2023年上半年北京注冊(cè)稅務(wù)師考試試卷

2023年上半年北京注冊(cè)稅務(wù)師考試試卷一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、中國公民李某為境外某外國企業(yè)高管人員，2023年李某在外國企業(yè)每月工資12000元。2023年8月李某獲得境外上市公司股票期權(quán)約定可以在2023年8月份行權(quán)，2023年6月由于李某急需資金，該期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓收入500000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，李某2023年的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．154845B．112780C．220245D．2245802、中國母公司把一批產(chǎn)品以1萬美元轉(zhuǎn)讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場(chǎng)價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售。國外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷售同類產(chǎn)品的銷售毛利率為20%，中國稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整母公司的銷售價(jià)格=1.5×(1-20%)=1.2萬元。該調(diào)整方法是__。A．利潤(rùn)分割法B．再銷售價(jià)格法C．交易凈利潤(rùn)法D．可比非受控價(jià)格法3、短期借款往往有一定的信用條件，以下不屬于其內(nèi)容的是__。A．信用額度B．補(bǔ)償余額C．借款抵押D．信用標(biāo)準(zhǔn)4、行政確認(rèn)是一種__行為。A．要式行政B．自由裁量C．依申請(qǐng)行政D．賦予相對(duì)方某種法律資格或法律權(quán)利5、下面對(duì)稅務(wù)行政許可特征描述不正確的是__。A．稅務(wù)行政許可是依申請(qǐng)的行政行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)并不因納稅人準(zhǔn)備從事某項(xiàng)活動(dòng)而主動(dòng)批準(zhǔn)，必須先有申請(qǐng)才有許可B．稅務(wù)行政許可是一種依法審查的行為，行政許可并非一經(jīng)申請(qǐng)就取得，而是要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查，結(jié)果可能是給予或者不給予行政許可C．稅務(wù)行政許可是一種內(nèi)部行政法律關(guān)系，區(qū)別于稅務(wù)機(jī)關(guān)外部的人事、財(cái)務(wù)等審批行為D．稅務(wù)行政許可是一種要式行政行為，要遵循一定的程序，并以正式的文書、格式、日期等形式予以批準(zhǔn)6、趙某于2004年3月份將其自有的房屋出租給一個(gè)體業(yè)主作為商店，租期2年，年租金21000元，營業(yè)稅率3%，2月份趙某因房屋陳舊進(jìn)行了簡(jiǎn)單維修，發(fā)生維修費(fèi)用1200元，那么趙某2004年4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額__元。(不考慮其他稅種)A．179.5B．190C．99.5D．1107、善意占有屬于__占有A．合法占有B．非法占有C．無瑕疵占有D．所有人占有8、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是__A．關(guān)稅的上下對(duì)進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國際貿(mào)易影響不大B．關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅C．關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅D．關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅9、以下各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是__。A．一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入B．轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣出股票的全部收入C．保險(xiǎn)公司代收車船稅取得的手續(xù)費(fèi)收入D．融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款10、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．1200B．1785C．1800D．300011、以下現(xiàn)金流量中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是__。A．在證券交易所購置的于2個(gè)月內(nèi)到期的國庫券支出B．融資租入設(shè)備的租賃費(fèi)支出C．用于對(duì)外投資的銀行借款利息支出D．用產(chǎn)成品對(duì)外投資而支付的補(bǔ)價(jià)12、在稅那么的同一稅目中，有從價(jià)和從量?jī)煞N稅率，征稅時(shí)既采用從量又采用從價(jià)兩種方法計(jì)征稅款的，被稱為__。A．滑準(zhǔn)稅B．復(fù)合稅C．選擇稅D．附加稅13、甲公司擬投資5000萬元，經(jīng)測(cè)算，該次投資的經(jīng)營期為4年，每年末的現(xiàn)金凈流量均為1875萬元，那么該投資工程的內(nèi)含報(bào)酬率為__。(PVA17%,4=2.7432，PVA20%,4=2.5887)A．18.49%B．16.49%C．18.69%D．20.36%14、根據(jù)我國破產(chǎn)法的規(guī)定，在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中應(yīng)優(yōu)先撥付__A．破產(chǎn)企業(yè)稅款B．破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資C．破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款D．破產(chǎn)費(fèi)用15、以下有關(guān)保證人免責(zé)的說法錯(cuò)誤的是__。A．債權(quán)人欺詐保證人的，保證人免責(zé)B．債權(quán)人、債務(wù)人串通欺詐保證人的，保證人免責(zé)C．債務(wù)人欺詐保證人的，保證人免責(zé)D．未經(jīng)保證人書面同意，債權(quán)人與債務(wù)人增加了主合同的價(jià)款，保證人對(duì)增加的局部?jī)r(jià)款不承當(dāng)保證責(zé)任16、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)B．國務(wù)院各部委C．國務(wù)院辦事機(jī)構(gòu)D．國務(wù)院部委管理的國家局17、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每?jī)?cè)含稅標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊(cè)，由于購置方購置數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣局部與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購置方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅金為18250元。