貸款政策與管理

會計學1貸款政策與管理

一、貸款對象和條件（一）貸款對象企（事）業(yè)法人其他經(jīng)濟組織、個體工商戶

自然人貸款對象選擇與銀行經(jīng)營環(huán)境和市場定位緊密相關(guān)第1頁/共46頁（二）基本條件

1、應當具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益；

2、不擠占挪用信貸資金、恪守信用。第2頁/共46頁（三）具體要求

1、企業(yè)或業(yè)主在本行業(yè)從業(yè)一定時間以上；

2、有一定的自有資本

3、資產(chǎn)負債率符合要求

4、有一定的經(jīng)營規(guī)模（年銷售收入）

5、無不良信用記錄

6、合法合規(guī)經(jīng)營

7、符合國家環(huán)保要求

8、在本銀行開戶

貸款的具體條件很多體現(xiàn)在住房按揭、抵押貸款等領(lǐng)域

第3頁/共46頁

二、貸款主要種類及管理要點按期限活期貸款（透支）定期貸款（短、中、長）保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款按貸款方式信用貸款擔保貸款票據(jù)貼現(xiàn)按是否承擔責任自營貸款委托貸款（一）貸款種類第4頁/共46頁第三方要怎樣才有資格作為銀行貸款擔保人（一）具有完全民事行為能力的自然人，年齡在18（含）--65周歲（含）之間；（二）具有合法有效的身份證明（居民身份證、戶口本或其他有效身份證明）及婚姻狀況證明；（三）具有良好的信用記錄和還款意愿；（四）具有穩(wěn)定的收入來源和按時足額償還貸款本息的能力;（五）當貸款人沒有能償還貸款時擔保人就要替貸款人償還貸款本息。第5頁/共46頁

商業(yè)銀行貸款還可以按償還方式、按貸款數(shù)量、按貸款用途進行分類按貸款用途流動資金貸款固定資金貸款按貸款量批發(fā)貸款零售貸款按償還方式一次性償還貸款分次償還貸款貸款種類第6頁/共46頁

（二）貸款組合——資產(chǎn)組合理論

1、貸款種類的選擇考慮兩個基本因素：收益和風險

2、各銀行貸款組合結(jié)構(gòu)存在較大差別第7頁/共46頁第二節(jié)

貸款政策與程序

★本節(jié)內(nèi)容

1、貸款原則

2、貸款政策

3、貸款決策程序

4、貸款協(xié)議（借款合同）第8頁/共46頁

一、貸款原則1.依法貸款的原則2.遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則3.遵循公平競爭、密切協(xié)作的原則4.安全性、流動性、效益性原則5.區(qū)別對待，擇優(yōu)支持原則貸款原則（一）我國商業(yè)銀行的貸款原則第9頁/共46頁

——評價借款人信用標準的6C原則：（1）品德（Character）（2）能力（Capacity）（3）資本（Capital）（4）擔保(Collateral)

（5）經(jīng)營環(huán)境(Condition)（6）事業(yè)的連續(xù)性（Continuity）

——LAPP原則：（1）流動性（Liquidity）（2）活動性（Activity）（3）盈利性（Profitability）（4）潛力（Potentialities）

相關(guān)教材上講的6C原則：（1）品德（2）能力（3）資本（現(xiàn)金）（4）擔保（抵押）（5）環(huán)境（6）控制（二）西方商業(yè)銀行的貸款原則第10頁/共46頁

二、貸款政策宏觀信貸政策貸款投向政策貸款利率政策貸款總量政策（一）宏觀信貸政策

定義信貸政策是指導貸款決策行為的各項方針、措施的總和。第11頁/共46頁1、國務院《促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整暫行規(guī)定》和《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄》（2005.12）

