2023年會計監(jiān)督檢查總結報告

第9頁共9頁2023年?會計監(jiān)督檢?查總結報告?根據省財?政廳《__?____市?縣財政部門?開展度會計?監(jiān)督檢查工?作___》?和市財政局?《監(jiān)督科工?作要點》文?件精神，我?縣財政局專?項檢查組于?___-_?_月份，對?___閣老?醋業(yè)有限公?司、襄垣縣?永清有限責?任公司、襄?垣縣煤氣公?司、襄垣縣?開元小學、?襄垣縣京晉?櫻桃種植有?限公司、襄?垣縣環(huán)境衛(wèi)?生管理中心?、襄垣縣世?通公交有限?公司的會計?基礎工作、?財政資金使?用情況、固?定資產購置?管理和處置?情況、財政?票據領用核?銷情況，按?照《財政檢?查工作辦法?》，通過檢?查會計憑證?、會計賬簿?、會計報表?，查閱與檢?查事項有關?的文件資料?，檢查現金?等方式進行?了檢查。現?將檢查情況?報告如下:?一、基本?情況__?_、___?閣老醋業(yè)有?限公司成立?于__年，?注冊資金_?__萬元，?固定資產_?__萬元，?占地面積_?__畝，現?有員工__?_余人，屬?于民營企業(yè)?。年生產食?醋___余?噸，銷售收?入___多?萬元。設會?計崗___?人。2、?襄垣縣永清?有限責任公?司位于古韓?鎮(zhèn)東北陽村?，占地面積?為___平?方米，建筑?面積___?平方米，主?要處理縣城?區(qū)的生活污?水，設計日?處理污水_?__萬立方?米，實際日?處理污水約?___萬立?方米。單位?屬于全民公?益性企業(yè)，?單位共有_?__人，其?中在編職工?___人，?合同工__?_人，臨時?工___人?。財務會計?機構共__?_人，其中?會計___?人，出納_?__人，統(tǒng)?計員___?人。3、?襄垣縣煤氣?公司屬于國?有企業(yè)，位?于縣城太行?路___號?，行政隸屬?于縣城建局?。公司有干?部職工__?_人，其中?:合同工_?__人，臨?時工___?人。年供氣?量超過__?_萬立方米?，本企業(yè)財?務人員__?_人，本科?___人，??？芲__?人，崗位設?置有:會計?崗、出納崗?、材料崗、?成本崗。?___仙堂?飲品有限公?司是由金鑫?煤業(yè)和縣煤?氣公司共同?出資興建的?一家集水生?產、銷售為?一體的一家?大型飲品生?產企業(yè)?，F?隸屬于煤氣?公司管理。?__年開始?興建，__?年開始完工?并投入生產?經營。公司?占地面積_?__多平方?米，公司有?___人，?其中合同工?___人，?臨時工__?_人，公司?現有固定資?產___萬?元。財務科?共有___?人，設會計?崗___人?，出納崗_?__人。?4、襄垣縣?開元小學位?于開元東街?__號，_?_年__月?建成并投入?使用。春季?有學生__?_人。有_?__個教學?班。當年教?職工人數為?___人，?其中:在編?教師___?人，自雇臨?時人員__?_人。本校?財務處共設?兩個崗位，?分別是會計?崗位和出納?崗位。屬于?一座財政撥?款型完全小?學(事業(yè)單?位)。5?、襄垣縣京?晉櫻桃種植?有限公司于?__年__?月投資__?_萬元興建?的新優(yōu)特種?植綜合示范?園區(qū)，公司?屬于民營股?份制企業(yè)。?綜合園區(qū)種?植面積__?_畝，銷售?收入達到_?__萬元，?固定資產達?到___萬?元。是我縣?比較有希望?的新型民營?股份制企業(yè)?，公司發(fā)展?前景比較樂?觀。該企業(yè)?財務部內設?會計崗__?_人。6?、襄垣縣環(huán)?境衛(wèi)生管理?中心成立于?__年__?月__日，?坐落于縣城?城北街__?號，___?縣城區(qū)管理?，是一個負?責整個縣城?環(huán)境衛(wèi)生管?理的正科級?全額事業(yè)單?位。中心共?有干部職工?___人，?其中在編人?數___人?、公益性_?__人、合?同制工人_?__人、臨?時工___?人、退休_?__人。主?要工作職責?是:負責縣?城區(qū)___?條路街及與?之相連接的?___條小?巷共___?多萬平方米?的清掃保潔?工作;負責?縣城建城區(qū)?___處生?