UV存貨核算產(chǎn)品功能介紹ar出庫成本財務(wù)處

U8V11產(chǎn)品培訓(xùn)—存貨核算（下）用友軟件股份有限公司供應(yīng)鏈部門講師：李向明2012年09月28日課程提綱

4.出庫成本核算4.1材料出庫成本核算4.2普通銷售成本核算4.3直運銷售成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算4.5委托代銷成本核算5、其他業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價準備8、月末處理9、報表三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-材料成本核算4、業(yè)務(wù)核算—出庫成本核算4.1材料成本核算制造企業(yè)的產(chǎn)品成本一般由料、工、費組成，材料成本是企業(yè)產(chǎn)品成本的重要組成部分，材料成本核算的正確與否將直接影響產(chǎn)品完工成本。材料成本的核算包括發(fā)出數(shù)量核算、發(fā)出成本計算、材料費用分配核算。材料出庫單是指工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料時所填制的出庫單據(jù)，財務(wù)記賬憑據(jù)。核算方法按計價方式計算成本：若材料出庫單上用戶未填制金額，則按存貨的計價方式核算出庫成本，包括實際成本計價和計劃成本計價。手工填制成本：如果用戶在材料出庫單上手工填制了出庫成本，或則庫存單據(jù)選擇自動帶出單價，則以手工填制的成本做為實際材料領(lǐng)用成本。記賬選項：出庫單所填金額重新計算退料成本：按訂單退料，取原單成本。三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-材料成本核算4.1.1假退料核算假退料業(yè)務(wù)可用于車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進行成本核算。只有工業(yè)版存貨核算才有此功能。核算依據(jù)：假退料單核算方法：假退料單記賬或期末處理時成本的核算方法同材料出庫單。月末結(jié)賬時，根據(jù)當(dāng)月已記賬的假退料單自動生成假退料的回沖單，數(shù)量、金額的符號與假退料單完全相反。三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-普通銷售核算4.2普通銷售成本核算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的依據(jù)：銷售出庫單銷售發(fā)票成本核算方式：按六種計價方式核算如果按出庫單記賬，記賬時選擇

不含未開發(fā)票的出庫單使用方法：正常單據(jù)記賬會計分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-直運銷售成本核算4.3直運銷售成本核算背景：直運銷售是指企業(yè)購進的商品不經(jīng)過倉庫儲存，直接從供貨單位發(fā)往購貨單位的一種銷售方式。直運銷售商品的成本根據(jù)直運采購商品的實際進價成本，分銷售批次隨時進行結(jié)轉(zhuǎn)。

記帳依據(jù)：直運采購發(fā)票、直運銷售發(fā)票。成本核算方式：單對單核算，即銷售發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本根據(jù)其對應(yīng)的采購發(fā)票計算。核算特點：直運業(yè)務(wù)一般是先銷售后采購，因此銷售發(fā)票應(yīng)先按暫估價格記帳，采購發(fā)票再記帳時，如果采購成本和銷售成本不一致，系統(tǒng)自動生成出庫調(diào)整單，將差額調(diào)整在當(dāng)期銷售成本中。使用方法：直運銷售記賬。會計分錄：采購發(fā)票借：商品采購銷售發(fā)票借：商品銷售成本

稅金貸：商品采購

