CSS-如何制定企業(yè)的利潤計(jì)劃

如何制定企業(yè)的利潤方案-案例分析制定企業(yè)的利潤方案是企業(yè)利潤管理的核心部分。長期以來，由于各種錯綜簡單因素的影響（產(chǎn)品品種多樣化、生產(chǎn)力量、資金狀況、庫存條件、市場競爭等），企業(yè)管理者不行能清楚地依據(jù)本企業(yè)的內(nèi)部和外部狀況科學(xué)地作出產(chǎn)品營銷組合決策，即利潤方案。為此，依據(jù)以下案例和運(yùn)用Excel，企業(yè)管理者可以很便利地制定所需的利潤方案。以下案例是以摩托車制造企業(yè)為背景。讀者可以舉一反三，從中吸取有啟發(fā)的內(nèi)容。摩托車行業(yè)的企業(yè)與很多行業(yè)的企業(yè)一樣，有以下共同點(diǎn)：產(chǎn)品品種多樣化和差異性大；產(chǎn)品質(zhì)量要求高；市場價(jià)格競爭激烈，利潤空間??；產(chǎn)品生命周期短；庫存風(fēng)險(xiǎn)高；生產(chǎn)周期短；流淌資金占用大；受國家政策影響大。以下的案例分析體現(xiàn)了最優(yōu)化產(chǎn)品組合決策目標(biāo)是企業(yè)利潤的最大化，及充分考慮影響利潤最大化的三大因素：資源約束（生產(chǎn)力量、資金投入、物流力量等）管理約束（產(chǎn)銷率、資金周轉(zhuǎn)率、庫存指標(biāo)等）市場約束（市場占有率、市場容量等）以下數(shù)據(jù)虛擬的。建立運(yùn)籌學(xué)最優(yōu)化模型問題的提出某集團(tuán)摩托車分公司是生產(chǎn)各種類型摩托車的專業(yè)廠家，有10多年從事摩托車生產(chǎn)的的豐富閱歷。近年來，隨著國內(nèi)摩托車行業(yè)的進(jìn)展，市場競爭日趨激烈，該公司原有的優(yōu)勢漸漸丟失，企業(yè)的生存和進(jìn)展面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。為此，公司高層從市場調(diào)查入手，緊密結(jié)合公司實(shí)際狀況，運(yùn)用科學(xué)方法對其產(chǎn)品進(jìn)行優(yōu)化組合，制定出企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu)的方案–1999年度的利潤方案。市場調(diào)查和生產(chǎn)狀況分析1998年，由于受東南亞金融風(fēng)暴的影響，國內(nèi)摩托車市場消滅疲軟，供應(yīng)遠(yuǎn)大于需求，公司摩托車的生產(chǎn)經(jīng)營也消滅開工不足、庫存增加和資金周轉(zhuǎn)困難和市場價(jià)格競爭激烈等問題。對此，在制定1999年度的利潤方案時(shí)必需賜予充分考慮。公司的產(chǎn)品有三大類：100系列、125系列和150系列。在市場調(diào)查和企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)狀況分析的基礎(chǔ)上，歸納出以下附表1.1數(shù)據(jù)：附表1.1產(chǎn)品系列100系列125系列150系列型號M1M2M3M4M5M6M7M8M9邊際利潤（元）108147230190288520492528552資金占用（元/輛）152017001850320041005400690074508600最低產(chǎn)量（輛）2000040000200300400市場最大銷售（輛）150006000最大生產(chǎn)力量（輛）600008000030000產(chǎn)銷率97%97%92%單車占用面積1個倉儲單位1.2個倉儲單位1.5個倉儲單位其他條件流淌資金為8000萬，周轉(zhuǎn)5次。最大倉儲力量為3000個單位。庫存產(chǎn)品最大允許占用資金為2600萬元。建立模型和求解設(shè)Xj為摩托車Mj的產(chǎn)量（j=1,2,…9）,Z為總邊際利潤。綜上所述，列出如下利潤最大化方案的數(shù)學(xué)模型：目標(biāo)函數(shù)：MaxZ=108X1+147X2+230X3+190X4+288X5+520X6+492X7+528X8+552X9約束條件：小于或等于條件X1+X2+X3≤60000X4+X5+X6≤80000 最大生產(chǎn)力量限制X7+X8+X9≤300000.152X1+0.17X2+0.185X3+0.32X4+0.41X5+0.54X6+0.6X7+0.745X8+0.86X9≤80005 流淌資金限制X3≤15000M3最大市場銷售量限制X6≤6000 M6最大市場銷售量限制0.031(X1+X2+X3)+0.031.2(X4+X5+X6)+0.081.5(X7+X8+X9)≤3000最大倉儲力量限制0.030.152X1+0.030.17X2+0.030.185X3+0.030.32X4+0.030.41X5+0.030.54X6+0.080.6X7+0.080.745X8+0.080.86X9≤2600未銷售產(chǎn)品占用資金限制大于或等于條件X1≥20000X4≥40000X7≥200X8≥300X9≥400求解通過Excel軟件在計(jì)算機(jī)的運(yùn)算，得出以下附表1.2和附表1.3數(shù)據(jù)：附表1.2車型M1M2M3M4M5M6M7M8M9最優(yōu)化產(chǎn)量（輛）2000040000176666000200300400最大邊際利潤：1844.56萬元附表1.3松弛變量Y1Y2Y3Y4Y5Y6Y7Y8剩余量4000016333291001298915000001755結(jié)果分析依據(jù)計(jì)算結(jié)果，能夠使年利潤最大化的產(chǎn)品品種方案是：M1為20000輛，M4為40000輛，M5為17666輛，M6為6000輛，M7為200輛，M8為300輛，M9為400輛。