省率=(定額成本實際成本)/定額成本100%。

3.工程成本節(jié)省率要根據(jù)成本項目分別計算，然后加權平均，計算項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)省率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)省。

4.在每年末，各工程處要以項目經(jīng)理為對象，匯總計算各項目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)省率，作為打算其薪酬水平的重要依據(jù)。

(三)在實際工程建設過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補狀況等因素與計算工程定額成本時的估計狀況有較大差別的，可以由實際擔當工程的工程項目小組提出具體的狀況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額

(四)各工程處要加強對工程項目小組民工費的管理，財務部和公司審計部加強監(jiān)督。

1.分公司長期聘用的民工，應當視同公司職工管理，其勞務費標準由分公司人力資源部會同相關部門制定，會計核算處發(fā)放，不通過工程項目小組。

2.將工程承包給民工隊的，由各分公司制定嚴格的價格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財務部和工程處應當配人參與，會計核算處依據(jù)有關合同支付承包勞務費。

3.工程項目小組需要個別雇用民工的，必需在將人數(shù)、時間和勞務費標準等狀況報工程到處長和財務經(jīng)理批準后，方可執(zhí)行，會計核算處依據(jù)上述批準文件發(fā)放工資。工程項目內(nèi)勤會計要參加勞務費標準的制定。

4.工程項目內(nèi)勤會計必需依據(jù)會計核算處的要求，具體記錄工程施工中，民工的使用與出勤狀況，定期上報財務管理處。

第七十四條

各分公司和各職能部門的工資獎金總額，與本單位預算的完成狀況掛鉤，詳細方法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應當送交預算委員會批準。

第八章附則

第七十五條

本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執(zhí)行，解釋、修改權歸公司董事會。

第七十六條

本制度自20**年1月1日起實施。

篇2:涇縣預算指標管理掌握制度

關于印發(fā)《涇縣預算指標和資金集中支付管理方法》的通知

縣直有關單位：

現(xiàn)將《涇縣預算指標和資金集中支付管理方法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中的狀況和問題，請準時向涇縣財政局反饋。

附：《涇縣預算指標和資金集中支付管理方法》

二〇〇八年十一月十九日

涇縣財政局

涇縣預算指標和資金集中支付管理方法（試行）

為規(guī)范實行國庫集中支付后財政局內(nèi)部業(yè)務流程，加強預算指標和資金支付管理，依據(jù)縣政府《關于印發(fā)涇縣財政國庫集中支付XX方案的通知》（涇政〔20**〕43號）等文件精神，結合我局實際,制定本方法。

第一章部門職責

第一條

預算股(國庫股)、非稅收入管理局、歸口管理業(yè)務股室、國庫支付中心（會計核算中心）的職責分工如下：

（一）預算股(國庫股)

負責確定各項預算內(nèi)指標的來源，審核和匯總單位（項目）調(diào)整預算和結轉指標，對動用上級補助收入和納入預算管理的行政事業(yè)性收費返還支出提出審核看法，對與預算內(nèi)收入有關的支出指標按收入進度進行掌握；負責制發(fā)指標通知單，登記指標總賬和明細賬，負責國庫集中支付軟件系統(tǒng)全部指標登記工作；定期與各歸口管理業(yè)務股室進行指標對賬；管理縣財政統(tǒng)一把握的項目經(jīng)費；編制年度預算支出變動及結余結轉狀況的決算報表；負責管理特設專戶；負責對各業(yè)務股室報送的預算內(nèi)資金用款方案進行審核匯總，并將審核批準后的用款方案下達到國庫支付中心。

（二）非稅收入管理局

負責確定和審核預算外指標的來源，審核和匯總預算外項目結轉指標；負責供應納入財政專戶管理的政府非稅收入可用數(shù)和超收收入支配支出數(shù)；對與預算外收入有關的支出指標按收入進度進行掌握，并將審核后的用款方案下達到國庫支付中心；對納入預算管理的罰沒收入返還支出提出審核看法；負責管理預算外資金專戶，辦理專戶的收支業(yè)務；負責辦理財政直接支付的預算外資金的清算工作。

（三）歸口管理業(yè)務股室

依據(jù)預算股制發(fā)的指標通知單進行指標核對和支出掌握，對預算單位報送的預算內(nèi)資金用款方案的資金用途、金額、來源等進行審核，并將審核后的用款方案報國庫股終審；負責提出預算調(diào)整和指標結轉看法；負責本股室與預算股的指標對賬工作。

(四)國庫支付中心（會計核算中心）

依據(jù)批復的用款方案和預算單位的用款申請，詳細辦理財政直接支付業(yè)務；負責管理財政零余額賬戶、往來資金專戶、備用金卡；負責國庫集中支付有關賬務核算和對賬工作；對縣直行政事業(yè)單位和農(nóng)村中學校校實行會計集中核算；統(tǒng)發(fā)縣直行政事業(yè)單位和農(nóng)村中學校校在職工資、離退休人員生活費和遺屬補助。

其次章預算指標管理

其次條

預算指標管理掌握應符合如下要求：

（一）堅持總量掌握和財力的平衡性。預算指標嚴格掌握在年度可用財力之內(nèi)，確保全年收支平衡。

（二）堅持預算指標管理的嚴厲?性。年初預算經(jīng)人代會批準后執(zhí)行，除國家重大政策變化，原則上不再調(diào)整；對確需追加的經(jīng)費，嚴格根據(jù)有關文件規(guī)定的原則和程序辦理并下達指標。