貸：應(yīng)付賬款三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-發(fā)出商品成本核算4.4發(fā)出商品成本核算背景：對于季節(jié)性商品、呆滯積壓商品等，企業(yè)可采取先發(fā)商品、分期收款的銷售方式。業(yè)務(wù)部門根據(jù)“商品分期收款購銷合同”，填制“分期收款發(fā)出商品發(fā)貨單”，并確定分期收款的期限及金額，到期進行結(jié)算。即分期收款銷售是指商品已經(jīng)交付，但貨款分期收回的一種銷售方式。會計核算：在這種銷售方式的情況下，通過”發(fā)出商品"科目，核算已經(jīng)發(fā)出但尚未結(jié)轉(zhuǎn)的商品成本。銷售開具分期收款發(fā)貨單后，存貨根據(jù)發(fā)貨單記帳時，減少庫存商品，增加發(fā)出商品。借：發(fā)出商品貸：庫存商品銷售開票結(jié)算后，存貨根據(jù)銷售發(fā)票記帳時，減少發(fā)出商品同時結(jié)算銷售成本。借：銷售成本貸：發(fā)出商品三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-發(fā)出商品成本核算三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本-委托代銷商品成本核算4.5委托代銷成本核算背景：企業(yè)為加速商品流轉(zhuǎn)，合理使用倉位和節(jié)約倉儲費用，可以將商品先發(fā)往客戶單位，委托其代銷，待商品銷售后，再定期進行貨款結(jié)算。委托代銷指委托方在交付商品時不確認收入，受托方也不作購進商品處理。受托方將商品銷售后，應(yīng)按實際售價確認為銷售收入，并向委托方開具代銷清單。委托方收到代銷清單時，再確認本企業(yè)的銷售收入。兩種核算方式：按發(fā)出商品核算，同分期收款發(fā)出商品。按普通銷售方式核算。三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本-委托代銷商品成本核算按發(fā)出商品核算記賬依據(jù)：委托代銷發(fā)貨單銷售發(fā)票會計核算：銷售開具委托代銷發(fā)貨單后，存貨根據(jù)發(fā)貨單記帳時，減少庫存商品，增加發(fā)出商品。

借：委托代銷商品貨：庫存商品銷售結(jié)算開票后，存貨根據(jù)銷售發(fā)票記帳時，減少發(fā)出商品同時結(jié)算銷售成本。

借：銷售成本貨：委托代銷商品三、業(yè)務(wù)介介紹-出庫成本-委托代銷商商品成本核核算按普通銷售售核算結(jié)轉(zhuǎn)成本：：委托代銷結(jié)結(jié)算并開具具銷售發(fā)票票后結(jié)轉(zhuǎn)銷銷售成本。。記賬依據(jù)：：銷售出庫單單銷售發(fā)票會計核算：：借：銷售成成本貸：庫存商商品三、業(yè)務(wù)介介紹-出庫成本-委托代銷商商品成本核核算課程提綱4.出庫成本核核算4.1材料出庫成成本核算4.2普通銷售成成本核算4.3直運銷售成成本核算4.4分期收款發(fā)發(fā)出商品成成本核算4.5委托代銷成成本核算5、其他業(yè)務(wù)務(wù)核算6、賬務(wù)處理理7、跌價準備備8、月末處理理9、報表三、業(yè)務(wù)介介紹-其他-調(diào)撥業(yè)務(wù)核核算調(diào)撥業(yè)務(wù)核核算背景：根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需需要，對物物料轉(zhuǎn)移數(shù)數(shù)量的準確確管理，提提供了調(diào)撥撥單功能，，調(diào)撥單是是記錄存貨貨在不同倉倉庫間轉(zhuǎn)移移的憑據(jù)，，發(fā)生調(diào)撥撥時，將減減少調(diào)出倉倉庫的庫庫存，增加加調(diào)入倉庫庫的庫存。。作為存貨貨在倉庫之之間流動的的書面證明明，也是財財務(wù)記賬重重要的原始始憑證核算成本：：對調(diào)撥業(yè)務(wù)務(wù)進行記賬賬，核算調(diào)調(diào)撥出入庫庫成本。提提供兩種記記賬方式，，其一是特特殊單據(jù)記記賬，另一一種是正常常單據(jù)記賬賬。記賬依據(jù)：：業(yè)務(wù)類型為為調(diào)撥入庫庫的其他入入庫單、業(yè)務(wù)類型為調(diào)撥撥出庫的其其他出庫單或調(diào)撥單單會計核算：：借：存貨科科目貸：存貨科科目三、業(yè)務(wù)介介紹-其他-組裝、拆卸卸業(yè)務(wù)核算算組裝、拆卸卸業(yè)務(wù)核算算背景：組裝指將多多個散件組組裝成一個個配套件的的過程，拆拆卸指將一一個配套件件拆卸成多多個散件的的過程。