新版會(huì)計(jì)學(xué)原理-基礎(chǔ)會(huì)計(jì)(第16版李海波(全))課后習(xí)題答案

...wd......wd......wd...第一章總論復(fù)習(xí)思考題(p25)1、會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，以提高經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo)，運(yùn)用專門的方法對(duì)企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展全面、綜合、系統(tǒng)的監(jiān)視與核算，并隨著經(jīng)濟(jì)日益開展，逐步開展預(yù)測(cè)、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。特點(diǎn)：以貨幣為主要計(jì)量單位，全面、系統(tǒng)、綜合、連續(xù)的核算，會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)視相結(jié)合、提高經(jīng)濟(jì)效益。2、會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中功能，核算與監(jiān)視3、提高經(jīng)濟(jì)效益4、會(huì)計(jì)所要核算和監(jiān)視的內(nèi)容。會(huì)計(jì)要反映一個(gè)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，只有在其可貨幣化的根基上才能予以反映，而可貨幣化的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就只能是資金運(yùn)動(dòng)——社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)。5、略6、設(shè)置科目—復(fù)式記賬—填制和審核憑證—登記賬簿—成本計(jì)算—財(cái)產(chǎn)清查—編制報(bào)表7、略8、它是對(duì)會(huì)計(jì)所處的時(shí)間和空間環(huán)境所做的合理假定，及對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域里某些無法證面加以論證的事物。根據(jù)客觀的，正常的情況和趨勢(shì)經(jīng)過逐步的認(rèn)識(shí)所做的合理的判斷。會(huì)計(jì)主體、會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)分期、持續(xù)經(jīng)營(yíng)9、要求會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告質(zhì)量的保證—可靠性、及時(shí)性、相關(guān)性、重要性、實(shí)質(zhì)重于形、可比性、可理解性、慎重性10、11略第二章會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬戶和復(fù)式記賬復(fù)習(xí)思考題1、什么是資金平衡關(guān)系資金運(yùn)動(dòng)處于靜態(tài)時(shí)，表現(xiàn)為資金的使用和資金的來源兩個(gè)方面，這兩個(gè)方面有著相互依存、互為轉(zhuǎn)化的關(guān)系，有一定的資金使用，必定有一定的資金來源，這是同一資金的兩個(gè)側(cè)面，表示資金從哪里來，又用到哪里去，而且兩者的數(shù)額必定是相等的，完整地反映了資金的來龍去脈。2、會(huì)計(jì)等式是如何組成的資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；收入-費(fèi)用=利潤(rùn)；3、試述會(huì)計(jì)要素的含義及內(nèi)容。所謂會(huì)計(jì)要素，就是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象按其經(jīng)濟(jì)特征所作的進(jìn)一步分類，是會(huì)計(jì)對(duì)象的基本組成局部，由資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)組成。4、試述會(huì)計(jì)要素變動(dòng)的4種類型和9種情況。4種類型——1、資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益雙方同時(shí)增加；2、同時(shí)減少；3、資產(chǎn)內(nèi)部有增有減，增減金額相等；4、負(fù)債及所有者權(quán)益內(nèi)部有贈(zèng)有減，增減金額相等。9種情況——1、資產(chǎn)增加；另一項(xiàng)資產(chǎn)減少；2、負(fù)債增加；另一項(xiàng)負(fù)債減少；3、所有者權(quán)益增加，另一項(xiàng)所有者權(quán)益減少；4、資產(chǎn)增加，負(fù)債增加；5、資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加；6、資產(chǎn)減少，負(fù)債減少；7、資產(chǎn)減少，所有者權(quán)益減少；8、負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加；9、負(fù)債增加，所有者權(quán)益減少。5、什么是會(huì)計(jì)科目什么是會(huì)計(jì)賬戶會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)賬戶有什么區(qū)別與聯(lián)系。會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)展分類核算的類目；會(huì)計(jì)賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開設(shè)的，具有一定的構(gòu)造，用來系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種手段。會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)賬戶的名稱，會(huì)計(jì)賬戶是會(huì)計(jì)科目的具體運(yùn)用。6、會(huì)計(jì)科目包括哪幾類內(nèi)容是什么按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分5類，會(huì)計(jì)科目按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，一般企業(yè)可分為資產(chǎn)類，負(fù)債類，所有者權(quán)益類，損益類和成本類。按隸屬關(guān)系分3類，可分為總賬科目和明細(xì)科目；7、什么是復(fù)式借貸記賬方法它的記賬規(guī)那么如何復(fù)式記賬法就是對(duì)每項(xiàng)交易或者事項(xiàng)所引起的資金運(yùn)動(dòng)，都要用相等的金額，同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)展全面登記的一種記賬方法。借貸記賬法就是用借和貸作為記賬符號(hào)的一種復(fù)式記賬方法。借貸記賬法的記賬規(guī)那么——有借必有貸，借貸必相等。8、為什么既要設(shè)置總分類賬戶，又要設(shè)置明細(xì)分類賬戶，其相互關(guān)系如何會(huì)計(jì)賬戶的開設(shè)應(yīng)與會(huì)計(jì)科目的設(shè)置相適應(yīng)，會(huì)計(jì)科目分為總賬科目、二級(jí)明細(xì)科目和三級(jí)明細(xì)科目，會(huì)計(jì)賬戶也相應(yīng)地分為總分類帳和明細(xì)分類帳?？偡诸悗な敲骷?xì)分類賬的統(tǒng)馭賬戶，它對(duì)明細(xì)分類帳起著控制作用，明細(xì)分類帳是總分類帳的附屬賬戶，它對(duì)總分類帳起著輔助和補(bǔ)充作用。補(bǔ)充：什么是對(duì)應(yīng)關(guān)系，什么是對(duì)應(yīng)賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系是賬戶與帳戶之間的應(yīng)借、應(yīng)貸關(guān)系。對(duì)應(yīng)賬戶是指同一會(huì)計(jì)分錄中的借方和貸方的對(duì)方賬戶。資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。負(fù)債是指企業(yè)對(duì)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。習(xí)題一按科目隸屬關(guān)系分類表一級(jí)總分類科目二級(jí)類目三級(jí)明細(xì)科目原材料主要材料甲材料乙材料輔助材料潤(rùn)滑油生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品生產(chǎn)成本B產(chǎn)品生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)用房運(yùn)輸工具短期借款臨時(shí)借款應(yīng)付帳款應(yīng)付子公司貸款應(yīng)付丑工廠貨款應(yīng)收帳款應(yīng)收A單位貸款應(yīng)收B公司貨款庫(kù)存商品甲類商品A種商品財(cái)務(wù)費(fèi)用利息物資采購(gòu)習(xí)題二序號(hào)工程會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1存放在出納處的現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金5002存放在銀行里的現(xiàn)金銀行存款1445003向銀行借入3個(gè)月期限的臨時(shí)借款短期借款6000004倉(cāng)庫(kù)中存放的材料原材料3800005倉(cāng)庫(kù)中存放的已完工的產(chǎn)品庫(kù)存商品600006正在加工中的在產(chǎn)品生產(chǎn)成本750007向銀行借入1年以上期限的借款長(zhǎng)期借款14500008房屋及建筑固定資產(chǎn)24000009所有者投入的資本實(shí)收資本200000010機(jī)器設(shè)備固定資本75000011應(yīng)收外單位的貸款應(yīng)收貸款14000012應(yīng)付外單位的材料款應(yīng)付貸款12000013以前年度積累的未分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配28000014對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期投資500000合計(jì)445000021700002280000資產(chǎn)總額=負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額4450000=2170000+2280000習(xí)題三賬戶資料表賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款43000019850002040000375000固定資產(chǎn)24000001600004960001920000短期借款200000160000260000300000應(yīng)付賬款23000037500020000055000習(xí)題四類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號(hào)1.一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少2.一項(xiàng)負(fù)債增加，另一項(xiàng)負(fù)債減少3.一項(xiàng)所有者權(quán)益增加，另一項(xiàng)所有者權(quán)益減少4.一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加5.一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加6.一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)負(fù)債減少7.一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)所有者權(quán)益減少8.一項(xiàng)負(fù)債減少，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加9.一項(xiàng)負(fù)債增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益減少1.8.9.1112.4.6.5.2.7.10.11.3.習(xí)題五資產(chǎn)月初余額本月增加數(shù)本月減少數(shù)月末余額庫(kù)存現(xiàn)金1,000.001,000.001,000.001,000.00銀行存款13,000.0092,000.0046,000.0059,000.00應(yīng)收賬款14,000.0012,000.002,000.00其他應(yīng)收款2,000.001,000.003,000.00在途物資10,000.0010,000.00生產(chǎn)成本140,000.0045,000.00185,000.00原材料50,000.0020,000.0045,000.0025,000.00庫(kù)存商品70,000.0070,000.00固定資產(chǎn)400,000.0020,000.00420,000.00合計(jì)700,000.00179,000.00104,000.00775,000.00負(fù)債和所有者權(quán)益月初余額本月增加數(shù)本月減少數(shù)月末余額負(fù)債：