目標(biāo)最大邊際利潤為1844.56萬元。松弛變量Y1、Y2、Y3不為零，表示這三個系列的摩托車的生產(chǎn)力量有富余。松弛變量Y4不為零，表示生產(chǎn)流淌資金有富余，平均每次資金周轉(zhuǎn)有剩余：12989/5=2597.80萬元。松弛變量Y5不為零，表示M3的生產(chǎn)力量有富余，未支配生產(chǎn)。松弛變量Y6為零，表示M6的生產(chǎn)力量按市場銷售量要求完全使用，沒有富余。松弛變量Y7為零，表示最大倉儲力量完全使用，沒有富余。松弛變量Y8為零，表示庫存占用資金未到極限點(diǎn)2600萬元，富余1755萬元。從以上計(jì)算結(jié)果看，該公司100系列的生產(chǎn)力量利用率只是1/3，125系列的生產(chǎn)力量利用率只是3/4，150系列的生產(chǎn)力量利用率只是4%。這說明公司的開工率并沒有充分利用，特殊是100系列和150系列。另一方面，8000萬元流淌資金每次周轉(zhuǎn)有富余2597.80萬元，即有1/3流淌資金未有利用。從Y7為0看，公司的倉儲力量已完全使用。因此，公司的倉儲力量是提高生產(chǎn)力量利用率和流淌資金利用率的存在瓶頸。然而，這個瓶頸的存在是公司從把握庫存風(fēng)險(xiǎn)的角度動身來制定的。是否可以通過提高倉儲力量來提高生產(chǎn)力量和流淌資金利用率要視企業(yè)的具體狀況調(diào)整。以下部分從不同的角度為打算最優(yōu)化方案供應(yīng)參考。B.產(chǎn)品組合決策-最佳產(chǎn)品組合和利潤最大化方案假如附表1.1數(shù)據(jù)除把庫存力量提高50%（即4500倉儲單位），其他數(shù)據(jù)不變。在通過Excel軟件在計(jì)算機(jī)的運(yùn)算，得出以下附表1.4和附表1.5數(shù)據(jù)：附表1.4車型M1M2M3M4M5M6M7M8M9最優(yōu)化產(chǎn)量（輛）20000154001500040000340006000200300400最大邊際利潤：2886.34萬元附表1.5松弛變量Y1Y2Y3Y4Y5Y6Y7Y8剩余量96000291009000001392從附表1.4和附表1.5數(shù)據(jù)分析，當(dāng)庫存力量提高50%（即4500倉儲單位）時(shí)，有以下結(jié)果：100系列生產(chǎn)力量利用率從原來的33%（1/3）提高至84%；125系列生產(chǎn)力量利用率從原來的75%（3/4）提高至100%；流淌資金利用率由原來的67%（2/3）提高至97.75%（=（8000–900/5）/8000）；最大邊際利潤增加了1041.78萬元，提高了54.68%（=（2886.34–1844.56）/1844.56）；庫存占用資金增加了363萬元，即提高了43%（=（1755–1392）/（2600-1775））；若再提高庫存力量和流淌資金利用率，100系列生產(chǎn)力量利用率還可以相應(yīng)地提高。假如公司把100系列和125系列單位產(chǎn)品的邊際利潤分別削減各30%和35%，但100系列和125系列的生產(chǎn)力量分別提高到80000輛和100000輛。庫存力量提高到6000個倉儲單位，以便資金周轉(zhuǎn)率提高到6次，在市場接受低價(jià)促銷。150系列M7、M8和M9的銷售量把握在300、400和500輛以下。其他數(shù)據(jù)不變（見附表1.6）。在通過Excel軟件在計(jì)算機(jī)的運(yùn)算，得出以下附表1.7和附表1.8數(shù)據(jù)：附表1.6產(chǎn)品系列100系列125系列150系列型號M1M2M3M4M5M6M7M8M9邊際利潤（元）1080.71470.72300.71900.652880.655200.65492528552資金占用（元/輛）152017001850320041005400690074508600最低產(chǎn)量（輛）2000040000200300400市場最大銷售（輛）150006000300400500最大生產(chǎn)力量（輛）8000010000030000產(chǎn)銷率97%97%92%單車占用面積1個倉儲單位1.2個倉儲單位1.5個倉儲單位其他條件流淌資金為8000萬，周轉(zhuǎn)6次。最大倉儲力量為6000個單位。庫存產(chǎn)品最大允許占用資金為2600萬元。目標(biāo)函數(shù)：MaxZ=0.7(108X1+147X2+230X3)+0.65(190X4+288X5+520X6)+492X7+528X8+552X9約束條件：小于或等于條件X1+X2+X3≤80000X4+X5+X6≤100000 最大生產(chǎn)力量限制X7+X8+X9≤300000.152X1+0.17X2+0.185X3+0.32X4+0.41X5+0.54X6+0.6X7+0.745X8+0.86X9≤80006 流淌資金限制X3≤15000M3最大市場銷售量限制X6≤6000 M6最大市場銷售量限制0.031(X1+X2+X3)+0.031.2(X4+X5+X6)+0.081.5(X7+X8+X9)≤6000最大倉儲力量限制0.030.152X1+0.030.17X2+0.030.185X3+0.030.32X4+0.030.41X5+0.030.54X6+0.080.6X7+0.080.745X8+0.080.86X9≤2600未銷售產(chǎn)品占用資金限制X7≤300M7最大市場銷售量限制X8≤400M8最大市場銷售量限制X9≤500M9最大市場銷售量限制大于或等于條件X1≥20000X4≥40000X7≥200X8≥300X9≥400附表1.7車型M1M2M3M4M5M6M7M8M9最優(yōu)