專利評估報告書的撰寫

專利評估報告書的撰寫評估報告書正文及相關附件的撰寫評估報告書是一種經(jīng)濟應用文件。一般報告的內(nèi)容比較固定，結構比較定型，具有一定的格式。雖然被評估的對象及評估的目的不同，內(nèi)容有所區(qū)別，但其基本形式一般都不會有大的變化。評估人員應根據(jù)評估報告的基本形式系統(tǒng)地反映資產(chǎn)評估情況。1評估報告書撰寫的原則編寫資產(chǎn)評估報告書是完成評估工作的一個很重要的環(huán)節(jié)。資產(chǎn)評估機構出具的資產(chǎn)評估報告書具有公證作用和法律效力，不僅要對委托的被評估單位負責，而且對涉及產(chǎn)生產(chǎn)權交易等經(jīng)濟活動的各方負責。為此，評估人員編寫資產(chǎn)評估報告書時應遵循以下原則。全面性。資產(chǎn)評估報告書對評估的目的、對象、范圍、原則、方法、依據(jù)、評估基準日期、評定估算的詳細計算依據(jù)及公式以及評估結果的敘述，內(nèi)容要完整、全面?？陀^性。資產(chǎn)評估報告書的撰寫人員應站在客觀的立場上，真實地反映資產(chǎn)的實際狀況，客觀、公正地對評估對象進行介紹、評價，如實反映具體的評定估算過程。一致性。資產(chǎn)評估報告書的內(nèi)容必須和資產(chǎn)評估的目的和任務相一致。評估目的不同，在評估中運用的方法也不同，從而決定著資產(chǎn)評估報告書所包括的內(nèi)容也就不同。嚴肅性。資產(chǎn)評估報告書的撰寫人員對資產(chǎn)評估報告書中應用的數(shù)據(jù)、資料必須嚴肅認真，敘述資產(chǎn)評估過程和評估結論必須準確恰當。規(guī)范性。資產(chǎn)評估報告書的撰寫應符合財評字[1999]91號文件及無形資產(chǎn)評估準則的要求。2評估報告書的主要內(nèi)容評估項目的具體內(nèi)容。專利資產(chǎn)的性質；評估目的；評估基準日；評估范圍；重要的前提、假設、限定條件及其對評估價值的影響；評估報告書日期。專利資產(chǎn)自身、主體與外部情況及信息來源。技術資產(chǎn)的權屬；技術資產(chǎn)的歷史狀況;技術資產(chǎn)以往的交易情況；技術資產(chǎn)的前景；技術資產(chǎn)的競爭狀況；宏觀經(jīng)濟和行業(yè)的前景；使用的信息來源。評估方法的具體內(nèi)容。使用的評估方法及其理由；評估方法中的運算和邏輯推理方式；折現(xiàn)率等重要參數(shù)的來源；各種價值結論調(diào)整為最終評估價值的邏輯推理方式。明確聲明的內(nèi)容。評估報告陳述的事項是真實和準確的；對評估所依據(jù)的信息來源進行了驗證，并確信其是可靠和適當?shù)?；評估報告的分析和結論是在恪守獨立、客觀和公正原則基礎上形成的，僅在假設和限定條件下成立；與被評估專利資產(chǎn)及有關當事人沒有任何利害關系；利用了專家的工作，并對專家工作的結果負責(如果沒有利用專家工作則不用聲明)；評估報告只能用于載明的評估目的因使用不當造成的后果與簽字注冊資產(chǎn)評估師及其所在評估機構無關。3評估報告書的格式評估報告書的格式主要包含如下四個方面的基本內(nèi)容。（1） 評估報告書封面及目錄須載明的內(nèi)容評估項目名稱；資產(chǎn)評估機構出具評估報告書的編號（該編號需注明年度及報告書序號）；資產(chǎn)評估機構全稱；評估報告書提交日期；評估報告書封面可載明評估機構的服務商標（即圖形標志）。（2） 評估報告書摘要。這是指以較少的篇幅將評估報告書中的關鍵內(nèi)容刊印在評估報告書正文之前，以便使各方了解該評估報告書提供的主要信息，方便委托方的使用。