那么應(yīng)該繳納增值稅額為__。A．11610.62元B．11523.63元C．11623.62元D．19760.62元18、某企業(yè)向銀行借入年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費(fèi)用率為零，該企業(yè)適用的所得稅率為33%，那么該項(xiàng)借款的資金本錢率為〔〕。A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%19、第二種付款方式所付款項(xiàng)的現(xiàn)值為__A．88757.2元B．106142.4元C．111795.6元D．108911.6元20、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供的憑證資料有__。A．?增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表?B．退稅部門確認(rèn)的上期?生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表?C．?生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表?D．經(jīng)征稅部門審核簽章的上期?增值稅納稅申報(bào)表?21、舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置本錢價(jià)由__評(píng)定。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)B．房管部門C．土地管理局D．房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)22、某納稅人2002年5月18日開業(yè)，2003年1月申報(bào)繳納2002年度企業(yè)所得稅10萬元，那么報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的?企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表?上的“稅款所屬日期〞應(yīng)為__。A．2002年1月1日～2002年12月31日B．2002年5月1日～2002年12月31日C．2002年5月18日～2002年12月31日D．2002年6月1日～2002年12月31日23、以下表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的是__。A．自2023年1月1日起，納稅人按規(guī)定扣除有關(guān)工程，取得的憑證不符合有關(guān)規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)B．消費(fèi)者持效勞單位銷售或贈(zèng)與的固定面值消費(fèi)卡進(jìn)行消費(fèi)時(shí)，對(duì)該效勞單位應(yīng)照章征收營業(yè)稅C．鐵路關(guān)聯(lián)收入，包括運(yùn)輸加價(jià)收入，自備車管理費(fèi)等D．中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)及其分公司開展以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送電信效勞業(yè)務(wù)的過程中，其附帶贈(zèng)送的電信效勞，不征收營業(yè)稅24、甲公司依法分立為乙、丙兩個(gè)公司，甲公司分立之前欠丁公司債務(wù)100萬，甲公司在分立時(shí)與丁公司書面約定，甲公司分立后100萬的債務(wù)由乙公司單獨(dú)承當(dāng)。如丁公司債權(quán)到期不能得到清償，丁公司應(yīng)該向__主張債權(quán)。A．甲公司B．乙公司C．丙公司D．乙公司和丙公司25、當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__萬元。A．1.1萬元B．18.43C．4.5D．28.5二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、該廠9月應(yīng)納消費(fèi)稅為__萬元。A．84.92B．85.21萬元C．89.26D．89.562、建賬建制、代理記賬是注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的一項(xiàng)內(nèi)容，其主要的效勞對(duì)象是__。A．有固定經(jīng)營場(chǎng)所的個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶B．財(cái)務(wù)核算制度不夠健全企業(yè)C．個(gè)人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)D．缺少合格會(huì)計(jì)人員的集體、私營小企業(yè)E．?dāng)?shù)量龐大的個(gè)體工商戶3、以下各項(xiàng)收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納私所得額的有__。A．以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值B．轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益，并全額上交財(cái)政C．企業(yè)收到先征后退的增值稅D．國債轉(zhuǎn)讓凈收益4、借款費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)為__。A．2002年4月1日B．2002年12月31日C．2002年1月1日D．2002年8月1日5、稅法實(shí)施細(xì)那么第八十條第一款所述“直接用于投資舉辦其他外商投資企業(yè)〞，包括__。A．外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，再投資購置其他投資者在已存在的企業(yè)的股權(quán)，未增加該企業(yè)的注冊(cè)資本和經(jīng)營資金B(yǎng)．直接用于再投資新辦其他外商投資企業(yè)，且其再投資額構(gòu)成新企業(yè)的注冊(cè)資本C．直接用于再投資增加已存在外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本D．直接用于其他企業(yè)聯(lián)合生產(chǎn)經(jīng)營6、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，以下說法錯(cuò)誤的有__。A．購置自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含增值稅)B．進(jìn)口自用轎車的計(jì)稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格C．受贈(zèng)大客車的計(jì)稅依據(jù)是最高的計(jì)稅價(jià)格D．購置免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅E．進(jìn)口車輛的價(jià)格信息由總局指定的六省(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行采集7、車輛購置稅的納稅期限為__。A．60日B．45日C．30日D．半年8、企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，以下各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明B．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定C．