短期借款100,000.0050,000.00150,000.00

應(yīng)付賬款25,000.0020,000.0020,000.0025,000.00

應(yīng)付職工薪酬5,000.005,000.000負(fù)債合計(jì)130,000.0070,000.0025,000.00175,000.00所有者權(quán)益：

實(shí)收資本500,000.0030,000.00530,000.00

盈余公積50,000.0050,000.00

未分配利潤(rùn)20,000.0020,000.00所有者權(quán)益合計(jì)570,000.0030,000.000600,000.00負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)700,000.00100,000.0025,000.00775,000.00習(xí)題六1、編制會(huì)計(jì)分錄(1)借：原材料—某材料10，000.00貸:銀行存款—某行某戶

10,000.00(2)借:生產(chǎn)成本—某成本計(jì)算對(duì)象

40,000.00貸:原材料—某材料

40,000.00(3)借:庫(kù)存現(xiàn)金—某出納

400.00貸:銀行存款－某行某戶400.00(4)借：固定資產(chǎn)—運(yùn)輸工具—某號(hào)汽車

100,000.00貸:銀行存款—某行某戶

100,000.00(5)借:應(yīng)付賬款—某供貨單位

3,000.00貸:銀行存款—某行某戶

3,000.00(6)借:生產(chǎn)成本—某成本計(jì)算對(duì)象

25,000.00貸:原材料—某材料

25,000.00(7)借:銀行存款—某行某戶

3,000.00貸:應(yīng)收賬款—某購(gòu)貨單位3,000.00(8)借:短期借款—某行某筆

12,000.00貸:銀行存款—某行某戶

12,000.00借:應(yīng)付賬款—某供貨單位

4,000.00貸:銀行存款—某行某戶

4,000.00(9)借:銀行存款—某行某戶

20,000.00貸:實(shí)收資本—某單位

20,000.00(10)借:銀行存款—某行某戶

3,600.00庫(kù)存現(xiàn)金—某出納

400.00貸:應(yīng)收賬款—某購(gòu)貨單位

4,000.00總分類帳戶本期發(fā)生額對(duì)照表會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金1,000.008001,800.00銀行存款135,000.0026,600.00129,400.0032,200.00應(yīng)收賬款10,000.007,000.003,000.00生產(chǎn)成本40,000.0065,000.00105,000.000原材料120,000.0010,000.0065,000.0065,000.00庫(kù)存商品24,000.0024,000.00固定資產(chǎn)600,000.00100,000.00700,000.000短期借款62,000.0012,000.0050,000.00應(yīng)付賬款8,000.007,000.001,000.00實(shí)收資本860,000.0020,000.00880,000.00合計(jì)930,000.00930,000.00221,400.00221,400.00931,000.00931,000.00習(xí)題七1、會(huì)計(jì)分錄(1)借:其他應(yīng)收款—某某單位或個(gè)人

120.00貸:庫(kù)存現(xiàn)金—某出納

120.00(2)借:庫(kù)存現(xiàn)金—某出納

100.00銀行存款—某行某戶

56,000.00貸:應(yīng)收帳款—某客戶

56,100.00(3)借:銀行存款—某行某戶

42,000.00貸:固定資產(chǎn)—某類—某工程42,000.00(4)借:庫(kù)存現(xiàn)金—某出納

400.00貸:銀行存款—某行某戶

400.00(5)借:其他應(yīng)付款—某單位或個(gè)人

6,020.00貸:銀行存款—某行某戶

6,020.00(6)借:銀行存款—某行某戶

400.00貸:庫(kù)存現(xiàn)金—某出納

400.00(7)借:銀行存款—某行某戶

20,620.00貸:應(yīng)收賬款—某客戶

20,620.00(8)借:應(yīng)付賬款—某供貨單位

28,600.00貸:銀行存款—某行某戶

28,600.00(9)借:庫(kù)存現(xiàn)金—某出納

400.00貸:銀行存款—某行某戶

400.00(10)借:原材料–某材料160.00貸:庫(kù)存現(xiàn)金—某出納

160.00(11)借:庫(kù)存現(xiàn)金—某出納

40.00原材料—某材料

80.00貸:其他應(yīng)收款—某單位或個(gè)人

120.00(12)借:應(yīng)付賬款—某供應(yīng)商

2,000.00貸:庫(kù)存現(xiàn)金—某出納

300.00銀行存款—某行某戶

1,700.00(13)借:銀行存款—某行某戶

10,000.00貸:短期借款—某行某筆

10,000.00(14)借:銀行存款—某行某戶

20,000.00貸:實(shí)收資本—某所有者

20,000.00(15)借:短期借款—某行某筆

24,000.00貸:銀行存款—某行某戶

24,000.00(16)借:固定資產(chǎn)—某類—某項(xiàng)

