行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理控制模板

國有資產(chǎn)管理控制一、業(yè)務(wù)管理概述（一）國有資產(chǎn)定義及組成是指由本單位占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱，其表現(xiàn)形式為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）國有資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)及目標(biāo)國有資產(chǎn)管理分為資產(chǎn)配置、保管與使用、核算及處置等環(huán)節(jié)，旨在確保固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、決策和審批程序符合規(guī)定，規(guī)范國有資產(chǎn)使用行為，落實(shí)使用責(zé)任，防止國有資產(chǎn)流失，保證資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效能。（三）國有資產(chǎn)管理組織及職責(zé)本單位國有資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理體制。資產(chǎn)管理的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程控制的主體及其職責(zé)主要有：1．決策機(jī)構(gòu)：成立固定資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組由分管機(jī)關(guān)服務(wù)中心的校領(lǐng)導(dǎo)任組長，成員由校服務(wù)中心、辦公室等相關(guān)負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：（1）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)校固定資產(chǎn)管理工作，嚴(yán)格按配置標(biāo)準(zhǔn)；（2）審議固定資產(chǎn)政府采構(gòu)預(yù)算；（3）審議固定資產(chǎn)出租出借事項(xiàng)；審議固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、無償劃撥等處置事項(xiàng)（4）審議固定資產(chǎn)管理其他重大事項(xiàng)。2、校辦公室是固定資產(chǎn)的綜合管理和價(jià)值管理部門，其主要職責(zé)：（1）嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，在自治區(qū)財(cái)政廳規(guī)定時(shí)間內(nèi)，審核編制自治區(qū)校固定資產(chǎn)政府采購預(yù)算，納入下年度部門預(yù)算管理。（2）在預(yù)算執(zhí)行年度中，按《南寧市政府采購管理實(shí)施辦法》和《南寧市政府協(xié)議和定點(diǎn)采購管理規(guī)定》要求，組織管理完成固定資產(chǎn)政府采購工作。（3）負(fù)責(zé)按行政單位會計(jì)制度要求建立固定資產(chǎn)總賬和二級明細(xì)分類賬。（4）監(jiān)督指導(dǎo)校服務(wù)中心按使用部門建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬卡，監(jiān)督指導(dǎo)機(jī)關(guān)服務(wù)中心維護(hù)使用國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；（5）監(jiān)督指導(dǎo)校服務(wù)中心做好固定資產(chǎn)的日常管理工作，包括：驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用出庫、收回退庫、維護(hù)保養(yǎng)、資產(chǎn)處置、清查盤點(diǎn)等工作，對各環(huán)節(jié)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)價(jià)值核算管理；3．實(shí)物資產(chǎn)日常使用與保管機(jī)構(gòu)：辦公室業(yè)務(wù)人員提出固定資產(chǎn)配置需求并報(bào)送資產(chǎn)歸口管理機(jī)構(gòu)審核；負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)與維護(hù)等，保證資產(chǎn)的安全和完整；正確使用資產(chǎn)及其卡片信息，及時(shí)反饋資產(chǎn)的使用狀況并報(bào)修；積極參與并配合資產(chǎn)的驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)、移交等工作，負(fù)責(zé)對本部門流失資產(chǎn)的追繳及遺留問題的處理。6．內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)：駐校紀(jì)檢組、統(tǒng)計(jì)考核崗人員對國有資產(chǎn)管理全過程進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，對所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行評價(jià)、提出改進(jìn)建議并督促整改。二、各關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制第一節(jié)庫存現(xiàn)金管理第一條現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)會部門統(tǒng)一辦理。按照財(cái)政部門規(guī)定，凡屬于單位采購內(nèi)容的費(fèi)用支出，必須通過單位采購方式辦理用款支付。第二條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會計(jì)復(fù)核。出納員付款時(shí)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)、完整，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。第三條現(xiàn)金支付范圍：（一）不能夠使用公務(wù)卡和轉(zhuǎn)賬的零星支出。（二）出差人員的出差補(bǔ)助部分。（三）發(fā)放給職工的個(gè)人支出。（四）根據(jù)有關(guān)規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其它費(fèi)用。第四條現(xiàn)金借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借款憑據(jù)。屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名，委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名。第五條出納員根據(jù)記賬憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因。第六條出納員應(yīng)嚴(yán)格按照核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留庫存現(xiàn)金，并作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作，收款應(yīng)及時(shí)存入銀行。第七條本制度禁止下列行為：（一）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。（二）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。（三）編造用途套取現(xiàn)金。（四）利用賬戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。（五）將現(xiàn)金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行。（六）設(shè)立“小金庫”或保留賬外公款。第八條出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。第二節(jié)實(shí)物資產(chǎn)配置管理（一）總則第一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。第二條固定資產(chǎn)一般分為十一類：（一）土地類（二）房屋建筑類。（三）通用機(jī)械設(shè)備類。（四）專用機(jī)械設(shè)備類。（五）交通運(yùn)輸設(shè)備類。（六）電器設(shè)備類。（七）電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備類。（八）儀器儀表及量具衡器類。（九）文化體育設(shè)備類。（十）圖書類。（十一）家具用具及其他類。第三條固定資產(chǎn)管理的職責(zé)分工財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)預(yù)算、核算工作，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)的類別進(jìn)行核算。辦公室是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清查盤點(diǎn)、保管、維修、處置等項(xiàng)工作。固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用和保管，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的安全、完整。（二）資產(chǎn)配置計(jì)劃管理第一條為了規(guī)范單位資產(chǎn)配置計(jì)劃管理工作，提高資產(chǎn)配置效能，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校資產(chǎn)管理工作實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱資產(chǎn)配置計(jì)劃，是指各單位(以下簡稱各部門)根據(jù)職能履行和事業(yè)發(fā)展需要，對保障公務(wù)活動(dòng)所需的資產(chǎn)配置事項(xiàng)作出的年度安排，包括通用資產(chǎn)配置計(jì)劃和專用資產(chǎn)配置計(jì)劃。