2、《國務院關(guān)于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》（2005.）

3、銀監(jiān)會制定《銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務指導意見》2005

4、2008年11月國家出臺《擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟增長十大措施》

刺激經(jīng)濟計劃4萬億——18萬億。

銀行的貸款哲學是通過正式的貸款政策書面表達出來的。

——喬治·H·漢普爾第12頁/共46頁（二）微觀信貸政策

微觀貸款政策是各商業(yè)銀行制定的規(guī)范貸款行為，加強貸款風險管理措施、辦法的總稱。

微觀貸款政策是銀行內(nèi)部貸款風險管理的“憲法”，是貸款風險組織管理的核心內(nèi)容。微觀信貸政策的主要內(nèi)容有哪些？貸款審批的分級授權(quán)貸款的期限和品種結(jié)構(gòu)貸款發(fā)放的規(guī)?？刂瀑J款的審批和管理程序合格貸款的標準或條件關(guān)系人貸款政策信貸集中風險管理貸款定價貸款的擔保政策貸款檔案的管理政策貸款的日常管理和催收政策對所有貸款質(zhì)量評價的標準對不良貸款的處理

第13頁/共46頁

貸款業(yè)務的發(fā)展戰(zhàn)略包括銀行希望業(yè)務擴展的速度和貸款規(guī)模、開展業(yè)務的行業(yè)和區(qū)域、品種等。

1、例如，某銀行在當年信貸政策中提出，企業(yè)貸款增長15％，貸款規(guī)模達到4000億元；個人消費貸款增長10％，規(guī)模達到500億元，其中，信用卡貸款增長20％，市場占有率達到10％，貸款規(guī)模達到100億元。

2、某二級分行《2006年信貸管理工作意見》：

(1)積極營銷城建及開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設施建設項目。

(2)繼續(xù)力口大對電力、交通、石油化工、醫(yī)藥等傳統(tǒng)優(yōu)勢行業(yè)的信貸投放。第14頁/共46頁(3)加大優(yōu)質(zhì)制造業(yè)、新型制造業(yè)優(yōu)質(zhì)客戶的投入。

(4)努力增加對衛(wèi)生醫(yī)療、教育等非生產(chǎn)流通領(lǐng)域的貸款投放。重點國家級示范重點高中、省級重點中學、二甲(含)以上醫(yī)院中資產(chǎn)負債率低、現(xiàn)金流量大、市場占有率高的信貸客戶。（5）在控制風險的基礎(chǔ)上，迅速做大建筑業(yè)市場。（6）積極拓展物流、商貿(mào)領(lǐng)域貸款。五金城、醫(yī)藥城、不銹鋼交易市場等商貿(mào)集散地。

……第15頁/共46頁三、貸款決策程序——貸與不貸及貸款結(jié)構(gòu)的設計綜合分析確定貸款結(jié)構(gòu)提出貸款結(jié)構(gòu)方案與客戶談判能否滿足銀行與客戶的需要拒絕貸款完成貸款文件發(fā)放貸款否否第16頁/共46頁

我國銀行貸款業(yè)務程序貸款申請對借款人的信用等級評估貸款前調(diào)查貸款審查、審批簽訂借款合同貸款發(fā)放貸后檢查貸款收回和不良貸款的處置貸款資料整理歸檔①②③④⑤⑥⑦⑧⑨第17頁/共46頁

四、貸款協(xié)議（借款合同）

貸款協(xié)議的主要條款

消極承諾和積極承諾

第18頁/共46頁第三節(jié)

貸款審查一、審查目的：審查資質(zhì)、還款能力、提供更好的服務等。

二、審查的原則

第19頁/共46頁第四節(jié)

貸款質(zhì)量評價★本節(jié)內(nèi)容

1、貸款質(zhì)量分類（貸款五級分類）

2、分類過程

3、分類結(jié)果的分析第20頁/共46頁

一、貸款質(zhì)量分類（貸款五級分類）

貸款五級分類指銀行類機構(gòu)采用財務分析、現(xiàn)金流量分析、擔保分析和非財務分析等方法，分析借款人最終償還貸款本息的實際能力，確定貸款的風險程度，將貸款質(zhì)量劃分為——

正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類的一種方法。

第21頁/共46頁借款人能夠履行合同，沒有理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。正常貸款關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入已無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保也可能造成一定損失。第22頁/共46頁可疑貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失貸款在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第23頁/共46頁

