內(nèi)部控制手冊

一、 前言編制《內(nèi)部掌握手冊》背景為標(biāo)準(zhǔn)化工股份〔以下簡稱“股以及其他有關(guān)法律、法規(guī)，滿足國內(nèi)外資本市場對上市公司監(jiān)管要求，股份公司特制定《內(nèi)部掌握手真實、牢靠。其必要性表現(xiàn)為：善企業(yè)財務(wù)狀況。二是貫徹我國有關(guān)法律法規(guī)，遵循美國《薩班斯-奧信息質(zhì)量。和效果重要措施。制度，更為有效地表達(dá)股份公司治理理念?！秲?nèi)部掌握手冊》遵循根本原則合規(guī)性原則合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部掌握制度必需符合國家法律、法規(guī)和政策；符合股份公司上市地〔上海、香港、紐約、倫敦〕證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)上市公司法律、法規(guī)和要求。全面性與系統(tǒng)性原則《內(nèi)部掌握手冊》涉及股份公司經(jīng)營活動各個方面，其內(nèi)部監(jiān)視和掌握貫穿于經(jīng)營治理活動全過程并涉及全體員工。股份公司每一個員工既是內(nèi)部掌握主體，又是內(nèi)部掌握客體；既要對其負(fù)責(zé)作業(yè)實施控制，又要受到其他人員或制度監(jiān)視與制約?！秲?nèi)部掌握手冊》使股份公司內(nèi)部各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)既相互制約又具有縱橫穿插關(guān)系統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)股份公司內(nèi)部掌握總體目標(biāo)。內(nèi)部牽制及不相容原則內(nèi)部牽制是指在部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立相互驗證、相互制約關(guān)系，屬于企業(yè)內(nèi)部掌握制度一個重要組成局部。其主要特征是將有關(guān)責(zé)任進(jìn)展安排，使單獨一個人或一個部門對任何一項或多項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動沒有完全處理權(quán)，必需經(jīng)過不相容其他部門或人員驗證、核對和制約。權(quán)責(zé)明確、獎懲結(jié)合原則依據(jù)各部門和崗位職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)擔(dān)當(dāng)責(zé)任并賜予相應(yīng)權(quán)限,制定操作規(guī)章和處理程序，確定追究、查處責(zé)任措施與獎懲方法等，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，利有所享，避開發(fā)生越權(quán)或相互推諉現(xiàn)象。本錢效益原則在內(nèi)部掌握活動中貫徹本錢效益原則，就是要力爭以最少掌握或最低治理本錢獵取最大經(jīng)濟(jì)效益。要實行有選擇掌握；要努力降低掌握本錢，盡量精簡機(jī)構(gòu)和人員，改進(jìn)掌握方法和手段，提高效率?？刹僮餍栽瓌t慮實際治理工作中是否可行，保證其可操作性。包涵性原則《內(nèi)部掌握手冊》是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項治理制度，為掌握風(fēng)險而編制一系列業(yè)務(wù)流程掌握體系，內(nèi)容涵蓋投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、監(jiān)視檢查等方盾，盡可能包涵不同企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)掌握度。對確實脫離實際其他各項治理制度，應(yīng)準(zhǔn)時修改、完善，并以《內(nèi)部掌握手冊》規(guī)定為準(zhǔn)。信息反響原則確定與掌握工作有關(guān)人員在信息傳遞中任務(wù)與責(zé)任，規(guī)定信息傳遞程序、收集方法和時間要求等事項，建立嚴(yán)密記錄、報告等信息反響系統(tǒng)?！秲?nèi)部掌握手冊》適用范圍〔際制定相關(guān)實施細(xì)則，實施細(xì)則必需符合股份公司《內(nèi)部掌握手冊》要求。合自身特點，依據(jù)“業(yè)務(wù)必需掩蓋股份公司《內(nèi)部掌握手冊》中對應(yīng)全部規(guī)定內(nèi)容，權(quán)限比照分公司”原則，制定內(nèi)控手冊，履行本公司董事會審批程序后，報股份公司內(nèi)控辦公室備案。股份公司總部、分公司、全資子公司和控股子公司執(zhí)行《內(nèi)部掌握手冊》適用業(yè)務(wù)流程，參見《內(nèi)部掌握手冊》附則二。適用特別業(yè)務(wù)流程，需報股份公司內(nèi)控辦公室批準(zhǔn)后執(zhí)行。