第三條資產(chǎn)配置計(jì)劃管理遵循原則性和靈活性相結(jié)合、通用和專用相結(jié)合、計(jì)劃和預(yù)算相結(jié)合的原則，實(shí)行統(tǒng)一規(guī)范、分級分類管理。第四條專用資產(chǎn)配置計(jì)劃由各科室參照本辦法進(jìn)行管理。第五條辦公室每年第四季度布置下一年度通用資產(chǎn)配置計(jì)劃編報(bào)工作，明確編報(bào)的依據(jù)、內(nèi)容和工作要求。第六條各科室應(yīng)當(dāng)在全面盤點(diǎn)資產(chǎn)情況基礎(chǔ)上，根據(jù)職能履行和事業(yè)發(fā)展需要，依據(jù)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮資產(chǎn)存量、增減變動(dòng)和機(jī)構(gòu)人員情況等因素，合理編制通用資產(chǎn)配置計(jì)劃報(bào)表和編報(bào)說明，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。第七條通用資產(chǎn)配置計(jì)劃報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：(一)通用資產(chǎn)配置計(jì)劃表。反映各類通用資產(chǎn)實(shí)有存量、擬處置數(shù)量、計(jì)劃配置數(shù)量和金額，反映預(yù)計(jì)采購時(shí)間等情況。(二)機(jī)構(gòu)人員情況表。反映機(jī)構(gòu)、人員和資產(chǎn)購置經(jīng)費(fèi)預(yù)算等情況。辦公室適時(shí)對通用資產(chǎn)配置計(jì)劃報(bào)表具體內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。第八條通用資產(chǎn)配置計(jì)劃編報(bào)說明應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：(一)本部門資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)制定情況、機(jī)構(gòu)人員情況和各類通用資產(chǎn)人均占有情況；(二)特殊用途通用資產(chǎn)配置項(xiàng)目、性能用途、數(shù)量金額等情況；(三)重要會議、大型活動(dòng)和開展臨時(shí)專項(xiàng)工作等配置通用資產(chǎn)情況；(四)其他需要說明的情況。第九條各科室按照有關(guān)規(guī)定對通用資產(chǎn)配置計(jì)劃進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括：(一)編報(bào)單位范圍和報(bào)表材料是否完整；(二)報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,編報(bào)說明的內(nèi)容是否全面詳實(shí)；(三)資產(chǎn)配置數(shù)量和價(jià)格是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；(四)其他需要審核的事項(xiàng)。第十條辦公室于每年年底前審核批復(fù)各科室通用資產(chǎn)配置計(jì)劃，并抄送財(cái)政部門。第十一條通用資產(chǎn)配置計(jì)劃一經(jīng)批復(fù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自變更。第十二條各部門因新增內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制、承擔(dān)專項(xiàng)工作等情形需要調(diào)整通用資產(chǎn)配置計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定履行審批手續(xù)。辦公室于每年8月統(tǒng)一對各部門本年度通用資產(chǎn)配置計(jì)劃調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核。第十三條辦公室會同有關(guān)科室對資產(chǎn)配置計(jì)劃管理情況進(jìn)行檢查，可以邀請專業(yè)人員參與，必要時(shí)可以委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查。各科室應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督指導(dǎo)，推動(dòng)資產(chǎn)配置計(jì)劃規(guī)范執(zhí)行。第十四條對報(bào)送虛假材料，未按規(guī)定程序編制、審核資產(chǎn)配置計(jì)劃，超標(biāo)準(zhǔn)超計(jì)劃配置資產(chǎn)的，扣減其當(dāng)年資產(chǎn)管理績效評價(jià)分?jǐn)?shù)，并以適當(dāng)方式進(jìn)行通報(bào)。（三）資產(chǎn)配置預(yù)算管理第一條固定資產(chǎn)的預(yù)算管理是單位預(yù)算管理的重要組成部分，單位年度固定資產(chǎn)購置及處置預(yù)算應(yīng)隨單位財(cái)務(wù)收支預(yù)算一并編制。第二條固定資產(chǎn)購置及處置預(yù)算的編制，應(yīng)由使用部門提出需求，報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論通過后，納入單位預(yù)算。第三條固定資產(chǎn)購置屬于政府采購范圍的，按照財(cái)政部門的要求，編制政府采購預(yù)算，實(shí)施政府采購。第三節(jié)自產(chǎn)自用管理（一）固定資產(chǎn)領(lǐng)用管理第一條各部門的負(fù)責(zé)人是本部門固定資產(chǎn)保管維護(hù)的總負(fù)責(zé)人，應(yīng)根據(jù)設(shè)備使用情況責(zé)成領(lǐng)用人做好固定資產(chǎn)的保管及維護(hù)，重要設(shè)備要指定專人保管，定期維護(hù)，做好記錄，保障安全使用。第二條凡屬本校固定資產(chǎn)不得私自借用,更不準(zhǔn)放在家中,凡違反上述規(guī)定造成固定資產(chǎn)丟失、損壞的,參照城區(qū)相關(guān)規(guī)定,根據(jù)情節(jié)輕重,責(zé)任人需賠償損失。第三條部門內(nèi)應(yīng)有明確的采購、領(lǐng)用制度,并有領(lǐng)用登記記錄,辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)督各科室的材料領(lǐng)用制度及領(lǐng)用記錄。第四條大型設(shè)備的檔案由使用科室建立完成,包括預(yù)算文件、合同、招投標(biāo)文件、驗(yàn)收報(bào)告、使用手冊,進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)有進(jìn)關(guān)手續(xù)等。（二）固定資產(chǎn)調(diào)劑管理第一條固定資產(chǎn)調(diào)劑原則（一）使用保管單位應(yīng)定期對所保管和使用的資產(chǎn)進(jìn)行清查，對確屬閑置的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理歸口部門申請調(diào)劑。（二）資產(chǎn)與辦公室適時(shí)對閑置的資產(chǎn)在本校網(wǎng)站發(fā)布調(diào)劑信息，供需求單位調(diào)劑使用。（三）為充分利用現(xiàn)有資源，鼓勵(lì)各科室主動(dòng)參與資產(chǎn)調(diào)劑,凡能夠在本校調(diào)劑使用的資產(chǎn)，優(yōu)先調(diào)劑，原則上不建議再重新購置。第二條固定資產(chǎn)調(diào)劑業(yè)務(wù)流程（一）調(diào)劑需求單位向固定資產(chǎn)歸口管理部門提出申請，經(jīng)審核通過后，申請調(diào)出的單位負(fù)責(zé)清點(diǎn)移交，調(diào)入單位負(fù)責(zé)接收搬運(yùn)，固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)并憑雙方簽字蓋章的《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請表》（一式四份）調(diào)整固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)相應(yīng)數(shù)據(jù)記錄。（二）單位內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)劑的需經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)同意，可以通過以下兩種方式調(diào)整固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)相應(yīng)數(shù)據(jù)記錄：1.原領(lǐng)用（保管）人登陸資產(chǎn)管理系統(tǒng)個(gè)人工作平臺發(fā)起變更領(lǐng)用（保管）人業(yè)務(wù)，單位資產(chǎn)管理員審核；2.單位資產(chǎn)管理員登陸資產(chǎn)管理系統(tǒng)中單位管理平臺直接變更領(lǐng)用（保管）人。第三條單位機(jī)構(gòu)調(diào)整涉及資產(chǎn)調(diào)劑時(shí)，需由機(jī)構(gòu)調(diào)整單位提供相關(guān)文件，并制定固定資產(chǎn)交割實(shí)施方案，明確需調(diào)劑資產(chǎn)明細(xì)及使用（保管）人、存放地點(diǎn)等內(nèi)容。第四條單位固定資產(chǎn)調(diào)劑監(jiān)督工作堅(jiān)持單位內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督相結(jié)合，事前監(jiān)督與事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合。