財務管理信息系統(tǒng)概論

會計學1財務管理信息系統(tǒng)概論2會計信息化的發(fā)展P21998年至今：管理型財務軟件不斷發(fā)展，進入ERP時代1993年到1998：核算型會計軟件得以推廣

1988年到1993年：形成商品化會計軟件市場1977年到1988年：在國家支持下開始探索和實驗企事業(yè)單位中的普及趨勢不可逆轉。向“管理一體化”/“業(yè)務財務一體化”方向擴展，會計電算化正成為會計信息化。與手工會計制度溶合為一體的信息化會計制度體系將全面形成。發(fā)展歷程P4發(fā)展趨勢P5核算型推廣起步管理型第1頁/共37頁3.會計電算化與會計信息化區(qū)別P8第2頁/共37頁4.電算化會計信息系統(tǒng)及其構成P85.電算化會計信息系統(tǒng)與手工會計信息系統(tǒng)的比較P9第3頁/共37頁6.管理信息系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)P14

第4頁/共37頁（1）基于管理職能的系統(tǒng)結構功能結構管理信息系統(tǒng)市場子系統(tǒng)物流子系統(tǒng)財會子系統(tǒng)人事子系統(tǒng)生產子系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)的功能結構第5頁/共37頁（2）信息系統(tǒng)與業(yè)務流程重組（BPR）

第6頁/共37頁高級管理人員（決策、計劃）中級管理人員（控制、決策）知識工作系統(tǒng)職能人員經理支持系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)市場子系統(tǒng)生產子系統(tǒng)財務子系統(tǒng)其它子系統(tǒng)中央數(shù)據(jù)庫外部信息業(yè)務信息系統(tǒng)（3）管理信息系統(tǒng)概念圖生產業(yè)務過程第7頁/共37頁（4）信息系統(tǒng)綜合結構

第8頁/共37頁（5）企業(yè)管理信息系統(tǒng)整體架構藍圖EnterpriseInformationBusEnterpriseInformationBus企企業(yè)業(yè)信信息息總總線線企業(yè)信息企業(yè)信息門戶門戶EIPEIP外外部部信信息息門門戶戶內內部部信信息息門門戶戶數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)倉庫//決策決策支持支持DW/DSSDW/DSS知識管理知識管理KMKM辦公自動化辦公自動化//工作流管理工作流管理OA/WFMOA/WFMEnterpriseInformationBusEnterpriseInformationBus企企業(yè)業(yè)信信息息總總線線企業(yè)信息總線企企業(yè)業(yè)信信息息總總線線企業(yè)信息企業(yè)信息門戶門戶EIPEIP外外部部信信息息門門戶戶內內部部信信息息門門戶戶企業(yè)信息企業(yè)信息門戶門戶EIPEIP外外部部信信息息門門戶戶內內部部信信息息門門戶戶企業(yè)資源計劃企業(yè)資源計劃ERPERP企業(yè)資源計劃企業(yè)資源計劃ERPERP企業(yè)資源計劃企業(yè)資源計劃ERPERP客戶關系管理客戶關系管理CRMCRM客戶關系管理客戶關系管理CRMCRM客戶關系管理客戶關系管理CRMCRM供應鏈管理供應鏈管理SCMSCM供應鏈管理供應鏈管理SCMSCM供應鏈管理供應鏈管理SCMSCM企業(yè)資產管理企業(yè)資產管理EAMEAM企業(yè)資產管理企業(yè)資產管理EAMEAM企業(yè)資產管理企業(yè)資產管理EAMEAM數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)倉庫//決策決策支持支持DW/DSSDW/DSS數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)倉庫//決策決策支持支持DW/DSSDW/DSS知識管理知識管理KMKM知識管理知識管理KMKM辦公自動化辦公自動化//工作流管理工作流管理OA/WFMOA/WFM辦公自動化辦公自動化//工作流管理工作流管理OA/WFMOA/WFM會計核算管理固定資產管理采購管理庫存管理生產管理人力資源管理資金管理收付款管理……第9頁/共37頁1975年1975年1970年1965年5.企業(yè)管理信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程財務人事，財務物資需求計劃銷售1995年1990年1980年1980年成本核算制造資源計劃MRPIMRPII供應鏈制造企業(yè)需求鏈零售企業(yè)價值鏈第10頁/共37頁6.ERP與財務管理信息系統(tǒng)（FMIS）的演變