在企業(yè)存在組組合銷售業(yè)業(yè)務(wù)，配套件是由多個物物料組成，，不在生產(chǎn)產(chǎn)環(huán)節(jié)進行行組合，而而在倉庫進進行組裝，，組裝后在在倉庫又可可以拆開用用于其他配套件、或生產(chǎn)領(lǐng)領(lǐng)用出庫用用于其他產(chǎn)產(chǎn)品或在企企業(yè)存在組組合銷售業(yè)業(yè)務(wù)單獨銷銷售。核算成本：：對組裝業(yè)務(wù)務(wù)和拆卸業(yè)業(yè)務(wù)進行記記賬，核算算組裝出入入庫成本、、拆卸出入入庫成本。記賬依據(jù)：：業(yè)務(wù)類型為為組裝入庫庫、拆卸入入庫的其他他入庫單、業(yè)務(wù)類型為組裝裝出庫、拆拆卸出庫的的其他出庫庫單會計核算：：借：存貨科科目貸：存貨科科目組裝費科目目（或拆卸卸費科目））三、業(yè)務(wù)介介紹-其他-形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)業(yè)務(wù)核算形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)業(yè)務(wù)核算背景：形態(tài)轉(zhuǎn)換是某種種存貨在存儲儲過程中，，由于環(huán)境境或本身原原因，使其其形態(tài)發(fā)生生變化，由由一種形態(tài)態(tài)轉(zhuǎn)化為另另一形態(tài)，，從而引起起存貨規(guī)格的變化，通過形態(tài)態(tài)轉(zhuǎn)換單對對此進行管理記記錄。核算成本：：對形態(tài)轉(zhuǎn)換換業(yè)務(wù)進行行記賬，核核算轉(zhuǎn)換出出庫成本、、轉(zhuǎn)換入庫庫成本。提提供兩種記記賬方式，，其一是特特殊單據(jù)記記賬，另一一種是正常常單據(jù)記賬賬。記賬依據(jù)：：業(yè)務(wù)類型為為轉(zhuǎn)換入庫庫的其他出庫單單業(yè)業(yè)務(wù)類型為轉(zhuǎn)換出庫的其他入庫單會計核算：：借：存貨科科目貸：存貨科科目三、業(yè)務(wù)介介紹-其他-盤點業(yè)務(wù)核核算盤點業(yè)務(wù)核核算背景：盤盈和盤虧虧業(yè)務(wù)通過盤點單單來確認物料在在倉庫中的盤盤盈、盤虧虧情況的書書面證明，，是財務(wù)人員記賬的的重要原始始憑證。核算成本：對盤盈入庫庫單或盤虧虧出庫單進進行記賬，，核算盤盈盈入庫成本本、盤虧出出庫成本。。記賬方式式支持正常常單據(jù)記賬賬。盤盈和盤虧成成本手工確確認。記賬依據(jù)：：業(yè)務(wù)類型為為盤盈入庫庫的其他入入庫單和業(yè)務(wù)務(wù)類型為盤虧虧出庫的其其他出庫單單會計核算：：盤盈：盤盤虧虧：借：庫存商商品借借：待處處理財產(chǎn)損損溢貸：待處理理財產(chǎn)損溢溢貸貸：：庫存商品品三、業(yè)務(wù)介介紹-其他-存貨成本調(diào)調(diào)整存貨成本調(diào)調(diào)整背景：因各種原因因?qū)е麓尕涁浢骷氋~結(jié)結(jié)存單價、、結(jié)存金額額異常；結(jié)結(jié)存數(shù)量量為零，金金額不為零零。主要原因出庫成本異異常導(dǎo)致結(jié)結(jié)存成本異異常，如零零成本出庫庫、暫估出出庫；運費費分攤累加加到結(jié)存等等調(diào)整方法：：手工調(diào)整：：入庫調(diào)整整單、出庫庫調(diào)整單記賬時調(diào)整整：賬面為為負結(jié)存時時入庫單記記賬自動生生成出庫調(diào)調(diào)整。結(jié)算時調(diào)整整：暫估單價與與結(jié)算單價價不一致暫暫估處理時時調(diào)整出庫庫成本。將運費分攤攤給結(jié)算時時指定的入入庫單（先先進先出））將單獨運費費分攤時未未指定入庫庫單的運費費由系統(tǒng)自自動分攤給給結(jié)存的入入庫單（先先進先出））期末處理調(diào)調(diào)整：結(jié)存存數(shù)量為零零金額不為為零自動生生成出庫調(diào)調(diào)整單。2.3、初始設(shè)置置—選項/最高最低控控制日常業(yè)務(wù)-計價方式-移動平均如果設(shè)置了了全月平均均/移動平均核核算方式進進行最高最最低控制，，則計算出出的全月平平均單價或或移動平均均單價如果果不在最高高最低單價價的范圍內(nèi)內(nèi)，系統(tǒng)自自動取最高高或最低單單價進行成成本計算。