XXXX資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)培訓(xùn)

主要內(nèi)容外商直接投資管理相關(guān)政策外債相關(guān)政策資本項(xiàng)目外匯賬戶相關(guān)政策資本金結(jié)匯相關(guān)政策及案例新設(shè)外資企業(yè)基本信息登記審核材料1、《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表》2、組織機(jī)構(gòu)代碼證及工商營業(yè)執(zhí)照副本3、有關(guān)主管部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、批準(zhǔn)證書4、返程投資企業(yè)提交《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》5、以境內(nèi)合法所得投資企業(yè)，提交稅務(wù)證明原件外資企業(yè)基本信息登記變更、注銷審核材料一、增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等資本變動事項(xiàng)的登記變更1、《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表》2、有關(guān)主管部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、批準(zhǔn)證書3、以境內(nèi)合法所得增資企業(yè)，提交稅務(wù)證明原件二、基本信息登記注銷1、《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表》2、到期清算的，提交清算公告；提前清算或特別清算的，提交主管部門清算批準(zhǔn)文件；其他清算的，提交工商主管部門吊銷公告或人民法院判決公司解散的有關(guān)證明文件。3、注銷稅務(wù)登記證明；有清算收益，提交稅務(wù)證明4、普通清算提交事務(wù)所清算審計(jì)報告，特別清算提交主管部門確認(rèn)的清算報告非銀行債務(wù)人辦理外債簽約登記審核材料1、申請書2、外債合同正本及合同主要條款復(fù)印件，合同為外文的另附中文翻譯件3、外資企業(yè)應(yīng)提供批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照和外方股東資本金到位證明材料，中資企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照、外債主管部門批準(zhǔn)其對外借款文件4、針對前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說明外債注銷登記審核材料1、申請書2、《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》3、針對前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說明資本金賬戶、外債賬戶開立、關(guān)戶外匯局在辦理外匯登記、變更、注銷及外債登記后會產(chǎn)生業(yè)務(wù)登記憑證，憑證主要包含業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)編號、主體代碼、隨機(jī)碼資本金賬戶開立：銀行憑業(yè)務(wù)登記憑證，資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端中打印的資本金流入控制信息表外債賬戶開立：1、申請書2、外債登記證明文件和業(yè)務(wù)登記憑證資本金賬戶關(guān)戶：根據(jù)企業(yè)申請辦理外債賬戶關(guān)戶：企業(yè)申請書、債務(wù)人確認(rèn)外債賬戶余額為零且不再提款資本項(xiàng)目外匯賬戶使用結(jié)匯：資本金賬戶結(jié)匯，取得外匯局資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)備案資格后，由銀行按“支付結(jié)匯制”審核后直接辦理結(jié)匯；資金用途：資本金不得超經(jīng)營范圍使用；按申請用途要求辦理劃轉(zhuǎn)?！敖Y(jié)匯登記”：納入“資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)”管理的賬戶，結(jié)匯當(dāng)日須經(jīng)該系統(tǒng)逐筆登記結(jié)匯信息。付匯、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)：根據(jù)外匯局核定的賬戶支出范圍進(jìn)行使用：由銀行審核后直接辦理。資本項(xiàng)目賬戶相關(guān)案例1、銀行為外商獨(dú)資企業(yè)辦理資本金賬戶收匯入賬一筆、金額39980美元，造成該公司資本金賬戶貸方累計(jì)發(fā)生額達(dá)到740070美元（外匯局核準(zhǔn)的該賬戶最高限額為70萬美元）。

