201906練兵比武個人所得稅試卷1

、單項選擇題小李接受技能人員專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，按照稅法規(guī)定可享受繼續(xù)教育個人所得稅專項附加。其扣除方式是（）。（1.5分）&A在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除rB在開始參加繼續(xù)教育的當年，按照3600元定額扣除"C在接受教育的期間，按照每月400元定額扣除rD在接受教育的期間，按照每月500元定額扣除參考答案:A試題解析:《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（2018年第60號）規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。關于贍養(yǎng)老人個人所得稅專項附加扣除的起止時間，下列表述正確的是（）。（1.5分）'A為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的當月廠B為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的年初至贍養(yǎng)義務終止的年末C為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的年末「D為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的年初至贍養(yǎng)義務終止的當月試題解析:《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（2018年第60號）規(guī)定，贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的年末。下列專項附加扣除，只能在次年匯算清繳申報時扣除的是（）。（1.5分）A子女教育「B住房貸款利息'C贍養(yǎng)老人QD大病醫(yī)療參考答案:D試題解析:《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（2018年第60號）規(guī)定，享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。關于納稅人應將《個人所得稅專項附加扣除信息表》及相關留存?zhèn)洳橘Y料的保存時間要求，下列說法正確的是（）。（1.5分）QA自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一年廠B自法定匯算清繳期結(jié)束后保存二年rC自法定匯算清繳期結(jié)束后保存三年空D自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年自法定匯算清繳期結(jié)束后試題解析:《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（2018年第60號）規(guī)定，納稅人應當將《扣除信息表》及相關留存?zhèn)洳橘Y料保存五年。自法定匯算清繳期結(jié)束后根據(jù)新個人所得稅法規(guī)定，非居民個人的工資、薪金所得，每月收入額減除費用（）元。（1.5分）門A4800廠B3500:C5000D6000參考答案:C試題解析:《個人所得稅法》規(guī)定，非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的一定比例進行計算扣除，該比例是（）。（1.5分）A10%廠B15%…C20%卞D25%試題解析:根據(jù)《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定，保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。財產(chǎn)租賃所得除可依法減除規(guī)定費用和有關稅、費外，還準予扣除能夠提供有效、準確憑證，證明由納稅義務人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，修繕費用7.每次的扣除限額為（）。（1.5分）"A取得合法憑證的實際數(shù)額rB主管稅務機關根據(jù)實際情況認定的數(shù)額C2000元QD800元參考答案:D試題解析:根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)＜征收個人所得稅若干問題的規(guī)定＞的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）規(guī)定，納稅義務人出租財產(chǎn)取得財產(chǎn)租賃收入，在計算征稅時，除可依法減除規(guī)定費用和有關稅、費外，還準予扣除能夠提供有效、準確憑證，證明由納稅義務人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。8.2019年，張某與用人單位解除勞動關系，取得的一次性補償收入，相關表述正確的是（）。（1.5分）"A全額單獨適用綜合所得稅率表計算個人所得稅「B并入領取當月的工資、薪金所得一并繳納個人所得稅C在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍以內(nèi)的部分，免征個人所得稅D全額免征個人所得稅參考答案:C試題解析:根據(jù)《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定，個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。9.張某有3個子女正在接受義務教育，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，其每月最多可以扣除的子女教育專項附加扣除是（）。（1.5分）1000元1500元3000元6000元參考答案:C試題解析:根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。居民個人的綜合所得適用的稅率表，共有幾個稅率級次（）。（1.5分）D9參考答案:C試題解析:居民個人綜合所得適用3%至45%的七檔超額累進稅率。下列表格中，適用于在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得，辦理合并計算個人所得稅的年度匯總納稅申報的是（）。（1.5分）"A《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》「B《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》'C《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》廠D《個人所得稅年度自行納稅申報表》參考答案:C試題解析:《國家稅務總局關于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2019年第7號），兩處以上取得經(jīng)營所得，適用《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》辦理年度匯總納稅申報。