財務(wù)決算審計報告

財務(wù)決算審計報告財務(wù)決算審計報告范文ABC公司【董事會或全體股東】:我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對ABC公司是否遵循國資委相關(guān)文件的規(guī)定編制2015年度《財務(wù)決算專項說明》獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取相關(guān)的審計證據(jù)。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。我們認(rèn)為，ABC公司編制的2015年度《財務(wù)決算專項說明》在所有重大方面遵循了國資委相關(guān)文件的規(guī)定。為了更好地理解相關(guān)信息，上述2015年度《財務(wù)決算專項說明》應(yīng)當(dāng)與已審計財務(wù)報表及其審計報告一并閱讀。中建華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司中國〃北京1中國注冊會計師：XXX中國注冊會計師：XXX二OXX年X月X日公司：根據(jù)京審?fù)╗2015]1號文，審核組自2015年2月21日至2015年2月26日對中國聯(lián)合通信有限公司北京分公司（以下簡稱“北京分公司”）的“006年193長途交換網(wǎng)七期北京節(jié)點工程”項目（以下簡稱“193長途交換網(wǎng)七期”）進(jìn)行了審核。上述基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算由北京分公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》和財政部《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的。在審核過程中，我們結(jié)合北京分公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、決算編制資料等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將審核情況報告如下：一、建設(shè)項目基本情況北京分公司“193長途交換網(wǎng)七期”概算批復(fù)工程建設(shè)內(nèi)容包括新增升級5ESS交換機(jī)和STP設(shè)備各一臺、64M內(nèi)存2對、128M內(nèi)存7對、SUN工作站1臺。2015年12月，建發(fā)[2015]1994號文，批準(zhǔn)北京分公司“193長途交換網(wǎng)七期”可行性研究報告，概算總額共計38.37萬元人民幣2015年4月，公司以建發(fā)[2015]346號文，批準(zhǔn)北京分公司“193長途交換網(wǎng)七期”初步設(shè)計，概算總額共計38.73萬元人民幣。該項目于2015年10月開始建設(shè)，2015年9月全部竣工。該項工程實際建設(shè)內(nèi)容：新增升級5ESS交換機(jī)和STP設(shè)備各一臺、64M內(nèi)存2對、128M內(nèi)存7對、SUN工作站1臺。該項目于2015年9月通過了數(shù)據(jù)固定業(yè)務(wù)部的初步驗收，并編制了相應(yīng)的初驗報告。2015年9月，北京分公司對該項目辦理了正式的資產(chǎn)交付手續(xù)；北京分公司計財部對竣工財務(wù)決算進(jìn)行了檢查在此基礎(chǔ)上北京分公司于2015年1月編會計師事務(wù)所有限公司基建竣工決算審核報告制了竣工財務(wù)決算報表。二、資金來源、支出情況北京分公司該項目實際占用資金為36.44萬元；北京分公司“193長途交換網(wǎng)七期”資金來源全部為總部撥款。截止2015年1月22日，北京分公司竣工財務(wù)決算反映該工程完成工程投資36.37萬元，經(jīng)審核調(diào)整后完成投資額為36.44萬元，應(yīng)付未付款1.57萬元。三、工程概算執(zhí)行情況（一）已完工項目情況：該項目工程批復(fù)總概算為38.73萬元，扣除預(yù)備費1.13萬元后，本次竣工決算工程的總概算為37.60萬元。截止2015年1月，北京分公司編報的該“193長途交換網(wǎng)七期”項目竣工財務(wù)決算反映（以下簡稱“分公司財務(wù)決算”）投資額完成36.37萬元。審定金額為36.44萬元。工程實際完工與初設(shè)一致。（二）審計調(diào)整經(jīng)審核，本項目竣工財務(wù)決算增加支出0.06萬元。原因如下根據(jù)京審?fù)ā?015】1號文審計通知，將該“193長途交換網(wǎng)七期”項目本期竣工財務(wù)決算審核費用列入相關(guān)工程成本。本次審核費用為0.06萬元。調(diào)增該項目工程支出。經(jīng)本次審核提請北京分公司凈調(diào)增該“193長途交換網(wǎng)七期”項目工程支出0.06萬元。審核調(diào)整后的工程投資總額為36.44萬元。與本次竣工決算工程的總概算37.60萬元（不含預(yù)備費1.13萬元）相比節(jié)約1.16萬元。節(jié)約率為3.08%。（三）該項目工程節(jié)約或超概算的主要原因如下：1、其他費用支出節(jié)約1.17萬元該項目其他費用工程投資概算2.74萬元，實際發(fā)生1.57萬元，節(jié)約1.17萬元。主要原因為：實際建設(shè)過程中利息支出和建設(shè)單位管理費沒有發(fā)生。2、預(yù)備費節(jié)約1.13萬元該項目預(yù)備費工程概算1.13萬元，實際建設(shè)過程中未發(fā)生，節(jié)約1.13萬元。（四）未完工程情況北京分公司該項目無未完工程情況。（五）未建工程情況北京分公司該項目無未建工程情況。（六）剩余物資情況北京分公司該項目無剩余工程物資。（七）備件備品情況北京分公司該項目無備件備品。四、存在的問題無五、重要情況說明：“193長途交換網(wǎng)七期”項目已于2015年9月開通并交付使用根據(jù)司內(nèi)控制度的、要求，工程項目開通三個月應(yīng)進(jìn)行初步竣工決算。但截止審計報告日，總部仍未簽定該項工程的設(shè)計和可研合同，故本次基本建設(shè)投資工程竣工財務(wù)決算報表中所列支的設(shè)計費和可研費金額在設(shè)計和可研合同正式簽訂后可能會有變動。六、審核意見經(jīng)審核，我們認(rèn)為后附的有關(guān)工程決算報表在所有重大方面，符合國家《國有建設(shè)單位會計制度》、《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》及相關(guān)文件的要求，能夠反映北京分公司的《2015年193長途交換網(wǎng)七期工程北京節(jié)點工程》項目投資完成情況可以作為該項目竣工決算批復(fù)的依據(jù)。附件一：基本建設(shè)工程竣工決算總表（表1）附件二：基本建設(shè)工程概算執(zhí)行情況表（表1-1）附件三：基本建設(shè)工程交付使用資產(chǎn)總表（表2）附件四：基本建設(shè)工程應(yīng)付賬款明細(xì)表（表3）附件五：基本建設(shè)工程剩余工程物資明細(xì)表（表4）（此頁無正文）會計師事務(wù)所有限公司注冊會計師：中國北京二00八年二月二十六日注冊會計師：財務(wù)決算審計報告范文[篇3]XXXX：我們接受委托，審計了貴公司建設(shè)的XXX（以下簡稱“XX工程”）建設(shè)項目竣工財務(wù)決算資料。一、 管理層對竣工財務(wù)決算的責(zé)任按照財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》的規(guī)定編制建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。二、 注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和財政部發(fā)布的《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審核情況說明如下：三、項目建設(shè)基本情況XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX主要服務(wù)單位：建設(shè)單位:XXXXXXXXX設(shè)計單位：XXXXXXXXX監(jiān)理單位：XXXXXXXXX施工單位：XXXXXXXXX主要設(shè)備供貨單位:XXXXXXXX四、 工程投入資金的審核情況經(jīng)審核，截止XXXXXXX，XXXXXXX投入資金情況如下：經(jīng)審核