第五條固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，認(rèn)真履行固定資產(chǎn)管理職責(zé)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，自覺接受審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，依法維護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整。第六條人員工作變動(dòng)和單位機(jī)構(gòu)調(diào)整時(shí)，涉及資產(chǎn)調(diào)劑的，相關(guān)部門及人員在資產(chǎn)調(diào)劑中有下列行為之一的，由辦公室責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)委辦公室（監(jiān)察處）處理。（一）未按規(guī)定及時(shí)辦理調(diào)劑手續(xù)的；（二）辦理調(diào)劑手續(xù)時(shí)審核把關(guān)不嚴(yán)格的；（三）其他造成資產(chǎn)賬目管理混亂或固定資產(chǎn)流失的行為。（三）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理第一條單位固定資產(chǎn)實(shí)物管理人員和財(cái)務(wù)人員共同組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。第二條固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方式（一）不定期盤點(diǎn)：根據(jù)單位工作或特殊任務(wù)的需要，對單位固定資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)或全面的清查盤點(diǎn)。（二）定期盤點(diǎn)：每年單位年度財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門與財(cái)務(wù)部門共同對清查盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核實(shí)。第三條固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序和方法（一）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序：固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人。對盤盈、盤虧、毀損、閑置的固定資產(chǎn)要查明原因，查明原因后撰寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告，提出處置意見。（二）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)法。第四節(jié)資產(chǎn)對外有償使用管理（一）固定資產(chǎn)出租、出借管理第一條單位擬將占有、使用的固定資產(chǎn)對外出租、出借的，無論是本單位實(shí)施，還是委托后勤服務(wù)單位或者其他單位實(shí)施，都應(yīng)按照規(guī)定程序履行報(bào)批手續(xù)；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。第二條固定資產(chǎn)收入屬于非稅收入，是財(cái)政收入的重要組成部分，由財(cái)政部門負(fù)責(zé)收繳和監(jiān)管。第三條固定資產(chǎn)處置收入上繳中央國庫，納入預(yù)算；出租出借收入上繳中央財(cái)政專戶，支出從中央財(cái)政專戶中撥付。國家另有規(guī)定的除外。第四條處置和出租、出借固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的稅款和所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用（資產(chǎn)評估費(fèi)、技術(shù)鑒定費(fèi)、交易手續(xù)費(fèi)等），在收入中抵扣，抵扣后的余額按照政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定上繳中央財(cái)政。第五條本校應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定做好固定資產(chǎn)收入收繳工作，并監(jiān)督檢查下屬單位固定資產(chǎn)收入繳納情況。第六條財(cái)務(wù)專管員應(yīng)當(dāng)記錄和反映固定資產(chǎn)收入，并按照有關(guān)規(guī)定報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)告。第七條單位要如實(shí)反映和繳納固定資產(chǎn)收入，不得隱瞞；不得截留、擠占、坐支和挪用固定資產(chǎn)收入；不得違反規(guī)定使用固定資產(chǎn)收入。單位要切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)，加強(qiáng)對下屬單位固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理，建立健全固定資產(chǎn)收入形成、收繳、使用、監(jiān)督管理等方面的規(guī)章制度，防止隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用固定資產(chǎn)收入。第八條單位和個(gè)人違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家有關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。（二）固定資產(chǎn)對外投資、提供擔(dān)保管理第一條各單位不得用固定資產(chǎn)對外擔(dān)保，法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。第二條各單位不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。第三條各單位按規(guī)定，確實(shí)存在對外投資行為的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)主管部門審核同意，報(bào)財(cái)政部門、城區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后實(shí)施。第四條各單位對外投資必須在所能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，進(jìn)行充分的論證，確保固定資產(chǎn)的保值增值。處置時(shí)必須出具初始投資證明、批復(fù)文件等有關(guān)資料。第五條單位應(yīng)當(dāng)對發(fā)生的固定資產(chǎn)對外投資、擔(dān)保等事項(xiàng)實(shí)行專項(xiàng)管理，包括專人負(fù)責(zé)，設(shè)置備查簿等，并在單位財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中對相關(guān)信息進(jìn)行充分披露。第六條單位經(jīng)批準(zhǔn)使用固定資產(chǎn)對外投資取得的收益納入部門預(yù)算管理，同時(shí)按部門預(yù)算編制的有關(guān)要求編制收入、支出預(yù)算，城區(qū)政府另有規(guī)定的除外。第七條嚴(yán)禁不經(jīng)審批，私自將固定資產(chǎn)進(jìn)行對外投資。嚴(yán)禁坐支固定資產(chǎn)對外投資收入。第八條各單位應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)使用的管理、監(jiān)督，完善管理制度。制止固定資產(chǎn)使用中的各種違法違紀(jì)行為，防止固定資產(chǎn)流失，維護(hù)固定資產(chǎn)的合法權(quán)益。第九條對違反固定資產(chǎn)對外投資、擔(dān)保等管理規(guī)定的單位，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)進(jìn)行處理。對有違法行為的個(gè)人，由監(jiān)察機(jī)關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法部門。第五節(jié)資產(chǎn)處置管理（一）固定資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）管理第一條無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）是指在不改變固定資產(chǎn)性質(zhì)的前提下，以無償轉(zhuǎn)讓的方式變更固定資產(chǎn)占有、使用權(quán)的行為。第二條無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的資產(chǎn)包括：長期閑置不用、低效運(yùn)轉(zhuǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配置的資產(chǎn)；因單位撤銷、合并、分立而移交的資產(chǎn)；隸屬關(guān)系改變，上劃、下劃的資產(chǎn)；其他需調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的資產(chǎn)。第三條無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）應(yīng)當(dāng)按以下程序辦理：（一）我校與行政單位之間以及我校對企業(yè)的固定資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)），按規(guī)定限額審批。（二）跨部門固定資產(chǎn)的無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）。劃出方和接收方協(xié)調(diào)一致（附意向性協(xié)議），分別報(bào)主管部門審核同意后，由劃出方主管部門報(bào)財(cái)政部門審批，并附接收方主管部門同意無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的有關(guān)文件。