無住所個人需要計入在中國境內(nèi)居住天數(shù)的是（）。（1.5分）"A凌晨0點15分入境的當天B上午10點入境的當天C晚上11點30分出境的當天D上午8點入境的次日參考答案:D試題解析:《財政部稅務總局關于在中國境內(nèi)無住所的個人居住時間判定標準的公告》（財政部稅務總局公告2019年第34號）第二條，無住所個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。在中國境內(nèi)停留的當天滿24小時的，計入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當天不足24小時的，不計入中國境內(nèi)居住天數(shù)。根據(jù)個人所得稅法有關規(guī)定，下列說法錯誤是（）。（1.5分）'A居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，應依法繳納個人所得稅CB居民個人從中國境外取得的所得，應依法繳納個人所得稅rC非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，應依法繳納個人所得稅金D非居民個人從中國境外取得的所得，應依法繳納個人所得稅參考答案:D試題解析:《個人所得稅法》：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。英國公民杰克同時受雇英國公司A及其中國境內(nèi)子公司B,本應由B公司支付的受雇所得，由A公司支付。下列說法正確的是（）。（1.5分）…A必須由本人自行申報繳納稅款廠B必須委托B公司代為繳納稅款&C可以自行申報繳納稅款，也可以委托B公司代為繳納稅款rD可以自行申報繳納稅款，也可以委托A公司代為繳納稅款參考答案:C試題解析:《財政部稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第35號），在境內(nèi)任職、受雇取得來源于境內(nèi)的工資薪金所得，凡境內(nèi)雇主與境外單位或者個人存在關聯(lián)關系，將本應由境內(nèi)雇主支付的工資薪金所得，部分或者全部由境外關聯(lián)方支付的，無住所個人可以自行申報繳納稅款，也可以委托境內(nèi)雇主代為繳納稅款。居民個人取得的境外所得，抵免期限最長不得超過（）。（1.5分）A一年「B二年C三年D五年參考答案:D試題解析:《個人所得稅法》，抵免期限最長不得超過五年。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策，初創(chuàng)科技型企業(yè)在接受投資的當年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成本費用支出的比例不低于（）。（1.5分）…A10%「B15%C20%廠D30%參考答案:C試題解析:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策，初創(chuàng)科技型企業(yè)在接受投資的當年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成本費用支出的比例不低于20%。合伙企業(yè)經(jīng)營所得年度虧損彌補期限，最長不得超過（）。（1.5分）A2年rB3年‘C5年CD10年參考答案:C試題解析:《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅〔2000〕91號），合伙企業(yè)經(jīng)營所得年度虧損彌補期限，最長不得超過5年根據(jù)個人所得稅有關規(guī)定，經(jīng)營所得適用的稅率級次共有幾級（）。（1.5分）33級"B5級'C7級rD9級參考答案:B試題解析:經(jīng)營所得，適用5%-35%五級超額累進稅率。下列所得，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（）。（1.5分）"A取得單張有獎發(fā)票獎金1000元金B(yǎng)個人取得的體育彩票中獎收入5000元'C業(yè)余時間兼職取得勞務收入10000元「D參加商場競猜活動取得價值5000元彩電參考答案:B試題解析:《財政部、國家稅務總局關于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2007〕34號），個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅；《財政部、國家稅務總局關于個人取得體育彩票中獎所得征免個人所得稅問題的通知》（財稅字〔1998〕12號），凡一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅；《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，選項C兼職取得收入應按照勞務報酬，選項D參加商場競猜活動收益應按偶然所得項目甲企業(yè)職工李先生2019年每月工資薪金收入10000元，符合扣除標準的“三險一金”為1000元/月。2019年1月，甲企業(yè)統(tǒng)一給員工購買了每人每年3000元符合規(guī)定的商業(yè)健康保險，則甲企業(yè)1月應代扣代繳李先生個人所得稅為（）。（1.5分）114元120元204元210元參考答案:D試題解析:根據(jù)《關于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍的通知》（財稅〔2017〕39號），單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，單位負擔部分應當實名計入個人工資薪金明細清單，視同個人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標準內(nèi)按月扣除。李先生1月應納個人所得稅=（10000+3000-5000-1000）x3%=210元。、多項選擇題2018年個人所得稅改革，對工資薪金等勞動性所得，以現(xiàn)行工資薪金所得3%-45%七級超額累進稅率為基礎，擴大了低稅率的級距，這些擴大了級距的低稅率包1.括（）。（2.5分）廠B10%D25%E30%D25%E30%參考答案:A,B,C試題解析:根據(jù)《劉麗堅總審計師在個人所得稅改革動員部署推進會上的講話》（2018年9月3日），這次改革，對勞動性所得，以現(xiàn)行工薪所得3%-45%七級超額累進稅率為基礎，拉大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，相應縮小25%稅率級距，保持了30%、35%、45%三檔較高稅率的級距不變。2.2018年個人所得稅改革，將居民個人的部分所得納入綜合征稅范圍按年計稅，這些所得包括（）。