選項中選擇擇“全月平平均、移動動平均最高高最低單價價是否自動動更新”為為是，則全全月平均、、移動平均均記賬時系系統(tǒng)在最大大最小單價價設(shè)置中進進行更新最最高最低單單價。使用方法：：設(shè)置選項項-最高最低單單價設(shè)置-單據(jù)記賬-期末處理。。三、業(yè)務(wù)介介紹-其他-存貨成本調(diào)調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)存貨成本調(diào)調(diào)整：出、入庫調(diào)整整單是對存存貨的出、、入庫成本本進行調(diào)整整的單據(jù)，，它只調(diào)整整存貨的金金額，不調(diào)調(diào)整存貨的的數(shù)量；它它用來調(diào)整整當(dāng)月的出出、入庫金金額，并相相應(yīng)調(diào)整存存貨的結(jié)存存金額；入入庫調(diào)整單單可針對單單據(jù)進行調(diào)調(diào)整，也可可針對存貨貨進行調(diào)整整，出庫調(diào)調(diào)整單只可可針對存貨貨進行調(diào)整整。記賬依據(jù)：：入庫調(diào)整單、出庫調(diào)整單會計核算：：入庫調(diào)整單單制單出庫調(diào)整單單制單借：存貨科科目借借：對方科科目貸：對方科科目貸貸：：存貨科目目三、業(yè)務(wù)介介紹-其他-發(fā)出商品成成本調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)出商品調(diào)調(diào)整：發(fā)出商品明明細賬結(jié)存存數(shù)量為零零且結(jié)存金金額不為零零的情況下下，可以使使用發(fā)出商商品貸方調(diào)調(diào)整單調(diào)整整發(fā)出商品品的結(jié)存金金額。發(fā)出出商品貸方方調(diào)整單可可以按發(fā)貨貨單調(diào)整發(fā)發(fā)出商品明明細賬的貸貸方結(jié)存金金額，不調(diào)調(diào)整發(fā)出商商品的數(shù)量量。記賬依據(jù)：：發(fā)出商品借借方調(diào)整單單（發(fā)出商商品、委托托代銷）發(fā)出商品貸貸方調(diào)整單單（發(fā)出商商品、委托托代銷）會計核算：：發(fā)出商品借借方調(diào)單制制單發(fā)出商品貸貸方調(diào)整單單制單借：發(fā)出商品品借：對方科科目貸：庫存商品品貸：發(fā)出商品品三、業(yè)務(wù)介介紹-其他-價格調(diào)整價格調(diào)整背景：真實反映存存貨的成本本價格，計計劃價需要要定期調(diào)整整，企業(yè)可可以選擇于于年初進行行與計劃價價調(diào)整相對對應(yīng)的賬務(wù)務(wù)處理，也也可以選擇擇于上年末末在企業(yè)當(dāng)當(dāng)月材料成成本差異分分配后進行行賬務(wù)處理理。價格調(diào)調(diào)整單提供供計劃價/售價隨時調(diào)調(diào)整的功能能，并于調(diào)調(diào)整后自動動計算調(diào)整整差異/差價。記賬依據(jù)：：價格調(diào)整單單會計核算：價格調(diào)整單制單借：材料成本本差異貸：庫存商商品三、業(yè)務(wù)介介紹-其他-價格調(diào)整三、業(yè)務(wù)介介紹-其他-價格調(diào)整課程提綱4.出庫成本核核算4.1材料出庫成成本核算4.2普通銷售成成本核算4.3直運銷售成成本核算4.4分期收款發(fā)發(fā)出商品成成本核算4.5委托代銷成成本核算5、其他業(yè)務(wù)務(wù)核算6、賬務(wù)處理理7、跌價準備備8、月末處理理9、報表三、業(yè)務(wù)介介紹-財務(wù)處理在進行出入入庫成本核核算后，就就要生成記記賬憑證。。完成憑證證的生成、、修改、查查詢操作。。存貨核算算管理系統(tǒng)統(tǒng)生成的記記賬憑證自自動會傳遞遞到總賬系統(tǒng)。關(guān)鍵功能有有：依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)規(guī)則自動生生成憑證，，多張單據(jù)據(jù)合成憑證證，借貸方方差異可合合并制單。?？