2016年下半年遼寧注冊會計師考試稅法消費稅征稅范圍考試試卷

2016年下半年遼寧省注冊會計師考試《稅法》：消費稅征稅

范圍考試試卷一、單項選擇題1、在稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法過程中，只需要按照稅法的規(guī)定征收稅款，而不需要事先取得納稅人的同意，征稅行為的這一特征，屬于行政行為特征中的__。A.執(zhí)行性B.單方意志性C.強制性D.無償性2、外籍個人在中國境內(nèi)擔任高層管理職務(wù)，居住時間超過__，對其從入境之日起來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)一并申報納稅。30日60日90日183日3、2009年9月，某油田生產(chǎn)銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米；本月贈送給關(guān)系單位未稅原油0．05萬噸。2009年該油田應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)A．120．00B．153．50C．156．00D．213．504、企業(yè)在計算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標時，需要直接利用資金成本信息的是__。A.內(nèi)含報酬率B.凈現(xiàn)值C.投資回收率D.投資報酬率5、下列可以不征或免征土地增值稅的是__。A.某工業(yè)企業(yè)將辦公樓投資到聯(lián)營的商業(yè)企業(yè)B.企業(yè)之間交換的商鋪C.企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的6、下列對行政許可設(shè)定權(quán)限的描述錯誤的是__。A.地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定應(yīng)當由國家統(tǒng)一確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質(zhì)的行政許可B.地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可C.地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章設(shè)定的行政許可，不得限制其他地區(qū)的個人或者企業(yè)到本地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營和提供服務(wù)，不得限制其他地區(qū)的商品進入本地區(qū)市場D.地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章設(shè)定的行政許可實施滿一年需要繼續(xù)實施的，應(yīng)當提請上一級或者本級人民代表大會及其常務(wù)委員會制定法律或者地方性法規(guī)7、20X7年6月10日，某上市公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價款和相關(guān)稅費總計200萬元，購入后即達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為16萬元，按照年限平均法計提折舊。20X8年12月因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為70萬元。假定原預(yù)計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20X9年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計提的折舊為()萬元。A．6.35B．8.00C．8.50D．11.068、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的是__。A.對符合條件的國家大學(xué)科技園和科技企業(yè)孵化器向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅B.從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，征收營業(yè)稅C將自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅D.單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅9、某企業(yè)于2009年1月1日購入一項專利權(quán)，實際支付款項100萬元，按10年的預(yù)計使用壽命采用直線法攤銷。2010年末，該無形資產(chǎn)的可收回金額為60萬元，2011年1月1日，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復(fù)核，該無形資產(chǎn)的尚可使用壽命為5年，攤銷方法仍采用直線法。該專利權(quán)2011年應(yīng)攤銷的金額為__萬元。A．10B．15C．16D．1210、某公司于20X8年1月1日按每份面值1000元發(fā)行了期限為2年、票面年利率為7%的可轉(zhuǎn)換公司債券30萬份，利息每年年末支付。每份債券可在發(fā)行1年后轉(zhuǎn)換為200股普通股。發(fā)行日市場上與之類似但沒有轉(zhuǎn)換股份權(quán)利的公司債券的市場利率為9%,假定不考慮其他因素。20X8年1月1日，該事項對所有者權(quán)益的影響金額為一萬元。(已知PV9%,1=0.9174,PV9%,2=0.8417)A．0B．1055C．3000D．294511、我國的貪污受賄案件應(yīng)該由__直接受理。