法規(guī)要求：《關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知》第六條“被授權(quán)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照外匯管理有關(guān)規(guī)定及資本金結(jié)匯操作規(guī)程辦理資本金入賬及用于投資項(xiàng)目正常開支的資本金結(jié)匯審核，資本金賬戶入賬累計(jì)額，即貸方累計(jì)發(fā)生額不得超過外匯局核定的賬戶最高限額”規(guī)定。外商直接投資外債使用外債入賬（提款）：限額內(nèi)入賬結(jié)匯不得違規(guī)結(jié)匯.結(jié)匯資金不得償還人民幣貸款核準(zhǔn)要項(xiàng)：收款人、收款銀行、收款賬號、結(jié)匯幣別金額、有效期“支付結(jié)匯制”，除備用金等特殊用途外，結(jié)匯5個工作日內(nèi)支付給最終收款人付匯借款合同規(guī)定的用途賬戶內(nèi)資金不得用于抵押辦理人民幣貸款資本金結(jié)匯核心內(nèi)容結(jié)匯三大原則先驗(yàn)資后結(jié)匯支付結(jié)匯制實(shí)需結(jié)匯禁止性規(guī)定資本金結(jié)匯三三大原則先驗(yàn)資后結(jié)匯匯142號文明確要求求：外商投資企業(yè)業(yè)向銀行申請請資本金結(jié)匯匯，事先應(yīng)當(dāng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事事務(wù)所辦理資資本金驗(yàn)資，，銀行不得為未完成成驗(yàn)資手續(xù)的的資本金辦理理結(jié)匯。要求會計(jì)師師事務(wù)所為外外商投資企業(yè)業(yè)資本金驗(yàn)資資而向外匯局局詢證外方出出資情況以及及銀行為外商商投資企業(yè)辦辦理資本金支支付結(jié)匯等業(yè)業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)當(dāng)通過外商直直接投資系統(tǒng)統(tǒng)辦理。支付結(jié)匯制應(yīng)當(dāng)支付（真真實(shí)的交易背背景）必須支付（資資金交割的時時間）及時支付（結(jié)結(jié)匯后的資金金劃撥）實(shí)需結(jié)匯資本金結(jié)匯禁止性規(guī)規(guī)定外商投資企業(yè)業(yè)資本金結(jié)匯匯所得人民幣幣資金，不得：超出批準(zhǔn)的經(jīng)經(jīng)營范圍使用用用于境內(nèi)股權(quán)權(quán)投資購買非自用境境內(nèi)房地產(chǎn)用于證券投資資以備用金名義義結(jié)匯的，每每筆不得超過過5萬美元，每月月不得超過等等值10萬美元發(fā)放委托貸款款、償還企業(yè)業(yè)間借貸（含含第三方墊款款）以及償還還轉(zhuǎn)貸予第三三方的銀行借借款交付各類保證證金不得用于質(zhì)押押做人民幣貸貸款資本金結(jié)匯合規(guī)性要要點(diǎn)憑證：齊全手續(xù)：完備資本金結(jié)匯合規(guī)性要要點(diǎn)憑證齊全資本金結(jié)匯所所得人民幣資資金的支付命命令函資本金結(jié)匯后后的人民幣資資金用途證明明文件（合同、支付付通知）該筆結(jié)匯對應(yīng)應(yīng)的出資確認(rèn)認(rèn)登記表（外方出資情況況詢證函的回回函）。前一筆資本金金結(jié)匯所得人人民幣資金按按照支付命令令函對外支付付的相關(guān)憑證證及其使用情情況明細(xì)清單單和加蓋企業(yè)業(yè)公章或財(cái)務(wù)務(wù)印章的發(fā)票票等有關(guān)憑證證的復(fù)印件。。稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾椴樵兘Y(jié)果打印印件及其使用用情況明細(xì)清清單，若該筆結(jié)匯為為一次性或分分次結(jié)匯中的的最后一筆，，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于于結(jié)匯后的5個工作日內(nèi)內(nèi)向銀行提交交前述材料。。