201906練兵比武個(gè)人所得稅試卷1

、單項(xiàng)選擇題小李接受技能人員專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，按照稅法規(guī)定可享受繼續(xù)教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加。其扣除方式是（）。（1.5分）&A在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除rB在開始參加繼續(xù)教育的當(dāng)年，按照3600元定額扣除"C在接受教育的期間，按照每月400元定額扣除rD在接受教育的期間，按照每月500元定額扣除參考答案:A試題解析:《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》（2018年第60號(hào)）規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。關(guān)于贍養(yǎng)老人個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的起止時(shí)間，下列表述正確的是（）。（1.5分）'A為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的當(dāng)月廠B為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的年初至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末C為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末「D為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的年初至贍養(yǎng)義務(wù)終止的當(dāng)月試題解析:《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》（2018年第60號(hào)）規(guī)定，贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。下列專項(xiàng)附加扣除，只能在次年匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除的是（）。（1.5分）A子女教育「B住房貸款利息'C贍養(yǎng)老人QD大病醫(yī)療參考答案:D試題解析:《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》（2018年第60號(hào)）規(guī)定，享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。關(guān)于納稅人應(yīng)將《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料的保存時(shí)間要求，下列說法正確的是（）。（1.5分）QA自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一年廠B自法定匯算清繳期結(jié)束后保存二年rC自法定匯算清繳期結(jié)束后保存三年空D自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年自法定匯算清繳期結(jié)束后試題解析:《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》（2018年第60號(hào)）規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料保存五年。自法定匯算清繳期結(jié)束后根據(jù)新個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人的工資、薪金所得，每月收入額減除費(fèi)用（）元。（1.5分）門A4800廠B3500:C5000D6000參考答案:C試題解析:《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的一定比例進(jìn)行計(jì)算扣除，該比例是（）。（1.5分）A10%廠B15%…C20%卞D25%試題解析:根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）規(guī)定，保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。財(cái)產(chǎn)租賃所得除可依法減除規(guī)定費(fèi)用和有關(guān)稅、費(fèi)外，還準(zhǔn)予扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用，修繕費(fèi)用7.每次的扣除限額為（）。（1.5分）"A取得合法憑證的實(shí)際數(shù)額rB主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)定的數(shù)額C2000元QD800元參考答案:D試題解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定＞的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號(hào)）規(guī)定，納稅義務(wù)人出租財(cái)產(chǎn)取得財(cái)產(chǎn)租賃收入，在計(jì)算征稅時(shí)，除可依法減除規(guī)定費(fèi)用和有關(guān)稅、費(fèi)外，還準(zhǔn)予扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。8.2019年，張某與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系，取得的一次性補(bǔ)償收入，相關(guān)表述正確的是（）。（1.5分）"A全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算個(gè)人所得稅「B并入領(lǐng)取當(dāng)月的工資、薪金所得一并繳納個(gè)人所得稅C在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅D全額免征個(gè)人所得稅參考答案:C試題解析:根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）規(guī)定，個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。9.張某有3個(gè)子女正在接受義務(wù)教育，根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，其每月最多可以扣除的子女教育專項(xiàng)附加扣除是（）。（1.5分）1000元1500元3000元6000元參考答案:C試題解析:根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號(hào)）規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。居民個(gè)人的綜合所得適用的稅率表，共有幾個(gè)稅率級次（）。（1.5分）D9參考答案:C試題解析:居民個(gè)人綜合所得適用3%至45%的七檔超額累進(jìn)稅率。下列表格中，適用于在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得，辦理合并計(jì)算個(gè)人所得稅的年度匯總納稅申報(bào)的是（）。（1.5分）"A《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）》「B《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）》'C《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（C表）》廠D《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》參考答案:C試題解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第7號(hào)），兩處以上取得經(jīng)營所得，適用《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（C表）》辦理年度匯總納稅申報(bào)。