54,000.00貸:銀行存款—某行某戶

54,000.002、復(fù)原經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編號(hào)簡(jiǎn)要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容舉例1以現(xiàn)金收到其他應(yīng)收款120元王芳退回未用完差旅費(fèi)借款120元2以現(xiàn)金100元轉(zhuǎn)帳56000元收回應(yīng)收帳款56100元以現(xiàn)金100元轉(zhuǎn)帳支票56000元收回客戶甲公司所欠貨款56100元3出售固定資產(chǎn),價(jià)格42000元,轉(zhuǎn)帳收回款項(xiàng)以42000元出售閑置不用新設(shè)備,收到轉(zhuǎn)帳支票4提現(xiàn)400元提現(xiàn)400元備零星支出5以銀行存款6,020.00元支付其他應(yīng)付款.根據(jù)合同約定,開具轉(zhuǎn)帳支票6020元,退還已收丙公司合同保證金.6現(xiàn)金送存銀行400元當(dāng)日零星收款400元送存銀行7收回應(yīng)收帳款20620元收回客戶某公司前欠貨款20620元8以銀行存款歸還購(gòu)貨款28600元開出轉(zhuǎn)帳支票,歸還前欠某公司購(gòu)貨款28600元.9提現(xiàn)400元提現(xiàn)400元備零星支出10以現(xiàn)金購(gòu)置材料,買價(jià)160以現(xiàn)金購(gòu)置材料,買價(jià)16011以現(xiàn)金40元\材料80元收回其他應(yīng)收款120元收回應(yīng)收某公司往來款項(xiàng)120元,其中收到現(xiàn)金40元,收回價(jià)值80元某種原材料12以現(xiàn)金300元\銀行存款1700元?dú)w還購(gòu)貨款以現(xiàn)金300元\銀行存款1700元?dú)w還購(gòu)貨款13從銀行借入短期借款10000元,存入某帳戶.從銀行借入短期借款10000元,存入某帳戶.14收到某投資人投入實(shí)收資本20000元,存入銀行收到某投資人投入實(shí)收資本20000元,存入銀行15以銀行存款24000元?dú)w還銀行短期借款開出轉(zhuǎn)帳支票24000元?dú)w還即將到期的某行某筆短期借款16以銀行存款購(gòu)入固定資產(chǎn)54,000元開出轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)入小卡車,價(jià)款54,000元總分類帳戶本期發(fā)生額對(duì)照表會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金160940980120銀行存款16,800.0098,620.00115,120.00300應(yīng)收賬款30,800.0026,320.004,480.00其他應(yīng)收款1201200生產(chǎn)成本36,120.0036,120.00原材料46,000.0024046,240.00庫(kù)存商品19,120.0019,120.00固定資產(chǎn)360,000.0054,000.0042,000.00372,000.00短期借款32,800.0024,000.0010,000.0018,800.00應(yīng)付賬款56,600.0030,600.0026,000.00其他應(yīng)付款6,420.006,020.00400實(shí)收資本413,180.0020,000.00433,180.00合計(jì)509,000.00509,000.00214,540.00214,540.00478,380.00478,380.00第三章工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程核算1、簡(jiǎn)述工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)過程的核算生產(chǎn)過程是工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)資金循環(huán)的第二階段。在生產(chǎn)過程中，工人借助于勞動(dòng)資料對(duì)勞動(dòng)對(duì)象進(jìn)展加工，制成勞動(dòng)產(chǎn)品。因此，生產(chǎn)過程既是產(chǎn)品制造過程，又是物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗過程。在生產(chǎn)過程中，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要有1、車間領(lǐng)用制造產(chǎn)品的原材料投入生產(chǎn)；2、計(jì)算和分配職工薪酬；3、從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放工資；4計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；5、分配制造費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本；6、產(chǎn)品完工后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本等。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的主要核算內(nèi)容是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的三個(gè)過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即采購(gòu)過程、生產(chǎn)過程、銷售過程以及資金的投入、調(diào)整和退出等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，構(gòu)成企業(yè)核算的主要內(nèi)容。2、成本計(jì)算的基本要求是什么成本計(jì)算過程實(shí)際上是費(fèi)用的歸集和分配過程，要求做到三點(diǎn)。1、按規(guī)定的成本內(nèi)容進(jìn)展確認(rèn)和計(jì)量；2、劃清支出與費(fèi)用、費(fèi)用與成本的界限。3、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么進(jìn)展成本計(jì)算。3、如何核算產(chǎn)品制造成本成本計(jì)算和生產(chǎn)費(fèi)用核算是同時(shí)進(jìn)展的。各種生產(chǎn)費(fèi)用發(fā)生后，先按各種成本對(duì)象在有關(guān)賬戶中進(jìn)展歸集、分配和登記，然后計(jì)算出各對(duì)象的總成本和單位成本。1、確定成本計(jì)算對(duì)象；2、劃分成本計(jì)算期；3、確定成本工程；4、準(zhǔn)確歸集和分配各種生產(chǎn)費(fèi)用。5、健全成本計(jì)算原始記錄。4、怎樣對(duì)銷售成果進(jìn)展核算成本計(jì)算：成本計(jì)算就是將企業(yè)在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用，按各種不同對(duì)象進(jìn)展歸集和分配，借以確定個(gè)對(duì)象的總成本個(gè)單位成本。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：是指已經(jīng)支付，但應(yīng)由本期及以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。其他業(yè)務(wù)收入：是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的收入，如銷售材料、代購(gòu)代銷、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、包裝物、商品等實(shí)現(xiàn)的出租和提供勞務(wù)等收入。投資收益：企業(yè)對(duì)外投資所發(fā)生的收益或者損失。營(yíng)業(yè)外收支是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)等。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)營(yíng)業(yè)收入扣除增值稅以外的營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用加上投資收益后的余額。制造成本是將生產(chǎn)費(fèi)用按產(chǎn)品分工程進(jìn)展歸集后構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。其主要工程有：直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。5、什么是財(cái)務(wù)成果它是怎樣構(gòu)成的財(cái)務(wù)成果是企業(yè)一定生產(chǎn)期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終財(cái)務(wù)成果，是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間所實(shí)現(xiàn)的各種收入〔收益〕大于相關(guān)費(fèi)用〔支出等〕以后的差額。如果收入小于費(fèi)用，其差額為企業(yè)的虧損。企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)從事全部生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損。