結(jié)匯所得人民民幣資金支付付國家機(jī)關(guān)、、事業(yè)單位等等機(jī)構(gòu)稅費(fèi)，，提交專用收收據(jù)、繳款通通知書和完稅稅憑證備用金結(jié)匯的的無需提交第第2、4項(xiàng)文文件資本金賬戶利利息可憑銀行行出具的利息息清單直接辦辦理結(jié)匯資本金結(jié)匯合規(guī)性要要點(diǎn)手續(xù)完備原件批注：發(fā)票原件上加加蓋銀行業(yè)務(wù)務(wù)章并加注““本發(fā)票已核核對，以外匯匯資本金結(jié)匯匯支付”字樣樣留存加注后后的發(fā)票復(fù)印印件備查。合合同分次使用用的，合同正正本需做批注注，并留存復(fù)復(fù)印件。結(jié)匯資金劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)：外商投資企業(yè)業(yè)資本金賬戶戶及人民幣賬賬戶開立在同同一家銀行的的，結(jié)匯銀行行須在當(dāng)日辦辦理完畢結(jié)匯匯、人民幣資資金入賬及對對外支付劃出出手續(xù)。不在在同一家銀行行的，結(jié)匯銀銀行在辦理結(jié)結(jié)匯所得人民民幣資金劃出出時，應(yīng)當(dāng)在在劃款憑證上上注明“資本本金結(jié)匯”字字樣，人民幣幣資金劃入銀銀行應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)內(nèi)（含劃入當(dāng)當(dāng)日）根據(jù)支支付命令函辦辦理該筆資金金的對外支付付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。。資本金結(jié)匯合規(guī)性要要點(diǎn)手續(xù)完備結(jié)匯備案：結(jié)匯當(dāng)日，登登陸“資本項(xiàng)項(xiàng)目信息系統(tǒng)統(tǒng)”逐筆登記記結(jié)匯信息。。一筆結(jié)匯涉及及多種支付用用途的，應(yīng)按按支付用途分分別備案賬戶變動：結(jié)匯后次個工工作日，經(jīng)外外匯局賬戶信信息平臺逐筆筆報送資本金金賬戶支出信信息。結(jié)匯臺賬：資本金結(jié)匯需需設(shè)臺賬管理理，逐筆登記記結(jié)匯情況，，便于內(nèi)部統(tǒng)統(tǒng)計(jì)、管理和和外匯局事后后檢查。建議議臺帳內(nèi)容包包括：結(jié)匯日日期、企業(yè)名名稱、賬號、、組織機(jī)構(gòu)代代碼、限額幣幣別、金額、、結(jié)匯幣別、、金額、結(jié)匯匯、用途（注注明本次結(jié)匯匯資金用途及及收款人）。。該臺賬將可可用于月末資資本金結(jié)匯報報表。資本金結(jié)匯合規(guī)性要要點(diǎn)手續(xù)完備大額報送：報表名稱：《《外商投資項(xiàng)項(xiàng)下資本金大大額結(jié)匯情況況表》金額要求：單單筆結(jié)匯額超超過100萬萬美元或單一一企業(yè)當(dāng)日累累計(jì)結(jié)匯額超超過100萬萬美元的報送時限：應(yīng)應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束束的下一個工工作日報送形式：傳傳真資本金結(jié)匯常常見問題1、資本金結(jié)結(jié)匯用途外商投資企業(yè)業(yè)資本金結(jié)匯匯應(yīng)在政府審審批部門批準(zhǔn)準(zhǔn)的其經(jīng)營范范圍內(nèi)使用。。目前，除匯綜綜發(fā)[2008]142號文規(guī)定的的用途之外，，總局已進(jìn)一一步明確資本本金結(jié)匯不得得用于支付保保證金、歸還還企業(yè)間借款款及代墊款、、發(fā)放委托貸貸款。2、資本金結(jié)結(jié)匯用途證明明文件審核審核商業(yè)合同同或收款人出出具的支付通通知時，注意意支付條款與與企業(yè)支付申申請?jiān)诮痤~、、時間及方式式上應(yīng)保持合合理、一致。。對于不一致的的，可要求企企業(yè)提供情況況說明。但匯綜發(fā)[2008]142號文規(guī)定銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)上述材料認(rèn)認(rèn)真審核外商商投資企業(yè)資資本金結(jié)匯所所得人民幣資資金用途的真真實(shí)性與合規(guī)規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)各項(xiàng)材料之之間不能互相相印證或者存存在矛盾的，，不得為該企企業(yè)辦理相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)。資本金結(jié)匯常常見問題3、一次性結(jié)結(jié)匯或分次結(jié)結(jié)匯最后一筆筆的理解：“若該筆結(jié)匯匯為一次性或或分次結(jié)匯中中的最后一筆筆，境內(nèi)機(jī)構(gòu)構(gòu)或個人應(yīng)當(dāng)當(dāng)于結(jié)匯后的的5個工作日日內(nèi)向銀行提提交前述材料料。”