論企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建與完善分析研究 工商管理專業(yè)

題目：論企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建與完善內(nèi)容提要中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)增長的主要提速器,對(duì)于我們國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展有著重要意義。隨著生產(chǎn)力的快速發(fā)展，各類企業(yè)經(jīng)營方式的改變，企業(yè)制度的變遷，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理方面的重要性越發(fā)凸顯，已慢慢成為企業(yè)防范和抵御風(fēng)險(xiǎn)的有效屏障和保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康，科學(xué)，可持續(xù)發(fā)展的保護(hù)傘。我們國家的經(jīng)濟(jì)進(jìn)入到新常態(tài)以來,內(nèi)部控制體系在我們國家中小企業(yè)發(fā)展過程中的重要地位表現(xiàn)的越來越顯明,至此有必要更加完善并強(qiáng)化中小企業(yè)的內(nèi)部控制,以提高企業(yè)重心競爭力。內(nèi)部控制作為組織內(nèi)部的一種控制安排有利于企業(yè)提高本身管理水平，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，維護(hù)社會(huì)大眾利益，最后服務(wù)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的最終目標(biāo)。不同的企業(yè)單位，就算規(guī)模的大小不一樣，性質(zhì)特點(diǎn)也不一樣，但是都應(yīng)該根據(jù)自身的具體情況建立起必要的內(nèi)部控制制度。目前，企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)今管理制度的重要組成部分，內(nèi)部控制制度的構(gòu)建與完善更是受到社會(huì)各界的關(guān)注。不過，眼前許多企業(yè)的內(nèi)部控制存在著一些問題,如：內(nèi)部控制環(huán)境欠佳,內(nèi)部控制機(jī)制不完善,信息與溝通不暢、內(nèi)部監(jiān)督有效性缺乏等,所以就應(yīng)該優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境、不斷完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、重視企業(yè)信息與溝通、提高內(nèi)部監(jiān)督的有效性,只有這樣,才能促進(jìn)我國中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性的提升。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制內(nèi)部控制環(huán)境

目錄TOC\o"1-2"\h\z\u一、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 1（一）內(nèi)部控制意識(shí)薄弱 1（二）內(nèi)部控制制度不完善 2（三）缺乏有效的控制和監(jiān)督活動(dòng) 2（四）企業(yè)文化落后 2二、實(shí)施內(nèi)部控制的重要意義 2（一）實(shí)施內(nèi)部控制有利于提升企業(yè)管理水平 2（二）實(shí)施內(nèi)部控制有利于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力 4（三）實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益 5三、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 5（一）缺少良好的內(nèi)部控制環(huán)境 5（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善 5（三）內(nèi)部控制制度不健全 6（四）信息與溝通不暢 6四、中小企業(yè)內(nèi)部控制的完善對(duì)策 7（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境 7（二）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制 8（三）重視企業(yè)信息與溝通 9（四）提高內(nèi)部監(jiān)督的有效性 9參考文獻(xiàn) 11論企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建與完善一、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀自從我們國家實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)以來，中小企業(yè)數(shù)量迅速增多，進(jìn)入到蓬勃發(fā)展的階段，對(duì)于促使就業(yè)，維持經(jīng)濟(jì)迅速增長和維護(hù)社會(huì)治安穩(wěn)定起到了非常重要的作用。一部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)賬目混亂，企業(yè)監(jiān)管不到位，內(nèi)部審計(jì)缺失，各種跡象都顯示中小企業(yè)要想保持本身的穩(wěn)定發(fā)展，就必要注重內(nèi)部控制，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)及完善，才能激流勇進(jìn)，不停的做強(qiáng)做大。