它綜合反映企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，是考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的一個(gè)綜合指標(biāo)。工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)成果一般由以下幾局部構(gòu)成：①商品銷售利潤(rùn)〔或虧損〕。即企業(yè)產(chǎn)成品、自制半成品和工業(yè)性作業(yè)等商品產(chǎn)品的銷售利潤(rùn)〔或虧損〕，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)〔或發(fā)生虧損〕的主要因素。②其他銷售利潤(rùn)〔或虧損〕。如企業(yè)銷售材料、提供運(yùn)輸勞務(wù)、出租包裝物等所發(fā)生的利潤(rùn)〔或虧損〕。③營(yíng)業(yè)外收入。④營(yíng)業(yè)外支出。與其他單位聯(lián)營(yíng)的企業(yè)，還需加上從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，減去分給聯(lián)營(yíng)單位的利潤(rùn)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部收益超過全部支出的差額為利潤(rùn)；反之，為虧損。習(xí)題一1、借：其他應(yīng)收款—差旅費(fèi)500貸：庫(kù)存現(xiàn)金5002、借：在途物資28800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)4896貸：應(yīng)付票據(jù)336963、借：在途物資720貸：銀行存款480庫(kù)存現(xiàn)金2404、借：原材料29520(28800+720)貸：在途物資29520(28800+720)5、借：應(yīng)付票據(jù)33696貸：銀行存款336966、借：在途物資11100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅〕1887貸：銀行存款129877、借：在途物資720(540+180)貸：庫(kù)存現(xiàn)金180銀行存款5408、借：原材料11820(11100+720)貸：在途物資11820(11100+720)材料采購(gòu)總分類賬年憑證字號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日7轉(zhuǎn)1購(gòu)料28800付2付運(yùn)雜費(fèi)720轉(zhuǎn)2材料入庫(kù)29520付4購(gòu)料11100付5付運(yùn)雜費(fèi)720轉(zhuǎn)3材料入庫(kù)1182031本月合計(jì)4134041340平－原材料總分類賬年憑證字號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日7轉(zhuǎn)2材料入庫(kù)29520轉(zhuǎn)3材料入庫(kù)1182031本月合計(jì)41340借41340材料采購(gòu)明細(xì)類賬物資類別或名稱:甲材料年憑證字號(hào)摘要借方金額貸方金額結(jié)余金額月日買價(jià)運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)7轉(zhuǎn)1購(gòu)料160001600016000付2付運(yùn)雜費(fèi)48048016480轉(zhuǎn)2材料入庫(kù)16480—付4購(gòu)料550055005500付5付運(yùn)雜費(fèi)4404405940轉(zhuǎn)3材料入庫(kù)5940－31本月合計(jì)215009202242022420－材料采購(gòu)明細(xì)類賬物資類別或名稱:乙材料年憑證字號(hào)摘要借方金額貸方金額結(jié)余金額月日買價(jià)運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)7轉(zhuǎn)1購(gòu)料128001280016000付2付運(yùn)雜費(fèi)24024016480轉(zhuǎn)2材料入庫(kù)13040—付4購(gòu)料560056005500付5付運(yùn)雜費(fèi)2802805940轉(zhuǎn)3材料入庫(kù)5880－31本月合計(jì)184005201892018920－習(xí)題二〔一〕會(huì)計(jì)分錄1、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品3225——B產(chǎn)品2580貸：原材料——甲材料2835——乙材料29702、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品5000——B產(chǎn)品4000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用3000貸：應(yīng)付職工薪酬140003、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品700——B產(chǎn)品560制造費(fèi)用280管理費(fèi)用420貸：應(yīng)付職工薪酬19604、借：制造費(fèi)用600管理費(fèi)用300貸：累計(jì)折舊9005、借：制造費(fèi)用200貸：庫(kù)存現(xiàn)金2006、借：制造費(fèi)用400貸：庫(kù)存現(xiàn)金4007、借：制造費(fèi)用237庫(kù)存現(xiàn)金63貸：其他應(yīng)收款4008本月制造費(fèi)用總額：2000+280+600+200+400+237=3717制造費(fèi)用分配率：3717/〔5000+4000〕=0.413A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用：5000×0.413=2065B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用：4000×0.413=1652借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品2065——B產(chǎn)品1652貸：制造費(fèi)用37179、借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品10990——B產(chǎn)品8792貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品10990—B產(chǎn)品8792(二)登記“生產(chǎn)成本〞、“制造費(fèi)用〞總分類賬戶和“生產(chǎn)成本〞明細(xì)分類賬。借生產(chǎn)成本貸借生產(chǎn)成本——A貸①5805②9000③1256⑧3717本期發(fā)生額19782⑨19782本期發(fā)生額19782①3225②5000③700⑧2065本期發(fā)生額10990⑨10990本期發(fā)生額10990借制造費(fèi)用貸借生產(chǎn)成本——B貸②2000③280④600⑤200⑥400⑦237本期發(fā)生額3717⑧3717本期發(fā)生額3717①2580②4000③560⑧1652本期發(fā)生額8792⑨8792本期發(fā)生額8792(三)編制“產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表〞下：產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表金額單位：元成本工程A產(chǎn)品B產(chǎn)品總成本(100件)單位成本總成本(80件)單位成本直接材料直接人工制造費(fèi)用32255700206532.2557.0020.6525804560165232.255720.65產(chǎn)品生產(chǎn)成本10990109.908792109.9習(xí)題三(一)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1.借：銀行存款35100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品30000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)51002.借：應(yīng)收帳款——乙公司52650貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品45000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)76503.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A22500——B34500貸：庫(kù)存商品——A22500——B345004借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1000貸：銀行存款10005.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1140貸：應(yīng)付工資1000應(yīng)付福利費(fèi)1406.借：銀行存款1404貸：其他業(yè)務(wù)收入1200應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)2047.