此處應(yīng)應(yīng)理解為已到位資本金金的一次性結(jié)匯匯或分次結(jié)匯匯，而非企業(yè)業(yè)全部注冊資資本。資本金結(jié)匯常常見問題4、土地出讓讓金的支付結(jié)匯支付土地地出讓金應(yīng)以以國有建設(shè)用用地使用權(quán)出出讓合同作為為結(jié)匯依據(jù)，，其他材料原原則上均無效效。使用情況況證明憑證應(yīng)應(yīng)以政府出具具的土地款收收據(jù)為準(zhǔn)。5、非房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)購置土土地、房產(chǎn)非房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)購置土地及及房產(chǎn)，應(yīng)核核實(shí)其所購地地塊及房產(chǎn)的的使用性質(zhì)，，并核實(shí)企業(yè)業(yè)經(jīng)營范圍，，關(guān)注是否有有規(guī)避房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)備案制制問題。購買買房產(chǎn)應(yīng)把握握自用原則。。購買房產(chǎn)用途途證明文件應(yīng)應(yīng)以已在產(chǎn)權(quán)權(quán)交易中心備備案的商品房房買賣合同及及相關(guān)稅費(fèi)發(fā)發(fā)票為準(zhǔn)。資本金結(jié)匯常常見問題6、結(jié)匯歸還還貸款根據(jù)現(xiàn)行政策策，企業(yè)資本本金結(jié)匯可以以用于歸還以以下兩類人民民幣貸款：一一是銀行貸款款；二是委托托貸款。審核時注意要要求企業(yè)提交交該筆貸款已已按合同約定定在批準(zhǔn)的經(jīng)經(jīng)營范圍內(nèi)使使用的相關(guān)證證明材料。7、結(jié)匯支付付對于企業(yè)資本本金結(jié)匯所得得人民幣應(yīng)全全額對外支付付；對于企業(yè)填寫寫的支付命令令函，應(yīng)注意意核對外幣金金額與結(jié)匯所所得人民幣金金額是否與實(shí)實(shí)際相符。8、備用金結(jié)結(jié)匯外商投資企業(yè)業(yè)以備用金名名義結(jié)匯單筆筆不得超過等等值5萬（不不含）美元以以上，每月不不得超過等值值10萬美元元。對于頻繁繁以備用金用用途進(jìn)行結(jié)匯匯的，應(yīng)關(guān)注注其人民幣資資金使用情況況。資本金結(jié)匯常常見問題外資房地產(chǎn)企企業(yè)相關(guān)外匯匯問題1、2006年以來，對對外商投資境境內(nèi)房地產(chǎn)市市場進(jìn)行宏觀觀調(diào)控。相繼繼下發(fā)了一些些列加強(qiáng)管理理的文件。2、調(diào)控范圍圍：從事普通通住宅、公寓寓、別墅等各各類住宅、賓賓館（飯店））、度假村、、寫字樓、會會展中心、商商業(yè)設(shè)施、主主題公園等建建設(shè)經(jīng)營，或或以上述項(xiàng)目目為建設(shè)目的的土地開發(fā)或或成片開發(fā)的的外商投資企企業(yè)。均屬于于房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)備案制：新新設(shè)、增資均均需通過商務(wù)務(wù)部備案，未未通過備案的的不得進(jìn)行外外匯登記及資資本金結(jié)匯。。3、開發(fā)用地地的招牌掛：：通過外方投投資者從境外外匯入外匯保保證金直接至至負(fù)責(zé)土地招牌牌掛部門經(jīng)核核準(zhǔn)開立的外外匯保證金賬賬戶，競拍成功后可可將資金經(jīng)核核準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至外外商投資企業(yè)業(yè)資本金賬戶戶，結(jié)匯支付付土地款。投投資資本金不不得做為投標(biāo)標(biāo)保證金。資本金結(jié)匯匯相關(guān)處罰罰措施外匯局明文文規(guī)定對下下述兩種行行為予以處處罰：擅自改變結(jié)結(jié)匯所得人人民幣資金金用途的；；以結(jié)匯所得得人民幣資資金償還未未使用的人人民幣貸款款的。例如：外商投資企企業(yè)以外匯匯資本金質(zhì)質(zhì)押借用人人民幣貸款款，所獲得得的人民幣幣貸款資金金應(yīng)按照貸貸款用途進(jìn)進(jìn)行支付，，并用于正正常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動。。