財務(wù)審核注意事項

會計學(xué)1財務(wù)審核注意事項合同評審意見1、必須修改的部分：甲乙方顛倒、金額錯誤、無付款與發(fā)票條款、無提貨與運費承擔(dān)方式等。2、需要內(nèi)部相關(guān)部門溝通的事項：交付能力、回款方式、質(zhì)量保證等。3、需要與總裁溝通的事項：訴訟地、預(yù)收/預(yù)付款項比例。第1頁/共13頁第2頁/共13頁票據(jù)審核意見視情況而定，有退回、報銷、作廢三種情況。①退回：單據(jù)不齊（應(yīng)附而未付）、簽字不全，退回報銷人補充完善。②報銷：完全符合要求則直接報銷；如果單據(jù)齊全，簽字齊備，只是個別票據(jù)不能報銷，則不能直接涂改報銷金額，也不應(yīng)退回報銷人重新填報、重新走簽字流程，而應(yīng)在報銷單上寫“核報金額XX元”后報銷。③作廢：如果報銷人弄虛作假，經(jīng)核實后，則直接作廢，不予報銷。第3頁/共13頁第4頁/共13頁第5頁/共13頁財務(wù)審核的技巧填制憑證前應(yīng)先仔細(xì)審查原始憑證。審核原始憑證，不是簡單的加計金額、看費用是否符合公司的報銷制度。而應(yīng)該象福爾摩斯探案一樣對憑證進(jìn)行審查。這需要我們具備醫(yī)生“望聞問切”的本領(lǐng)。第6頁/共13頁望仔細(xì)審查憑證，主要審查票據(jù)真實性、合法性、合規(guī)性，還有各項要素是否填寫齊備、準(zhǔn)確。報銷程序是否合理，簽字是否完備、審批權(quán)限是否適當(dāng)?shù)鹊?。?頁/共13頁聞：此聞?wù)撸犚?，非嗅也。一般來說部門主管對業(yè)務(wù)的真實性負(fù)責(zé)，財務(wù)部門無法一一確定業(yè)務(wù)的真實性，但要將票據(jù)所反應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與自己的所知所聞相印證，如有不符，應(yīng)仔細(xì)詢問并核實。這就需要平時多了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況，多與其他部門溝通交流。第8頁/共13頁問審查憑證時一邊審查，一邊與報銷人聊天，盡量多問。對有疑問的地方要多方詢問并相互印證。第9頁/共13頁切是指運用邏輯分析和職業(yè)判斷。第10頁/共13頁審查票據(jù)要素（時間、地點、金額、票據(jù)號）與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符，對各要素的合理性做出職業(yè)判斷。例如過路費票據(jù)的審查，要仔細(xì)審查票據(jù)的時間、地點與其路線是否相符，對出租車票的時間與業(yè)務(wù)發(fā)生時間相核對。如果某業(yè)務(wù)員報銷定額票據(jù)較多、或出租車票較多，懷疑其有虛報行為，還可將其最近幾個月報銷的此類票據(jù)一一登記在Excel中，按票據(jù)號和發(fā)生時間排序。是否虛報，立馬知曉。第11頁/共13頁財務(wù)審核時需要注意的理念全局觀：要有全局觀，費用報銷時就要有預(yù)算控制的意識。招待費、廣告費等還要時刻關(guān)注是否超所得稅扣除限額。

稅務(wù)籌劃理念：稅務(wù)籌劃本應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生前，但做為補救措施，會計憑證的制單人應(yīng)該是守門員，業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，在填制憑證時就應(yīng)督促相關(guān)人員采取措施進(jìn)行補救，至少要從形式上滿足國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，減少稅收支出、避免稅務(wù)處罰。

后期服務(wù)理念：填制憑證一定要有后期服務(wù)的理念，方便后期查賬。因而一定要核算規(guī)范合理、摘要清晰明了，摘要中時間、人物、單位、事項（甚至數(shù)量、單據(jù)號）