（二）固定資產(chǎn)捐贈(zèng)管理第一條對外捐贈(zèng)是指我校依照《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》，自愿無償將其有權(quán)處分的合法財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與給合法的受贈(zèng)人的行為，包括實(shí)物資產(chǎn)捐贈(zèng)、無形資產(chǎn)捐贈(zèng)和貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)等。第二條實(shí)際發(fā)生的對外捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈(zèng)方出具的同級財(cái)政部門或主管部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的捐贈(zèng)收據(jù)或者捐贈(zèng)資產(chǎn)交接清單確認(rèn)；對無法索取同級財(cái)政部門或主管部門統(tǒng)一印（監(jiān)）制的捐贈(zèng)收據(jù)的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈(zèng)方所在地城鎮(zhèn)街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層政府組織出具的證明確認(rèn)。第三條我校接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并報(bào)主管部門備案。（三）固定資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和置換管理第一條出售、出讓、轉(zhuǎn)讓是指變更我校固定資產(chǎn)所有權(quán)或占有、使用權(quán)并取得相應(yīng)收益的行為。第二條我校固定資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、證券交易系統(tǒng)、協(xié)議方式以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。我校固定資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)和證券交易系統(tǒng)之外的直接協(xié)議方式。第三條我校固定資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓，以按規(guī)定權(quán)限由財(cái)政部門、主管部門備案或核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估報(bào)告所確認(rèn)的評估價(jià)值作為市場競價(jià)的參考依據(jù)，意向交易價(jià)格低于評估結(jié)果90%的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定權(quán)限報(bào)財(cái)政部或主管部門重新確認(rèn)后交易。第四條置換是指我校與其他單位以非貨幣性資產(chǎn)為主進(jìn)行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)（即補(bǔ)價(jià)）。（四）固定資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)廢管理第一條報(bào)廢是指按有關(guān)規(guī)定或經(jīng)有關(guān)部門、專家鑒定，對已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。第二條報(bào)損是指由于發(fā)生呆賬損失、非正常損失等原因，按有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)損失進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。第三條申請固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損，應(yīng)提交以下材料：（一）報(bào)廢、報(bào)損申請文件；（二）《固定資產(chǎn)處置申請表》；（三）能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證。如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、盤點(diǎn)表及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；（四）報(bào)廢、報(bào)損價(jià)值清單；（五）非正常損失責(zé)任事故的鑒定文件及對責(zé)任者的處理文件；（六）因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)的，提交相關(guān)職能部門的房屋拆除批復(fù)文件、建設(shè)項(xiàng)目拆建立項(xiàng)文件、雙方簽定的房屋拆遷補(bǔ)償協(xié)議；（七）其他相關(guān)材料。第六節(jié)固定資產(chǎn)評估管理第一條固定資產(chǎn)評估工作，按照固定資產(chǎn)管理權(quán)限，由固定資產(chǎn)管理行政主管部門負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督。固定資產(chǎn)評估組織工作，按照占有單位的隸屬關(guān)系，由行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)管理行政主管部門和行業(yè)主管部門不直接從事固定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。第二條占有單位委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對占有單位提供的有關(guān)情況和資料保守秘密。第三條資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，實(shí)行有償服務(wù)。第四條受占有單位委托的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在對委托單位的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查的基礎(chǔ)上，核實(shí)資產(chǎn)帳面與實(shí)際是否相符，經(jīng)營成果是否真實(shí)，據(jù)以作出鑒定。第五條受占有單位委托的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法的規(guī)定，對委托單位被評估資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評定和估算，并向委托單位提出資產(chǎn)評估結(jié)果報(bào)告書。第六條委托單位收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估結(jié)果報(bào)告書后應(yīng)當(dāng)報(bào)其主管部門審查；主管部門審查同意后，報(bào)同級固定資產(chǎn)管理行政主管部門確認(rèn)資產(chǎn)評估結(jié)果。經(jīng)固定資產(chǎn)管理行政主管部門授權(quán)或者委托，占有單位的主管部門可以確認(rèn)資產(chǎn)評估結(jié)果。第七條占有單位收到確認(rèn)通知書或者裁定通知書后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度進(jìn)行帳務(wù)處理。第八條占有單位違反本辦法的規(guī)定，提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)串通作弊，致使資產(chǎn)評估結(jié)果失實(shí)的，固定資產(chǎn)管理行政主管部門可以宣布資產(chǎn)評估結(jié)果無效，并可以根據(jù)情節(jié)輕重，單處或者并處下列處罰：(一)通報(bào)批評；(二)限期改正，并可以處以相當(dāng)于評估費(fèi)用以下的罰款；(三)提請有關(guān)部門對單位主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分。第九條資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)作弊或者玩忽職守，致使資產(chǎn)評估結(jié)果失實(shí)的，固定資產(chǎn)管理行政主管部門可以宣布資產(chǎn)評估結(jié)果無效，并可以根據(jù)情節(jié)輕重，對該資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)給予下列處罰：(一)警告；(二)停業(yè)整頓；(二)吊銷固定資產(chǎn)評估資格證書。第七節(jié)固定資產(chǎn)清查核實(shí)管理第一條由我校組織開展的資產(chǎn)清查工作。我校應(yīng)當(dāng)向主管部門提出資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請，說明資產(chǎn)清查的原因，明確清查范圍和基準(zhǔn)日等內(nèi)容，經(jīng)主管部門同意立項(xiàng)后，在主管部門的監(jiān)督指導(dǎo)下明確本單位資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)，制定實(shí)施方案，根據(jù)方案組織清查，必要時(shí)可委托社會中介機(jī)構(gòu)對清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并形成資產(chǎn)清查報(bào)告按規(guī)定逐級上報(bào)至主管部門審核確認(rèn)。第二條我單位可以委托依法設(shè)立的，具備與所承擔(dān)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)勝任能力的會計(jì)師事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。