無住所個(gè)人需要計(jì)入在中國境內(nèi)居住天數(shù)的是（）。（1.5分）"A凌晨0點(diǎn)15分入境的當(dāng)天B上午10點(diǎn)入境的當(dāng)天C晚上11點(diǎn)30分出境的當(dāng)天D上午8點(diǎn)入境的次日參考答案:D試題解析:《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第34號(hào)）第二條，無住所個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)，按照個(gè)人在中國境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)計(jì)算。在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時(shí)的，計(jì)入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，不計(jì)入中國境內(nèi)居住天數(shù)。根據(jù)個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤是（）。（1.5分）'A居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅CB居民個(gè)人從中國境外取得的所得，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅rC非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅金D非居民個(gè)人從中國境外取得的所得，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅參考答案:D試題解析:《個(gè)人所得稅法》：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國境內(nèi)和外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。英國公民杰克同時(shí)受雇英國公司A及其中國境內(nèi)子公司B,本應(yīng)由B公司支付的受雇所得，由A公司支付。下列說法正確的是（）。（1.5分）…A必須由本人自行申報(bào)繳納稅款廠B必須委托B公司代為繳納稅款&C可以自行申報(bào)繳納稅款，也可以委托B公司代為繳納稅款rD可以自行申報(bào)繳納稅款，也可以委托A公司代為繳納稅款參考答案:C試題解析:《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào)），在境內(nèi)任職、受雇取得來源于境內(nèi)的工資薪金所得，凡境內(nèi)雇主與境外單位或者個(gè)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，將本應(yīng)由境內(nèi)雇主支付的工資薪金所得，部分或者全部由境外關(guān)聯(lián)方支付的，無住所個(gè)人可以自行申報(bào)繳納稅款，也可以委托境內(nèi)雇主代為繳納稅款。居民個(gè)人取得的境外所得，抵免期限最長不得超過（）。（1.5分）A一年「B二年C三年D五年參考答案:D試題解析:《個(gè)人所得稅法》，抵免期限最長不得超過五年。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策，初創(chuàng)科技型企業(yè)在接受投資的當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于（）。（1.5分）…A10%「B15%C20%廠D30%參考答案:C試題解析:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策，初創(chuàng)科技型企業(yè)在接受投資的當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%。合伙企業(yè)經(jīng)營所得年度虧損彌補(bǔ)期限，最長不得超過（）。（1.5分）A2年rB3年‘C5年CD10年參考答案:C試題解析:《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》（財(cái)稅〔2000〕91號(hào)），合伙企業(yè)經(jīng)營所得年度虧損彌補(bǔ)期限，最長不得超過5年根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，經(jīng)營所得適用的稅率級次共有幾級（）。（1.5分）33級"B5級'C7級rD9級參考答案:B試題解析:經(jīng)營所得，適用5%-35%五級超額累進(jìn)稅率。下列所得，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（）。（1.5分）"A取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金1000元金B(yǎng)個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元'C業(yè)余時(shí)間兼職取得勞務(wù)收入10000元「D參加商場競猜活動(dòng)取得價(jià)值5000元彩電參考答案:B試題解析:《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金征免個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2007〕34號(hào)），個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得體育彩票中獎(jiǎng)所得征免個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅字〔1998〕12號(hào)），凡一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的，暫免征收個(gè)人所得稅；《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，選項(xiàng)C兼職取得收入應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬，選項(xiàng)D參加商場競猜活動(dòng)收益應(yīng)按偶然所得項(xiàng)目甲企業(yè)職工李先生2019年每月工資薪金收入10000元，符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的“三險(xiǎn)一金”為1000元/月。2019年1月，甲企業(yè)統(tǒng)一給員工購買了每人每年3000元符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)，則甲企業(yè)1月應(yīng)代扣代繳李先生個(gè)人所得稅為（）。（1.5分）114元120元204元210元參考答案:D試題解析:根據(jù)《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)），單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實(shí)名計(jì)入個(gè)人工資薪金明細(xì)清單，視同個(gè)人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。李先生1月應(yīng)納個(gè)人所得稅=（10000+3000-5000-1000）x3%=210元。、多項(xiàng)選擇題2018年個(gè)人所得稅改革，對工資薪金等勞動(dòng)性所得，以現(xiàn)行工資薪金所得3%-45%七級超額累進(jìn)稅率為基礎(chǔ)，擴(kuò)大了低稅率的級距，這些擴(kuò)大了級距的低稅率包1.括（）。