二、分類過程第一步：閱讀信貸檔案——填寫《貸款分類認定表》

第二步：審查貸款的基本情況第三步：確定還款的可能性第四步：確定貸款分類結(jié)果第五步：信貸討論第24頁/共46頁填寫貸款分類認定表閱讀貸款檔案

評估擔保狀況

確定貸款分類結(jié)果定義特征分類確定還款的可能性

評估還款能力

財務分析現(xiàn)金流量分析非財務因素分析

行業(yè)風險經(jīng)營管理風險還款意愿……信貸討論單筆貸款討論信貸會談審查貸款基本情況

貸款目的

還款來源

資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期還款記錄

未來的經(jīng)營狀況綜合分析

過去的業(yè)績現(xiàn)在的財務狀況現(xiàn)有和潛在的問題第25頁/共46頁三、分類結(jié)果的分析計算相關(guān)指標并對比分析正常貸款余額/全部貸款余額關(guān)注貸款余額/全部貸款余額1（正常貸款余額+關(guān)注貸款余額）/全部貸款余額2、不良貸款余額/全部貸款余額次級貸款/全部貸款余額可疑貸款/全部貸款余額損失貸款/全部貸款余額第26頁/共46頁我國商業(yè)銀行不良貸款情況表

單位：億元、％2008.6.302006.12.30余額占全部貸款比例余額占全部貸款比例不良貸款12425.15.5812549.2

7.09其中：次級類貸款2154.20.972674.6

1.51

可疑類貸款4294.91.935189.3

2.93

損失類貸款5975.52.684685.3

2.65不良貸款分機構(gòu)：11762.86.10

國有商業(yè)銀行11031.77.4310534.9

9.22

股份制商業(yè)銀行731.11.651168.12.81

城市商業(yè)銀行501.92.72654.7

4.78

農(nóng)村商業(yè)銀行122.03.62153.65.90

外資銀行38.40.5037.90.78資料：第27頁/共46頁兩個監(jiān)管指標

1、不良資產(chǎn)率

不良資產(chǎn)率＝不良信用風險資產(chǎn)／信用風險資產(chǎn)×100%

≦4%2、不良貸款率不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款×100%

≦5%第28頁/共46頁第五節(jié)

問題貸款的發(fā)現(xiàn)與處理

★本節(jié)內(nèi)容

1、問題貸款的產(chǎn)生與發(fā)現(xiàn)

2、有問題貸款的處理程序

3、呆帳準備金

第29頁/共46頁

一、問題貸款的產(chǎn)生與發(fā)現(xiàn)

1、問題貸款的含義

2、問題貸款是如何形成的？

——企業(yè)方面的原因

——外部環(huán)境的原

——銀行自身的原因

第30頁/共46頁

案例：2008年6月，某銀行三支行與科海公司簽訂了一份保證借款合同，保證人是聯(lián)合開發(fā)有限公司，貸款金額200萬元，期限3個月，利率6．696％。該支行于合同簽訂之日將貸款200萬元轉(zhuǎn)于借款單位賬戶。該筆貸款在貸前調(diào)查報告中稱：“截止2004年4月，借款企業(yè)總資產(chǎn)4．6億元，凈資產(chǎn)1．7億元，資產(chǎn)負債率63％，規(guī)模較大，效益較好，流動比率高，還貸能力強，貸款用途用于購置鋼材興建‘XX廣場’。法人代表張某，已編入世界名人錄，具有開拓眼光。其公司屬XX集團將在香港聯(lián)交所掛牌。所以，貸款風險較小。擔保單位為其下屬單位，未發(fā)生過銀行借款及擔保情況，具有較強的擔保資格?！钡摴P貸款到期后經(jīng)多次催收未還，貸款到期后3個月借款企業(yè)宣告破產(chǎn)，雖已起訴但收回無望。