陕?lián)查單據(jù)據(jù)。與總賬對賬賬。三、業(yè)務(wù)介介紹-財務(wù)處理-生成憑證選擇已記賬的各種種業(yè)務(wù)單據(jù)據(jù)生成憑證。三、業(yè)務(wù)介介紹-財務(wù)處理-生成憑證在未生成憑憑證單據(jù)一一覽表中選選擇單據(jù)生生成憑證。。選擇“已結(jié)結(jié)算采購入入庫單自動動選擇全部部結(jié)算單上上單據(jù)（包包括入庫單單、發(fā)票、、付款單）），已結(jié)算算的采購入入庫單按結(jié)結(jié)算單制單單生成憑證證，則憑證證如下：借原原材料料應(yīng)交稅金金-應(yīng)交增值值稅（進進項稅））貸銀銀行存存款應(yīng)付賬款款結(jié)算單制制單條件件：結(jié)算算單對應(yīng)應(yīng)的入庫庫單應(yīng)已已在存貨貨核算系系統(tǒng)中記記賬。結(jié)結(jié)算單對對應(yīng)的發(fā)發(fā)票在應(yīng)應(yīng)付系統(tǒng)統(tǒng)已審核核。單到補差差不支持持按結(jié)算算單制單單；計劃劃價或售售價方式式核算不不支持按按結(jié)算單單制單。。三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹-財務(wù)處理理-生成憑證證選擇制單和合并制單。制單：每張單據(jù)單獨生成憑證。合并制單：所選的所有單據(jù)生成一張憑證。選擇確定定后，在在生成憑憑證界面面根據(jù)科科目設(shè)置置帶入會會計科目目。三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹-財務(wù)處理理-與總賬對對賬1、每月末末存貨會會計應(yīng)與與倉庫核核對存貨貨的數(shù)量量賬,保證賬實實相符；；與財務(wù)務(wù)總賬會會計核對對存貨的的數(shù)量和和金額賬賬，保證證賬證相相符，賬賬賬相符符?？梢砸赃M行數(shù)數(shù)量核對對、進行行金額核核對、數(shù)數(shù)量金額額全部核核對對賬賬默認顯顯示不平平記錄，，不平記記錄用顏顏色標(biāo)識識。2、若存在在不平記記錄，可可聯(lián)查明明細查找找不平原原因。3、可聯(lián)查查存貨對對方科目目。業(yè)務(wù)介紹紹-財務(wù)處理理-存貨對賬賬-對賬明細細1、聯(lián)查明明細，默默認按單單據(jù)類型型匯總顯顯示數(shù)量量和金額額，只需需查看不不平單據(jù)據(jù)的記錄錄，雙擊擊展開單單據(jù)明細細。2、可聯(lián)查查憑證及及相關(guān)原原始單據(jù)據(jù)。業(yè)務(wù)介紹紹-財務(wù)處理理-存貨對賬賬-對賬明細細1、自動計計算對賬賬差異。。2、提供可可追溯的的對賬不不平原因因。業(yè)務(wù)介紹紹-存貨對賬賬-按對方科科目展開開1、按對方方科目展展開：可可以列示示查詢期期間所有有相關(guān)科科目，列列示查詢詢期間發(fā)發(fā)生額。。2、聯(lián)查相相關(guān)對賬賬科目，，包括應(yīng)應(yīng)付對賬賬、發(fā)出出商品對對賬、暫暫估科目目對賬，，使對賬賬更加方方便易用用。業(yè)務(wù)介紹紹-財務(wù)處理理-暫估科目目對賬暫估科目目對賬支支持匯總總及明細細對賬，，提供對對賬差異異及不平平原因。。三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹-財務(wù)處理理-發(fā)出商品品與總賬賬對賬將存貨核核算系統(tǒng)統(tǒng)的發(fā)出出商品科科目與總總賬的發(fā)發(fā)出商品品科目進進行對帳?？梢赃M行行數(shù)量核核對、進進行金額額核對、、數(shù)量金金額全部部核對，，只需點點擊界面面功能按按鈕最后后的兩個個核對方方式選擇擇按鈕后后再點擊擊〖刷新〗按鈕即可可將核對對結(jié)果顯顯示。對于核對對結(jié)果是是否兩賬賬相符，，系統(tǒng)采采用不同同顯示顏顏色加以以區(qū)分，，白色顯顯示記錄錄表示對對賬結(jié)果果相平；；藍色顯顯示記錄錄表示對對賬結(jié)果果不平。?！济骷殹剑耗J只只顯示對對賬不平平的單據(jù)據(jù)明細。。