（2.5分）"A工資薪金所得廠B經(jīng)營所得審C勞務報酬"D稿酬所得屛E特許權(quán)使用費參考答案:A,C,D,E試題解析:根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，將居民個人的工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權(quán)使用費等四項勞動性所得，納入綜合征稅范圍按年計稅。2019年1月1日至2021年12月31日，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇單項津補貼免稅優(yōu)惠政策的有（）（2.5分）審A住房補貼」B語言訓練費審C子女教育費廠D伙食補貼廠E醫(yī)療費參考答案:A,B,C試題解析:2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅〔1994〕20號）、《國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）和《財政部國家稅務總局關于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》（財稅〔2004〕29號）規(guī)定，享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得下列所得，能在次年辦理匯算清繳申報時扣除專項附加扣除的，包括（）。（2.5分）"A勞務報酬所得廠B稿酬所得審C特許權(quán)使用費所得D股息紅利所得」E財產(chǎn)租賃所得參考答案:A,B,C試題解析:根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018年第60號），納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得需要享受專項附加扣除的，應當在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務機關報送《扣除信息表》，并在辦理匯算清繳申報時扣除。關于贍養(yǎng)老人個人所得稅專項附加扣除，下列說法正確的是（）。（2.5分）廠A納稅人為獨生子女的，按照每月1000元的標準定額扣除*B納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除審C納稅人為非獨生子女的，每人分攤的額度最高不能超過每月1000元」D納稅人為非獨生子女的，每人分攤的額度不能超過每月2000元"E納稅人為非獨生子女的，指定分攤優(yōu)先于約定分攤參考答案:B,C,E試題解析:根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。6.2018年個人所得稅改革，經(jīng)營所得應稅項目吸收合并原稅法部分應稅項目。其包括原個人所得稅法規(guī)定的具體項目有（）。（2.5分）審A個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得味B對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得」C勞務報酬所得廠D利息、股息、紅利所得廠E財產(chǎn)租賃所得參考答案:A,B試題解析:原《個人所得稅法》第二條規(guī)定，下列各項個人所得，應納個人所得稅：一、工資、薪金所得；二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；四、勞務報酬所得；五、稿酬所得；六、特許權(quán)使用費所得；七、利息、股息、紅利所得；八、財產(chǎn)租賃所得；九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；十、偶然所得；十一、經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得”。新《個人所得稅法》第二條規(guī)定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得”。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得（）。（2.5分）"A因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得B將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得審C許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得"D轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；"E從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。參考答案:A,C,D,E試題解析:答案B為來源于中國境外的所得。根據(jù)個人所得稅法有關規(guī)定，下列各項個人所得，免征個人所得稅的有（）。（2.5分）"A中國工程院士取得的院士津貼審B國債利息審C軍人的退役金“D保險賠款」E退休人員再任職收入?yún)⒖即鸢?A,B,C,D試題解析:根據(jù)《個人所得稅法》第四條以及《國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2005〕382號）規(guī)定，退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。下列有關居民個人取得的全年一次性獎金計算繳納符個人所得稅的說法，正確的有（）。（2.5分）A在2019年1月1日至2021年12月31日，不并入當年綜合所得B收入除以12,按照月度稅率表，單獨計算納稅C收入除以12,按照年度稅率表，單獨計算納稅D可以選擇并入當年綜合所得計算納稅E自2022年1月1日起，應并入當年綜合所得計算納稅參考答案:A,B,D,E試題解析:根據(jù)《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。關于住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除，若夫妻雙方婚前均未購買住房，下列說法正確的有（）。（2.5分）A夫妻雙方可以同時扣除」B夫妻雙方約定，可選擇由其中一方扣除C若貸款人是其中一方，只能由其扣除審D扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更」E開始實際扣除后，扣除方式不能變更參考答案:B,D試題解析:根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的綜合所得應依法辦理匯算清繳的情形有（）。