對外商投投資企業(yè)將將外匯資本本金質(zhì)押所所得人民幣幣貸款資金金以存款形形式存放，，再以質(zhì)押押外匯資本本金結(jié)匯償償還人民幣幣貸款及利利息的行為為，屬于非非法使用外外匯行為。。（《國家外匯管管理局綜合合司關(guān)于對對外商投資資企業(yè)將資資本金結(jié)匯匯歸還人民民幣貸款行行為定性處處理的通知知》（匯綜發(fā)[2008]39號號））適用法規(guī)國家外匯管管理局關(guān)于于開展外商商直接投資資外匯登記記工作有關(guān)關(guān)問題（匯匯發(fā)[2002]42號）國家外匯管管理局關(guān)于于完善外商商直接投資資外匯管理理工作有關(guān)關(guān)問題的通通知（匯發(fā)發(fā)[2003]30號）國家外匯管管理局關(guān)于于改進(jìn)外商商投資企業(yè)業(yè)外匯年檢檢工作有關(guān)關(guān)事項(xiàng)的通通知（匯發(fā)發(fā)[2004]7號號）國家外匯管管理局關(guān)于于境內(nèi)居民民通過境外外特殊目的的公司融資資及返程投投資外匯管管理有關(guān)問問題的通知知（匯發(fā)[2005]75號號）國家外匯管管理局綜合合司關(guān)于下下發(fā)《外商商直接投資資外匯業(yè)務(wù)務(wù)操作規(guī)程程(系統(tǒng)版版)》的通通知匯綜發(fā)發(fā)[2008]137號國家外匯管管理局綜合合司關(guān)于完完善外商投投資企業(yè)外外匯資本金金支付結(jié)匯匯管理有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)操作作問題的通通知（匯綜綜發(fā)[2008]142號））國家外匯管管理局綜合合司關(guān)于完完善外商投投資企業(yè)外外匯資本金金支付結(jié)匯匯管理有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)操作作問題的補(bǔ)補(bǔ)充通知（（匯綜發(fā)[2011]88號號）國家外匯管管理局關(guān)于于進(jìn)一步明明確和規(guī)范范部分資本本項(xiàng)目外匯匯業(yè)務(wù)管理理有關(guān)問題題的通知（（匯發(fā)[2011]45號））國家外匯管管理局關(guān)于于境內(nèi)企業(yè)業(yè)外匯質(zhì)押押人民幣貸貸款政策有有關(guān)問題的的通知（匯匯發(fā)[2011]46號）關(guān)于外商投投資企業(yè)資資本金結(jié)匯匯違規(guī)行為為定性與處處罰適用法法規(guī)依據(jù)的的通知（匯匯綜發(fā)[2011]135號號）關(guān)于備用金金結(jié)匯問題題關(guān)于合同要要素關(guān)于合同訂訂立的時間間關(guān)于要素的的匹配一致致關(guān)于企業(yè)的的經(jīng)營范圍圍關(guān)于合同的的執(zhí)行期限限關(guān)于合同的的有權(quán)訂立立部門關(guān)于付款方方式關(guān)于支付集集中度問題題關(guān)于合同的的完整性問問題關(guān)于行為次次序的邏輯輯問題關(guān)于經(jīng)濟(jì)行行為合理性性的邏輯問問題資本金結(jié)匯匯用途證明明文件審核核結(jié)匯單證審審核要點(diǎn)提提示—關(guān)于備用金金結(jié)匯問題題案例2010年2-3月，xx市TY食品有限公公司以“備備用金”名義申請?jiān)谠谀承修k理理了12筆資本金結(jié)結(jié)匯，金額額合計(jì)60萬美元?！飩溆媒鹨c(diǎn)點(diǎn)若為備用金金，其使用用范圍需嚴(yán)嚴(yán)格依照《《企業(yè)會計(jì)計(jì)制度》現(xiàn)現(xiàn)金管理規(guī)規(guī)定辦理。。企業(yè)不屬屬于備用金金所需資金金，不得以以備用金名名義辦理結(jié)結(jié)匯。（備備用金主要要包括員工工工資、獎獎金、差旅旅費(fèi)、以及及1000元以下的的零散支出出等。）備用金結(jié)匯匯每筆不得得超過等值值5萬美金金，每月備備用金結(jié)匯匯不得超過過10萬美美元；企業(yè)工資發(fā)發(fā)放可單獨(dú)獨(dú)列出，不不占用月備備用金額度度。但在下下一筆資本本金結(jié)匯時時，必須提提供實(shí)際發(fā)發(fā)放明細(xì)清清單。資本金結(jié)匯匯用途證明明文件審核核案例結(jié)匯單證審審核要點(diǎn)提提示—關(guān)于合同要要素《中華人民共共和國合同同法》第十二條合合同同的內(nèi)容由由當(dāng)事人約約定，一般般包括以下下條款：（一）當(dāng)事事人的名稱稱或者姓名名和住所；；（二）標(biāo)的的；（三）數(shù)量量；（四）質(zhì)量量；（五）價款款或者報酬酬；（六）履行行期限、地地點(diǎn)和方式式；（七）違約約責(zé)任；（八）解決決爭議的方方法。