三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹-財務(wù)處理理-憑證列表表主要功能能：選擇會計計月查詢詢存貨核核算系統(tǒng)統(tǒng)的憑證。選擇憑證證聯(lián)查原原始單據(jù)據(jù)?？蓪υ诳傎~中未未審核的的憑證修改改、刪除。。沖銷憑證證，可將將選中的的憑證進進行紅沖。課程提綱綱4.出庫成本本核算4.1材料出庫庫成本核核算4.2普通銷售售成本核核算4.3直運銷售售成本核核算4.4分期收款款發(fā)出商商品成本本核算4.5委托代銷銷成本核核算5、其他業(yè)業(yè)務(wù)核算算6、賬務(wù)處處理7、跌價準準備8、月末處處理9、報表三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹-跌價準備備存貨跌價價準備企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期或或者至少少于每年年年度終終了，對對存貨進進行全面面清查，，如由于于存貨遭遭受毀損損、全部部或部分分陳舊過過時或銷銷售價格格低于成成本等原原因，使使存貨成成本不可可收回的的部分，，應(yīng)當(dāng)提提取存貨貨跌價準準備。跌價準備備的計提提方式單個計提提：存貨跌價價準備應(yīng)應(yīng)按單個個存貨項項目的成成本與可可變現(xiàn)凈凈值計量量。合并計提提：如果某些些存貨具具有類似似用途并并與在同同一地區(qū)區(qū)生產(chǎn)和和銷售的的產(chǎn)品系系列相關(guān)關(guān)，且實實際上難難以將其其與該產(chǎn)產(chǎn)品系列列的其他他項目區(qū)區(qū)別開來來進行估估價的存存貨，可可以合并并計量成成本與可可變現(xiàn)凈凈值。按類計提提：對于數(shù)量量繁多、、單價較較低的存存貨，可可以按存存貨類別別計量成成本與可可變現(xiàn)凈凈值。三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹-跌價準備備按市值計計提當(dāng)存在下下列情況況之一時時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)計提存存貨跌價價準備：：市價持續(xù)續(xù)下跌，，并且在在可預(yù)見見的未來來無回升升的希望望；企業(yè)使用用該項原原材料生生產(chǎn)的產(chǎn)產(chǎn)品的成成本大于于產(chǎn)品的的銷售價價格；企業(yè)因產(chǎn)產(chǎn)品更新新?lián)Q代，，原有庫庫存原材材料已不不適應(yīng)新新產(chǎn)品的的需要，，而該原原材料的的市場價價格又低低于其賬賬面成本本；因企業(yè)所所提供的的商品或或勞務(wù)過過時或消消費者偏偏好改變變而使市市場的需需求發(fā)生生變化，，導(dǎo)致市市場價格格逐漸下下跌；其他足以以證明該該項存貨貨實質(zhì)上上已經(jīng)發(fā)發(fā)生減值值的情形形。三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹-跌價準備備賬務(wù)處理理期末，當(dāng)當(dāng)企業(yè)計計算出的的存貨可可變現(xiàn)凈凈值低于于成本時時，按其其差額：：借：資產(chǎn)產(chǎn)減值損損失貸：存貨貨跌價準準備如已計提提跌價準準備的存存貨的價價值以后后又得以以恢復(fù)，，應(yīng)按恢恢復(fù)增加加的數(shù)額額：借：存貨貨跌價準準備貸：資產(chǎn)產(chǎn)減值損損失全部計提提當(dāng)存在以以下一項項或若干干項情況況時，應(yīng)應(yīng)將存貨貨賬面價價值全部部轉(zhuǎn)入當(dāng)當(dāng)期損益益：已霉?fàn)€變變質(zhì)的存存貨；已過期且無轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價值的存存貨；生產(chǎn)中已不再再需要，并且且已無使用價價值和轉(zhuǎn)讓價價值的存貨；；其他足以證明明已無使用價價值和轉(zhuǎn)讓價價值的存貨。。