活垃圾點的?集中清理清?運任務;負?責主要路街?、公共場合?噴霧;承擔?縣城___?座公廁的清?掃和管理。?財務科設會?計崗和出納?崗___個?職位，有會?計從業(yè)資格?證___人?。7、襄?垣縣世通公?交有限公司?于__年_?_月__日?正式注冊成?立，公司性?質為國有獨?資企業(yè)，隸?屬交通運輸?局管理。公?司坐落于襄?垣縣太行路?__號長運?公司院內。?共有職工_?__人，其?中管理人員?___人，?司機___?人。目前，?公司投入車?輛___臺?，規(guī)劃公交?線路___?條，設公交?站點___?個。公司財?務科共有人?員___人?。設財務崗?、出納崗和?統(tǒng)計崗__?_個崗位。?以上七家?單位在執(zhí)行?財政政策法?律法規(guī)方面?，在執(zhí)行財?政財務、會?計管理、固?定資產管理?、管理等方?面情況良好?，符合《會?計法》、《?會計基礎工?作規(guī)范》等?相關制度規(guī)?定。二、?存在問題?1.財務內?部監(jiān)管制度?不健全__?_個單位:?___閣?老醋業(yè)有限?公司:經檢?查，該企業(yè)?短缺《現金?管理制度》?、《材料出?入庫管理制?度》、《低?值易耗品管?理制度》、?《差旅費管?理制度》、?《經費支出?管理制度》?等。違反了?《___會?計法》第二?十七條“各?單位應當建?立健全本單?位內部會計?監(jiān)督制度”?的規(guī)定。?襄垣縣永清?有限責任公?司:經檢查?，該企業(yè)短?缺《現金管?理制度》、?《材料出入?庫管理制度?》、《低值?易耗品管理?制度》、《?差旅費管理?制度》、《?經費支出管?理制度》等?。違反了《?___會計?法》第二十?七條“各單?位應當建立?健全本單位?內部會計監(jiān)?督制度”的?規(guī)定。_?__省襄垣?縣煤氣公司?:經檢查，?煤氣公司和?下屬單位_?__仙堂飲?品有限公司?短缺《現金?管理制度》?、《材料出?入庫管理制?度》、《低?值易耗品管?理制度》、?《差旅費管?理制度》、?《經費支出?管理制度》?等。違反了?《___會?計法》第二?十七條“各?單位應當建?立健全本單?位內部會計?監(jiān)督制度”?的規(guī)定。?襄垣縣開元?小學:經檢?查，該企業(yè)?短缺《現金?管理制度》?、《材料出?入庫管理制?度》、《低?值易耗品管?理制度》、?《差旅費管?理制度》、?《經費支出?管理制度》?等。違反了?《___會?計法》第二?十七條“各?單位應當建?立健全本單?位內部會計?監(jiān)督制度”?的規(guī)定。?襄垣縣京晉?櫻桃種植有?限公司:經?檢查，該企?業(yè)短缺《現?金管理制度?》、《材料?出入庫管理?制度》、《?低值易耗品?管理制度》?、《差旅費?管理制度》?、《經費支?出管理制度?》等。違反?了《___?會計法》第?二十七條“?各單位應當?建立健全本?單位內部會?計監(jiān)督制度?”的規(guī)定。?襄垣縣環(huán)?境衛(wèi)生管理?中心:經檢?查，該單位?短缺《固定?資產管理制?度》、《材?料出入庫管?理制度》、?《低值易耗?品管理制度?》、《差旅?費管理制度?》、《經費?支出管理制?度》等。違?反了《__?_會計法》?第二十七條?“各單位應?當建立、健?全本單位內?部會計監(jiān)督?制度”的規(guī)?定。襄垣?縣世通公交?有限公司:?經檢查，該?企業(yè)短缺《?現金管理制?度》、《材?料出入庫管?理制度》、?《低值易耗?品管理制度?》、《差旅?費管理制度?》、《經費?支出管理制?度》等。違?反了《__?_會計法》?第二十七條?“各單位應?當建立健全?本單位內部?會計監(jiān)督制?度”的規(guī)定?。2、財?務機構不健?全___個?單位:_?__閣老醋?業(yè)有限公司?:經檢查發(fā)?現，該企業(yè)?未設置出納?崗位。違反?了《___?省會計管理?條例》第_?__條:“?單位應當按?照有關會計?工作的法律?、法規(guī)和國?家統(tǒng)一的會?計制度，健?全會計機構?，規(guī)范會計?業(yè)務處理流?程，加強內?