財(cái)政部門或者主管部門認(rèn)為必要時(shí)，可以直接委托社會中介機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。第三條資產(chǎn)清查工作專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。第四條涉密單位資產(chǎn)清查結(jié)果可由內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展審計(jì)。如確需社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照國家保密管理的規(guī)定做好保密工作。第五條清查報(bào)告主要包括下列內(nèi)容：（一）工作報(bào)告。主要反映本單位的資產(chǎn)清查工作基本情況和結(jié)果，應(yīng)當(dāng)包括本單位資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題的整改措施和實(shí)施計(jì)劃。（二）清查報(bào)表。按照規(guī)定在信息系統(tǒng)中填報(bào)的資產(chǎn)清查報(bào)表及相關(guān)紙質(zhì)報(bào)表。（三）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。社會中介機(jī)構(gòu)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果出具的經(jīng)注冊會計(jì)師簽字的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。（四）證明材料。清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等的相關(guān)憑證資料和具有法律效力的證明材料。（五）其他需要提供的備查材料。第六條我單位資產(chǎn)核實(shí)的一般程序：（一）我單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)資產(chǎn)清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項(xiàng)，搜集整理相關(guān)證明材料，提出處理意見并逐級向主管部門提出資產(chǎn)核實(shí)的申請報(bào)告。各單位應(yīng)當(dāng)對所報(bào)送材料的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性負(fù)責(zé)。（二）主管部門按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行合規(guī)性和完整性審核（審批）同意后，報(bào)同級財(cái)政部門審批（備案）。（三）財(cái)政部門按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批（備案）。（四）行政事業(yè)單位依據(jù)有關(guān)部門對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的批復(fù),調(diào)整信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）財(cái)政部門、主管部門和我單位結(jié)合清查核實(shí)中發(fā)現(xiàn)的問題完善相關(guān)制度。第七條我單位進(jìn)行資產(chǎn)清查，應(yīng)當(dāng)做到賬表、賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，不重不漏，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題，完善制度、堵塞管理漏洞。第八條我單位聘請社會中介機(jī)構(gòu)參與清查核實(shí)，應(yīng)當(dāng)要求社會中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認(rèn)真核實(shí)單位各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料，并按照規(guī)定進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)和賬務(wù)核對，對資產(chǎn)清查結(jié)果出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。對需要出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)要求社會中介機(jī)構(gòu)按照國家資產(chǎn)清查核實(shí)政策和有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，在充分調(diào)查論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判，出具鑒證意見。第九條社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對我單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)鑒證證明的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。第十條我單位應(yīng)當(dāng)配合社會中介機(jī)構(gòu)的工作，提供進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作必需的資料和線索。任何單位和個(gè)人不得干預(yù)社會中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)。第十一條我單位對在資產(chǎn)清查中新形成的資料，要分類整理形成檔案，按照國家有關(guān)會計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行管理，并接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督。第十二條我單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬事項(xiàng)提供合法證據(jù)，單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對申報(bào)的資產(chǎn)清查結(jié)果的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。第十三條財(cái)政部門和主管部門工作人員在對單位清查核實(shí)進(jìn)行審核過程中徇私舞弊，造成嚴(yán)重后果的，由有關(guān)部門依法給予行政處分或紀(jì)律處分。第十四條我單位和主管部門在清查核實(shí)中違反本辦法規(guī)定程序的，不組織或不積極組織，未按照時(shí)限完成清查核實(shí)的，由財(cái)政部門責(zé)令其限期完成；對清查核實(shí)質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由財(cái)政部門責(zé)令其重新組織開展清查核實(shí)；對清查出的問題不及時(shí)處理或者拒不完成清查核實(shí)的單位，財(cái)政部門予以通報(bào)。第十五條我單位在資產(chǎn)清查核實(shí)中有意瞞報(bào)、弄虛作假、提供虛假會計(jì)資料的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等法律、法規(guī)規(guī)定進(jìn)行處理。第十六條我單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在資產(chǎn)清查核實(shí)中，采取私分、低價(jià)變賣、虛報(bào)損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的，由財(cái)政部門會同有關(guān)部門進(jìn)行處理。第十七條社會中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在清查核實(shí)中與單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由財(cái)政部門會同有關(guān)部門依法查處。第八節(jié)固定資產(chǎn)年度報(bào)告管理第一條單位資產(chǎn)報(bào)表填報(bào)說明是對資產(chǎn)報(bào)表編報(bào)相關(guān)情況的說明，主要內(nèi)容包括：（一）對數(shù)據(jù)填報(bào)口徑等情況的說明；（二）對數(shù)據(jù)審核情況的說明；（三）對賬面數(shù)與實(shí)有數(shù)、賬面數(shù)與財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)差異情況的說明；（四）其他需要說明的情況。第二條分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況為主要依據(jù)，對資產(chǎn)占有、使用、變動(dòng)情況，以及資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行分析說明，主要內(nèi)容包括：（一）部門（單位）的基本情況；（二）資產(chǎn)情況分析，包括資產(chǎn)總量、分布、構(gòu)成、變動(dòng)情況及原因分析，與部門（單位）履行職能和促進(jìn)事業(yè)發(fā)展相關(guān)的主要資產(chǎn)的配置、使用、處置等情況，固定資產(chǎn)收益規(guī)模及其管理情況；（三）資產(chǎn)管理工作的成效及經(jīng)驗(yàn)；（四）資產(chǎn)管理工作存在的問題及原因分析；（五）加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理工作的建議；（六）其他需要報(bào)告的事項(xiàng)。