（2.5分）"A從兩處以上取得，且年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元B取得稿酬所得，且年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元廠C取得取得經(jīng)營所得，且年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元審D納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額*E納稅人申請退稅參考答案:A,B,D,E試題解析:《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）規(guī)定，取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人應當依法辦理匯算清繳：（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元；（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；（三）納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額；（四）納稅人申請退稅。下列關于居民個人從中國境外取得所得的表述，正確的有（）。（2.5分）A應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報B應當在取得所得的次年4月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報C在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關辦理納稅申報D戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務機關辦理納稅申報E在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關辦理納稅申報參考答案:A,C,D,E試題解析:《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）規(guī)定，居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報；在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關辦理納稅申報；戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務機關辦理納稅申報；在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列個人屬于居民個人的有（）。（2.5分）A在中國境外有住所"B在中國境內(nèi)有住所C無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天D無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿九十天"E在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)連續(xù)居住滿六年參考答案:B,C,E試題解析:答案A、D為非居民個人下列所得，不論支付地點是否在中國境外，均為來源于中國境外的所得（）。（2.5分）"A因任職、受雇、履約等而在中國境外提供勞務取得的所得B將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得審C轉(zhuǎn)讓中國境外的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境外轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得」D在境外出版物發(fā)表文章，取得由境內(nèi)單位負擔的稿酬所得"E從中國境外的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得參考答案:A,B,C,E試題解析:《境外所得個人所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔1998〕126號）：下列所得，不論支付地點是否在中國境外，均為來源于中國境外的所得：1.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供勞務取得的所得；2.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得；3.轉(zhuǎn)讓中國境外的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境外轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；4.許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得；5.從中國境外的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得《財政部稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第35號），由境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織支付或者負擔的稿酬所得，為來源于境內(nèi)的所得。下列各項所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。（2.5分）審A個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟補償收入廠B從非任職單位取得的董事費收入"C退休后再返聘取得的收入審D年終一次性獎金廠E在其他單位舉辦的年會上抽獎中獎收入?yún)⒖即鸢?A,C,D試題解析:選項B,按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。關于無住所個人所得稅申報，下列說法正確的是（）。（2.5分）"A無住所個人在一個納稅年度內(nèi)首次申報時，可以預判境內(nèi)停留天數(shù)計算繳納稅款卡 無住所個人預先判定為非居民個人，因延長居住天數(shù)達到居民個人條件的，一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，年度終了后按照居民個人有關規(guī)定B辦理匯算清繳，但該個人在當年離境且預計年度內(nèi)不再入境的，可以選擇在離境之前辦理匯算清繳廠 無住所個人預先判定為居民個人，因縮短居住天數(shù)不能達到居民個人條件的，在不能達到居民個人條件之日起至年度終了3個月內(nèi)，應當向主管稅務機C關報告，按照非居民個人重新計算應納稅額，申報補繳稅款，不加收稅收滯納金。需要退稅的，按照規(guī)定辦理廠 無住所個人預計一個納稅年度境內(nèi)居住天數(shù)累計不超過90天，但實際累計居住天數(shù)超過90天的，但實際停留天數(shù)超過183天的，待達到90天的月度D終了后15天內(nèi)，應當向主管稅務機關報告，就以前月份工資薪金所得重新計算應納稅款，并補繳稅款，不加收稅收滯納金彳 無住所個人中的對方稅收居民個人預計在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)境內(nèi)停留天數(shù)不超過183天，但實際停留天數(shù)超過183天的，待達到183天的月度終E了后15天內(nèi)，應當向主管稅務機關報告，就以前月份工資薪金所得重新計算應納稅款，并補繳稅款，不加收稅收滯納金。