（三）堅持預算指標管理的合規(guī)性。根據(jù)"嚴格掌握、包干使用、先審批后支出'的原則和有關權限設置的要求執(zhí)行，不符合審批手續(xù)要求的不得下達。

第三條

實行國庫集中支付XX后，預算內(nèi)指標下達實行紙質(zhì)指標通知單下達與系統(tǒng)軟件下達并用的方式，以加強核對；其中指標通知單需履行財政局分管領導簽批手續(xù)。

XX指標下達方式，今后預算內(nèi)指標不再分批下達，而是追加一次、下達一次，以提高工作效率。

第四條

年初預算指標經(jīng)人代會和政府批準后預算股在10個工作日內(nèi)將部門預算文件和指標通知單送至各歸口管理業(yè)務股室，同時在國庫集中支付系統(tǒng)中進行指標登記；歸口管理業(yè)務股室應在收到預算股的指標通知單后，在10個工作日內(nèi)將指標文件和指標通知單下達給主管部門。

第五條

財政局辦公室收到上級財政補助文件后，準時報局主要領導和分管領導簽批后轉送預算股；預算股留存文件原件，在國庫集中支付軟件系統(tǒng)進行指標登記，同時將文件復印件和指標通知單送歸口管理業(yè)務股室。

第六條

縣本級預算追加支出由縣直部門向縣政府提出申請報告，縣政府主要領導批準、財政局主要領導和分管領導簽批后，預算股通過國庫集中支付軟件系統(tǒng)下達到歸口管理業(yè)務股室和主管部門，同時將追加指標通知單下達到歸口管理業(yè)務股室。

第七條

預算股設置指標初審崗與終審崗。初審崗負責預算指標的錄入，終審崗負責對初審崗錄入的指標進行審核與下達。

第八條

歸口管理業(yè)務股室設置指標管理崗，負責對預算股下達的指標進行核對、賬務登記和支出掌握工作。

第九條

國庫集中支付各部門預算指標的初始化數(shù)據(jù)由財政局歸口管理業(yè)務股室負責供應，按統(tǒng)一表格填制，經(jīng)分管局長審簽后交預算股進行指標登記。

第十條

預算外支出指標由非稅收入管理局負責測算、分解和下達到主管部門。

第三章國庫集中支付管理

第十一條

各預算單位在每月20日前將人事部門審批的工資和代扣款項變動資料交財政局歸口管理業(yè)務股室，由其審核登記后于25日前傳遞給國庫支付中心工資管理員調(diào)整工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)，編制工資匯總表經(jīng)局分管領導審核、主要領導審批后報國庫股指標終審崗下達工資用款方案；縣直單位工資用款方案的申報工作由國庫支付中心工資管理員代為履行。

第十二條

國庫支付中心工資管理員負責按月編制分單位工資增減明細表，一式三份，其中預算股、歸口管理業(yè)務股室、國庫支付中心各一份。正常增人增資由預算股會同歸口管理業(yè)務股室每月追加一次，年終匯總報請縣政府批準。

第十三條

各預算單位在每月20日前由錄入崗人員錄入用款方案申請表，財政局歸口管理業(yè)務股室指標審核崗人員審核并與國庫股核對后交局分管領導審批，國庫股終審崗人員審核匯總，報局主要領導審批后于月末前下達用款方案到國庫支付中心，國庫支付中心通過支付軟件將用款額度通知各預算單位。

第十四條

財政直接支付和備用金卡支付由國庫支付中心詳細辦理，其中單筆支付額20萬元以上的需經(jīng)財政局主要（分管）領導批準。

篇3:財務預算管理方法

財務預算管理方法

一、預算的目的

1．為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行；

2．協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營活動與財務預算；

3．監(jiān)督和掌握各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中消失的問題；

4．分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。

二、預算的期間

1．預算年度為每年的1月1日至12月31日。

2．年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

三、預算的對象

公司預算的對象包括**集團有限公司本部預算和各子（分）公司預算。

**集團有限公司為一級預算單位，各子（分）公司為二級預算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子（分）公司預算包括子（分）公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為**是被投資企業(yè)的肯定或相對控股公司；三級預算單位必需是肯定控股企業(yè)。

四、預算編制原則

1．全都性原則。各預算單位的預算管理工作要與**保持高度全都，各級預算單位的預算都必需聽從于**的近期經(jīng)營目標和長期進展目標；

2．分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；

3．全面預算原則。預算要全面和完整，詳細包括損益預算、權益預算、現(xiàn)金預算三個部分。詳細要求是：凡是影響目標利潤的業(yè)務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來詳細加以反映，有關預算指標之間要相互連接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡；

4．實事求是的原則。預算編制要依據(jù)企業(yè)實際狀況，從實際動身，充分估量各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發(fā)揮其指導和掌握作用；

5．不調(diào)整原則。財務預算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預算單位應根據(jù)預算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。

五、財務預算的管理

（一）**集團有限公司本部預算的管理

1．本部預算的對象為：公司本部各部室。

2．本部預算的內(nèi)容分為兩個部分：

（1）本部資本經(jīng)營的收入和支出。詳細包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產(chǎn)處置收入；各項直接投資預算及木材流通協(xié)會費用預算；

（2）本部管理費用預算。詳細包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、款待費及歸口管理的各項費用。

3．本部預算的編制程序為：

（1）當年的九月底前，由財務總監(jiān)幫助公司總裁依據(jù)公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性看法；

（2）各預算對象根據(jù)分工，于當年十月底前