借：其他業(yè)務(wù)支出1000貸：原材料——甲1000(二)計(jì)算產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝1200－1000＝200(元)習(xí)題四1、借：管理費(fèi)用3000制造費(fèi)用5000貸：應(yīng)付職工薪酬80002、借：管理費(fèi)用420制造費(fèi)用700貸：應(yīng)付職工薪酬11203、借：管理費(fèi)用600制造費(fèi)用800貸：累計(jì)折舊14004、借：管理費(fèi)用1200貸：銀行存款12005、借：管理費(fèi)用400貸：庫(kù)存現(xiàn)金4006、借：管理費(fèi)用300貸：庫(kù)存現(xiàn)金3007、借：管理費(fèi)用480貸：庫(kù)存現(xiàn)金4808、借：銷售費(fèi)用1500貸：銀行存款15009、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用900貸：銀行存款90010、借：銷售費(fèi)用700貸：銀行存款600庫(kù)存現(xiàn)金10011、借：應(yīng)付職工薪酬1200貸：庫(kù)存現(xiàn)金120012、借：管理費(fèi)用960庫(kù)存現(xiàn)金40貸：其他應(yīng)收款100013、借：制造費(fèi)用1900管理費(fèi)用500貸：銀行存款240014、借：管理費(fèi)用1000制造費(fèi)用2000貸：銀行存款3000習(xí)題五更正：〔1〕在資料2中，將“利潤(rùn)分配〞賬戶借方余額改為貸方余額?！?〕將資料4中對(duì)12月份利潤(rùn)的計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配業(yè)務(wù)，改為對(duì)本年利潤(rùn)的計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配。1.會(huì)計(jì)分錄〔1〕借：銀行存款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅8500〔2〕借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35000貸：庫(kù)存商品35000〔3〕借：銷售費(fèi)用500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500〔4〕借：管理費(fèi)用300貸：銀行存款300〔5〕借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2200貸：銀行存款2200〔6〕借：營(yíng)業(yè)外支出500貸：銀行存款500〔7〕借：其他應(yīng)付款300貸：營(yíng)業(yè)外收入3002.會(huì)計(jì)分錄〔1-1〕借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入550000其他業(yè)務(wù)收入6000營(yíng)業(yè)外收入4300貸：本年利潤(rùn)560300〔1-2〕借：本年利潤(rùn)448500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本410000其他業(yè)務(wù)成本3500銷售費(fèi)用25500管理費(fèi)用3300財(cái)務(wù)費(fèi)用4200營(yíng)業(yè)外支出2000〔2-1〕計(jì)算本年應(yīng)交所得稅本利潤(rùn)總額=560300-448500=111800應(yīng)交所得稅=111800×25%=27950(元)借：所得稅費(fèi)用27950貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅27950〔2-2〕將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)〞賬戶，計(jì)算出本年凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)27950貸：所得稅費(fèi)用27950本年凈利潤(rùn)=111800—27950=83850〔3〕將本年利潤(rùn)凈額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配〞賬戶。借：本年利潤(rùn)83850貸：利潤(rùn)分配83850〔4〕提取盈余公積：83850×10%=8385(元)借：利潤(rùn)分配8385貸：盈余公積8385〔5〕提任意盈余公積：83850×15%=12577.5(元)借：利潤(rùn)分配12577.5貸：盈余公積12577.5〔6〕應(yīng)付投資者利潤(rùn)：83850×10%=8385〔元〕借：利潤(rùn)分配8385貸：應(yīng)付股利8385習(xí)題六1．借：銀行存款400000貸：實(shí)收資本4000002．借：固定資產(chǎn)200000貸：累計(jì)折舊50000實(shí)收資本1500003．借：銀行存款50000貸：短期借款500004-1．借：銀行存款500000貸：長(zhǎng)期借款5000004-2．借：在建工程500000貸：銀行存款5000005．借：短期借款50000貸：銀行存款500006-1．借：固定資產(chǎn)清理120000累計(jì)折舊30000貸：固定資產(chǎn)1500006-2．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資130000貸：固定資產(chǎn)清理1200006-3．借：固定資產(chǎn)清理10000貸：營(yíng)業(yè)外收入100007-1．借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理200007-2．借：固定資產(chǎn)清理20000累計(jì)折舊10000貸：固定資產(chǎn)300008．借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：銀行存款3000習(xí)題七1、會(huì)計(jì)分錄〔1〕借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品21900——B產(chǎn)品18100貸：原材料40000〔2〕借：制造費(fèi)用2000貸：原材料2000〔3〕借：庫(kù)存現(xiàn)金30000貸：銀行存款30000〔4〕借：應(yīng)付職工薪酬24000貸：庫(kù)存現(xiàn)金24000〔5〕借：材料采購(gòu)——甲材料15000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2380貸：銀行存款17380借：原材料——甲材料15000貸：材料采購(gòu)——甲材料15000〔6〕借：材料采購(gòu)——乙材料40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅6800貸：應(yīng)付票據(jù)——八一廠46800〔7〕借：材料采購(gòu)——乙材料600貸：庫(kù)存現(xiàn)金600借：原材料——乙材料40600貸：材料采購(gòu)——乙材料40600〔8〕借：銀行存款3000貸：應(yīng)收賬款——新華廠3000〔9〕借：應(yīng)交稅費(fèi)1000貸：銀行存款1000〔10〕借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品10000——B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工薪酬24000〔11〕借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1400——B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用420管理費(fèi)用140貸：應(yīng)付職工薪酬3360〔12〕借：制造費(fèi)用2380管理費(fèi)用780貸：累計(jì)折舊3160〔13〕借：制造費(fèi)用1400貸：銀行存款1400(14)本月制造費(fèi)用發(fā)生額：9200元制造費(fèi)用分配率=9200/20000=0.46(元)A產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=10000×0.46=4600(元)B產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=10000×0.46=4600(元)借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4600——B產(chǎn)品4600貸：制造費(fèi)用9200〔15〕借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品37900貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品37900〔16〕借：應(yīng)收賬款——新華工廠131040貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入112000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅19040〔17〕借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80000貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品36000——B產(chǎn)品44000〔18〕借：銷售費(fèi)用1100貸：庫(kù)存現(xiàn)金1100〔19〕借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000貸：銀行存款5000〔20〕借：管理費(fèi)用1200貸：銀行存款1200〔21〕借：營(yíng)業(yè)外支出1120貸：原材料——輔助材料1120〔22〕借：其他應(yīng)付款——包裝物押金300貸：營(yíng)業(yè)外收入300〔23〕借：銀行存款2340貸：其他業