當(dāng)事事人可以參參照各類合合同的示范范文本訂立立合同。資本金結(jié)匯匯用途證明明文件審核核案例結(jié)匯單證審審核要點(diǎn)提提示—關(guān)于合同訂訂立的時間間案例2009年7月9日，某行為為xx市BLD紡織印染研研發(fā)有限公公司辦理資資本金結(jié)匯匯500000美元。該公公司提供了了2008年6月19日與xx縣國土資源源局簽訂的的《土地使用權(quán)權(quán)出讓合同同》，該《土地使用權(quán)權(quán)出讓合同同》第六條規(guī)定定：“出讓讓人同意在在2008年6月前將出讓讓宗地交付付給受讓人人”。經(jīng)查查，xx市BLD紡織印染有有限公司注注冊日期為為2008年12月31日。提示：合同同訂立時間間早于公司司成立資本金結(jié)匯匯用途證明明文件審核核案例結(jié)匯單證審審核要點(diǎn)提提示—關(guān)于要素的的匹配一致致合同訂立單位與與簽章一致致大小寫金額額一致總分標(biāo)的價價值一致結(jié)匯金額與與支付金額額一致發(fā)票結(jié)匯單位與與發(fā)票出具具單位一致致標(biāo)的一致發(fā)票金額與與支付金額額一致企業(yè)所屬地地區(qū)一致資本金結(jié)匯匯用途證明明文件審核核案例結(jié)匯單證審審核要點(diǎn)提提示—關(guān)于企業(yè)的的經(jīng)營范圍圍案例12009年6月18日，某行為為xx市SH機(jī)械有限公公司辦理資本金金結(jié)匯750000美元，該公公司提供了了2009年1月20日與xx市xx家電經(jīng)營部部簽訂的《工礦產(chǎn)品購購銷合同》，購數(shù)控機(jī)床床1套。案例22009年4月1日、4月3日，某行為為xx市GZY新材料有限限公司分別辦理資資本金結(jié)匯匯500000美元和900000美元，該公公司提供了了2008年11月20日與xx市DLS建筑機(jī)械有有限公司簽訂的《工礦產(chǎn)品購購銷合同》，合同編號號080029號，購xx市DLS建筑機(jī)械有有限公司定定制的瓦楞紙板生生產(chǎn)線1套。結(jié)匯資金：：超經(jīng)營范范圍使用資本金結(jié)匯匯用途證明明文件審核核案例結(jié)匯單證審審核要點(diǎn)提提示—關(guān)于合同的的有權(quán)訂立立部門匯發(fā)[2011]45號國家外匯管管理局關(guān)于于進(jìn)一步明明確和規(guī)范范部分資本本項(xiàng)目外匯匯業(yè)務(wù)管理理有關(guān)問題題的通知第一條第二二項(xiàng)：外商商投資企業(yè)業(yè)以外匯資資本金結(jié)匯匯所得人民民幣資金支支付土地出出讓金的，，辦理結(jié)匯匯業(yè)務(wù)的銀銀行應(yīng)要求求企業(yè)提交交國有建設(shè)設(shè)用地出讓讓合同以及及相應(yīng)的非非稅繳款通通知單等材材料，嚴(yán)格格審核相關(guān)關(guān)合同、繳繳款通知單單以及結(jié)匯匯支付財(cái)政政專戶之間間的一致性性。1990年5月19日國務(wù)院令令第55號中華人民共共和國城鎮(zhèn)鎮(zhèn)國有土地地使用權(quán)出出讓和轉(zhuǎn)讓讓暫行條例例第十一條：：土地使用用權(quán)出讓合合同由市、、縣人民政政府土地管管理部門與與土地使用用者簽訂。。資本金結(jié)匯匯用途證明明文件審核核案例結(jié)匯單證審審核要點(diǎn)提提示—關(guān)于付款方方式案例12010年4月26日，某行為xx市DX通訊器材有有限公司辦辦理資本金金結(jié)匯998000美元，結(jié)匯匯所得人民民幣6798475.8元。企業(yè)提提供了2010年4月26日與xx市FY貿(mào)易有限公公司簽訂的的#2010.12《《購貨合同》，購UTP模塊生產(chǎn)流流水線1條，合同規(guī)規(guī)定付款方方式為“貨到付款款”。提示：簽約約當(dāng)日辦理理“未來某某時間，貨貨到付款””的結(jié)匯，，不具實(shí)需需性、合理理性。案例22009年6月24日，某行為xx市XTCY紡織配件有有限公司辦辦理資本金金結(jié)匯750000美元，結(jié)匯匯人民幣5116575元。該公司司提供了2009年6月22日與xx市RX建設(shè)工程有有限公司簽簽訂的生產(chǎn)產(chǎn)車間4#、宿舍樓1#、倉庫2#建設(shè)合同，，總價518.8元。合同約約定付款方方式為：合同簽訂日日7日內(nèi)支付20%，103.76萬元，然后按工工程進(jìn)度支支付工程進(jìn)進(jìn)度款。