（2.5分）廠B10%D25%E30%D25%E30%參考答案:A,B,C試題解析:根據(jù)《劉麗堅(jiān)總審計(jì)師在個(gè)人所得稅改革動(dòng)員部署推進(jìn)會(huì)上的講話》（2018年9月3日），這次改革，對勞動(dòng)性所得，以現(xiàn)行工薪所得3%-45%七級超額累進(jìn)稅率為基礎(chǔ)，拉大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，相應(yīng)縮小25%稅率級距，保持了30%、35%、45%三檔較高稅率的級距不變。2.2018年個(gè)人所得稅改革，將居民個(gè)人的部分所得納入綜合征稅范圍按年計(jì)稅，這些所得包括（）。（2.5分）"A工資薪金所得廠B經(jīng)營所得審C勞務(wù)報(bào)酬"D稿酬所得屛E特許權(quán)使用費(fèi)參考答案:A,C,D,E試題解析:根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，將居民個(gè)人的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)勞動(dòng)性所得，納入綜合征稅范圍按年計(jì)稅。2019年1月1日至2021年12月31日，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇單項(xiàng)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策的有（）（2.5分）審A住房補(bǔ)貼」B語言訓(xùn)練費(fèi)審C子女教育費(fèi)廠D伙食補(bǔ)貼廠E醫(yī)療費(fèi)參考答案:A,B,C試題解析:2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅〔1994〕20號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號(hào)）和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅的通知》（財(cái)稅〔2004〕29號(hào)）規(guī)定，享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得下列所得，能在次年辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除專項(xiàng)附加扣除的，包括（）。（2.5分）"A勞務(wù)報(bào)酬所得廠B稿酬所得審C特許權(quán)使用費(fèi)所得D股息紅利所得」E財(cái)產(chǎn)租賃所得參考答案:A,B,C試題解析:根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)），納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣除信息表》，并在辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。關(guān)于贍養(yǎng)老人個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，下列說法正確的是（）。（2.5分）廠A納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除*B納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除審C納稅人為非獨(dú)生子女的，每人分?jǐn)偟念~度最高不能超過每月1000元」D納稅人為非獨(dú)生子女的，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月2000元"E納稅人為非獨(dú)生子女的，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)倕⒖即鸢?B,C,E試題解析:根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號(hào)）規(guī)定，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂?.2018年個(gè)人所得稅改革，經(jīng)營所得應(yīng)稅項(xiàng)目吸收合并原稅法部分應(yīng)稅項(xiàng)目。其包括原個(gè)人所得稅法規(guī)定的具體項(xiàng)目有（）。（2.5分）審A個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得味B對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得」C勞務(wù)報(bào)酬所得廠D利息、股息、紅利所得廠E財(cái)產(chǎn)租賃所得參考答案:A,B試題解析:原《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：一、工資、薪金所得；二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；四、勞務(wù)報(bào)酬所得；五、稿酬所得；六、特許權(quán)使用費(fèi)所得；七、利息、股息、紅利所得；八、財(cái)產(chǎn)租賃所得；九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；十、偶然所得；十一、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得”。新《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得”。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得（）。（2.5分）"A因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得審C許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得"D轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；"E從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。參考答案:A,C,D,E試題解析:答案B為來源于中國境外的所得。根據(jù)個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅的有（）。（2.5分）"A中國工程院士取得的院士津貼審B國債利息審C軍人的退役金“D保險(xiǎn)賠款」E退休人員再任職收入?yún)⒖即鸢?A,B,C,D試題解析:根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2005〕382號(hào)）規(guī)定，退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。下列有關(guān)居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算繳納符個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。（2.5分）A在2019年1月1日至2021年12月31日，不并入當(dāng)年綜合所得B收入除以12,按照月度稅率表，單獨(dú)計(jì)算納稅C收入除以12,按照年度稅率表，單獨(dú)計(jì)算納稅D可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅E自2022年1月1日起，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅參考答案:A,B,D,E試題解析:根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。關(guān)于住房貸款利息個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，若夫妻雙方婚前均未購買住房，下列說法正確的有（）。