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅340借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：原材料1500〔24-1〕借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入112000其他業(yè)務(wù)收入2000營(yíng)業(yè)外收入300貸：本年利潤(rùn)114300〔24-2〕借：本年利潤(rùn)91840貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80000其他業(yè)務(wù)成本1500管理費(fèi)用3120銷售費(fèi)用1100財(cái)務(wù)費(fèi)用5000營(yíng)業(yè)外支出112012月份利潤(rùn)總額=114300-91840=22460〔25-1〕12月份應(yīng)交所得稅=22460×25%=5615〔元〕借：所得稅費(fèi)用5615貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅5615〔25-2〕借：本年利潤(rùn)5615貸：所得稅費(fèi)用5615(26)12月份凈利潤(rùn)=22460-5615=16845〔元〕12月份應(yīng)提取盈余公積=16845×10%=1684.5〔元〕借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積1684.5貸：盈余公積——一般盈余公積1684.52﹑“丁〞字式總分類賬：借方庫(kù)存現(xiàn)金貸方期初余額1300EQ\o\ac(○,4)24000EQ\o\ac(○,7)-1600EQ\o\ac(○,3)30000EQ\o\ac(○,18)1100本期發(fā)生額30000本期發(fā)生額25700期末余額5600借方銀行存款貸方期初余額139200EQ\o\ac(○,3)30000EQ\o\ac(○,8)3000EQ\o\ac(○,5)-117380EQ\o\ac(○,23)-12340EQ\o\ac(○,9)1000EQ\o\ac(○,13)1400EQ\o\ac(○,19)5000EQ\o\ac(○,20)1200本期發(fā)生額5340本期發(fā)生額55980期末余額88560借方應(yīng)收賬款貸方期初余額3000EQ\o\ac(○,8)3000EQ\o\ac(○,16)131040本期發(fā)生額131040本期發(fā)生額3000期末余額131040借方原材料貸方期初余額125000EQ\o\ac(○,1)40000EQ\o\ac(○,5)-215000EQ\o\ac(○,2)2000EQ\o\ac(○,7)-240600EQ\o\ac(○,21)1120EQ\o\ac(○,23)-21500本期發(fā)生額55600本期發(fā)生額44620期末余額135980借方庫(kù)存商品貸方期初余額164000EQ\o\ac(○,17)80000EQ\o\ac(○,15)37900本期發(fā)生額37900本期發(fā)生額80000期末余額121900借方固定資產(chǎn)貸方期初余額882000本期發(fā)生額—本期發(fā)生額—期末余額882000借方利潤(rùn)分配貸方期初余額326800EQ\o\ac(○,26)1684.5本期發(fā)生額1684.5本期發(fā)生額—期末余額328484.5借方短期借款貸方期初余額42900本期發(fā)生額—本期發(fā)生額—期末余額42900借方應(yīng)付賬款貸方期初余額1000本期發(fā)生額—本期發(fā)生額—期末余額1000借方其他應(yīng)付款貸方EQ\o\ac(○,22)300期初余額300本期發(fā)生額300本期發(fā)生額—借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方EQ\o\ac(○,5)-12380期初余額1500EQ\o\ac(○,6)6800EQ\o\ac(○,16)19040EQ\o\ac(○,9)1000EQ\o\ac(○,23)-1340EQ\o\ac(○,25)-15615本期發(fā)生額10180本期發(fā)生額24995期末余額16315借方實(shí)收資本貸方期初余額1000000本期發(fā)生額—本期發(fā)生額—期末余額1000000借方盈余公積貸方期初余額14000EQ\o\ac(○,26)1684.5本期發(fā)生額—本期發(fā)生額1684.5期末余額15684.5借方本年利潤(rùn)貸方EQ\o\ac(○,24)-291840期初余額427000EQ\o\ac(○,25)-25615EQ\o\ac(○,24)-1114300本期發(fā)生額97455本期發(fā)生額114300期末余額443845借方累計(jì)折舊貸方期初余額154600EQ\o\ac(○,12)3160本期發(fā)生額—本期發(fā)生額3160期末余額157760借方生產(chǎn)成本貸方EQ\o\ac(○,1)40000EQ\o\ac(○,15)37900EQ\o\ac(○,10)20000EQ\o\ac(○,11)2800EQ\o\ac(○,14)9200本期發(fā)生額72000本期發(fā)生額37900期末余額34100借方材料采購(gòu)貸方EQ\o\ac(○,5)-115000EQ\o\ac(○,5)-215000EQ\o\ac(○,6)40000EQ\o\ac(○,7)-1600EQ\o\ac(○,7)-240600本期發(fā)生額55600本期發(fā)生額55600借方應(yīng)付票據(jù)貸方EQ\o\ac(○,6)46800本期發(fā)生額—本期發(fā)生額46800期末余額46800借方管理費(fèi)用貸方EQ\o\ac(○,10)1000EQ\o\ac(○,24)-23120EQ\o\ac(○,11)140EQ\o\ac(○,12)780EQ\o\ac(○,20)1200本期發(fā)生額3120本期發(fā)生額3120借方應(yīng)付職工薪酬貸方EQ\o\ac(○,4)24000EQ\o\ac(○,10)24000EQ\o\ac(○,11)3360本期發(fā)生額24000本期發(fā)生額27360期末余額3360借方制造費(fèi)用貸方EQ\o\ac(○,2)2000EQ\o\ac(○,14)9200EQ\o\ac(○,10)3000EQ\o\ac(○,11)420EQ\o\ac(○,12)2380EQ\o\ac(○,13)1400本期發(fā)生額9200期發(fā)生額9200借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方EQ\o\ac(○,24)-1112000EQ\o\ac(○,16)112000本期發(fā)生額112000本期發(fā)生額112000借方銷售費(fèi)用貸方EQ\o\ac(○,18)1100EQ\o\ac(○,24)-21100本期發(fā)生額1100本期發(fā)生額1100借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方EQ\o\ac(○,19)5000EQ\o\ac(○,24)-25000本期發(fā)生額5000本期發(fā)生額5000借方其他業(yè)務(wù)收入貸方EQ\o\ac(○,24)-12000EQ\o\ac(○,23)-12000本期發(fā)生額2000本期發(fā)生額2000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方EQ\o\ac(○,17)80000EQ\o\ac(○,23)-280000本期發(fā)生額80000本期發(fā)生額80000借方營(yíng)業(yè)外收入貸方EQ\o\ac(○,24)-1300EQ\o\ac(○,22)300本期發(fā)生額300本期發(fā)生額300借方其他業(yè)務(wù)成本貸方EQ\o\ac(○,23)-21500EQ\o\ac(○,24)-21500本期發(fā)生額1500本期發(fā)生額1500借方營(yíng)業(yè)外支出貸方EQ\o\ac(○,21)1120EQ\o\ac(○,24)-21120本期發(fā)生額1120本期發(fā)生額1120借方所得稅費(fèi)用貸方EQ\o\ac(○,25)-15615EQ\o\ac(○,25)-25615本期發(fā)生額5615本期發(fā)生額56153、總分類賬試算平衡表2012年4月18日單位：元期初余額本期發(fā)生額期末余額賬戶名稱借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金130030000257005600銀行存款13920053405598088560應(yīng)收賬款30001310403000131040原材料1250005560044620135980庫(kù)存商品1640003790080000121900固定資產(chǎn)882000882000利潤(rùn)分配3268001684.5328484.5短期借款4290042900應(yīng)付賬款10001000其他應(yīng)付款300300應(yīng)交稅費(fèi)1500101802499516315實(shí)收資本10000001000000盈余公積140001684.515684.5本年利潤(rùn)42700097455114300443845累計(jì)折舊1546003160157760生產(chǎn)成本720003790034100材料采購(gòu)5560055600應(yīng)付票據(jù)4680046800管理費(fèi)用31203120〔續(xù)表〕期初余額本期發(fā)生額期末余額賬戶名稱借方貸方借方貸方借方貸方應(yīng)付職工薪酬24000273603360制造費(fèi)用92009200主營(yíng)業(yè)務(wù)收入112000112000銷售費(fèi)用11001100財(cái)務(wù)費(fèi)用50005000其他業(yè)務(wù)收入20002000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000080000營(yíng)業(yè)外收入300300其他業(yè)務(wù)成本15001500營(yíng)業(yè)外支出11201120所得稅費(fèi)用56155615合計(jì)16413001641300742054.5742054.51727664.51727664.5第五章會(huì)計(jì)賬戶分類1、賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，可分為哪幾個(gè)大類又可分為哪幾個(gè)小類分類的作用是什么可分為“資產(chǎn)類〞、“負(fù)債類〞、“所有者權(quán)益類〞“成本類〞“損益類〞五大類。