第三條我單位應(yīng)當(dāng)在做好財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算的基礎(chǔ)上，全面盤點(diǎn)資產(chǎn)情況，完善資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)報(bào)告，并按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系逐級上報(bào)。第四條資產(chǎn)報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，表內(nèi)數(shù)據(jù)、表間數(shù)據(jù)、本期與上期數(shù)據(jù)、資產(chǎn)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)相互銜接。填報(bào)說明和分析報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面詳實(shí)。第五條資產(chǎn)報(bào)告編制完畢后，須經(jīng)編制人員、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人審查、簽字并加蓋單位公章后，于規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)。單位負(fù)責(zé)人對本單位編制的資產(chǎn)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。第六條我單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實(shí)編制資產(chǎn)報(bào)告，不得故意瞞報(bào)、漏報(bào)、編造虛假資產(chǎn)信息。第七條我校辦公室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資產(chǎn)報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，對未按時(shí)報(bào)送資產(chǎn)報(bào)告或報(bào)告質(zhì)量不合格的，責(zé)令其限期完成或糾正重報(bào)；對拒不完成資產(chǎn)報(bào)告工作的，除按統(tǒng)一要求推進(jìn)的改革外，不予辦理當(dāng)年資產(chǎn)配置、使用、處置等事項(xiàng)。第八條我校辦公室對資產(chǎn)報(bào)告中的資產(chǎn)配置、使用、處置及財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況加強(qiáng)監(jiān)管，對資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)與單位年度部門預(yù)、決算批復(fù)數(shù)據(jù)不能銜接一致的，應(yīng)當(dāng)督促行政事業(yè)單位查明原因，及時(shí)對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行糾正和處理。本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。2016年3月25日三、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制設(shè)計(jì)管理流程圖及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)4.1現(xiàn)金收支流程圖如下：流程說明：1、資金支付流程說明：節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門在根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出用款申請表并附相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)、合同等附件。隨申請單一起提交審核審批?！顿Y金支付申請表》2部門綜合崗核實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，審核《資金支付申請表》是否業(yè)務(wù)要求。3主管會計(jì)審核《資金支付申請表》是否合理合規(guī)性、業(yè)務(wù)人員提供的單證、票據(jù)是否有效、核對項(xiàng)目、用途、數(shù)量、金額等與工作目標(biāo)是否相符、支付方式是否合理合規(guī)等。4校長審批5000元一下的支付申請，簽署審批意見，超過或等于5000元的支付的申請，需提交校領(lǐng)導(dǎo)集體會議討論確定審批意見。5校務(wù)會集體會議討論審核《資金支付申請表》是否符合工作目標(biāo)要求和實(shí)際需要，流程是否合理合規(guī)等。已審核通過《資金支付申請表》6報(bào)賬員根據(jù)審批通過的《資金支付申請表》，按審批的支付。方式支付相關(guān)款項(xiàng)。7會計(jì)審核出納支付，根據(jù)支付憑證記賬，。收款流程說明節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門在根據(jù)業(yè)務(wù)需要開出資金收款業(yè)務(wù)憑據(jù)，并附相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)、票證等附件。交友繳款人到指定銀行或出納收款處繳款?！顿Y金收款業(yè)務(wù)單據(jù)》2報(bào)賬員收取繳款人的現(xiàn)金和銀行支付憑據(jù)，核對收款金額。B并在那業(yè)務(wù)單據(jù)上加蓋資金收訖印章、并簽字。3主管會計(jì)審核《資金收款業(yè)務(wù)單據(jù)》是否合理合規(guī)性、資金單據(jù)是否有效，并按單記賬。定期核對資金收付明細(xì)賬、余額表、核對銀行、現(xiàn)金余額。做到賬賬相符、賬實(shí)相符。4.2資產(chǎn)配置計(jì)劃編制流程說明節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1辦公室后勤崗業(yè)務(wù)部門在根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)配置計(jì)劃申請表，并提交審核審批?！顿Y產(chǎn)配置計(jì)劃申請表》2辦公室綜合崗核實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，審核《資產(chǎn)配置計(jì)劃申請表》是否瞞足業(yè)務(wù)要求。審核意見3辦公室統(tǒng)計(jì)考核崗審核并匯總給部門《資產(chǎn)配置計(jì)劃申請表》，核對資產(chǎn)、用途、數(shù)量、單價(jià)、金額等與實(shí)際是否相符。單位資產(chǎn)配置計(jì)劃表4副校長審批單位資產(chǎn)配置計(jì)劃申請表，核對資產(chǎn)、用途、數(shù)量、單價(jià)、金額等與實(shí)際工作要求及配置標(biāo)準(zhǔn)等是否相符。審核意見5校長審核《單位資產(chǎn)配置計(jì)劃申請表》，核對資產(chǎn)、用途、數(shù)量、單價(jià)、金額等與實(shí)際工作要求及配置標(biāo)準(zhǔn)等是否相符。。審核意見6校務(wù)會集體會議討論審批《單位資產(chǎn)配置計(jì)劃申請表》是否符合工作目標(biāo)要求和實(shí)際需要，流程是否合理合規(guī)等。已審核通過《單位資產(chǎn)配置計(jì)劃申請表》7統(tǒng)計(jì)考核崗根據(jù)審批通過的《單位資產(chǎn)配置計(jì)劃申請表》，申報(bào)主管部門和財(cái)政部門審批。8結(jié)束根據(jù)財(cái)政審批意見轉(zhuǎn)資產(chǎn)預(yù)算或資產(chǎn)調(diào)撥。4.3資產(chǎn)購置預(yù)算編制流程說明節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1辦公室報(bào)賬員業(yè)務(wù)部門在財(cái)政批復(fù)的資產(chǎn)配置計(jì)劃，編制本部門的資產(chǎn)配置預(yù)算申請表，并提交審核審批?！顿Y產(chǎn)配置預(yù)算申請表》2辦公室綜合崗核實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，審核《資產(chǎn)配置預(yù)算申請表》是否滿足業(yè)務(wù)要求。審核意見3辦公室統(tǒng)計(jì)考核崗審核并匯總給部門《資產(chǎn)配置預(yù)算申請表》，核對預(yù)算與批復(fù)的資產(chǎn)拍照計(jì)劃是否一致。資產(chǎn)配置預(yù)算表4副校長審批單位資產(chǎn)配置預(yù)算申請表，核對資產(chǎn)、用途、數(shù)量、單價(jià)、金額等與實(shí)際工作要求及配置標(biāo)準(zhǔn)等是否相符。審核意見5校長審核《單位資產(chǎn)配置預(yù)算申請表》，核對資產(chǎn)、用途、數(shù)量、單價(jià)、金額等與實(shí)際工作要求及配置標(biāo)準(zhǔn)等是否相符。。審核意見6校務(wù)會集體會議討論審批《單位資產(chǎn)配置預(yù)算申請表》是否符合工作目標(biāo)要求和實(shí)際需要，流程是否合理合規(guī)等。已審核通過《單位資產(chǎn)配置計(jì)劃申請表》7統(tǒng)計(jì)考核崗根據(jù)審批通過的《單位資產(chǎn)配置預(yù)算申請表》，申報(bào)主管部門和財(cái)政部門審批。8結(jié)束批復(fù)后轉(zhuǎn)入資產(chǎn)采購計(jì)劃。4.4資產(chǎn)自用管理流程說明節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門在財(cái)政批復(fù)的資產(chǎn)配置預(yù)算，編制資產(chǎn)領(lǐng)用申請單，并提交審核審批?！顿Y產(chǎn)領(lǐng)用申請表》2辦公室綜合崗辦公室綜合崗核實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，審核《資產(chǎn)領(lǐng)用申請單》是否滿足業(yè)務(wù)要求。審核意見3主管會計(jì)審核領(lǐng)用人員資產(chǎn)配置情況，檢查《資產(chǎn)領(lǐng)用申請單》后是否超出資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。