（2.5分）A夫妻雙方可以同時(shí)扣除」B夫妻雙方約定，可選擇由其中一方扣除C若貸款人是其中一方，只能由其扣除審D扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更」E開始實(shí)際扣除后，扣除方式不能變更參考答案:B,D試題解析:根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號(hào)）規(guī)定，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的綜合所得應(yīng)依法辦理匯算清繳的情形有（）。（2.5分）"A從兩處以上取得，且年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元B取得稿酬所得，且年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元廠C取得取得經(jīng)營所得，且年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元審D納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額*E納稅人申請退稅參考答案:A,B,D,E試題解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào)）規(guī)定，取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元；（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；（四）納稅人申請退稅。下列關(guān)于居民個(gè)人從中國境外取得所得的表述，正確的有（）。（2.5分）A應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年4月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)E在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)參考答案:A,C,D,E試題解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào)）規(guī)定，居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列個(gè)人屬于居民個(gè)人的有（）。（2.5分）A在中國境外有住所"B在中國境內(nèi)有住所C無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天D無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿九十天"E在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)連續(xù)居住滿六年參考答案:B,C,E試題解析:答案A、D為非居民個(gè)人下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境外，均為來源于中國境外的所得（）。（2.5分）"A因任職、受雇、履約等而在中國境外提供勞務(wù)取得的所得B將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得審C轉(zhuǎn)讓中國境外的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境外轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得」D在境外出版物發(fā)表文章，取得由境內(nèi)單位負(fù)擔(dān)的稿酬所得"E從中國境外的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得參考答案:A,B,C,E試題解析:《境外所得個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔1998〕126號(hào)）：下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境外，均為來源于中國境外的所得：1.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供勞務(wù)取得的所得；2.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得；3.轉(zhuǎn)讓中國境外的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境外轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；4.許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得；5.從中國境外的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào)），由境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織支付或者負(fù)擔(dān)的稿酬所得，為來源于境內(nèi)的所得。下列各項(xiàng)所得，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。（2.5分）審A個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入廠B從非任職單位取得的董事費(fèi)收入"C退休后再返聘取得的收入審D年終一次性獎(jiǎng)金廠E在其他單位舉辦的年會(huì)上抽獎(jiǎng)中獎(jiǎng)收入?yún)⒖即鸢?A,C,D試題解析:選項(xiàng)B,按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。關(guān)于無住所個(gè)人所得稅申報(bào)，下列說法正確的是（）。（2.5分）"A無住所個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)首次申報(bào)時(shí)，可以預(yù)判境內(nèi)停留天數(shù)計(jì)算繳納稅款卡 無住所個(gè)人預(yù)先判定為非居民個(gè)人，因延長居住天數(shù)達(dá)到居民個(gè)人條件的，一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定B辦理匯算清繳，但該個(gè)人在當(dāng)年離境且預(yù)計(jì)年度內(nèi)不再入境的，可以選擇在離境之前辦理匯算清繳廠 無住所個(gè)人預(yù)先判定為居民個(gè)人，因縮短居住天數(shù)不能達(dá)到居民個(gè)人條件的，在不能達(dá)到居民個(gè)人條件之日起至年度終了3個(gè)月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)C關(guān)報(bào)告，按照非居民個(gè)人重新計(jì)算應(yīng)納稅額，申報(bào)補(bǔ)繳稅款，不加收稅收滯納金。需要退稅的，按照規(guī)定辦理廠 無住所個(gè)人預(yù)計(jì)一個(gè)納稅年度境內(nèi)居住天數(shù)累計(jì)不超過90天，但實(shí)際累計(jì)居住天數(shù)超過90天的，但實(shí)際停留天數(shù)超過183天的，待達(dá)到90天的月度D終了后15天內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，就以前月份工資薪金所得重新計(jì)算應(yīng)納稅款，并補(bǔ)繳稅款，不加收稅收滯納金彳 無住所個(gè)人中的對方稅收居民個(gè)人預(yù)計(jì)在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)境內(nèi)停留天數(shù)不超過183天，但實(shí)際停留天數(shù)超過183天的，待達(dá)到183天的月度終E了后15天內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，就以前月份工資薪金所得重新計(jì)算應(yīng)納稅款，并補(bǔ)繳稅款，不加收稅收滯納金。參考答案:A,B,D,E試題解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào)），C選項(xiàng)應(yīng)為15天內(nèi)。