同時還應注意如下問題：摘要與資產(chǎn)評估報告書正文具有同等法律效力并按評估報告書的統(tǒng)一格式要求由注冊資產(chǎn)評估師、評估機構法定代表人及評估機構等簽字蓋章并署明提交日期；摘要必須與評估報告書揭示的結果一致，不得有誤導性內(nèi)容，并應當采用下述文字提醒使用者閱讀全文："以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評估報告書，欲了解本評估項目的全面情況，應認真閱讀資產(chǎn)評估報告書全文。"⑶資產(chǎn)評估報告書正文?評估報告書正文格式包括如下方面的基本內(nèi)容1）首部。標題。標題應簡練清晰，含有"XX（評估項目名稱）資產(chǎn)評估報告書"字樣，位置居中偏上；序號。序號應符合公文的要求，包括評估機構特征字、公文種類特征字（例如：評報、評咨、評函，評估報告書正式報告應用"評報"）、年份、文件序號，例如XX評報字（XX）第XX號，位于本行尾。2） 緒言。寫明該評估報告書委托方全稱、受委托評估事項及評估工作整體情況，一般應采用包含下列內(nèi)容的表達格式：XX（評估機構）接受XX的委托，根據(jù)國家有關資產(chǎn)評估的規(guī)定，本著客觀、獨立、公正、科學的原則，按照公認的資產(chǎn)評估方法，對為XX（評估目的）而涉及的XX資產(chǎn)進行了評估工作。本所評估人員按照必要的評估程序對委托評估的資產(chǎn)和負債實施了實地查勘、市場調(diào)查與詢證，對委估資產(chǎn)和負債在XX年XX月XX日所表現(xiàn)的市場價值作出了公允反映。現(xiàn)將資產(chǎn)評估情況及評估結果報告如下"。3） 委估資產(chǎn)概述應寫明委估專利資產(chǎn)的權屬、歷史狀況、競爭狀況及前景，主要包括：委估專利資產(chǎn)的主要內(nèi)容及權屬；委估專利資產(chǎn)的研究開發(fā)的啟動時間、過程及成果；分析委估專利資產(chǎn)的競爭對手包括與市場上銷售的同類產(chǎn)品的競爭及已申請專利資產(chǎn)的最新技術的競爭，分析委估技術的優(yōu)勢及劣勢；分析委估專利資產(chǎn)未來的發(fā)展前景。4） 委托方與資產(chǎn)占有方簡介。應較為詳細地分別介紹委托方、資產(chǎn)占有方（兩者合一的可作為資產(chǎn)占有方介紹）的情況，主要包括：名稱、注冊地址及主要經(jīng)營場所地址，法定代表人，歷史情況簡介；企業(yè)資產(chǎn)、財務、經(jīng)營狀況，行業(yè)、地域的特點與地位，以及相關的國家產(chǎn)業(yè)政策；須寫明委托方和資產(chǎn)占有方之間的隸屬關系或經(jīng)濟關系，如無隸屬或經(jīng)濟關系，則寫明發(fā)生評估的原因；如資產(chǎn)占有方為多家企業(yè)，須逐一介紹。5） 評估目的。應寫明本次資產(chǎn)評估是為了滿足委托方的何種需要，及其所對應的經(jīng)濟行為類型；須簡要、準確說明該經(jīng)濟行為的發(fā)生是否經(jīng)過批準，如為已獲批準的核準項目，則應寫明已獲得的相關經(jīng)濟行為批準文件。6） 評估范圍與對氤須簡要寫明納入評估范圍的資產(chǎn)在評估前的賬面金額及資產(chǎn)類型；如納入評估的資產(chǎn)為多家占有，應說明各自的份額及對應的主要資產(chǎn)類型；須寫明納入評估范圍的資產(chǎn)是否與委托評估時確定的資產(chǎn)范圍一致如不一致則應說明原因。7） 評估基準日。寫明評估基準日的具體日期，式樣為：本項目資產(chǎn)評估基準日是XX年XX月XX日；寫明確定評估基準日的理由或成立的條件；須對確定評估基準日對評估結果影響程度作出明確揭示；申明評估中所采用的價格是否是評估基準日的標準，如不是則說明原因；評估基準日的確定應由評估機構根據(jù)經(jīng)濟行為的性質與委托方確立并盡可能與評估目的的實現(xiàn)日接近。8） 評估原則寫明評估工作過程中遵循的各類原則；寫明本次資產(chǎn)評估遵循的國家及行業(yè)規(guī)定的公認原則；對于所遵循的特殊原則，應作適當闡述。