賬務(wù)處理：借：管理費用用（按扣除跌跌價準備后存存貨剩余價值值）借：存貨跌價價準備（按已已計提的存貨貨跌價準備））貸：庫存商品品（按存貨的的賬面余額））三、業(yè)務(wù)介紹紹-跌價準備系統(tǒng)流程：三、業(yè)務(wù)介紹紹-跌價準備-跌價準備設(shè)置置用于設(shè)置存貨跌價準備科目及計提存貨跌價準備對應(yīng)的資產(chǎn)減值損失賬戶以及計提跌價準備的可變現(xiàn)價格的設(shè)置。提供從存貨檔檔案中批量取取可變現(xiàn)價格格三、業(yè)務(wù)介紹紹-跌價準備-跌價準備期初初單錄入第一次在在存貨核算系系統(tǒng)中計提存存貨跌價準備備之前的跌價價準備余額,期初跌價準備備單必須全部部審核，才允允許計提跌價價準備。三、業(yè)務(wù)介紹紹-跌價準備-跌價準備處理理單結(jié)存數(shù)量、結(jié)存單價、結(jié)存金額取自存貨明細賬?？勺儸F(xiàn)價格根據(jù)設(shè)置的可變現(xiàn)價格自動帶入并顯示?？勺儸F(xiàn)金額=結(jié)存數(shù)量*可變現(xiàn)價格由于存貨全部部或部分陳舊舊過時或銷售售價格低于成成本等原因，，使存貨成本本不可收回的的部分，應(yīng)當(dāng)當(dāng)提取存貨跌跌價準備，需需要錄入計提提跌價處理單單。全月平均或計計劃價（/售價）核算的的存貨必須在在期末處理后后計提跌價準準備，否則數(shù)數(shù)據(jù)可能不正正確。本次計提金額=應(yīng)計提金額-已計提金額應(yīng)計提金額=結(jié)存金額-可變現(xiàn)金額已計提金額：根據(jù)當(dāng)前各存貨的跌價準備余額顯示三、業(yè)務(wù)介紹紹-跌價準備-跌價準備制單單只有已審核未未生成憑證的的跌價準備單單才能顯示出出來進行制單單。選擇生成成或合成生成成憑證。三、業(yè)務(wù)介紹紹-跌價準備-跌價準備與總總賬對賬將存貨計提的的跌價準備按按科目與總賬賬中相應(yīng)的科科目進行對賬賬。對于核對結(jié)果果是否兩賬相相符，采用不不同顯示顏色色加以區(qū)分，，藍色顯示記記錄表示對賬賬結(jié)果不平；；白色顯示記記錄表示對賬賬結(jié)果相平。。三、業(yè)務(wù)介紹紹-跌價準備-跌價準備余額額表查詢各存貨目目前最新的跌跌價準備余額額情況。可查查詢已審核、、未審核單據(jù)據(jù)的數(shù)據(jù)。期末余額=期初余額+本期計提金額額-本期回沖金額額過濾條件日期期之前的單據(jù)據(jù)作為期初余余額，在過濾濾條件之間的的單據(jù)對本次次計提金額和和本次沖回金金額進行匯總總，作為匯總總表中的本期期計提金額和和本期沖回金金額。課程提綱4.出庫成本核算算4.1材料出庫成本本核算4.2普通銷售成本本核算4.3直運銷售成本本核算4.4分期收款發(fā)出出商品成本核核算4.5委托代銷成本本核算5、其他業(yè)務(wù)核核算6、賬務(wù)處理7、跌價準備8、月末處理9、報表三、業(yè)務(wù)介紹紹-月末處理期末處理：當(dāng)日常業(yè)務(wù)務(wù)全部完成后后，可進行期期末處理。計算按全月平平均方式核算算的存貨的全全月平均單價價及其本會計計月出庫成本本。計算按計劃價價/售價方式核算算的存貨的差差異率/差價率及其本本會計月的分分攤差異/差價。對已完成日常常業(yè)務(wù)的倉庫庫/部門/存貨做處理標(biāo)標(biāo)志。月末結(jié)賬：能用來進行行月末結(jié)賬工工作，對本月月賬簿做結(jié)賬賬標(biāo)志，如果果與采購集成成使用，并且且暫估處理方方式選擇“月月初回沖”時時，同時生成成下月紅字回回沖單等。三、業(yè)務(wù)介紹紹-期末處處理如果要對期末處理后結(jié)存數(shù)量為零結(jié)存金額不為零的存貨，自動生成出庫調(diào)整單，則可以選擇“結(jié)存數(shù)量為零金額不為零自動生成出庫調(diào)整單”選項，選擇該選項，期末處理后則顯示零數(shù)量/成本一覽表。如果賬面結(jié)存為負單價時，期末處理時生成出庫調(diào)整單調(diào)整賬面余額。期末處理恢復(fù)期末處理注:由于本本系統(tǒng)統(tǒng)可以以處理理壓單單不記記賬的的情況況，因因此進進行期期末處處理之之前，，用戶戶應(yīng)仔仔細檢檢查是是否本本月業(yè)業(yè)務(wù)還還有未未記賬賬的單單據(jù)；；用戶戶應(yīng)做做完本本會計計月的的全部部日常常業(yè)務(wù)務(wù)后，，再做做期末末處理理工作作。