內(nèi)部環(huán)境是開展公司管理活動(dòng)的主要條件，其是內(nèi)部控制發(fā)展的基礎(chǔ)，管控上述基礎(chǔ)就可以促進(jìn)其余要素充分激發(fā)現(xiàn)實(shí)功能，也可以促進(jìn)最終目標(biāo)的盡早完成。近期國內(nèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，我國中小公司開始步入持續(xù)發(fā)展的重要時(shí)期。中小公司規(guī)模不大，然而其應(yīng)變水平高、運(yùn)作效率高、內(nèi)部機(jī)制靈動(dòng)自主，因此具備良好的發(fā)展空間。然而目前，其在持續(xù)進(jìn)步的時(shí)候，也表現(xiàn)出眾多問題，比如所有權(quán)注釋：所有權(quán)：所有權(quán)是所有人依法對(duì)自己財(cái)產(chǎn)所享有的占有，使用，收益和處分的權(quán)利。是對(duì)生產(chǎn)勞動(dòng)的目的，對(duì)象，手段，方法和結(jié)果的支配力量，它是一種財(cái)產(chǎn)權(quán),所以又稱財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。所有權(quán)是物權(quán)中最重要也最完全的一種權(quán)利，具有絕對(duì)性、排他性、永續(xù)性三個(gè)特征。和經(jīng)營權(quán)不能劃分、變化率高、時(shí)間短暫等，顯然，上述情況表示我國中小公司內(nèi)部控制效果并不顯著。所以，在二十世紀(jì)注釋：所有權(quán)：所有權(quán)是所有人依法對(duì)自己財(cái)產(chǎn)所享有的占有，使用，收益和處分的權(quán)利。是對(duì)生產(chǎn)勞動(dòng)的目的，對(duì)象，手段，方法和結(jié)果的支配力量，它是一種財(cái)產(chǎn)權(quán),所以又稱財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。所有權(quán)是物權(quán)中最重要也最完全的一種權(quán)利，具有絕對(duì)性、排他性、永續(xù)性三個(gè)特征。（一）內(nèi)部控制意識(shí)薄弱國內(nèi)大部分中小公司投資人員一般是經(jīng)營者，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)作用不突出，在公司內(nèi)部缺少分工合作、高效完善的管理結(jié)構(gòu)，彼此監(jiān)督、約束的經(jīng)營制度并未建立起來，內(nèi)部控制觀念弱化。（二）內(nèi)部控制制度不完善大多數(shù)中小公司的內(nèi)部控制體系并未包含全部組織與職員，并未影響公司和所有業(yè)務(wù)的運(yùn)作過程。并且，好多企業(yè)在用人方面也存在很多問題，譬如：有一些雇傭人員通過各種各樣的社會(huì)關(guān)系進(jìn)入到企業(yè)，缺少有關(guān)專業(yè)的基礎(chǔ)知識(shí)；還有一些企業(yè)沒有完好的員工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考核和晉升的制度體系，用人管理制度較隨意。（三）缺乏有效的控制和監(jiān)督活動(dòng)控制活動(dòng)是開展內(nèi)部控制的詳細(xì)方式，通常是不相容職務(wù)劃分、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、授權(quán)與審查、預(yù)算、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、業(yè)務(wù)研究和績效評(píng)價(jià)等相關(guān)模式，此外內(nèi)部監(jiān)督制度是開展控制項(xiàng)目的關(guān)鍵且不容忽視的基礎(chǔ)。目前，大部分中小公司因?yàn)樯a(chǎn)運(yùn)作規(guī)模與職員人數(shù)較少，無法設(shè)定專業(yè)組織與人員承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任，造成公司生產(chǎn)與運(yùn)作缺乏嚴(yán)苛高效的控制與監(jiān)督，很多時(shí)候即便可以完成監(jiān)管，然而并未深入到實(shí)踐中，喪失了本身具備的剛性。（四）企業(yè)文化落后大部分中小公司并未產(chǎn)生獨(dú)有的文化，很多即便有要求多種規(guī)章制度，然而并未營造完善和諧的發(fā)展環(huán)境，并未按時(shí)制定企業(yè)的內(nèi)部控制體制，保證內(nèi)控執(zhí)行的現(xiàn)實(shí)效果?？茖W(xué)創(chuàng)建公司內(nèi)部控制體系是公司平穩(wěn)發(fā)展的主要基礎(chǔ)。二、實(shí)施內(nèi)部控制的重要意義（一）實(shí)施內(nèi)部控制有利于提升企業(yè)管理水平伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，公司之間的競爭位于白熱化階段。公司之間的競爭不只表現(xiàn)在產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量等相關(guān)部分，此外也展現(xiàn)在人才，文化，管理方式等軟件條件上。公司要想在當(dāng)前行業(yè)競爭中得到最后的勝利，就需要不斷為投資人員提供更高的經(jīng)濟(jì)效益，此時(shí)需要使用高效的管理方式。