9） 評估依據(jù)。評估依據(jù)一般可劃分為行為依據(jù)、法規(guī)依氟產(chǎn)權依據(jù)和取價依據(jù)等，成分別說明各依據(jù)包含的內(nèi)容。行為依據(jù)包括進行資產(chǎn)評估項目委托方的申請、董事會決議及與合作方簽署的協(xié)議等；法規(guī)依據(jù)包括資產(chǎn)評估的有關文件及涉及資產(chǎn)評估的有關法律、法規(guī)等；產(chǎn)權依據(jù)包括評估資產(chǎn)的產(chǎn)權登記證書，涉及無形資產(chǎn)評估時主要是指專利證書、商標證書、軟件登記證明等，同時還應驗證產(chǎn)權的存在性等；取價依據(jù)包括資產(chǎn)評估中直接或間接使用的、企業(yè)提供的財務會計經(jīng)營方面的資料和評估機構收集的國家有關部門發(fā)布的統(tǒng)計資料和技術標準資料以及評估機構收集的有關詢價資料和參數(shù)資料等。10） 評估方法。簡要說明評估人員在評估過程中所選擇并使用的評估方法；簡要說明選擇評估方法的依據(jù)或原因；如評估采用一種以上的評估方法，應適當說明原因并說明該資產(chǎn)評估價值確定的方法；對于所選擇的特殊評估方法，應適當介紹其原理與適用范圍。11） 評估過程。評估過程應反映評估機構自接受評估項目委托起至提交評估報告書的工作過程，包括接受委托?資產(chǎn)清查、評定估算、評估匯總?提交報告書等過程，并分別說明評估過程中的基本內(nèi)容。12） 評估結論。評估結論應包括評估結果匯總表、評估后各資產(chǎn)占有方的份額和評估機構對評估結果發(fā)表的結論；評估結果除文字表述外，評估報告書中還須按統(tǒng)一規(guī)定的格式揭示評估結果；存在多家資產(chǎn)占有方的項目，應分別說明評估結果；對于不納入評估匯總表的評估結果，應單獨列示；評估機構如對所揭示的評估結果尚有疑義則應對實際情況充分揭示并在評估報告中發(fā)表自己的看法，以提示資產(chǎn)評估報告書的使用者注意；對各類權利受限的技術資產(chǎn)，其評估結果應單獨表述。13） 評估師聲明承諾評估報告書所陳述事項是真實準確的；承諾對信息的來源進行了驗證，并確信是可靠和適當?shù)?；承諾評估報告分析及結論遵守評估原則的要求；承諾評估師與委估專利資產(chǎn)無利害關系；聲明評估報告應在載明的評估目的下使用；聲明評估報告成立的條件。14） 重要前提、假設.限定條件。委估專利資產(chǎn)的重要前提、假設.限定條件應包括一般前提和特殊前提：特殊前提是僅與本次評估有關的前提、假設.限定條件；一般前提岫有專利資產(chǎn)評估都存在的前提、假設、限定條件。15） 特別事項說明.評估報告書中陳述的特別事項是指在已確定評估結果的前提下評估人員揭示在評估過程中已發(fā)現(xiàn)可能影響評估結論，但非評估人員執(zhí)業(yè)水平和能力所能評定估算的有關事項；提示評估報告書使用者應注意特別事項對評估結論的影響；揭示評估人員認為需要說明的其他問題。16） 評估基準日期后重大事項.揭示評估基準日之后發(fā)生的重要事項；特別提示評估基準日期后事項對評估結論的影響；說明所揭示的評估基準日期后事項系評估基準日至評估報告書提出日期之間發(fā)生的重大事項；說明發(fā)生在評估基準日期后不能直接使用評估結論的事項。17） 評估報告書的法律效力。具體寫明評估報告書成立的前提條件和假設條件；寫明評估報告書的作用依照法律法規(guī)的有關規(guī)定發(fā)生法律效力；寫明評估結論的有效使用期限；寫明評估結論僅供委托方為評估目的使用和主管機關管理使用申明評估報告書的使用權歸委托方所有，未經(jīng)委托方許可，評估機構不得隨意向他人提供或公開。18） 評估報告書提出日期。寫明評估報告書提交委托方的具體時間；評估報告書原則上應在確定的評估基準日后3個月內(nèi)提出。19）尾部.寫明出