項目合同收入與成本確認(rèn)單管理標(biāo)準(zhǔn)

項目合同收入與成本確認(rèn)單管理標(biāo)準(zhǔn)1范圍本標(biāo)準(zhǔn)包含了集團公司項目合同收入與成本確認(rèn)單管理的組織設(shè)置、相關(guān)部門職責(zé)，項目合同收入與成本確認(rèn)單管理的目的與風(fēng)險，項目合同收入與成本確認(rèn)單線下、線上審批流程等管理內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團公司所有項目合同收入與成本確認(rèn)單的管理，包含項目在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)的合同收入和合同費用。2規(guī)范性引用文件及術(shù)語和定義下列文件對于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件?！稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》《總公司會計核算辦法》《集團公司財務(wù)操作指南》2.2術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。2.2.1合同收入與成本確認(rèn)單指為在集團公司范圍內(nèi)，項目為了以合同確定客戶和承包商的經(jīng)濟關(guān)系，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并作為客戶支付工程款、承包商結(jié)算工程款的法律依據(jù)，而在久其系統(tǒng)在線管理的一種單據(jù)。項目合同收入與成本確認(rèn)單在共享系統(tǒng)需走完相應(yīng)的審批流程包括“提單人”、“項目財務(wù)主任”、“集團財務(wù)共享中心”。注：“線上合同收入與成本確認(rèn)單”主要指久其財務(wù)共享中心的一種確認(rèn)收入的方式，是指項目的調(diào)賬單在走完相應(yīng)的項目流程后，單據(jù)進入共享池等待共享中心審核，在經(jīng)初審提取并審核后，進入復(fù)核，復(fù)核之后，確認(rèn)收入并完成記賬。2.2.2建造合同收入是指于完成合同規(guī)定的\t"/item/%E5%BB%BA%E9%80%A0%E5%90%88%E5%90%8C%E6%94%B6%E5%85%A5/_blank"工程形象進度或工程階段，與發(fā)包單位進行工程價款結(jié)算時，確認(rèn)為工程收入的實現(xiàn)。2.2.3成本確認(rèn)按照合同預(yù)計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)費用后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同費用。3職責(zé)3.1財務(wù)共享中心復(fù)核崗職責(zé)3.1.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.1.2業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.1.3影像是否清晰齊全。3.1.4預(yù)覽憑證查看憑證是否有誤。3.1.5再次確認(rèn)單據(jù)信息是否填寫完整，如是可修改的內(nèi)容，應(yīng)及時修改正確。3.1.6審核時限不得超過24小時。3.2財務(wù)共享中心審核崗職責(zé)3.2.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.2.2業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.2.3影像是否清晰齊全。3.2.4預(yù)覽憑證查看憑證是否有誤。3.2.5再次確認(rèn)單據(jù)信息是否填寫完整，如是可修改的內(nèi)容，應(yīng)及時修改正確。3.2.6審核時限不得超過24小時。3.3項目審核人職責(zé)3.3.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.3.2需審核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。3.3.3查看影像是否缺失和清晰。3.3.4審核時限不得超過24小時。3.4提單人職責(zé)3.4.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度；3.4.2確保結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。3.4.3確?？颇康臏?zhǔn)確合理性。3.4.4及時關(guān)注單據(jù)的流程狀態(tài)。4項目合同收入與成本確認(rèn)單管理的目的與風(fēng)險4.1集團公司項目合同收入與成本確認(rèn)單管理的目的是能夠為決策者提供更準(zhǔn)確、與決策更相關(guān)的成本信息，能夠更好地加強工程項目成本管理。4.2集團公司項目合同收入與成本確認(rèn)單管理的關(guān)鍵績效指標(biāo)包括：——入賬月份是否正確；——退單量。4.3集團公司項目合同收入與成本確認(rèn)單管理需應(yīng)對的主要風(fēng)險包括：——手續(xù)不合規(guī)，問責(zé)不明確；——審批流程與持續(xù)改進機制不健全，導(dǎo)致流程無法持續(xù)滿足各二級單位項目需要；——項目合同收入與成本確認(rèn)單管理宣傳不及時，導(dǎo)致作用發(fā)揮不及時。5項目合同收入與成本確認(rèn)單管理內(nèi)容5.1審批流程設(shè)置審批流定義節(jié)點用來為某個具體的業(yè)務(wù)單據(jù)或某個具體單據(jù)的一個業(yè)務(wù)類型進行審批流程的定義。被定義了審批流程的單據(jù)將按照定義的審批流程被傳遞和審批。目前審批流尚未完全統(tǒng)一，需各分公司提前做好規(guī)劃，日后股份會統(tǒng)一流程設(shè)置。5.2附件要求對于附件要求一般體現(xiàn)在兩個方面：一方面是要素要求，一方面是要素的樣式要求。目前對于要素要求已趨于統(tǒng)一，尚未統(tǒng)一的是這些要素的統(tǒng)一模板。6報告和記錄表1給出了執(zhí)行本標(biāo)準(zhǔn)形成的報告和記錄。表1報告和記錄序號對應(yīng)附錄報告和記錄編號名稱保存期限