又可分為“流動(dòng)資產(chǎn)賬戶〞“非流動(dòng)資產(chǎn)賬戶〞“流動(dòng)負(fù)債類〞“非流動(dòng)負(fù)債類〞“所有者權(quán)益類賬戶〞“成本類賬戶〞“盤存賬戶〞“結(jié)算賬戶〞“調(diào)整賬戶〞等小類。這樣分類便于從賬戶中取得需要的核算指標(biāo)，明確每個(gè)賬戶的核算內(nèi)容，這對(duì)于準(zhǔn)確區(qū)分每個(gè)賬戶的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，準(zhǔn)備地使用賬戶是十分必要的。2、賬戶用途和構(gòu)造分類，可分為哪幾個(gè)大類又可分為哪幾小類分類的作用是什么可分為“基本賬戶〞“調(diào)整賬戶〞和“業(yè)務(wù)賬戶〞三大類。又可分為““盤存賬戶〞“結(jié)算賬戶〞“跨期攤配賬戶〞“資本賬戶〞“調(diào)整賬戶〞“集合分配賬戶〞“成本計(jì)算賬戶〞“配比賬戶〞“財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶“等九小類。按賬戶的用途和構(gòu)造分類，可以使我們明確各個(gè)賬戶不同的使用方法和各個(gè)賬戶的具體作用。3、什么是跨期攤配賬戶、集合分配賬戶、集合配比賬戶和財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶它們的內(nèi)容和登記賬簿的方法如何跨期攤配賬戶是用來核算和監(jiān)視應(yīng)由假設(shè)干個(gè)成本計(jì)算期的產(chǎn)品成本共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，并將這些費(fèi)用在各個(gè)成本計(jì)算期進(jìn)展分?jǐn)?，借以正確計(jì)算產(chǎn)品成本的賬戶。集合分配賬戶是用來聚集和分配經(jīng)營(yíng)過程中某一階段發(fā)生的有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用，借以核算與監(jiān)視有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用用方案的執(zhí)行和分配情況的賬戶。配比賬戶是用來聚集經(jīng)營(yíng)過程中的取的收入和發(fā)生的成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，借以在期末進(jìn)展配合比較，計(jì)算確定經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的財(cái)務(wù)成果的賬戶。財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶是用來核算和監(jiān)視企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)成果的形成，計(jì)算最終成果的財(cái)產(chǎn)。習(xí)題第六章會(huì)計(jì)憑證1、什么是會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)確填制和嚴(yán)格審查會(huì)計(jì)憑證有什么意義會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。計(jì)算填制和嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證，可以檢查和監(jiān)視經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理性、合法性、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)視作用。2、會(huì)計(jì)憑證分為哪幾類有什么區(qū)別會(huì)計(jì)憑證按其編制程序和用途的不同，可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類。區(qū)別：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或編制的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書面證明。它是組織會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。記賬憑證是財(cái)會(huì)部門根據(jù)原始憑證填制，記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要內(nèi)容，確立會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。3、對(duì)原始憑證的填寫和審核有哪些要求和內(nèi)容要求：1、真實(shí)可靠，手續(xù)完備；2、內(nèi)容完整，書寫清楚；3、連續(xù)編號(hào)，及時(shí)填制；內(nèi)容：1、合法合理性審核；2、合規(guī)性審核；4、對(duì)記賬憑證的填寫和審核有哪些要求和內(nèi)容要求：1、準(zhǔn)備填寫會(huì)計(jì)記錄；2、使用格式相對(duì)穩(wěn)定；3、摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，字跡清晰；4、附有原始憑證并注明張數(shù)；5、必須填寫有關(guān)人員的答章。5、正確、合理地組織會(huì)計(jì)憑證的傳遞有什么作用正確、合理地組織會(huì)計(jì)憑證的傳遞有利于部門和人員及時(shí)了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況，加速對(duì)經(jīng)濟(jì)的處理，同時(shí)有利于加強(qiáng)各有關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也有利于實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)視以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)視作用。6、整理、保管會(huì)計(jì)憑證的要求是什么要求：1、各科記賬憑證連同所附原始憑證要按一定的編號(hào)定期裝訂成冊(cè)，并加封面，和加上防任意拆裝措施。2、對(duì)一些性質(zhì)一樣，數(shù)量多成隨時(shí)需要查閱的原始憑證可單獨(dú)裝訂保管但須注明“附件另訂〞3、各科重要合同和文件應(yīng)另編目錄，單獨(dú)保管并注有關(guān)標(biāo)簽。4、有特殊原因的原始憑證可經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可復(fù)制。5、年終應(yīng)由有關(guān)人員登記歸檔。6、應(yīng)按日期排列以及做防霉蟲的措施。習(xí)題第七章會(huì)計(jì)賬簿1、會(huì)計(jì)賬簿有什么作用作用：1.通過賬簿的設(shè)置和登記，記載、儲(chǔ)存會(huì)計(jì)信息。2.通過賬簿的設(shè)置和登記、分類、匯總會(huì)計(jì)信息。3.通過賬簿的設(shè)置和登記，檢查、校正會(huì)計(jì)信息。賬簿記錄是會(huì)計(jì)憑證信息的進(jìn)一步整理。4.通過賬簿的設(shè)置和登記，編表、輸出會(huì)計(jì)信息。為了反映一定日期的財(cái)務(wù)狀況及一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，應(yīng)定期進(jìn)展結(jié)賬工作，進(jìn)展有關(guān)賬簿之間的核對(duì)，計(jì)算出本期發(fā)生額和余額，據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向有關(guān)各方提供所需要的會(huì)計(jì)信息。2、總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿有什么區(qū)別各自什么作用是什么總賬也稱總分類賬，是按總分類賬戶開設(shè)的、用以分類核算與監(jiān)視各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、成本和收入等總括核算資料的賬簿。明細(xì)賬也稱明細(xì)分類賬，是按明細(xì)分類賬戶開設(shè)的、用來分類登記某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳細(xì)情況、提供明細(xì)核算資料的賬簿，是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，要求進(jìn)展明細(xì)核算的子目。日記賬，分為普通日記賬和特種日記。