關(guān)于經(jīng)過備案的創(chuàng)投企業(yè)的個(gè)人所得稅政策，下列說法正確的是（）。（2.5分）審A創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額"B選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅屛C選擇按年度所得整體核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照'經(jīng)營所得”項(xiàng)目適用5%—35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅審D符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的，還可以疊加享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策」E創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算或按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算后，5年內(nèi)不能變更參考答案:A,B,C,D試題解析:《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)），創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個(gè)人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算或按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算后，3年內(nèi)不能變更。創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，下列說法正確的是（）。（2.5分）審A允許一個(gè)納稅年度內(nèi)不同投資項(xiàng)目的所得和損失相互抵減"B余額大于或等于零的，確認(rèn)為該基金的年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得"C余額小于零的，按零計(jì)算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)審D不允許扣除基金管理人管理費(fèi)等費(fèi)用支出」E由創(chuàng)投企業(yè)在次月15日前代扣代繳個(gè)人所得稅參考答案:A,B,C,D試題解析:《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）：（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。單個(gè)投資項(xiàng)目的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除對應(yīng)股權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費(fèi)用后的余額計(jì)算，股權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費(fèi)用的確定方法，參照股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行；單一投資基金的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按一個(gè)納稅年度內(nèi)不同投資項(xiàng)目的所得和損失相互抵減后的余額計(jì)算，余額大于或等于零的，即確認(rèn)為該基金的年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得；余額小于零的，該基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按零計(jì)算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)。個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計(jì)算其應(yīng)納稅額并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個(gè)人所得稅。如符合《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對應(yīng)投資額的70%抵扣其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計(jì)算其應(yīng)納稅額，當(dāng)期不足抵扣的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。下列可用于辦理自然人納稅人識(shí)別號(hào)的有效身份證件的包括（）。（2.5分）審A居民身份證"B《中華人民共和國護(hù)照》和華僑身份證明審C《港澳居民來往內(nèi)地通行證》或《中華人民共和國港澳居民居住證》"D《臺(tái)灣居民來往大陸通行證》或《中華人民共和國臺(tái)灣居民居住證》」E工作許可證和外國永久居留權(quán)證明參考答案:A,B,C,D試題解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于自然人納稅人識(shí)別號(hào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2018年第59號(hào)），本公告所稱“有效身份證件”，是指：（一）納稅人為中國公民且持有有效《中華人民共和國居民身份證》（以下簡稱“居民身份證”）的，為居民身份證。（二）納稅人為華僑且沒有居民身份證的，為有效的《中華人民共和國護(hù)照》和華僑身份證明。（三）納稅人為港澳居民的，為有效的《港澳居民來往內(nèi)地通行證》或《中華人民共和國港澳居民居住證》。（四）納稅人為臺(tái)灣居民的，為有效的《臺(tái)灣居民來往大陸通行證》或《中華人民共和國臺(tái)灣居民居住證》。（五）納稅人為持有有效《中華人民共和國外國人永久居留身份證》（以下簡稱永久居留證）的外籍個(gè)人的，為永久居留證和外國護(hù)照；未持有永久居留證但持有有效《中華人民共和國外國人工作許可證》（以下簡稱工作許可證）的，為工作許可證和外國護(hù)照；其他外籍個(gè)人，為有效的外國護(hù)照。外國永久居留權(quán)證明不是有效身份證件。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得征收個(gè)人所得稅時(shí)不作任何扣除的有（）。（2.5分）"A利息、股息、紅利所得審B偶然所得」C財(cái)產(chǎn)租賃所得D特許權(quán)使用費(fèi)所得E稿酬所得參考答案:A,B試題解析:《個(gè)人所得稅法》，利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。三、判斷題個(gè)人所得稅改革是發(fā)揮稅收職能作用、提升治理能力的重要內(nèi)容。（）（1.0分）&A正確CB錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:《劉麗堅(jiān)總審計(jì)師在個(gè)人所得稅改革動(dòng)員部署推進(jìn)會(huì)上的講話》（2018年9月3日）指出，個(gè)人所得稅改革是發(fā)揮稅收職能作用、提升治理能力的重要內(nèi)容。非居民個(gè)人取得綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。（）（1.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:《個(gè)人所得稅法》第二條第二款規(guī)定，非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。2018年個(gè)人所得稅改革，按照“一次修法、兩步到位”的步驟實(shí)施。