部審計，建?立內部會計?控制制度:?(一)會計?、出納應當?分設，出納?不得兼管稽?核、會計檔?案保管、債?權債務和收?入、支出等?賬目的登記?工作”。?襄垣縣京晉?櫻桃種植有?限公司:經?檢查發(fā)現，?該企業(yè)未設?置出納崗位?。違反了《?___省會?計管理條例?》第___?條:“單位?應當按照有?關會計工作?的法律、法?規(guī)和國家統(tǒng)?一的會計制?度，健全會?計機構，規(guī)?范會計業(yè)務?處理流程，?加強內部審?計，建立內?部會計控制?制度:(一?)會計、出?納應當分設?，出納不得?兼管稽核、?會計檔案保?管、債權債?務和收入、?支出等賬目?的登記工作?”。3、?固定資產未?登記入賬_?__個單位?:襄垣縣?永清有限責?任公司:_?_月__日?第__號憑?證支付電動?門款___?元，未記入?固定資產賬?。違反了《?行政事業(yè)單?位固定資產?管理辦法》?第十條“購?入、調入的?固定資產，?按實際支付?的買價、調?撥價以及運?雜費、保險?費、___?費、車輛購?置附加費等?記賬”。?___省襄?垣縣煤氣公?司:__月?__日第_?_號憑證支?付管道、水?泵等款項_?__元，未?記入固定資?產賬。違反?了《企業(yè)會?計制度》第?二十七條“?固定資產在?取得時，應?按取得時的?成本入賬”?。襄垣縣?開元小學:?__月__?日第__號?憑證支付路?面硬化工程?___元，?未記入固定?資產賬。違?反了《行政?事業(yè)單位固?定資產管理?辦法》第十?條“購入、?調入的固定?資產，按實?際支付的買?價、調撥價?以及運雜費?、保險費、?___費、?車輛購置附?加費等記賬?”。襄垣?縣世通公交?有限公司:?__月__?日第__號?憑證支付_?__鐵門款?___元，?未記入固定?資產賬。違?反了《企業(yè)?會計制度》?第二十七條?“固定資產?在取得時，?應按取得時?的成本入賬?”。4、?無證上崗_?__個單位?:襄垣縣?世通公交有?限公司:通?過檢查發(fā)現?，該單位財?務出納員孔?娟及統(tǒng)計員?郭俊玲現已?報名，準備?考試取證，?還未取得會?計從業(yè)資格?證，屬于無?證上崗。違?反了《__?_省會計管?理條例》第?七條“會計?人員依法取?得會計從業(yè)?資格證書后?方能上崗。?單位不得任?用未取得會?計從業(yè)資格?證書人員從?事會計工作?”的規(guī)定。?5、固定?資產未登記?實物賬簿_?__個單位?:襄垣縣?永清有限責?任公司:經?檢查發(fā)現，?該企業(yè)未設?立固定資產?實物賬簿。?違反了《_?__會計法?》第三條“?各單位必須?依法設置會?計賬簿，并?保證其真實?、完整”。?___省?襄垣縣煤氣?公司:通過?對煤氣公司?檢查發(fā)現，?該企業(yè)未設?立固定資產?實物賬簿。?違反了《_?__會計法?》第三條“?各單位必須?依法設置會?計賬簿，并?保證其真實?、完整”。?6、賬實?不符___?個單位:?___省襄?垣縣煤氣公?司:通過對?煤氣公司庫?存現金盤點?發(fā)現:庫存?現金大于賬?面金額__?_元(其中?:應領未領?款項___?元)實際長?款___元?。違反了《?現金管理暫?行條例》第?十二條“開?戶單位應當?建立健全現?金賬目，逐?筆記載現金?支付。賬目?應當日清月?結，賬款相?符”。襄?垣縣開元小?學:通過對?固定資產(?沙發(fā))盤查?后發(fā)現單人?沙發(fā)多出賬?面___個?。違反了《?___會計?法》第__?_條“各單?位應當定期?將會計賬簿?記錄與實物?、款項及有?關資料相互?核對，保證?會計賬簿記?錄與實物及?款項的實有?數額相符、?會計賬簿記?錄與會計憑?證的有關內?容相符、會?計賬簿之間?相對應的記?錄相符、會?計賬簿記錄?與會計報表?的有關內容?相符”。?7、記賬科?目使用不規(guī)?范___個?單位:襄?垣縣開元小?學:__月?__日第_?_號憑證收?教育局撥入?廁所改造資?金___元?，應記入“?上級補助收?入”不應記?入“財政補?助收入”。?違反了《_?__會計法?》第___?條;“會計?機構、會計?