二、 內(nèi)部掌握定義內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部掌握建立與執(zhí)行各化、人力資源政策、內(nèi)部審計機(jī)制、反舞弊機(jī)制等。風(fēng)險評估是準(zhǔn)時識別、科學(xué)分析和評估影響股份公司目標(biāo)實現(xiàn)各種不確定因素并制定應(yīng)對策略過對和風(fēng)險報告。掌握活動是指依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)要包括職責(zé)分別掌握、授權(quán)與審批掌握、預(yù)算掌握、息技術(shù)掌握等。信息溝通是指準(zhǔn)時、準(zhǔn)確、完整地收集與股份包括信息收集機(jī)制以及內(nèi)部與外部有關(guān)方面溝通機(jī)制等。監(jiān)視檢查是對內(nèi)部掌握有效性進(jìn)展檢查評價，報告、提出有針對性改進(jìn)措施等。三、 股份公司內(nèi)部掌握現(xiàn)狀股份公司內(nèi)部環(huán)境股份公司企業(yè)文化企業(yè)文化。努力在擴(kuò)大資源、拓展市場、降本增效、個主業(yè)突出、股權(quán)多元、資產(chǎn)優(yōu)良、科技創(chuàng)、治理司。員工守則正確推斷并實行恰當(dāng)行動。公司組織構(gòu)造股份公司已按現(xiàn)代企業(yè)制度要求，建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會、總裁班子構(gòu)成公司治理構(gòu)造。董事長打算公司內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置。董事會及其下設(shè)審計委員會會成員時，充分考慮了以下因素：關(guān)系。責(zé)任安排與授權(quán)治理股份公司實行不相容職務(wù)、崗位分別制度。遵循互相制約、權(quán)力分割、稽核對證等原則，關(guān)鍵崗位設(shè)置表達(dá)了不相容職務(wù)分別原則，使不同崗位真正起到相互制約、相互監(jiān)視作用。出、銷售、資金、資本支出、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報表、重大事項、信息、生產(chǎn)運行、安全環(huán)保、稅務(wù)治理、合同治理15個方面，明確從股東大會到董事分公司各層面授權(quán)原則與權(quán)限劃分標(biāo)準(zhǔn)。鼓勵與約束股份公司執(zhí)行鼓勵與約束相結(jié)合人力資源政策，不斷完善員工聘請與選拔原則及操作程序；對員工進(jìn)行企業(yè)文化和道德價值觀導(dǎo)向培訓(xùn)；對違反員工守則一切行為，制訂紀(jì)律約束與懲罰措施；對業(yè)績良好員工，制訂具有嘉獎和鼓勵作用酬勞打算；依據(jù)階段性業(yè)績評價結(jié)果，對員工予以指導(dǎo)和獎罰。反舞弊機(jī)制公司內(nèi)部規(guī)章制度有效遵循。監(jiān)察工作機(jī)制：監(jiān)察部門為內(nèi)外部監(jiān)察歸口治理部門，負(fù)責(zé)制定內(nèi)外部監(jiān)察處理工作程序和處理標(biāo)準(zhǔn)，在接到《監(jiān)察建議書》后，依據(jù)規(guī)定程序進(jìn)展調(diào)查、處理意見或整改意見?！卜ㄐ袨閱T工，分別賜予通報批判、扣發(fā)獎金、降級〔撤職、解除勞動合同及移交司法機(jī)關(guān)等處理；對存有各類不規(guī)〔法〕行為外部商戶，實行“黑名單”制，分別賜予移交司法機(jī)關(guān)等處理。內(nèi)部風(fēng)險評價機(jī)制可能導(dǎo)致股份公司未能實現(xiàn)預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)重大風(fēng)險運風(fēng)險，資產(chǎn)治理風(fēng)險和自然災(zāi)難威逼。股份公司建立了適當(dāng)內(nèi)部風(fēng)險評價機(jī)制?？偛扛髀毮懿块T、各事業(yè)部和各分公司針對內(nèi)部掌握業(yè)務(wù)流程，配備特地部門或負(fù)責(zé)人定期分析及記錄潛在風(fēng)險變化。在經(jīng)過適當(dāng)監(jiān)視授權(quán)后，預(yù)先或準(zhǔn)時調(diào)整內(nèi)部掌握程序或?qū)嵤┘?xì)則，準(zhǔn)時通知受其影響者，正確處理增或過去未加掌握風(fēng)險。全面預(yù)算治理，嚴(yán)格預(yù)算掌握股份公司推行以市場為導(dǎo)向，以公司進(jìn)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，全面綜合業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源，中潛在困難和風(fēng)險，科學(xué)、合理地利用資源，準(zhǔn)時、有效地調(diào)整和掌握經(jīng)營活動。