管理方式的科學(xué)性最后呈現(xiàn)為管理成果，其中作用于此類效果的主要條件是多種管理體制的調(diào)節(jié)和改善，上述管理制度需要將組織環(huán)境當(dāng)做基礎(chǔ)，將當(dāng)代公司制度的需求當(dāng)做基礎(chǔ)，進(jìn)而提升運(yùn)作效率與效果。內(nèi)部控制是公司管理制度中不容忽視的方面，便于提高公司的管理能力。當(dāng)前我國中小公司的內(nèi)部活動(dòng)表明，公司內(nèi)部控制的健全性直接呈現(xiàn)出公司管理能力的高低，此外內(nèi)部控制的創(chuàng)建還是提高管理能力的重要方式手。公司要完成科學(xué)監(jiān)管，需要確保公司日常運(yùn)作與增值，需要強(qiáng)化內(nèi)部控制。此外健全公司多種規(guī)章制度且讓其順利高效執(zhí)行，可保證公司產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)到行業(yè)要求，進(jìn)一步提高銷售效益；保證公司資產(chǎn)安全不受損耗，全面發(fā)掘多種資產(chǎn)的潛能，減少損耗；提升資產(chǎn)使用效率，確保投入產(chǎn)出比率不斷提高；可保證公司提供精準(zhǔn)的多種數(shù)據(jù)，尤其是會(huì)計(jì)內(nèi)容，為吸納資金，擴(kuò)張規(guī)模創(chuàng)造一定的聲譽(yù)。從現(xiàn)實(shí)狀況進(jìn)行分析，公司發(fā)展到相應(yīng)的時(shí)期之后，公司資金，人員，市場等隨之進(jìn)入到相應(yīng)的等級(jí)，公司組織設(shè)定，財(cái)務(wù)管理能力與人力資源的配備等部分因?yàn)椴荒苓m應(yīng)公司持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求，發(fā)生公司資金，人員失控問題，上述失控一般會(huì)造成倒閉問題。也會(huì)出現(xiàn)眾多重大經(jīng)濟(jì)案例，作案時(shí)間久，牽連金額大，均是內(nèi)部控制失效的最終結(jié)果。進(jìn)一步管理公司，促進(jìn)管理創(chuàng)新，加快之前管理方式向當(dāng)代公司管理方式的轉(zhuǎn)變，提高內(nèi)部控制水平是公司完成管理現(xiàn)代化的高效方式，創(chuàng)建內(nèi)部控制體系是公司發(fā)展的重要基礎(chǔ)。（二）實(shí)施內(nèi)部控制有利于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力機(jī)會(huì)是公司得到效益的概率，其中風(fēng)險(xiǎn)是公司遇到虧損的概率。一家貴公司要完成自身生存發(fā)展以及得到經(jīng)濟(jì)效益的最后目標(biāo)，不僅需要了解出現(xiàn)在市場卻馬上就消失的發(fā)展機(jī)遇，也需要高效完善的管控風(fēng)險(xiǎn)。假如不關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理，即便公司業(yè)績能全面增加，但是也只能是短期的，最終依舊無法脫離失敗的慘狀。所以，不管是國家，還是企事業(yè)組織，所有公司都需要被管控，都需要監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的重點(diǎn)是管控阻礙目標(biāo)完成的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，避免公司發(fā)展活動(dòng)遠(yuǎn)離最終目標(biāo)。健全高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)中會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念。公司創(chuàng)建內(nèi)部控制體制的時(shí)候，要測試公司內(nèi)部的多種管理體制和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的科學(xué)性與高效性，分辨與評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，此后設(shè)計(jì)出合適的控制體系來減少或躲避風(fēng)險(xiǎn)，而上述部分一般被叫做“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，是執(zhí)行和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的關(guān)鍵方面。總而言之，內(nèi)部控制屬于風(fēng)險(xiǎn)管理，開展內(nèi)部控制便于提升公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防水平，確保公司平穩(wěn)發(fā)展。隨著我們國家的企業(yè)快速的強(qiáng)化和迅速發(fā)展，種種潛在風(fēng)險(xiǎn)也一天比一天呈現(xiàn)出來，特別是在遭到百年難遇的國際金融危機(jī)環(huán)境中，比如中航油新加坡企業(yè)因?yàn)槿鄙賰?nèi)部控制或效果不佳導(dǎo)致資產(chǎn)損失，財(cái)務(wù)舞弊，虛假會(huì)計(jì)，發(fā)展受阻，以至于破產(chǎn)等案例時(shí)有發(fā)生經(jīng)常出現(xiàn)。在之后金融危機(jī)時(shí)期，投資國際資本市場將要成為不可逆轉(zhuǎn)的潮流和趨向。