本月的的單據(jù)據(jù)如果果用戶戶不想想記賬賬，可可以放放在下下個會會計月月進行行記賬賬，算算下個個會計計月的的單據(jù)據(jù)。期末成成本計計算每每月只只能執(zhí)執(zhí)行一一次,如果是是在結(jié)結(jié)賬日日之前前執(zhí)行行,則當(dāng)月月的出出入庫庫單將將不能能在本本會計計期間間錄入入。例:把3月份的的25號作為為該月月的結(jié)結(jié)賬日日,如果執(zhí)執(zhí)行期期末處處理是是在23號,則再錄錄入出出入庫庫單就就只能算算25號以后后的業(yè)務(wù)務(wù)了。因此,在執(zhí)行行之前前,一定要要仔細細檢查查是否否已把把全部部日常常業(yè)務(wù)務(wù)做完完了。。期末成成本計計算功功能每每月只只能執(zhí)執(zhí)行一一次,因此要要特別別小心心。三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-月末結(jié)結(jié)賬結(jié)賬前前用戶戶應(yīng)檢檢查本本會計計月工工作是是否已已全部部完成成，只只有在在當(dāng)前前會計計月所所有工工作全全部完完成的的前提提下，，才能能進行行月末末結(jié)賬賬，否否則會會遺漏漏某些些業(yè)務(wù)務(wù)。月末結(jié)結(jié)賬后后將不不能再再做當(dāng)當(dāng)前會會計月月的業(yè)業(yè)務(wù)，，只能能做下下個會會計月月的日日常業(yè)業(yè)務(wù)。。三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-月末結(jié)結(jié)賬在期末末處理理、恢恢復(fù)期期末處處理、、月末末結(jié)賬賬、恢恢復(fù)月月末結(jié)結(jié)賬時時、需需要檢檢查未未完成成業(yè)務(wù)務(wù)，查查看檢檢查報報告。。檢查查報告告分為為兩部部分，，上半半部分分是匯匯總報報告，，提供供每一一類業(yè)業(yè)務(wù)的的檢查查方案案；下下半部部分是是明細細報告告可以以進一一步展展現(xiàn)此此類業(yè)業(yè)務(wù)的的詳細細信息息課程提提綱4.出庫成成本核核算4.1材料出出庫成成本核核算4.2普通銷銷售成成本核核算4.3直運銷銷售成成本核核算4.4分期收收款發(fā)發(fā)出商商品成成本核核算4.5委托代代銷成成本核核算5、其他他業(yè)務(wù)務(wù)核算算6、賬務(wù)務(wù)處理理7、跌價價準備備8、月末末處理理9、報表表三、業(yè)務(wù)介介紹-關(guān)鍵分分析報報表賬簿：：流水賬賬明細賬賬總賬匯總表表：收發(fā)存存匯總總表出、入入庫匯匯總表表暫估材材料余余額表表分析表表：周轉(zhuǎn)率率分析析ABC成本分分析三、業(yè)務(wù)介介紹-賬簿-流水賬賬出入庫庫流水水賬用用于查查詢?nèi)稳我馊杖掌诜斗秶鷥?nèi)內(nèi)，存存貨的的出入入庫情情況，，便于于簡捷捷方便便的對對賬、、查賬賬；可查詢詢已記記賬、、未記記賬、、全部部單據(jù)據(jù)的流流水賬賬；可以選選擇明明細記記錄聯(lián)聯(lián)查單單據(jù)；；可以選選擇明明細記記錄聯(lián)聯(lián)查憑憑證。。三、業(yè)務(wù)介介紹-賬簿-明細賬賬按計劃劃價/售價核核算，，可查查詢本本會計計年度度各月月份已已記賬賬存貨貨的差差異/差價明明細賬賬，差差異/差價匯匯總表表。明細賬賬是用用于查查詢本本會計計年度度各月月份已已記賬賬的各各存貨貨的明明細賬賬。可可按末末級存存貨設(shè)設(shè)置,用來反反映存存貨的的收發(fā)發(fā)存的的數(shù)量量和金金額的的明細細變化化；可查詢詢直運運業(yè)務(wù)務(wù)的存存貨明明細賬賬和非非直運運業(yè)務(wù)務(wù)的存存貨明明細賬賬；可查詢詢受托托代銷銷明細細賬。。按倉庫庫核算算、按按部門門核算算、按按存貨貨核算算對明明細賬賬的影影響：：按倉倉庫核核算顯顯示每每一倉倉庫每每一存存貨的的明細細賬，，按按部門門核算算顯示示每一一部門門下每每一存存貨的的明細細賬，，按按存貨貨核算算顯示示的每每一存存貨的的明細細賬。。三、業(yè)務(wù)介介紹-賬簿-總賬總賬是是存貨貨的總總分類類賬，，本賬賬簿以以借貸貸余的的形式式反映映各存存貨的的各月