銀行在貸款管理的過程中存在哪些問題？第31頁/共46頁3、如何及時發(fā)現(xiàn)問題？在定期和不定期的貸后檢查中注意借款人財務和非財務預警信號，并采取防范和控制風險的措施。信貸人員：發(fā)現(xiàn)問題貸款的第一道防線內(nèi)部檢查與稽核：發(fā)現(xiàn)問題貸款的第二道防線外部檢查：發(fā)現(xiàn)問題貸款的第三道防線第32頁/共46頁

二、有問題貸款的處理程序

1、繼續(xù)貸款：銀行與借款人會面，商討合作的可能性，如可能，銀行會繼續(xù)向借款人注入新的資金。

2、尋求新對策：當追加資金方案不能選擇時，銀行和企業(yè)還可以協(xié)商制定一個雙方同意的政策。包括：減債程序和時間限制、增加擔保、即時監(jiān)控、建立損失--安全點

3、清算：當銀行與企業(yè)雙方無法實現(xiàn)上述目標時，則只有清算最后一種選擇了。第33頁/共46頁

三、呆帳準備金

1、定義：貸款呆帳準備金是從銀行收入中提取的，用于彌補貸款損失的一種價值準備。

2、目的：銀行提取呆帳準備金的唯一目的是彌補評估日貸款組合中的內(nèi)在損失。

3、原則：銀行提取呆帳準備金要符合兩項原則：

——及時性原則，

——充足性原則。第34頁/共46頁貸款呆帳準備金一般準備金專項準備金特別準備金4、種類第35頁/共46頁

5、計算步驟

（1）計算所需的專項呆帳準備金：根據(jù)貸款的分類結(jié)果，按不同的比例計提。參考的比例為：損失類貸款為100%；可疑類貸款為50%；次級類貸款為20%；關(guān)注類貸款為2%。

（2）計算普通呆帳準備金：貸款即使屬于正常類，仍存在損失的可能，因此需計提普通呆帳準備金。

普通呆帳準備金＝（貸款總額-專項呆帳準備金）×規(guī)定的比例

（3）呆帳準備金總量＝專項呆帳準備金＋普通呆帳準備金第36頁/共46頁一個常用指標：不良貸款撥備覆蓋率撥備覆蓋率指標實際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準備金的使用比率。是銀行出于防范風險的一種考慮，也是反應業(yè)績真實性的一個量化指標。此項比率應不低于100%，否則為計提不足，存在準備金缺口。比率越高說明抵御風險的能力越強。撥備率的高低應適合風險程度，不能過低導致?lián)軅浣鸩蛔?，利潤虛增；也不能過高導致?lián)軅浣鸲嘤?，利潤虛降。?7頁/共46頁我國部分上市銀行不良貸款撥備覆蓋率第38頁/共46頁第六節(jié)

我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀★本節(jié)內(nèi)容

1、我國金融機構(gòu)體系信貸資產(chǎn)的增長情況

2、我國銀行體系信貸資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)

3、我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量

4、進一步的改革和完善第39頁/共46頁1、在我國金融機構(gòu)體系中存在較為嚴重的壟斷現(xiàn)象，信貸業(yè)務主要集中在四大國有銀行；2、其他非國有商業(yè)銀行在目前的金融機構(gòu)體系中的地位沒有得到應有的提高，它們與國有商業(yè)銀行不在一個競爭起點上；3、信貸業(yè)務的高度壟斷不利于銀行業(yè)的自由和公平競爭，有可能降低銀行業(yè)總體運行效率；4、國有商業(yè)銀行的信譽優(yōu)勢和規(guī)模優(yōu)勢可能是造成壟斷的主要原因。5、隨著外資銀行和國內(nèi)中小金融機構(gòu)的快速發(fā)展壯大，國家銀行體系的壟斷地位在削弱。第40頁/共46頁鐵本事件

2003年，我國經(jīng)濟的部分領(lǐng)域出現(xiàn)了明顯的過熱現(xiàn)象，尤其是鋼鐵行業(yè)的投資以翻番的速度上升，為了防止結(jié)構(gòu)性的動蕩和經(jīng)濟