審核意見4校領(lǐng)導(dǎo)審批《資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，批示是否統(tǒng)一領(lǐng)用相關(guān)的資產(chǎn)設(shè)備。審批意見5辦公室統(tǒng)計(jì)考核崗根據(jù)審批意見，辦理相關(guān)資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用人員簽字和管理員雙方簽字交接對應(yīng)的資產(chǎn)設(shè)備。審核意見6資產(chǎn)領(lǐng)用人領(lǐng)用使用并保護(hù)資產(chǎn)設(shè)備，定期填寫資產(chǎn)使用情況表（包括閑置）、維護(hù)需求審核交給資產(chǎn)管理員。使用維護(hù)情況表7結(jié)束轉(zhuǎn)還入或報(bào)損報(bào)廢流程。4.5對外出租出借管理流程說明1、出租流程節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門根據(jù)所管理資產(chǎn)，編制資產(chǎn)出租申請表配，并提交審核審批?！顿Y產(chǎn)出租申請表》2辦公室綜合崗辦公室綜合崗核實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，審核《資產(chǎn)出租申請單》是否滿足業(yè)務(wù)要求。審核意見3副校長審核《資產(chǎn)出租申請表》，核實(shí)資產(chǎn)用途、相關(guān)政策，上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。審核意見4校長審批《資產(chǎn)出租申請表》，核實(shí)資產(chǎn)用途、相關(guān)政策，出具審批意見。審批意見5財(cái)政資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理崗將領(lǐng)導(dǎo)審批的出租申請單，上報(bào)財(cái)政部門審批備案，同意后，才可以實(shí)施出租招募審核意見6資產(chǎn)管理部門發(fā)布資產(chǎn)出租招標(biāo)公告，確定出租單位。出租招募公告確定合作單位7簽訂合同子流程簽訂出租合同，詳見合同訂立子流程。簽訂資產(chǎn)租賃合同8資產(chǎn)管理經(jīng)辦人根據(jù)合同辦理移交出租資產(chǎn)。轉(zhuǎn)入確認(rèn)出租資產(chǎn)收入流程。9資產(chǎn)使用收益子流程確認(rèn)收入上繳財(cái)政部門。10結(jié)束2、資產(chǎn)出借流程節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要，編制資產(chǎn)出借申請表配，并提交審核審批?！顿Y產(chǎn)出借申請表》2辦公室綜合崗辦公室綜合崗核實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，審核《資產(chǎn)出借申請單》是否滿足業(yè)務(wù)要求。審核意見3副校長審核匯總各部門《資產(chǎn)出借申請表》，核實(shí)資產(chǎn)用途、相關(guān)政策，上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。審核意見4校長審批《資產(chǎn)出借申請表》，核實(shí)資產(chǎn)用途、相關(guān)政策，出具審批意見。審批意見5財(cái)政資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理崗將領(lǐng)導(dǎo)審批的出租借申請單，上報(bào)財(cái)政部門審批備案，同意后，才可以出借。審核意見8資產(chǎn)管理經(jīng)辦人根據(jù)合同辦理移交出借資產(chǎn)。登記資產(chǎn)出借表登記資產(chǎn)出借表9辦公室統(tǒng)計(jì)考核崗核對借出單位還入借出資產(chǎn)，檢查資產(chǎn)相關(guān)配套資料和運(yùn)行狀態(tài)。登記資產(chǎn)出借表的還入記錄。登記資產(chǎn)出借表的還入記錄。10結(jié)束4.6對外投資和擔(dān)保事項(xiàng)管理流程說明1、出外投資流程節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門根據(jù)政策引導(dǎo)方向和業(yè)務(wù)管理需要，編制對外投資意向申請表，并提交審核審批?！秾ν馔顿Y申請表》2辦公室綜合崗辦公室綜合崗核實(shí)相關(guān)政策指引和工作需要，審核《對外投資申請單》是否滿足工作要求。審核意見3辦公室資產(chǎn)管理崗組織對外投資的可行性評估論證會，通過相關(guān)專家出具對外投資可行性論證報(bào)告?！秾ν馔顿Y可行性論證報(bào)告》4副校長審核《對外投資申請單》、《對外投資可行性論證報(bào)告》，核實(shí)相關(guān)政策，上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。審核意見5校長審核《對外投資申請單》、《對外投資可行性論證報(bào)告》，核實(shí)相關(guān)政策、投資用途。審核意見6校務(wù)會集體會議校務(wù)會集體會議討論審批的《對外投資申請單》《對外投資可行性論證報(bào)告》，形成會議決議。對外投資會議決議7財(cái)政資產(chǎn)管理部門上報(bào)財(cái)政部門審批，財(cái)政部門組織相關(guān)部門審批單位上報(bào)的對外投資決議。審批意見8辦公室綜合崗根據(jù)財(cái)政審批決議，制證對外投資計(jì)劃。對外投資計(jì)劃9預(yù)算編制子流程編制對外投資預(yù)算，確定資金來源。財(cái)政審批后實(shí)施投資計(jì)劃。批復(fù)對外投資預(yù)算10合同訂立子流程實(shí)施合同訂立子流程。簽訂對外投資合同。11預(yù)算績效評價(jià)子流程評價(jià)對外投資整體效益和效果?？冃гu價(jià)報(bào)告12結(jié)束2、資產(chǎn)出外擔(dān)保流程節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門根據(jù)政策引導(dǎo)方向和業(yè)務(wù)管理需要，編制對外擔(dān)保意向申請表，并提交審核審批。《對外擔(dān)保申請表》2辦公室綜合崗辦公室綜合崗核實(shí)相關(guān)政策指引和工作需要，審核《對外擔(dān)保申請單》。審核意見3辦公室資產(chǎn)管理崗組織對外擔(dān)保的可行性評估論證會，通過相關(guān)專家出具對外擔(dān)?？尚行哉撟C報(bào)告。《對外投資可行性論證報(bào)告》4副校長審核《對外擔(dān)保申請單》、《對外擔(dān)?？尚行哉撟C報(bào)告》，核實(shí)相關(guān)政策，上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。審核意見5校長審核《對外擔(dān)保申請單》、《對外擔(dān)保可行性論證報(bào)告》，核實(shí)相關(guān)政策、投資用途。審核意見6校務(wù)會集體會議校務(wù)會集體會議討論審批的《對外擔(dān)保申請單》《對外擔(dān)?？尚行哉撟C報(bào)告》，形成會議決議。對外擔(dān)保會議決議7財(cái)政資產(chǎn)管理部門上報(bào)財(cái)政部門審批，財(cái)政部門組織相關(guān)部門審批單位上報(bào)的擔(dān)保投資決議。審批意見8辦公室綜合崗根據(jù)財(cái)政審批決議，制證對外擔(dān)保計(jì)劃。對擔(dān)保資計(jì)劃9合同訂立子流程實(shí)施合同訂立子流程。簽訂對外投合同。10預(yù)算績效評價(jià)子流程評價(jià)對外投資整體效益和效果?？冃гu價(jià)報(bào)告11結(jié)束4.7資產(chǎn)使用收益流程說明：1、資產(chǎn)出租收益流程節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門出租資產(chǎn)合同，編制資產(chǎn)出租收入業(yè)務(wù)單據(jù)=并提交財(cái)務(wù)審核收款。《資產(chǎn)出租收入登記單》2辦公室資產(chǎn)管理崗核實(shí)出租合同和資料，審核《資產(chǎn)出租收入登記單》。審核意見3辦公室出納收取租賃單位的繳款或匯款底單，確認(rèn)已收款?！顿Y金收款單》4主管會計(jì)審核《資產(chǎn)出租收入登記單》、《資金收款單》，核對金額并記賬。定期編制資產(chǎn)出租收益統(tǒng)計(jì)表《資產(chǎn)出租收益統(tǒng)計(jì)表》5副校長審核《資產(chǎn)出租收益統(tǒng)計(jì)表》。審核意見6校長審批《資產(chǎn)出租收益統(tǒng)計(jì)表》。審批意見7財(cái)政資產(chǎn)管理部門上繳相關(guān)收益，并報(bào)財(cái)政部門備案。8結(jié)束2、對外投資收益節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門對外投資合同，編制對外投資預(yù)期收益分析表，并提交財(cái)務(wù)審核?！秾ν馔顿Y預(yù)期收益分析表》2辦公室資產(chǎn)管理崗核實(shí)出租合同和資料，審核《對外投資預(yù)期收益分析表》。審核意見3主管會計(jì)根據(jù)投資合同，核查投資對象盈利情況，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管。4辦公室出納收取投資對象轉(zhuǎn)來的投資收益，開具《資金收款單》《資金收款單》5主管會計(jì)審核《資金收款單》登記會計(jì)賬簿。定期編制對外投資收益統(tǒng)計(jì)表《對外投資收益統(tǒng)計(jì)表》6副校長審核《對外投資收益統(tǒng)計(jì)表》。審核意見7校長審批《對外投資收益統(tǒng)計(jì)表》。審批意見8財(cái)政資產(chǎn)管理部門上繳相關(guān)收益，并報(bào)財(cái)政部門備案。9結(jié)束4.8委托管理流程說明：節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1辦公室資產(chǎn)管理崗業(yè)務(wù)部門對業(yè)務(wù)需要，編制委托管理實(shí)施方案，并提交領(lǐng)導(dǎo)審核。