附錄A.1（規(guī)范性附錄）項目合同收入與成本確認(rèn)單管理流程圖項目合同收入與成本確認(rèn)單管理流程圖WGX0210L1-1

附錄A.2（規(guī)范性附錄）項目合同收入與成本確認(rèn)單管理流程說明表項目合同收入與成本確認(rèn)單管理流程說明表WGX0210L1-2總包合同簽訂后，應(yīng)即時做出第一版預(yù)計合同總收入、成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。并在每次變更后及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)保證每個核算期間采用的數(shù)據(jù)都是即時準(zhǔn)確的。二級單位經(jīng)濟管理部門及項目成本部門負(fù)責(zé)人，對數(shù)據(jù)預(yù)計和現(xiàn)場情況做出正確的比對核驗，項目成本經(jīng)理及項目經(jīng)理確認(rèn)無誤后聯(lián)合確認(rèn)并簽字，二級管理單位經(jīng)營管理部門應(yīng)不定期核對所屬項目數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。需核對數(shù)據(jù)的連續(xù)性、準(zhǔn)確性、合理性，二級單位財務(wù)部應(yīng)隨時關(guān)注每個工程數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，保證二級管理單位整體數(shù)據(jù)質(zhì)量。5財務(wù)科目及各類經(jīng)濟事項審核，生成憑證共享中心復(fù)核崗需關(guān)注科目使用的正確性及數(shù)據(jù)的合理性做監(jiān)督復(fù)核。憑證生成6結(jié)束

附錄A.3（規(guī)范性附錄）項目合同收入與成本確認(rèn)單管理風(fēng)險控制矩陣項目合同收入與成本確認(rèn)單管理風(fēng)險控制矩陣WGX0210L1-3財務(wù)中等提交【C01】總包合同簽訂后，應(yīng)即時做出第一版預(yù)計合同總收入、成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。并在每次變更后及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)保證每個核算期間采用的數(shù)據(jù)都是即時準(zhǔn)確的。有可能引起合同糾紛。財務(wù)數(shù)據(jù)審核【C02】二級單位經(jīng)濟管理部門及項目成本部門負(fù)責(zé)人，對數(shù)據(jù)預(yù)計和現(xiàn)場情況做出正確的比對核驗，項目成本經(jīng)理及項目經(jīng)理確認(rèn)無誤后聯(lián)合確認(rèn)并簽字，二級管理單位經(jīng)營管理部門應(yīng)不定期核對所屬項目數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。共享中心審核人員如不及時審核相關(guān)單據(jù)，會導(dǎo)致成本跨月，不能如實反應(yīng)項目成本數(shù)據(jù)。財務(wù)匯總審核【C03】集團公司共享中心人員需核對數(shù)據(jù)的連續(xù)性、準(zhǔn)確性、合理性，二級單位財務(wù)部應(yīng)隨時關(guān)注每個工程數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，保證二級管理單位整體數(shù)據(jù)質(zhì)量。財務(wù)共享中心入賬科目審核【C04】復(fù)核人員需關(guān)注科目使用的正確性及數(shù)據(jù)的合理性做監(jiān)督復(fù)核。財務(wù)共享中心備注：1、風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1～5級，影響程度按事項對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1～5級。3、風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險、高風(fēng)險、中風(fēng)險、低風(fēng)險、極低風(fēng)險。風(fēng)險判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險：風(fēng)險評分<3分；低風(fēng)險：3分≤風(fēng)險評分<6分；中等風(fēng)險：6分≤風(fēng)險評分<12分；高風(fēng)險：12分≤風(fēng)險評分<20分；極高風(fēng)險：風(fēng)險評分≥