輔助賬也稱備查簿，是對(duì)在序時(shí)賬和分類賬中未能反映和記錄的事項(xiàng)進(jìn)展補(bǔ)充登記的賬簿，主要用來記錄一些供日后查考的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如代銷商品登記簿，租入固定資產(chǎn)登記簿等，實(shí)際上是備查簿，不納入核算范圍。3、活頁賬與訂本賬各有什么特點(diǎn)卡片賬適用于哪幾類賬戶活頁賬可以根據(jù)需要增添或重新排列賬頁，并且可以組織同時(shí)分工記賬。訂本賬可以防止賬頁的散失和非法抽換。4、什么是特種日記賬為什么要設(shè)置特種日記賬特種日記賬是專門用來記錄某一特定工程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的日記賬。5、明細(xì)分類賬頁有哪幾種格式明細(xì)分類賬頁常用的有三欄工賬頁、多欄式賬頁和平行式賬頁等多種格式。6、登記賬簿有哪些規(guī)那么如何更正錯(cuò)賬規(guī)那么：1、為了保證賬簿記錄的準(zhǔn)確性，必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)地登記各種賬簿。2、賬簿登記完畢，應(yīng)在“過賬〞欄內(nèi)注明賬簿的員數(shù)或作出“V〞符號(hào)。3、為了使賬簿記錄清晰防上涂改。一般常用的更正錯(cuò)誤方法有：劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法等三種。7、賬簿的更換和保管要注意哪些方面在年度內(nèi)，訂本賬記滿更換新賬時(shí)，辦理與年初更換新賬簿相似的手續(xù)。各種賬簿應(yīng)按年度分類歸檔，編制目錄，妥善保管。既保證在需要時(shí)能快速查閱，又保證各種賬簿的安全和完整。8、為什么要對(duì)賬應(yīng)從哪幾方面進(jìn)展對(duì)賬為了保證賬簿記錄的真實(shí)可靠，對(duì)賬簿和賬戶所記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)加以檢查和核對(duì)。應(yīng)從賬證與憑證的核對(duì)、賬簿與賬簿的核對(duì)、賬簿與實(shí)物的核對(duì)、賬簿與款項(xiàng)的核對(duì)。9、月度結(jié)賬與年度結(jié)賬的方法有什么區(qū)別月度結(jié)賬時(shí)，在各賬戶的最后一筆數(shù)字下，結(jié)出本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和期末余額。年度結(jié)賬時(shí)，應(yīng)將全年發(fā)生額的合計(jì)數(shù)填制于12月份結(jié)賬記錄的下面，在搞要欄內(nèi)注明“全年發(fā)生額及年末額〞習(xí)題一銀行存款日記帳單位：元201X年憑證摘要對(duì)方科目收入支出余額月日字號(hào)81上月結(jié)轉(zhuǎn)3000001銀收801投入現(xiàn)金實(shí)收資本250003250001銀付801歸還短期借款短期借款100003150002銀付802歸還應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款200002950002銀付801存入現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金10002960003銀付803提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金20002940004銀收802收回應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款500003440005銀付804支付材料費(fèi)材料采購(gòu)400003040005銀付805支付材料運(yùn)費(fèi)材料采購(gòu)100002940006銀付806提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金180002760007銀付807支付電費(fèi)管理費(fèi)收803銷貨款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入517503259509銀付808付銷售費(fèi)銷售費(fèi)用41032554010銀付809交稅應(yīng)交稅費(fèi)3500322040810累計(jì)發(fā)生額及余額127750105710322040現(xiàn)金日記帳單位：元201X年憑證摘要對(duì)方科目收入支出余額月日字號(hào)81上月結(jié)轉(zhuǎn)30002現(xiàn)付801現(xiàn)金存銀行銀行存款100020003現(xiàn)付802暫付款其他應(yīng)收款80012003銀付803提現(xiàn)銀行存款200032006銀付806提現(xiàn)銀行存付803支付工資應(yīng)付職工薪酬180003200810累計(jì)發(fā)生額及余額20000198003200習(xí)題二1、記賬憑證的科目有錯(cuò)誤，用紅字更正法更正。填制一張紅字金額記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄：借：管理費(fèi)用600貸：庫(kù)存現(xiàn)金600用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，進(jìn)展更正：借：管理費(fèi)用600貸：銀行存款6002、記賬憑證的科目有錯(cuò)誤，用紅字更正法更正。填制一張紅字金額記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄：借：管理費(fèi)用48000貸：銀行存款48000用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，進(jìn)展更正：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用48000貸：銀行存款480003、記賬憑證的金額有錯(cuò)誤，多記金額，用紅字更正法更正.。填制一張紅字金額記賬憑證，沖減多記金額：借：庫(kù)存商品45000貸：生產(chǎn)成本450004、記賬憑證的金額有錯(cuò)誤，少記金額，用補(bǔ)充登記法更正。填制一張內(nèi)容一樣的記賬憑證，補(bǔ)齊少記金額：借：銀行存款900貸：應(yīng)收賬款9005、記賬憑證的科目和金額均有錯(cuò)誤，用紅字更正法更正。填制一張紅字金額記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄：借：管理費(fèi)用1400貸：銀行存款1400用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，進(jìn)展更正：借：管理費(fèi)用4100貸：累計(jì)折舊41006、記賬錯(cuò)誤，用劃線更正法更正。將記錯(cuò)的金額劃紅線刪除，然后在其上方用蘭字填寫正確的金額。340043007、記賬憑證的科目方向和金額均有錯(cuò)誤，用紅字更正法更正。填制一張紅字金額記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄：借：本年利潤(rùn)450000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入450000用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，進(jìn)展更正：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入480000貸：本年利潤(rùn)4800008、記賬憑證的金額有錯(cuò)誤，少記金額，用補(bǔ)充登記法更正。按差額填制一張內(nèi)容一樣的會(huì)計(jì)憑證，補(bǔ)齊少記金額：借：應(yīng)付賬款900貸：銀行存款9009、記賬憑證的科目錯(cuò)誤，用紅字更正法更正。用紅字填制一張內(nèi)容一樣的記賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄：借：其他應(yīng)付款2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，進(jìn)展更正：借：其他應(yīng)收款2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金200010、記賬憑證的科目錯(cuò)誤，用紅字更正法更正。用紅字填制一張內(nèi)容一樣的記賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄：借：管理費(fèi)用1900庫(kù)存現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款1900用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，進(jìn)展更正：借：制造費(fèi)用1900庫(kù)存現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款2000第八章帳務(wù)處理程序復(fù)習(xí)思考題1、我國(guó)企業(yè)的賬務(wù)處理程序有哪幾種各有什么特點(diǎn)分別有：1、記賬憑證財(cái)務(wù)處理程序，特點(diǎn)是根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。2、匯總記賬憑證財(cái)務(wù)處理程序，特點(diǎn)是記賬憑證編制匯總記賬憑證，據(jù)以登記總賬。3、科目匯總表財(cái)務(wù)處理程序，特點(diǎn)是編制科目匯總表來并據(jù)以登記總分類賬。4、多欄式日記賬賬務(wù)處理程序，特點(diǎn)是設(shè)置多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬。5、日記總賬賬務(wù)處理程序，特點(diǎn)是