P34物料需求計劃(MRP)

閉環(huán)MRP制造資源計劃(MRPII)企業(yè)資源計劃(ERP)主要用于采購管理和庫存計劃利用物料清單、庫存數(shù)據(jù)和主生產計劃計算物料的要求MaterialRequirementsPlanning在閉環(huán)MRP的基礎上，集成了財務、供銷鏈管理和制造，構成了完整的企業(yè)管理流程ManufacturingResourcesPlanning采用更先進的計算機技術支持多種制造類型和混合制造，集成更多功能模塊，包括供銷鏈集成了供應、制造和銷售過程，系統(tǒng)延伸到供應商和客戶EnterpriseResourcesPlanning在MRP基礎上集成了粗能力計劃、能力需求計劃、生產和采購、形成反饋、構成封閉的循環(huán)1960s

1970s1980s1990-1950sERP的演變（四階段）FMIS的演變（三階段）會計電算化目前，F(xiàn)MIS的范疇體現(xiàn)為財務管理系統(tǒng)與生產、銷售/分銷、客戶關系管理等系統(tǒng)、以及在線分析系統(tǒng)（OLAP）的整合。第11頁/共37頁（1）基本MRPP34產品結構園珠筆筆芯筆筒筆油墨筆芯頭筆芯桿筆帽第12頁/共37頁基本MRPMRP邏輯流程主生產計劃物料需求計劃產品結構信息物品庫存信息物料采購計劃安排加工計劃第13頁/共37頁物料需求計劃（MRP）主生產計劃（MPS）生產規(guī)劃需求信息產能負荷分析（RCCP）能力需求計劃（CRP）作業(yè)計劃與控制（采購、車間加工）投入與產出控制（I/O）可行可行必要時修改修改修改YNYN調整能力數(shù)據(jù)（2）閉環(huán)MRP計算流程圖第14頁/共37頁會計科目成本中心決策層計劃層執(zhí)行層YN可行物料需求計劃能力需求計劃采購作業(yè)車間作業(yè)成本會計業(yè)績評價庫存信息物料清單工作中心工藝路線供應商信息應付賬款總賬YN主生產計劃粗能力計劃可行YN經營規(guī)劃銷售規(guī)劃可行資源清單需求信息客戶信息應收賬款（3）MRP-II邏輯流程圖P34第15頁/共37頁（4）ERP的形成P35供應市場采購加工銷售需求市場資金流過程資金流入信息流資金流出物料流入信息流物料流出企業(yè)供應鏈第16頁/共37頁全面解決電子商務產業(yè)鏈B2BB2CC2C信息流資金流物流第17頁/共37頁第一步：銷售管理P39

銷售規(guī)劃是ERP的第一個計劃層次，屬于決策層。決策層長遠規(guī)劃經營規(guī)劃研究開發(fā)計劃銷售計劃主生產計劃合同、訂單銷售預測生產大綱第18頁/共37頁第二步：粗能力計劃的計算粗能力計劃的計算建立關鍵工作中心的資源清單。進一步確定某工作中心的各具體時段的負荷與能力，找出超負荷時段時間順序鐵錘錘把錘頭刨床車床磨床熱處理加工錘頭的工作中心，車床為關鍵工作中心完工時間偏置時間第19頁/共37頁第三步：主生產計劃時區(qū)(TimeZone)與時界（TimeFence）某產品單次生產計劃在時間上的時區(qū)分布關系時段：123456789101112131415161718192021

時間順序時區(qū)1總裝提前期總提前期或計劃跨度時區(qū)2時區(qū)3累計提前期（采購+加工）第20頁/共37頁2主生產計劃MPS4物料需求計劃MRP1產品信息（物料清單）（工藝路線）3庫存信息（物料可用量）

