高等教育出版社《財務(wù)管理》第四版?zhèn)湔n-2.1資金需要量的預(yù)測課件

18一月2023資金需要量的預(yù)測§2.1資金需要量的預(yù)測二、資金需要量預(yù)測的基本依據(jù)第一節(jié)資金需要量的預(yù)測一、預(yù)測資金需要量的意義三、資金需要量預(yù)測的基本方法一、預(yù)測資金需要量的意義生產(chǎn)經(jīng)營活動預(yù)測資金需要量編制財務(wù)計劃籌資規(guī)模決策三、資金需要量預(yù)測的基本方法(一)銷售百分比法

前提：資產(chǎn)負債表中的各項目與銷售收入指標(biāo)的比率已知且固定不變。

步驟1：分析基礎(chǔ)資產(chǎn)負債表各個項目與銷售收入總額之間的依存關(guān)系，劃分敏感項目與非敏感項目。

步驟2：根據(jù)資產(chǎn)負債表資料，計算各敏感項目銷售百分比。各敏感項目銷售百分比的計算公式：某敏感項目銷售百分比＝×該敏感項目金額銷售收入100%三、資金需要量預(yù)測的基本方法(一)銷售百分比法

步驟3：計算預(yù)測期各敏感項目預(yù)計數(shù)并填入預(yù)計資產(chǎn)負債表。預(yù)測期各敏感項目預(yù)計數(shù)的計算公式：預(yù)測期各敏感項目預(yù)計數(shù)＝預(yù)計銷售收入×該敏感項目銷售百分比

步驟4：計算預(yù)測期需要增加的流動資金額。預(yù)測期需要增加的流動資金額的計算公式：預(yù)測期需要增加流動資金額＝預(yù)計資產(chǎn)總額－預(yù)計權(quán)益總額三、資金需要量預(yù)測的基本方法(一)銷售百分比法

步驟5：計算預(yù)測期外部籌資額。預(yù)測期外部籌資額的計算公式：預(yù)測期外部籌資額＝

預(yù)測期追加投資額－預(yù)測期內(nèi)部籌資額(1)根據(jù)提供的資料編制2014年預(yù)計資產(chǎn)負債表：2014年預(yù)計資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債與所有者權(quán)益項目銷售(%)預(yù)計數(shù)項目銷售(%)預(yù)計數(shù)貨幣資金512000應(yīng)付票據(jù)49600應(yīng)收賬款1228800應(yīng)付費用24800存貨2560000應(yīng)付賬款1024000預(yù)付賬款24800短期借款—50000固定資產(chǎn)凈值—212000非流動負債—80000實收資本—128000留存收益—10000總預(yù)計306400追加資金11200合計44317600合計16317600(一)銷售百分比法2014年預(yù)計資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債與所有者權(quán)益項目銷售(%)預(yù)計數(shù)項目銷售(%)預(yù)計數(shù)貨幣資金512000應(yīng)付票據(jù)49600應(yīng)收賬款1228800應(yīng)付費用24800存貨2560000應(yīng)付賬款1024000預(yù)付賬款24800短期借款—50000固定資產(chǎn)凈值—212000非流動負債—80000實收資本—128000留存收益—10000總預(yù)計306400追加資金合計44317600合計163176002014年預(yù)計資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債與所有者權(quán)益項目銷售(%)預(yù)計數(shù)項目銷售(%)預(yù)計數(shù)貨幣資金512000應(yīng)付票據(jù)49600應(yīng)收賬款1228800應(yīng)付費用24800存貨2560000應(yīng)付賬款1024000預(yù)付賬款24800短期借款—50000固定資產(chǎn)凈值—212000非流動負債—80000實收資本—128000留存收益—10000總預(yù)計306400合計44317600合計163176002014年預(yù)計資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債與所有者權(quán)益項目銷售(%)預(yù)計數(shù)項目銷售(%)預(yù)計數(shù)貨幣資金512000應(yīng)付票據(jù)49600應(yīng)收賬款1228800應(yīng)付費用24800存貨2560000應(yīng)付賬款1024000預(yù)付賬款24800短期借款—50000固定資產(chǎn)凈值—212000非流動負債—80000實收資本—128000留存收益—10000總預(yù)計306400合計443176002014年預(yù)計資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債與所有者權(quán)益項目銷售(%)預(yù)計數(shù)項目銷售(%)預(yù)計數(shù)貨幣資金512000應(yīng)付票據(jù)49600應(yīng)收賬款1228800應(yīng)付費用24800存貨2560000應(yīng)付賬款1024000預(yù)付賬款24800短期借款—50000固定資產(chǎn)凈值—212000非流動負債—80000實收資本—128000留存收益—100002014年預(yù)計資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債與所有者權(quán)益項目銷售(%)預(yù)計數(shù)項目銷售(%)預(yù)計數(shù)貨幣資金5應(yīng)付票據(jù)4應(yīng)收賬款12應(yīng)付費用2存貨25應(yīng)付賬款10預(yù)付賬款2短期借款—50000固定資產(chǎn)凈值—212000非流動負債—80000實收資本—128000留存收益—100002014年預(yù)計資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債與所有者權(quán)益項目銷售(%)預(yù)計數(shù)項目銷售(%)預(yù)計數(shù)貨幣資金應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付費用存貨應(yīng)付賬款預(yù)付賬款短期借款50000固定資產(chǎn)凈值212000非流動負債80000實收資本128000留存收益100002014年預(yù)計資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債與所有者權(quán)益項目銷售(%)預(yù)計數(shù)項目銷售(%)預(yù)計數(shù)貨幣資金應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付費用存貨應(yīng)付賬款預(yù)付賬款短期借款固定資產(chǎn)凈值非流動負債實收資本留存收益(2)確定需要增加的資金額，有以下兩種方法：

①需追加資金＝317600－306400

＝11200

(元)。

②需追加資金＝(240000－200000)×(44%－16%)

＝11200(元)(一)銷售百分比法(3)對外籌資額＝11200－24000×30%

＝4000(元)(二)因素分析法[步驟1：]確定企業(yè)基期資金的合理占用