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。每年依據(jù)“量入為出、掌握總量，集中決策、調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)化工程、增加回報”方針，依據(jù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算程序，承受自上而下、自下而上、上下結(jié)合方式科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。年度預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，由股份公司職能部門、事業(yè)局部降落實。股份公司預(yù)算治理委員會是全面組織股份公司中長定和調(diào)整相關(guān)部門在實施全面預(yù)算治理過程中分工、〔包括所屬企業(yè)預(yù)算治理業(yè)務(wù)開展和落實?！沧又贫群凸ぷ髁鞒?。信息治理與信息披露門負(fù)責(zé)本部門信息資源治理工作。后實現(xiàn)信息內(nèi)部共享。股份公司對外信息披露由董事會秘書局在遵守信息監(jiān)視保股份公司內(nèi)部掌握能持續(xù)有效運作。和監(jiān)視活動，以及全體員工為履行其職務(wù)所實行行動。股份公司持續(xù)監(jiān)視活動包括:在內(nèi)部掌握系統(tǒng)功〔如生產(chǎn)證內(nèi)部信息正確性，并準(zhǔn)時覺察問題?！布磦€別評價以直接監(jiān)范圍和頻率，視風(fēng)險大小及掌握重要性而定。四、 《內(nèi)部掌握手冊》構(gòu)造總則是對內(nèi)掌握度概述。業(yè)務(wù)流程是各項業(yè)務(wù)具體掌握程序和措施?，F(xiàn)有55個業(yè)務(wù)流程，內(nèi)容涵蓋選購、本錢、費用支出、銷售、資金、資本支出、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報表、重大事項、信息、生產(chǎn)運行、安全環(huán)保、稅務(wù)治理、15業(yè)務(wù)流程格式如下：業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo)包括經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)是指與企業(yè)有效使用資源相關(guān)目標(biāo)。財務(wù)目標(biāo)是指與企業(yè)編制可信任財務(wù)報告有關(guān)目標(biāo)。合規(guī)目標(biāo)是指與企業(yè)遵循法律法規(guī)相關(guān)目標(biāo)。業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險是指可能會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益流失或資源喪失風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指可能會造成財務(wù)信息失真風(fēng)險。合規(guī)風(fēng)險是指可能會導(dǎo)致監(jiān)管部門懲罰風(fēng)險。業(yè)務(wù)流程步驟與掌握點內(nèi)部掌握業(yè)務(wù)流程將企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)活動分解成各個業(yè)務(wù)流程步驟。每一個業(yè)務(wù)流程步驟由一個或多個掌握點構(gòu)成。掌握點內(nèi)容包括該業(yè)務(wù)涉及單位及其崗位職責(zé)、本步驟工作過程描述、上一步驟和本步驟掌握結(jié)果等。相關(guān)制度名目相關(guān)制度名目是指涉及具體流程外部法規(guī)、總部或各部門相關(guān)重要內(nèi)部治理制度。 內(nèi)部掌握矩陣包括財務(wù)報告打算矩陣和業(yè)務(wù)掌握矩陣。打算矩陣旨在將會計報表工程和事項與業(yè)務(wù)流程建立聯(lián)系，以確保內(nèi)掌握度可以合理保證對外披露會計報表真實牢靠。業(yè)務(wù)掌握矩陣針對每一掌握點，明確其業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險、適用單位、不相容崗位、掌握點分值、相關(guān)資料、相關(guān)制度索引、會計報表認(rèn)定、會計報表工程?！稒?quán)限指引》針對各業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確股/事業(yè)部主任、分公司經(jīng)理//業(yè)務(wù)經(jīng)理等層級治理、決策權(quán)限。檢查評價與考核方法股份公司每年統(tǒng)一組織內(nèi)部掌握執(zhí)行狀況綜合檢查。依據(jù)股份公司《內(nèi)部掌握手冊》和《內(nèi)部掌握行評價。內(nèi)控辦公室依據(jù)年度綜合檢查評價總