A.人民法院B.公安機關(guān)C.紀檢部門D.人民檢察院12、行政法的關(guān)系主要有__。A.行政法律關(guān)系B.監(jiān)督行政法律關(guān)系C.行使主權(quán)法律D.行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系13、甲公司2008年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響)，適用的所得稅稅率為18%。2009年初適用所得稅稅率改為25%。2009年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元，計稅基礎(chǔ)為5800萬元，2009年確認銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負債100萬元，年末預(yù)計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額；則甲公司2009年末確認遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為A.借：遞延所得稅負債A.借：遞延所得稅負債65B.借：遞延所得稅負債4065C.借：遞延所得稅負債24稅費用57D.借：所得稅費用 25債50遞延所得稅資產(chǎn)25貸：所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn)33 貸：所得遞延所得稅資產(chǎn)25貸：遞延所得稅負14、有期徒刑的緩刑考驗期為__。A.原判刑期以上3年以下，不得少于1年B.原判刑期以上5年以下，不得少于6個月C.原判刑期以上3年以下，不得少于6個月D.原判刑期以上5年以下，不得少于1年15、卷煙在從價定率計征消費稅的依據(jù)為卷煙的調(diào)撥價格或者核定價格，其核定價格的計算公式是__。A.某牌號規(guī)格卷煙的出廠價格+(1+35%)B.某牌號規(guī)格卷煙的生產(chǎn)成本義(1+35%)C.某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格+(1-35%)D.某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格+(1+35%)16、7月份工資應(yīng)納個人所得稅__元。A．881.34B．1821.43C．3084.68D．637517、下列項目中，應(yīng)征消費稅的是__。A.日雜商店出售的鞭炮焰火B(yǎng).酒吧銷售的自制扎啤C.解放牌卡車D.銷售使用過的小轎車18、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是__。A.營業(yè)稅B.城建稅C.印花稅D.教育費附加19、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中需要征收契稅的情況有__。A.企業(yè)分立中，新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的B.企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的C.個人之間不等價交換房產(chǎn)D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的20、中國公民李某為一文工團演員，2009年每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村演出一次，每一次收入5000元，在2009年11月份通過當?shù)丶t十字會向雪災(zāi)地區(qū)捐贈2000元。李某在2009年應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．9280B．9360C．9600D．1116021、某企業(yè)因自營建造工程（建筑物），需要領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的電機一臺，生產(chǎn)成本為50000元（其中耗用材料40000元）。電機對外銷售價格55000元，企業(yè)生產(chǎn)的電機及其耗用的材料適用增值稅率均為17%，企業(yè)應(yīng)作的會計處理為__。A．借：在建工程——自營工程 50000 貸：庫存商品50000B.借：在建工程——自營工程 56800 貸：庫存商品50000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值（稅進項稅額轉(zhuǎn)出）6800C.借：在建工程——自營工程 58500 貸：庫存商品50000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值（稅進項稅額轉(zhuǎn)出）8500D.借：在建工程——自營工程 59350 貸：庫存商品50000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值（稅銷項稅額） 9350二、多項選擇題1、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是__。A.水資源B.天然原油C.森林資源D.人造石油2、下列情形中不屬于結(jié)果加重犯的是__。A.綁架致人死亡B.實施抗稅行為致人重傷死亡的C.騙取稅款超過所繳納的稅款D.強奸致人重傷死亡的E.搶劫致人重傷死亡的3、稅務(wù)機關(guān)可以對__的行為，處以2000元以上1萬元以下的罰款。A.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷B.納稅人未按規(guī)定保存納稅憑證，情節(jié)嚴重的C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴重的D.偽造印花稅票，情節(jié)嚴重的4、該企業(yè)2000年12月15日入庫甲材料的實際成本為__元。A．380660B．382400C．404900D．4056005、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1998年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，當月銷售貨物40萬元；4月外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當月銷售貨物70萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該商業(yè)企業(yè)1998年4月應(yīng)納增值稅為__。10.2萬元6.8萬元8.5萬元1.7萬元6、計算個人工商戶的個人所得稅時，下列各項中不得扣除的有__。A.修理費用B.攤位費C.個體戶業(yè)主的工資支出D.贊助支出7、對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)征收企業(yè)所得稅的征收方法有__。A.按核定收入計算征稅B.按實際申報收入計算納稅C.按收入減去一定費用支出后的余額計征口.按經(jīng)費支出額換算為收入額計征E.按實現(xiàn)的利潤額計征8、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（附表十）廣告費支出明細表中的“稅收規(guī)定的扣除率”欄可以填寫的內(nèi)容不包括__。A．2%B．8%C．15%D．25%E．100%9、某縣地稅局將個體戶王某的納稅由定額繳稅變更為自行申報，爿：在認定王某申報稅額低于應(yīng)納稅額后，要求王某繳納相應(yīng)稅款、滯納金，并處以罰款。王某不服，對稅務(wù)機關(guān)下列行為中__不可以直接向法院提起行政訴訟。A.由定額繳稅變更為自行申報的決定B.要求繳納稅款的決定C.要求繳納滯納金的決定D.罰款決定E.所有決定10、下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A.企業(yè)將資金貸予其他企業(yè)使用B.郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙，雜志的業(yè)務(wù)C.企業(yè)以不動產(chǎn)投資入股后，又將投資轉(zhuǎn)讓D.單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位提供的勞務(wù)11、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有__。A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，只就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅12、居間合同屬于__合同。A.有償性B.諾成性C.實踐性D.不要式E.無名13、在界定資產(chǎn)負債表日后事項時，其基本的判斷標準是__。A.資產(chǎn)負債表日以前已經(jīng)存在，但是在資產(chǎn)負債表日后才得以證實的事項B.對以資產(chǎn)負債表日存在狀況編制的財務(wù)會計報表產(chǎn)生重大影響的事項C.資產(chǎn)負債表日后才發(fā)生、對理解和分析財務(wù)會計報告有重大影響的事項D.資產(chǎn)負債表日以前已經(jīng)存在，但在資產(chǎn)負債表日后還未發(fā)生的事項14、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開辦費包括__。A.籌建人員工資B.咨詢調(diào)查費C.培訓(xùn)費D.購進固定資產(chǎn)的開支E.據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負擔的費用15、下列車輛，免征車輛購置稅的有__。A.防汛部門專用指揮車B.森林消防專用指揮車C.1.6升及以下排量乘用車D.外國駐華使館自用車輛E.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的1輛個人自用國產(chǎn)小汽車16、以下屬于現(xiàn)金流出量的有__A.原始投資B.折扣C.折舊D.殘值E.職工培訓(xùn)費17、某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬元（含稅），當期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為__萬元。A．18.7B．19.04C．19.72D．20.0618、下列應(yīng)稅項目在計算應(yīng)納所得稅額時，采用定額或者定率扣除費用的有__。A.個人取得稿酬收入B.演員自己走穴取得的報酬C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入D.銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金E.在校學(xué)生參與學(xué)校組織的勤工儉學(xué)活動取得的所得19、納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清或交回__后，方可依法辦理注銷稅務(wù)登記。A.應(yīng)納稅款B.繳銷發(fā)票C.滯納金和罰款D.稅務(wù)登記證E.發(fā)票領(lǐng)購簿20、以下對于個人所得稅政策描述中說法正確的有__。A.對個人拍賣的物品是經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證的，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算征收個人所得稅B.實行核定征稅的合伙企業(yè)，不能享受稅收優(yōu)惠C.