其中兩步到位的第二步，是指從2019年1月1日起全面實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制（）（1.0分）A正確1B錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:《劉麗堅(jiān)總審計(jì)師在個(gè)人所得稅改革動(dòng)員部署推進(jìn)會(huì)上的講話》（2018年9月3日），2018年個(gè)人所得稅改革，按照“一次修法、兩步到位”的步驟實(shí)施。即：“一次修法”，全國人大常委會(huì)一次性修正個(gè)人所得稅法?！皟刹降轿弧?，首先，從2018年10月1日至年底實(shí)施過渡期政策，先行對工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得，執(zhí)行5000元/月費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和新稅率；其次，從2019年1月1日起全面實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括經(jīng)營所得。（）（1.0分）A正確忖B錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局2018年第61號(hào)公告）規(guī)定，實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元、專項(xiàng)扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）（1.0分）A正確試題解析:《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額?？劾U義務(wù)人按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣稅款時(shí)，若余額為負(fù)值，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人申請辦理退稅。（）（1.0分）"A正確金B(yǎng)錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局2018年第61號(hào)公告）規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)；余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅；納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循公平合理、利于民生、簡便易行的原則。（）（1.0分）‘A正確廠B錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號(hào)）規(guī)定，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循公平合理、利于民生、簡便易行的原則。納稅人申報(bào)扣除子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的，均應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)教育的證明資料備查。（）（1.0分）'A正確試題解析:《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號(hào)）規(guī)定，納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。納稅人年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，可享受子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策。（）（1.0分）A正確廠B錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號(hào)）規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按本條第一款規(guī)定執(zhí)行。納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照稅法規(guī)定可以享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款是指首次申請的住房貸款。（）（1.0分）'A正確*B錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號(hào)）規(guī)定，本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。（）（1.0分）A正確B錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:《個(gè)人所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的綜合所得、經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)分別合并計(jì)算應(yīng)納稅額；從中國境內(nèi)和境外取得的其他所得應(yīng)當(dāng)分別單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額。贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，被贍養(yǎng)人包括子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。（）（1.0分）’A正確「B錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號(hào)），辦法所稱被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。無住所個(gè)人在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，不計(jì)入中國境內(nèi)居住天數(shù)。（）（1.0分）&A正確CB錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第34號(hào)），無住所個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)，按照個(gè)人在中國境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)計(jì)算。在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時(shí)的，計(jì)入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，不計(jì)入中國境內(nèi)居住天數(shù)。根據(jù)個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人就是中國稅收居民。（）（1.0分）A正確"B錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:居民個(gè)人是《個(gè)人所得稅法》定義的，中國稅收居民是根據(jù)國內(nèi)稅收法律規(guī)定或稅收協(xié)定定義的，兩者并不完全相同。某無住所個(gè)人可能是個(gè)人所得稅法的居民個(gè)人，但根據(jù)相關(guān)稅收協(xié)定，可能是對方國家的稅收居民。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，是指在中國境內(nèi)有住房。（）（1.0分）'A正確金B(yǎng)錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》：個(gè)人所得稅法所稱在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。中國公民張某受雇于香港某公司，并派往北京分公司從事軟件設(shè)計(jì)工作，其每月定期領(lǐng)取香港支付的工資薪金。上述所得屬于來源于中國境外的所得。（）（1.016.分）A正確金B(yǎng)錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:除國務(wù)院財(cái)