基礎(chǔ)強(qiáng)化練習(xí)-全kjsw1、某增值稅一般納稅企業(yè)因管理不善毀損庫存一批該批原材料

5006000（）A、B、C、D、2、2014年1月1日，甲公司面值為1000萬元的債券，期限5年，到期一次還本付息，票利率為8%（不計復(fù)利），價格1080萬元。則甲公司應(yīng)確認(rèn)“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”的金額為（）萬元。A、生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購入原材料一批，取得中注明貨款是30000元，5100元，款銀行存款支付，材料驗收入庫。下列處理正確的是（）。A3535B30應(yīng)交稅費——應(yīng)交535C30應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進(jìn)項稅額）535D30應(yīng)交稅費——應(yīng)交304、2013年1月1日，甲公司采用分期付款方式購入大型設(shè)備一套，當(dāng)日投入使用。合同約定的款為2700萬元，分3年等額支付；該分期支付價款的現(xiàn)值為2430萬元。假定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價值為（）萬元。A、B、2430D、26、某企業(yè)為一般，于2011年9月2日從甲公司購入—批產(chǎn)品并已驗收入庫上注明該批產(chǎn)品的價款為150萬元，稅額為25.5萬元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣企業(yè)產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為（）萬元。B、D、7、企業(yè)發(fā)生賒購商品業(yè)務(wù)，下列各項中不影響應(yīng)付賬款入賬金額的是（）AB、進(jìn)項稅C8、下列各項中，不應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是（）C、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)D、應(yīng)付租入包裝物9、甲企業(yè)結(jié)算本月管理部門人員的應(yīng)付職工工資共500000元，代扣該部門職工個人所得稅30470000（）A、借：用500500B3030C3030D47047010、20149月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆期限2個月、到期一次還本付息的生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款償還借款本息的會計處理正確的是（）。A、借：短期借款200應(yīng)付利息2貸：銀行存款202B、借：短期借款200應(yīng)付利息1財務(wù)費用1貸：銀行存款202C、借：短期借款200財務(wù)費用2貸：銀行存款202D、借：短期借款202貸：銀行存款20211、企業(yè)計提短期借款利息時貸方應(yīng)計入的會計科目是（）D處理正確的是（）。1、下列各項中，一般需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的有（）C、外購的生產(chǎn)用原材料因管理不善造成的2、下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有（）3、下列各項中，生產(chǎn)部門人員的職工薪酬可能涉及的科目有（）C、D4、下列各項中，關(guān)于應(yīng)付債券的會計處理表述正確的有（）C、債券時，實際收到的金額和債券票面金額的差額計入財務(wù)費用5、企業(yè)繳納的下列稅費，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（）AD、土地6、下列應(yīng)通過長期應(yīng)付款科目核算的有（）D、租入包裝物的7、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對于一般納稅企業(yè)而言要計算銷項稅額的有（）C、原材料發(fā)生自然損兌匯票。51（）。A117117B117117C117117D1171171、采取從 定的稅率計算。（對錯對錯2、企業(yè)支付給職工的非貨幣利，也屬于企業(yè)提供的職工薪酬。（應(yīng)當(dāng)以價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定其成本。（）（4、企業(yè)實際繳納當(dāng)月的，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交已交稅金）”科目核算（）（錯核算。（）6、企業(yè)代扣代繳的個人所得稅及應(yīng)交納的印花稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目進(jìn)行核算。