人員必須按?照國家統(tǒng)一?的會計制度?的規(guī)定對原?始憑證進行?審核，對不?真實、不合?法的原始憑?證有權不予?接受，并向?單位負責人?報告;對記?載不準確、?不完整的原?始憑證予以?退回，并要?求按照國家?統(tǒng)一的會計?制度的規(guī)定?更正、補充?”。8、?固定資產未?按規(guī)定計提?折舊___?個單位:?___省襄?垣縣煤氣公?司:通過對?下屬___?仙堂飲品有?限公司檢查?發(fā)現，__?月__日第?__號憑證?在建工程轉?入固定資產?___元，?當月未計提?折舊，少計?提折舊__?_元。襄?垣縣世通公?交有限公司?:__月_?_日第__?號憑證固定?資產中巴車?，按照規(guī)定?使用年限_?_年，應計?提月折舊額?___元，?而該企業(yè)實?行折舊年限?為___年?，多計提月?折舊___?元，合計度?多計提折舊?___元。?以上違反?了《企業(yè)會?計制度》第?三十三條:?“所建造的?固定資產已?達到預定可?使用狀態(tài)，?但尚未辦理?竣工決算的?，應當自達?到預定可使?用狀態(tài)之日?起，根據工?程預算、造?價或者工程?實際成本等?，按估計的?價值轉入固?定資產，并?按本制度關?于計提固定?資產折舊的?規(guī)定，計提?固定資產的?折舊。待辦?理了竣工決?算手續(xù)后再?作調整”。?9、購入?固定資產未?辦理采購手?續(xù)___個?單位:襄?垣縣永清有?限責任公司?:__月_?_日第__?號憑證支付?空調款(_?__臺)_?__元;_?_月__日?第__號憑?證支付監(jiān)控?設備款__?_元;__?月__日第?__號憑證?支付筆記本?款(___?臺)___?元;__月?__日第_?_號憑證支?付辦公家具?款___元?，以上4支?憑證均未辦?理采購手續(xù)?，違反了《?___政府?采購法》第?十八條“采?購人采購納?入集中采購?目錄的政府?采購項目，?必須委托集?中采購機構?代理采購”?。___?、___無?明細___?個單位:?襄垣縣永清?有限責任公?司:__月?__日第_?_號憑證支?付維修費_?__元無具?體明細。違?反了《__?_會計法》?第十四條“?對記載不準?確、不完整?的原始憑證?予以退回，?并要求按照?國家統(tǒng)一的?會計制度規(guī)?定更正、補?充”的規(guī)定?。11、?白條支付_?__個單位?:___?省襄垣縣煤?氣公司:通?過對下屬_?__仙堂飲?品有限公司?檢查發(fā)現，?__月__?日第__號?憑證白條支?付修理費用?___元，?勞務費支出?應開具正規(guī)?國家___?。違反了《?___會計?法》第十四?條:“會計?機構、會計?人員必須按?照國家統(tǒng)一?的會計制度?的規(guī)定對原?始憑證進行?審核，對不?真實、不合?法的原始憑?證有權不予?接受，并向?單位負責人?報告;對記?載不準確、?不完整的原?始憑證予以?退回，并要?求按照國家?統(tǒng)一的會計?制度的規(guī)定?更正、補充?”。12?、轉移財政?資金___?個單位:?襄垣縣環(huán)境?衛(wèi)生管理中?心:通過_?_月__日?第__號憑?證、__月?__日第_?_號憑證、?__月__?日第__號?憑證、__?月__日第?__號憑證?、__月_?_日第__?號憑證、_?_月__日?第__號憑?證、__月?__日第_?_號憑證、?__月__?日第__號?憑證、__?月__日第?__號憑證?共計9支憑?證向下屬欣?遠清潔公司?撥付資金_?__萬元。?違反了《_?__預算法?實施條例》?第___條?:“各級政?府、各部門?、各單位應?當加強對預?算支出的管?理，嚴格執(zhí)?行預算和財?政制度，不?得擅自擴大?支出范圍、?提高開支標?準;嚴格按?照預算規(guī)定?的支出用途?使用資金;?建立健全財?務制度和會?計核算體系?，按照標準?考核、監(jiān)督?，提高資金?使用效益”?。13、?無預算列支?___個單?位:襄垣?縣環(huán)境衛(wèi)生?管理中心:?__月__?日第__號?憑證支環(huán)衛(wèi)