預測潛在客戶合同

采購計劃生產計劃

MRP邏輯流程圖第21頁/共37頁第四步：物料需求計劃（MRP）P39物料需求計劃主要解決以下五個問題：要生產什么？生產多少？（來源于MPS）要用到什么？（根據(jù)BOM展開）已經有了什么？（根據(jù)物品庫存信息、即將到貨或產出信息）還缺什么？(計算出結果)何時安排？(計算出結果)第22頁/共37頁第五步：能力需求計劃P39能力需求計劃解決如下問題：各個物料經過哪些工作中心加工？各工作中心的可用能力是多少，負荷是多少？工作中心的各個時段的可用能力與負荷是多少？第23頁/共37頁第六步：采購管理P39采購子系統(tǒng)業(yè)務處理流程圖與客戶結算由MRP生成倉庫部門采購部門供應商財務部門訂單管理結算管理收貨管理采購計劃用款計劃供應商管理送貨下單第24頁/共37頁采購管理采購子系統(tǒng)業(yè)務處理基礎資料MRP采購計劃生成訂單用款計劃下達訂單采購收料訂單跟蹤訂單結清采購費用應收賬款請購單第25頁/共37頁第七步：庫存管理P39

庫存管理子系統(tǒng)與其它業(yè)務子系統(tǒng)的關系檢驗發(fā)料與入庫、在制品管理財務資料物料需求計劃庫存管理采購管理財務管理車間管理采購需求與采購入庫質量管理JIT管理庫存信息第26頁/共37頁第八步：財務管理P40賬務處理流程記賬編制算賬原始憑證記賬憑證賬簿會計報表第27頁/共37頁財務管理財務各子系統(tǒng)關系圖自動轉賬自動轉賬對賬傳遞數(shù)據(jù)傳遞數(shù)據(jù)自動轉賬自動轉賬應收賬管理賬務管理應付賬管理現(xiàn)金管理銀行賬管理固定資產管理工資核算成本核算第28頁/共37頁第七步：財務管理P40財務子系統(tǒng)與ERP其它各相關子系統(tǒng)的關系定額資料維修、保養(yǎng)工時質量成本加工費計劃信息應付賬應收賬采購系統(tǒng)財務系統(tǒng)銷售系統(tǒng)庫存系統(tǒng)設備系統(tǒng)生產系統(tǒng)計劃系統(tǒng)核算質量系統(tǒng)核算工程數(shù)據(jù)收、發(fā)、存信息第29頁/共37頁ERP中FMIS和其他系統(tǒng)的關系財務管理信息系統(tǒng)（FMIS）客戶關系管理系統(tǒng)生產系統(tǒng)銷售/分銷系統(tǒng)商業(yè)智能：數(shù)據(jù)倉庫/在線分析/數(shù)據(jù)挖掘人力資源管理系統(tǒng)辦公自動化/知識管理知識管理信息在線遠程查詢內外部財務報表生成工資福利信息成本信息服務工單賬單實收銷售信息管理層辦公自動化信息在線分析第30頁/共37頁7.賬務系統(tǒng)的部分功能第31頁/共37頁第32頁/共37頁8.會計軟件P21網絡結構會計軟件：是指能夠在網絡環(huán)境下運行并能夠進行多用戶數(shù)據(jù)共享的會計軟件。單機結構會計軟件：是將會計軟件的所有模塊的運行程序和數(shù)據(jù)庫共存在一臺計算機中。專用會計軟件：又稱為定點開發(fā)會計軟件，它是指僅適應于個別單位會計業(yè)務處理的會計軟件。通常由企業(yè)針對自身的會計核算和管理特點而自行開發(fā)或委托他人開發(fā)研制。管理型會計軟件：是利用會計核算業(yè)務提供的信息以及其他生產經營活動資料，采用各種管理模型、方法，對經營狀況進行分析和評價，具有事前預測、事中控制和輔助決策功能的會計軟件。通用會計軟件：是指在一定范圍內適用的會計軟件。又分為全通用會計軟件和行業(yè)通用會計軟件。核算型會計軟件：是指專門用于完成會計核算工作的會計軟件，主要完成會計核算的電算化。通用與專用核算與管理單機與網絡第33頁/共37頁知名會計軟件公司用友有限公司：成立于1988年，2001年5月，用友公司股票在上海證券交易所掛牌上市。金蝶軟件公司：1996年，成功發(fā)布中國第一個基于Windows平臺的財務軟件