（）錯7、企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“資本公積”科目。（）錯8、企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利（9、企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸“應(yīng)—應(yīng)交（出口退稅）”科目。（益。（）認(rèn)一筆負(fù)債，反映在資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)負(fù)債項目中。（）四、選擇(1）對行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資360萬元(2）建造一項工程，計提企業(yè)內(nèi)部在建工程人員工資270萬元，假定全部符合資本化條件(3）對以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資180萬元總額為150萬元(不含）。(5）公司將一批外購庫存商品用于管理部門職工補貼，該批商品購入時的總價款為200萬元，發(fā)生的進(jìn)項稅額為34萬元，取得了。(6）月末，分配職工工資900萬元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資630萬元，車間管理人員工資萬元，公司行政管理人員工資120萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資60萬元。(7）從應(yīng)付公司職工的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費0.16萬元。(8）以銀行存款支付職工生活6萬元。(9）96(10）以銀行存款繳納職工養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費共計300萬元要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1）～(5）題。(答案中的金額單位用萬元表示<1>、根據(jù)上述資料，下列處理正確的是（）A、資料(1），維修人員工資應(yīng)計入<2>、根據(jù)上述資料，下列處理不正確的是（）C、資料(8）6<3>、關(guān)于資料(5），下列說法不正確的是（）<4>、關(guān)于資料(6），下列說法正確的是（）B、計入用金額為210萬<5>、根據(jù)上述資料，下列會計處理不正確的是（）A、資料借：用0.160.16借：用962、甲上市公司公司債券為建造生產(chǎn)線籌金，該企業(yè)為一般納稅企業(yè)，適用的17%。有關(guān)資料如下：（1）2010年12月31日，委托公司以8000萬元的價格3年期分期付息公司債券，該債券面值為8000萬元，票面年利率為4.5%，等于實際年利率，每年付息一次，到期后按面值償還，不考慮債券支付的費用。生產(chǎn)線建造工程采用自營方式，于2011年11日開始動工，當(dāng)日購入需要安裝的機(jī)器設(shè)備取得，價款為7000萬元，額為1190萬元，2011年12月31日所建造生產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并支付安裝費用100萬元11020141102013要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（3）題（答案中的金額單位用萬元表示）<6>、關(guān)于資料（1）、（2），下列說法正確的是（）<7>、該生產(chǎn)線的入賬價值為（）D、<8>、支付利息以及最后還本的分錄，正確的是（）3、乙企業(yè)為一般，材料按實際成本核算，適用的稅率為17%，2015年3月份①31日，建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品8萬元，該批產(chǎn)品的計稅價格為10萬元②3月5日，購入一批原材料，上注明的材料價款為100萬元（不含），增17405%。④3153000（不考慮相關(guān)稅費）⑤3月16日，出售一臺設(shè)備，該設(shè)備120萬元，已提折舊50萬元，出售價款100萬元（不），銷項稅額為17萬元，收到款項117萬元存入銀行⑥3月20日，銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為300萬元（不含稅），貨款尚未收到，該批產(chǎn)品成本200萬元⑦3月22日，銷售應(yīng)交的產(chǎn)品一批給小規(guī)模納稅企業(yè)，收取款項（價稅合計）為58.5萬元30<1>、根據(jù)資料①，下列說法中正確的是（）。