提示：工程程未達(dá)進(jìn)度度付款期，，結(jié)匯不具具實(shí)需性資本金結(jié)匯匯用途證明明文件審核核案例匯綜發(fā)2011[88]號文文解析出臺背景：：1、142號文件出出臺后，外外資企業(yè)在在資本金結(jié)結(jié)匯過程中中仍存在不不合規(guī)行為為；2、出臺目目的是細(xì)化化并完善142號文文，進(jìn)一步步規(guī)范142號文件件；3、進(jìn)一步步加強(qiáng)外商商投資企業(yè)業(yè)資本金結(jié)結(jié)匯的監(jiān)督督管理；4、88號號文是對142號文文的補(bǔ)充；；5、進(jìn)一步步強(qiáng)化對外外商投資企企業(yè)外匯資資本金結(jié)匯匯的真實(shí)性性審核要求求，主要通通過驗(yàn)證結(jié)匯所所用發(fā)票的的真?zhèn)芜M(jìn)一步規(guī)范范資本金結(jié)結(jié)匯。匯綜發(fā)2011[88]號文文解析銀行收到企企業(yè)結(jié)匯后后提交的前前一筆結(jié)匯匯發(fā)票等相相關(guān)憑證，，應(yīng)進(jìn)行以以下操作：：1、審核加加蓋結(jié)匯企企業(yè)公章或或財(cái)務(wù)印章章的稅務(wù)部部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)發(fā)票真?zhèn)尾椴樵兘Y(jié)果打打印件，同同時登錄各各地國稅、、地稅網(wǎng)站站予以核對對并留存。。審核的具具體要求如如下：（1）對于于增值稅專專用發(fā)票，，審核國稅稅局增值稅稅網(wǎng)上進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證證結(jié)果清單單。（2）對于于增值稅普普通發(fā)票，，審核國稅稅局網(wǎng)絡(luò)查查詢結(jié)果清清單。（3）對于于營業(yè)稅發(fā)發(fā)票，審核核地稅局網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)結(jié)果清單。。匯綜發(fā)2011[88]號文解析2、對于網(wǎng)網(wǎng)上無法核核查的，銀銀行憑企業(yè)業(yè)提交的稅稅務(wù)機(jī)關(guān)出出具的發(fā)票票真?zhèn)舞b別別證明材料料辦理結(jié)匯匯。3、銀行應(yīng)應(yīng)根據(jù)企業(yè)業(yè)提交的材材料認(rèn)真審審核企業(yè)資資本金結(jié)匯匯所得人民民幣資金用用途的合規(guī)規(guī)性、真實(shí)實(shí)性和一致致性，如發(fā)發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)材材料之間不不能互相印印證或者存存在矛盾的的，不得為為該企業(yè)辦辦理相關(guān)結(jié)結(jié)匯業(yè)務(wù)。。銀行審核核企業(yè)資本本金結(jié)匯的的合規(guī)性、、真實(shí)性和和一致性后后，應(yīng)在發(fā)發(fā)票等相關(guān)關(guān)憑證原件件上加蓋銀銀行業(yè)務(wù)章章并批注，，注明已辦辦理資本金金結(jié)匯金額額和日期，，留存批注注后的發(fā)票票等相關(guān)憑憑證復(fù)印件件，原件驗(yàn)驗(yàn)后返還企企業(yè)匯綜發(fā)2011[88]號文文解析政策著力點(diǎn)點(diǎn)及關(guān)注的的問題：1、88號號文第二條條要求，銀銀行在收到到企業(yè)提供供的結(jié)匯發(fā)發(fā)票等憑證證后，還要要進(jìn)行驗(yàn)證證、核對，，可見外商商投資企業(yè)業(yè)提供發(fā)票票真?zhèn)巫C明明文件并不不是發(fā)票真真?zhèn)悟?yàn)證工工作的終點(diǎn)點(diǎn)。銀行在收到到相關(guān)文件件后，還要要進(jìn)行核對對，倘若不不能核查，，銀行辦理理結(jié)匯就必必須由稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)出具具發(fā)票真?zhèn)蝹舞b別證明明材料。同同時，88號文對銀銀行的審慎慎義務(wù)做出出了原則性性要求，即即審核材料料應(yīng)注意材材料的合規(guī)規(guī)性、真實(shí)實(shí)性和一致致性。銀行行應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一核查相關(guān)關(guān)文件，對對文件之間間是否存在在矛盾，是是否可以互互相支持，，做出單獨(dú)獨(dú)判斷，這這事實(shí)上對對銀行提出出了更高的的要求，也也增加了銀銀行的責(zé)任任。