參考答案:A,B,D,E試題解析：《財政部稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第35號），C選項應為15天內(nèi)。關于經(jīng)過備案的創(chuàng)投企業(yè)的個人所得稅政策，下列說法正確的是（）。（2.5分）審A創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，計算個人所得稅應納稅額"B選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅屛C選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照'經(jīng)營所得”項目適用5%—35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅審D符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的，還可以疊加享受有關稅收優(yōu)惠政策」E創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算或按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算后，5年內(nèi)不能變更參考答案:A,B,C,D試題解析:《財政部稅務總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號），創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應納稅額。創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目適用5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算或按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算后，3年內(nèi)不能變更。創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，關于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，下列說法正確的是（）。（2.5分）審A允許一個納稅年度內(nèi)不同投資項目的所得和損失相互抵減"B余額大于或等于零的，確認為該基金的年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得"C余額小于零的，按零計算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)審D不允許扣除基金管理人管理費等費用支出」E由創(chuàng)投企業(yè)在次月15日前代扣代繳個人所得稅參考答案:A,B,C,D試題解析:《財政部稅務總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）：（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。單個投資項目的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除對應股權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費用后的余額計算，股權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費用的確定方法，參照股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅有關政策規(guī)定執(zhí)行；單一投資基金的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按一個納稅年度內(nèi)不同投資項目的所得和損失相互抵減后的余額計算，余額大于或等于零的，即確認為該基金的年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得；余額小于零的，該基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按零計算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)。個人合伙人按照其應從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計算其應納稅額并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合《財政部稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計算其應納稅額，當期不足抵扣的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。下列可用于辦理自然人納稅人識別號的有效身份證件的包括（）。（2.5分）審A居民身份證"B《中華人民共和國護照》和華僑身份證明審C《港澳居民來往內(nèi)地通行證》或《中華人民共和國港澳居民居住證》"D《臺灣居民來往大陸通行證》或《中華人民共和國臺灣居民居住證》」E工作許可證和外國永久居留權(quán)證明參考答案:A,B,C,D試題解析:《國家稅務總局關于自然人納稅人識別號有關事項的公告》（2018年第59號），本公告所稱“有效身份證件”，是指：（一）納稅人為中國公民且持有有效《中華人民共和國居民身份證》（以下簡稱“居民身份證”）的，為居民身份證。（二）納稅人為華僑且沒有居民身份證的，為有效的《中華人民共和國護照》和華僑身份證明。（三）納稅人為港澳居民的，為有效的《港澳居民來往內(nèi)地通行證》或《中華人民共和國港澳居民居住證》。（四）納稅人為臺灣居民的，為有效的《臺灣居民來往大陸通行證》或《中華人民共和國臺灣居民居住證》。（五）納稅人為持有有效《中華人民共和國外國人永久居留身份證》（以下簡稱永久居留證）的外籍個人的，為永久居留證和外國護照；未持有永久居留證但持有有效《中華人民共和國外國人工作許可證》（以下簡稱工作許可證）的，為工作許可證和外國護照；其他外籍個人，為有效的外國護照。外國永久居留權(quán)證明不是有效身份證件。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列所得征收個人所得稅時不作任何扣除的有（）。（2.5分）"A利息、股息、紅利所得審B偶然所得」C財產(chǎn)租賃所得D特許權(quán)使用費所得E稿酬所得參考答案:A,B試題解析:《個人所得稅法》，利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。三、判斷題個人所得稅改革是發(fā)揮稅收職能作用、提升治理能力的重要內(nèi)容。