<2>、根據(jù)資料②至④，下列各項中，會計處理正確的是（）A、35應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進(jìn)項稅額）117B、31027.5C、31030D、31533<3>、根據(jù)資料⑤，下列說法中正確的是（） <4>、根據(jù)資料⑥至⑧，下列各項中，會計處理正確的是（）A、320應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）200B、322應(yīng)交稅費—應(yīng)交（銷項稅額）8.5借：主營業(yè)務(wù)成本3030C、32230D、325貸：銀行存款1001凈額=10000 ×17%-500-6000=5200（元），故選B。依據(jù)：2016年第二章第115頁【答疑編 【查看講解2借：銀行存款1080 依據(jù)：2016年第二章第132頁【答疑編 【查看講解3【答案解析】小規(guī)模購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的直接計入有關(guān)貨物或勞務(wù)的成依據(jù)：2016年第二章第117頁【答疑編 【查看講解4依據(jù)：2016年第二章第134頁【答疑編 【查看講解5依據(jù)：2016年第二章第103頁【答疑編 【查看講解6費用。因此企業(yè)產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為150＋25.5＝175.5（萬元）。依據(jù)：2016年第二章第99頁【答疑編 【查看講解7依據(jù)：2016年第二章第154頁?！敬鹨删?【查 講解8依據(jù)：2016年第二章第128頁。【答疑編 【查看講解9依據(jù)：2016年第二章第106頁【答疑編 【查看講解10依據(jù)：2016年第二章第98頁【答疑編 【查看講解11依據(jù)：2016年第二章第97頁【答疑編 【查看講解12C。依據(jù)：2016年第二章第130頁【答疑編 【答案解析】產(chǎn)成品用于職工福利、對外投資應(yīng)視同銷售，計算的銷項稅額。依據(jù)：2016年第二章第115頁?！敬鹨删?【查看講解2【答案解析】由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費稅計入委托加工物人原材料交納的不能抵扣，應(yīng)該計入原材料成本。依據(jù)：2016年第二章第121頁【答疑編 【查看講解3依據(jù)：2016年第二章第106頁【答疑編 【查看講解4AC錯誤。依據(jù)：2016年第二章第132頁【答疑編 【查看講解5依據(jù)：2016年第二章第126頁?！敬鹨删?【查看講解6C，應(yīng)計入長D，應(yīng)計入其他應(yīng)付款。依據(jù)：2016年第二章第133頁【答疑編 【查看講解7【答案解析】選項A、B、D為視同銷售行為，因而應(yīng)計銷項稅額；選項C，原材料發(fā)生自然損失，進(jìn)項稅允許抵扣，不需要轉(zhuǎn)出，也無需確認(rèn)銷項稅額。依據(jù)：2016年第二章第116、117頁【答疑編 【查看講解8依據(jù)：2016年第二章第102頁?！敬鹨删?1率計算。采用從量計征的消費稅，根據(jù)按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費品依據(jù)：2016年第二章第120頁【答疑編 【查看講解2依據(jù)：2016年第二章第110頁【答疑編 【查看講解3的成本應(yīng)當(dāng)以價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。依據(jù)：2016年第二章第134頁【答疑編 【查看講解4【答案解析】依據(jù)：2016年第二章第117頁【答疑編 【查看講解5依據(jù)：2016年第一章第78頁、第二章第123頁?！敬鹨删?【查看講解6【答疑編 【查看講解7依據(jù)：2016年第二章第101頁?！敬鹨删?【查看講解8依據(jù)：2016年第二章第128頁【答疑編 【查看講解9【答案解析】依據(jù)：2016年第二章第117頁【答疑編 【查看講解10依據(jù)：2016年第二章第98頁?！敬鹨删?【查看講解11材料已驗收入庫應(yīng)分情況處理。在貨物和賬單同時到達(dá)的情況下，應(yīng)按賬單確定的金額，確認(rèn)為一筆負(fù)債；在貨物到達(dá)而賬單未到的情況下，期末在資產(chǎn)負(fù)債表上按照估計的金額確認(rèn)依據(jù)：2016年第二章第99頁【答疑編 【查看講解四、選擇1【答案解析】資料(1），設(shè)備維修費，應(yīng)計入用中。資料(2），建造在建工程，符合資本化依據(jù)：2016年第二章第106頁【答疑編 【答案解析】選項AD，應(yīng)借記應(yīng)付職工薪酬科目。依據(jù)：2016年第一章第94頁、第二章第106頁?！敬鹨删?C，按照庫存商品成本予以結(jié)轉(zhuǎn)。依據(jù)：2016年第二章第111頁?！敬鹨删?(6）分錄為630依據(jù)：2016年第二章第106頁【答疑編 資料依據(jù)：2016年第二章第127頁 資料（1）2010年12月31日債券：8000資料（2）①2011118190②20111231③20111231依據(jù)：2016年第二章第132頁?！敬鹨删?＝7000＋100＋360＝7460（萬元）。依據(jù)：2016年第一章第70頁?！敬鹨删?①2012110②2012