相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件E．工商部門出具的注銷、撤消及停業(yè)證明9、以下關(guān)于有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的表述中，正確的是__。A．股東可以向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意B．股權(quán)轉(zhuǎn)讓只能在公司股東之間進(jìn)行C．公司章程可以規(guī)定，一定條件下可以強(qiáng)制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)D．股東會(huì)通過表決，可以強(qiáng)制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)10、以下關(guān)于納稅申報(bào)的具體要求的表述中，不正確的說法是__。A．納稅人、扣繳義務(wù)人，不管當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，也不管屬于何種情況，均應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表B．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式C．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定不辦理納稅申報(bào)D．經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理相關(guān)申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算11、稅務(wù)代理的根本特征為__。A．主體資格的特定性B．法律約束性與內(nèi)容確定性C．稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性D．有償效勞性E．公正性12、以下各項(xiàng)中，符合資源稅暫行條例有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有__。A．納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量B．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量C．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量13、以下各項(xiàng)中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的B．提供扣除工程金額不實(shí)的C．取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格又無正當(dāng)理由的E．出售舊房及建筑物的14、根據(jù)有關(guān)法律和司法解釋的規(guī)定，民事訴訟中對(duì)__，當(dāng)事人無需舉證。A．定理B．由的事實(shí)推定另一個(gè)事實(shí)C．原告在起訴狀中所闡述的事實(shí)D．被告對(duì)原告提出的事實(shí)不作表示的E．已為有效公證書所證明的事實(shí)15、關(guān)于營業(yè)稅的表述正確的有__。A．某建筑公司承包一項(xiàng)工程，承包額3500萬元，將其中局部工程轉(zhuǎn)包給一建筑隊(duì)，建筑隊(duì)的承包額為500萬元，建筑公司應(yīng)按3000萬元的營業(yè)額計(jì)征稅款B．某人將自己購置的一棟商品房贈(zèng)送給自己的兒子，沒有取得收入，不交營業(yè)稅C．以無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資人股，參與接受方利潤(rùn)分配、共同承當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅，在投資期后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅D．營業(yè)稅和增值稅都規(guī)定了起征點(diǎn)，達(dá)不到起征點(diǎn)的單位和個(gè)人都可得到不征稅的照顧16、該企業(yè)2000年12月15日入庫甲材料的實(shí)際本錢為__元。A．380660B．382400C．404900D．40560017、在不動(dòng)產(chǎn)的經(jīng)營中，符合營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的有__。A．個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定營業(yè)額B．房地產(chǎn)公司銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C．建筑公司自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天D．從事建筑、修繕工程作業(yè)，計(jì)算營業(yè)稅的營業(yè)額應(yīng)包括建筑勞務(wù)費(fèi)、工程所用原料及其他物資價(jià)款、動(dòng)力的價(jià)款18、2006年12月31日，乙公司的“長(zhǎng)期股權(quán)投資——丙公司〞賬戶的借方余額為__元。A．26462500B．26555000C．26920000D．2962000019、企業(yè)對(duì)于以下已計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢的存貨盤虧或毀損事項(xiàng)進(jìn)行處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有__。A．因收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成的存貨盤虧凈損失B．因核算過失造成的存貨盤虧凈損失C．因管理不善造成的存貨盤虧凈損失D．因定額內(nèi)損耗造成的存貨盤虧凈損失20、根據(jù)借款費(fèi)用準(zhǔn)那么，以下借款費(fèi)用中，不予以資本化的有__。A．為對(duì)外投資而發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息與匯兌損益B．清算期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息C．工程籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息D．投資者因被投資企業(yè)的生產(chǎn)線工程購置的需要而借出的長(zhǎng)期借款發(fā)生的利息E．房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)房地產(chǎn)而借入的長(zhǎng)期借款，在產(chǎn)品完工后未出售前發(fā)生的利息21、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的是__。A．車輛購置稅價(jià)內(nèi)征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)B．車輛購置是一種特種財(cái)產(chǎn)稅C．車輛購置稅是對(duì)所有新購置車輛的使用行為征稅D．車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)22、在我國現(xiàn)行稅法體系中，以下工程可以構(gòu)成稅收法律關(guān)系客體的有__。A．個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬B．自然人C．房產(chǎn)D．接