（）（1.0分）&A正確CB錯誤參考答案:A試題解析:《劉麗堅總審計師在個人所得稅改革動員部署推進會上的講話》（2018年9月3日）指出，個人所得稅改革是發(fā)揮稅收職能作用、提升治理能力的重要內(nèi)容。非居民個人取得綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅。（）（1.0分）A正確B錯誤參考答案:B試題解析:《個人所得稅法》第二條第二款規(guī)定，非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。2018年個人所得稅改革，按照“一次修法、兩步到位”的步驟實施。其中兩步到位的第二步，是指從2019年1月1日起全面實施綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制（）（1.0分）A正確1B錯誤參考答案:A試題解析:《劉麗堅總審計師在個人所得稅改革動員部署推進會上的講話》（2018年9月3日），2018年個人所得稅改革，按照“一次修法、兩步到位”的步驟實施。即：“一次修法”，全國人大常委會一次性修正個人所得稅法?！皟刹降轿弧?，首先，從2018年10月1日至年底實施過渡期政策，先行對工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得，執(zhí)行5000元/月費用減除標準和新稅率；其次，從2019年1月1日起全面實施綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括經(jīng)營所得。（）（1.0分）A正確忖B錯誤參考答案:B試題解析:《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局2018年第61號公告）規(guī)定，實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得;利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元、專項扣除后的余額為應納稅所得額。（）（1.0分）A正確試題解析:《個人所得稅法》規(guī)定，非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額?？劾U義務人按照累計預扣法計算居民個人工資薪金所得預扣稅款時，若余額為負值，應向主管稅務機關為納稅人申請辦理退稅。（）（1.0分）"A正確金B(yǎng)錯誤參考答案:B試題解析:《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局2018年第61號公告）規(guī)定，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報；余額為負值時，暫不退稅；納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。個人所得稅專項附加扣除遵循公平合理、利于民生、簡便易行的原則。（）（1.0分）‘A正確廠B錯誤參考答案:A試題解析:《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，個人所得稅專項附加扣除遵循公平合理、利于民生、簡便易行的原則。納稅人申報扣除子女教育個人所得稅專項附加扣除的，均應當留存相關教育的證明資料備查。（）（1.0分）'A正確試題解析:《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。納稅人年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，可享受子女教育個人所得稅專項附加扣除政策。（）（1.0分）A正確廠B錯誤參考答案:A試題解析:《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規(guī)定執(zhí)行。納稅人本人或者配偶單獨或者共同發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照稅法規(guī)定可以享受住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款是指首次申請的住房貸款。（）（1.0分）'A正確*B錯誤參考答案:B試題解析:《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。（）（1.0分）A正確B錯誤參考答案:B試題解析:《個人所得稅實施條例》規(guī)定，居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的綜合所得、經(jīng)營所得，應當分別合并計算應納稅額；從中國境內(nèi)和境外取得的其他所得應當分別單獨計算應納稅額。贍養(yǎng)老人專項附加扣除，被贍養(yǎng)人包括子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。（）（1.0分）’A正確「B錯誤參考答案:A試題解析:《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號），辦法所稱被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。無住所個人在中國境內(nèi)停留的當天不足24小時的，不計入中國境內(nèi)居住天數(shù)。（）（1.0分）&A正確CB錯誤參考答案:A試題解析:《財政部稅務總局關于在中國境內(nèi)無住所的個人居住時間判定標準的公告》（財政部稅務總局公告2019年第34號），無住所個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。在中國境內(nèi)停留的當天滿24小時的，計入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當天不足24小時的，不計入中國境內(nèi)居住天數(shù)。根據(jù)個人所得稅法有關規(guī)定，居民個人就是中國稅收居民。（）（1.0分）A正確"B錯誤參考答案:B試題解析:居民個人是《個人所得稅法》定義的，中國稅收居民是根據(jù)國內(nèi)稅收法律規(guī)定或稅收協(xié)定定義的，兩者并不完全相同。某無住所個人可能是個人所得稅法的居民個人，但根據(jù)相關稅收協(xié)定，可能是對方國家的稅收居民。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，是指在中國境內(nèi)有住房。（）（1.0分）'A正確金B(yǎng)錯誤參考答案:B試題解析:《個人所得稅法實施條例》：個人所得稅法所稱在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系而在中國境內(nèi)習慣性居住。中國公民張某受雇于香港某公司，并派往北京分公司從事軟件設計工作，其每月定期領取香港支付的工資薪金。上述所得屬于來源于中國境外的所得。（）（1.016.分）A正確金B(yǎng)錯誤參考答案:B試題解析:除國務院財