《委托管理實(shí)施方案》2主管會計(jì)核實(shí)委托資產(chǎn)和委托管理實(shí)施方案。審核意見3副校長核實(shí)委托資產(chǎn)和委托管理實(shí)施方案。4校長核實(shí)委托資產(chǎn)和委托管理實(shí)施方案。審批已經(jīng)5財(cái)政部門報(bào)財(cái)政部門審批。審核意見6區(qū)政府管理部門報(bào)區(qū)政府相關(guān)部門審批審批意見7辦公室資產(chǎn)管理崗實(shí)施委托資產(chǎn)管理計(jì)劃，履行委托管理職責(zé)。8結(jié)束4.9授權(quán)經(jīng)營管理流程不適用。4.10無償轉(zhuǎn)讓管理不適用。4.11資產(chǎn)出售1、資產(chǎn)出售計(jì)劃審批流程節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1辦公室報(bào)賬員業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要，編制資產(chǎn)出售計(jì)劃表，并提交領(lǐng)導(dǎo)審核審批。《資產(chǎn)出售計(jì)劃表》2辦公室綜合崗辦公室綜合崗核實(shí)相關(guān)政策指引和資產(chǎn)狀況和用途，審核《資產(chǎn)出售計(jì)劃表》。審核意見3副校長核實(shí)相關(guān)政策指引和資產(chǎn)狀況和用途，審核《資產(chǎn)出售計(jì)劃表》。審核意見5校長核實(shí)相關(guān)政策指引和資產(chǎn)狀況和用途，審核《資產(chǎn)出售計(jì)劃表》。審核意見6校務(wù)會集體會議審批《資產(chǎn)出售計(jì)劃表》，確定資產(chǎn)出售意向等。審批意見7財(cái)政資產(chǎn)管理部門上報(bào)財(cái)政部門審批，財(cái)政部門審批同意后，單位才可以實(shí)施資產(chǎn)出售計(jì)劃。審批意見8辦公室綜合崗根據(jù)財(cái)政審批意見，組織對計(jì)劃出售資產(chǎn)進(jìn)行評估論證。執(zhí)行資產(chǎn)評估子流程。資產(chǎn)評估報(bào)告9結(jié)束轉(zhuǎn)入出售流程2、資產(chǎn)出售實(shí)施流程節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1辦公室綜合崗根據(jù)資產(chǎn)評估報(bào)告和出售計(jì)劃審批表，編制資產(chǎn)出售申請表（公開拍賣）《資產(chǎn)出售申請表》2副校長審核《資產(chǎn)出售申請表》，核定出售的方式、參考標(biāo)的等。審核意見3校長審核《資產(chǎn)出售申請表》，核定出售的方式、參考標(biāo)的等。審核意見4校務(wù)會集體會議審批《資產(chǎn)出售申請表》，核定出售的方式、參考標(biāo)的等。審批意見5財(cái)政資產(chǎn)管理部門上報(bào)財(cái)政部門審批，財(cái)政部門審批后實(shí)現(xiàn)公開拍賣流程。審批意見6辦公室資產(chǎn)管理崗組織實(shí)施資產(chǎn)出售，公開拍賣。7轉(zhuǎn)入子流程資產(chǎn)處置收入子流程8結(jié)束4.12資產(chǎn)置換管理不適用。4.13資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損管理流程說明：節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)使用情況，編制資產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢申請表，并提交領(lǐng)導(dǎo)審核審批?！顿Y產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢申請表》2辦公室綜合崗辦公室綜合崗核實(shí)資產(chǎn)使用狀況和用途，審核《資產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢申請表》。審核意見3主管會計(jì)核實(shí)資產(chǎn)使用狀況、使用年限和用途，審核《資產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢申請表》。審核意見4副校長核實(shí)資產(chǎn)使用狀況、使用年限和用途，審核《資產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢申請表》。審核意見5校長核實(shí)資產(chǎn)使用狀況、使用年限和用途，審核《資產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢申請表》。審核意見6校務(wù)會集體會議審批《資產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢申請表》，確定資產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢意見。審批意見7報(bào)主管部門備案上報(bào)主管部門備案。8財(cái)政資產(chǎn)管理部門上報(bào)財(cái)政部門審批，財(cái)政部門審批同意后，單位才可以實(shí)施資產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢計(jì)劃。審批意見9辦公室資產(chǎn)管理崗根據(jù)財(cái)政審批意見，實(shí)施資產(chǎn)報(bào)廢和報(bào)損工作。資產(chǎn)評估報(bào)告10會計(jì)核實(shí)并登記資產(chǎn)變動(dòng)明細(xì)賬。4.14調(diào)撥流程說明1、資產(chǎn)調(diào)出流程節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1辦公室報(bào)賬員接資產(chǎn)清理子流程結(jié)果，編制資產(chǎn)閑置登記表，并提交領(lǐng)導(dǎo)審核審批?！顿Y產(chǎn)閑置登記表》2主管會計(jì)提交本單位《資產(chǎn)閑置登記表》備案。審核意見3財(cái)政資產(chǎn)管理部門匯總各單位《資產(chǎn)閑置登記表》以及《資產(chǎn)配置計(jì)劃表》。合理利用現(xiàn)有可用資產(chǎn)資源，發(fā)布調(diào)撥資產(chǎn)通知確定調(diào)出單位資產(chǎn)明細(xì)信息。調(diào)撥審批通知4辦公室綜合崗根據(jù)財(cái)政部門調(diào)撥通知，調(diào)出對應(yīng)資產(chǎn)移交給調(diào)入單位，雙方簽字驗(yàn)收。確認(rèn)調(diào)撥實(shí)物。移交資產(chǎn)5主管會計(jì)審核《資產(chǎn)調(diào)撥記錄》，登記資產(chǎn)變動(dòng)信息、記賬。資產(chǎn)變動(dòng)表6反饋調(diào)撥信息向主管部門和財(cái)政部門反饋資產(chǎn)調(diào)出信息。7結(jié)束完成資產(chǎn)調(diào)流程2、資產(chǎn)調(diào)入流程節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1辦公室報(bào)賬員啟用資產(chǎn)配置計(jì)劃子流程，完成資產(chǎn)配置計(jì)劃審批工作，形成《資產(chǎn)配置計(jì)劃表》《資產(chǎn)配置計(jì)劃表》2主管會計(jì)提交本單位《資產(chǎn)配置計(jì)劃表》備案。審核意見3財(cái)政資產(chǎn)管理部門匯總各單位《資產(chǎn)閑置登記表》、《資產(chǎn)配置計(jì)劃表》。合理利用現(xiàn)有可用資產(chǎn)資源，發(fā)布調(diào)撥資產(chǎn)通知確定調(diào)入單位資產(chǎn)明細(xì)信息。調(diào)撥審批通知4辦公室資產(chǎn)管理崗根據(jù)財(cái)政部門調(diào)撥通知，接收調(diào)入對應(yīng)資產(chǎn)，辦理調(diào)撥接收文件，接收對應(yīng)資產(chǎn)。移交資產(chǎn)5主管會計(jì)審核《資產(chǎn)調(diào)撥記錄》，登記調(diào)入資產(chǎn)信息、記賬。資產(chǎn)調(diào)入登記表6反饋調(diào)撥信息向主管部門和財(cái)政部門反饋資產(chǎn)調(diào)入信息。7結(jié)束完成資產(chǎn)調(diào)入子流程4.15資產(chǎn)捐贈(zèng)不適用。4.16資產(chǎn)處置收入流程說明節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1辦公室報(bào)賬員啟用資產(chǎn)出售子流程，完成資產(chǎn)出售業(yè)務(wù)。按資產(chǎn)出售合同編制資產(chǎn)處置收入業(yè)務(wù)單據(jù)?！顿Y產(chǎn)處置收入業(yè)務(wù)單據(jù)》2辦公室綜合崗核實(shí)資產(chǎn)出售合同和資產(chǎn)處置收入業(yè)務(wù)單據(jù)。核對出售金額、收款賬戶等信息。審核意見3校領(lǐng)導(dǎo)審批資產(chǎn)處置收入業(yè)務(wù)單據(jù)。審批意見4財(cái)政部門將資產(chǎn)處置收入業(yè)務(wù)單據(jù)報(bào)財(cái)政審批備案。移交資產(chǎn)5購買單位支付款項(xiàng)購買單位支付相應(yīng)款項(xiàng)到財(cái)政指定賬戶。資產(chǎn)調(diào)入登記表6出納接收財(cái)政賬戶代理用戶收款通知單。收款通知單會計(jì)根據(jù)收款通知單登記會計(jì)憑證和賬簿。會計(jì)憑證、賬簿7結(jié)束完成資產(chǎn)處置收入流程4.17資產(chǎn)評估管理流程說明1、資產(chǎn)評估立項(xiàng)申請流程節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出文件1辦公室報(bào)賬員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制資產(chǎn)評估立項(xiàng)申請表，并提交領(lǐng)導(dǎo)審核審批。《資產(chǎn)評估立項(xiàng)申請表》2辦公室綜合崗審核《資產(chǎn)評估立項(xiàng)申請表》和相關(guān)業(yè)務(wù)需求是否相符審核意見3副校長審核《資產(chǎn)評估立項(xiàng)申請表》