匯綜綜發(fā)發(fā)2011[88]號號文文解析析2、、88號號文文第第三三條條第第二二款款要要求求銀銀行行在在已已經(jīng)經(jīng)核核查查完完畢畢的的發(fā)發(fā)票票上上加加蓋蓋銀銀行行業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)章章并并批批注注，，防防止止企企業(yè)業(yè)用用同同一一筆筆發(fā)發(fā)票票多多次次結(jié)結(jié)匯匯。。3、、88號號文文前前三三條條從從外外商商投投資資企企業(yè)業(yè)和和銀銀行行兩兩個個角角度度出出發(fā)發(fā)，，細(xì)細(xì)化化142號號文文的的規(guī)規(guī)定定，，規(guī)規(guī)范范兩兩大大結(jié)結(jié)匯匯主主體體的的行行為為，，從從而而杜杜絕絕以以假假發(fā)發(fā)票票結(jié)結(jié)匯匯或或銀銀行行為為維維護(hù)護(hù)客客戶戶利利益益不不嚴(yán)嚴(yán)格格審審核核材材料料的的情情形形。。匯綜綜發(fā)發(fā)2011[88]號號文文解解析析加強(qiáng)強(qiáng)對對備備用用金金結(jié)結(jié)匯匯管管理理企業(yè)業(yè)以以備備用用金金名名義義結(jié)結(jié)匯匯的的每每筆筆不不得得超超過過等等值值5萬萬美美元元，，每每月月不不得得超超過過等等值值10萬萬美美元元。。對結(jié)結(jié)匯匯后后退退貨貨、、撤撤銷銷等等發(fā)發(fā)生生資資金金退退回回事事項(xiàng)項(xiàng)提提出出備備案案要要求求：：企業(yè)業(yè)資資本本金金結(jié)結(jié)匯匯支支付付后后發(fā)發(fā)生生退退貨貨、、撤撤銷銷交交易易和和發(fā)發(fā)票票作作廢廢等等情情況況的的，，企企業(yè)業(yè)應(yīng)應(yīng)在在上上述述情情況況發(fā)發(fā)生生之之日日起起5個個工工作作日日內(nèi)內(nèi)報報送送原原結(jié)結(jié)匯匯銀銀行行。。原原結(jié)結(jié)匯匯銀銀行行應(yīng)應(yīng)及及時時匯匯總總，，并并按按月月逐逐筆筆及及時時上上報報所所在在地地外外匯匯局局。。匯結(jié)在實(shí)際交易中，確實(shí)可能出現(xiàn)結(jié)匯后發(fā)生退貨、撤銷交易或發(fā)票作廢等情形；但是自142號文頒布后，個別企業(yè)為了結(jié)匯，人為制造結(jié)匯后發(fā)生退貨、撤銷交易或發(fā)票作廢等情形。88號文要求企業(yè)在出現(xiàn)88號文第五條所列情形時上報結(jié)匯銀行，再由結(jié)匯銀行及時匯總上報至外匯主管部門，最終使得企業(yè)在該筆“被退回”的人民幣資金使用完畢之前，不得再行結(jié)匯。9、靜夜四無無鄰，荒居居舊業(yè)貧。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨雨中中黃黃葉葉樹樹，，燈燈下下白白頭頭人人。。。。01:03:2001:03:2001:031/5/20231:03:20AM11、以我我獨(dú)沈沈久，，愧君君相見見頻。。。1月-2301:03:2001:03Jan-2305-Jan-2312、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。01:03:2001:03:2001:03Thursday,January5,202313、乍見翻翻疑夢，，相悲各各問年。。。1月-231月-2301:03:2001:03:21January5,202314、他鄉(xiāng)生白白發(fā)，舊國國見青山。。。05一月月20231:03:21上上午01:03:211月-2315、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。。一月月231:03上上午午1月月-2301:03January5,202316、行行動動出出成成果果，，工工作作出出財(cái)財(cái)富富。。。。2023/1/51:03:2101:03:2105January202317、做前前，能能夠環(huán)環(huán)視四四周；；做時時，你你只能能或者者最好好沿著著以腳腳為起起點(diǎn)的的射線線向前前。。。1:03:21上上午1:03上上午午01:03:211月-239、沒有失失敗，只只有暫時時停止成成功！。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、很多多事情情努力力了未未必有有結(jié)果果，但但是不不努力力卻什什么改改變也也沒有有。。。01:03:2101:03:2101:031/5/20231:03:21AM11、成功就是日日復(fù)一日那一一點(diǎn)點(diǎn)小小努努力的積累。