面臨國際市場經(jīng)濟(jì)日猛烈的紛亂環(huán)境，我們國家的企業(yè)要真正實(shí)現(xiàn)“走出去”戰(zhàn)略，必需勤學(xué)苦練內(nèi)功，強(qiáng)化內(nèi)部控制，修筑“安全網(wǎng)”以及“防火墻”，才能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)增長。（三）實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益在當(dāng)代公司制度下，委托一代理問題主要表現(xiàn)在大股東和中小股東兩者間的利益糾紛，此外大股東占據(jù)中小股東利益的問題屬于企業(yè)管理范圍。企業(yè)治理是當(dāng)前公司制度的核心，當(dāng)前良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以促進(jìn)公司運(yùn)作;此外，內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理也產(chǎn)生了反作用，通常體現(xiàn)在：其不只是完成企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)全面均衡的關(guān)鍵基礎(chǔ)，此外還是維護(hù)中小股東權(quán)益的高效方式。三、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題（一）缺少良好的內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是中小公司創(chuàng)建的內(nèi)部控制系、完成管控目標(biāo)的基礎(chǔ)，其和公司內(nèi)部控制次序的實(shí)施與執(zhí)行有關(guān)，影響其余內(nèi)控要素是否發(fā)揮以及如何發(fā)揮作用，依舊影響公司經(jīng)營管理目標(biāo)的修訂和是否完成最終目標(biāo)。當(dāng)前我國中小公司內(nèi)大多數(shù)源自初期的個(gè)體與私營經(jīng)濟(jì)，上述種類的公司投資者一般還是公司的經(jīng)營管理者，公司內(nèi)部重要職位大部分是管理者的朋友、家人或者是其他有關(guān)系的人，其缺少相應(yīng)的管理知識(shí)，此外也不會(huì)被相關(guān)管理制度所限制，他們只關(guān)注中短期時(shí)間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)成果，覺得加強(qiáng)內(nèi)部控制，要增加人力物力，增加辦事環(huán)節(jié)，也會(huì)降低工作效率，所以會(huì)輕視因控制不妥而出現(xiàn)的隱性成費(fèi)用。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善缺乏評(píng)估方式與具體制度在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，中小公司就會(huì)遭遇眾多現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，主要是：運(yùn)作、財(cái)務(wù)、信息、環(huán)境和法律等諸多風(fēng)險(xiǎn)類型。但是，上述風(fēng)險(xiǎn)無法被中小公司所管控。依照有關(guān)組織的計(jì)算研究，2008年初期到2008年9月廣東地區(qū)總共有7148家公司倒閉，其中大多數(shù)都是中小公司。根據(jù)信息可知，中小公司通常缺少風(fēng)險(xiǎn)觀念，對(duì)現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的控制水平不高，不能充分對(duì)公司遇到的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行高效評(píng)估，缺少健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵部分。為了可以充分激發(fā)內(nèi)控制度的現(xiàn)實(shí)效果，中小公司需要?jiǎng)?chuàng)建高效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，盡早分辨多種風(fēng)險(xiǎn)且對(duì)其開展定性或定量評(píng)價(jià)，按時(shí)使用應(yīng)對(duì)舉措，堅(jiān)持未雨綢繆。（三）內(nèi)部控制制度不健全大部分中小公司制定內(nèi)部控制體系，然而上述體系并不完善，并未包含全部組織與職員，也并未影響到公司所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及每個(gè)操作環(huán)節(jié)，制度的設(shè)計(jì)也停滯在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，參加內(nèi)控管理的就只是財(cái)務(wù)人員。目前，大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的理念逐日深入人心。在我們國家經(jīng)濟(jì)陷入到新狀態(tài)的情況下，中小企業(yè)如若想要保持穩(wěn)定的發(fā)展，就分不開合理的管理方式并政府健全的制度保障。而建立規(guī)范的內(nèi)控體系就是其中一個(gè)重要的保障。權(quán)威組織需要制定具體的規(guī)章制度，協(xié)助中小公司創(chuàng)建與健全符合現(xiàn)實(shí)狀況的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。（四）信息與溝通不暢于中小企業(yè)來說，信息交流與溝通是非常重要的。但是當(dāng)前很多中小企業(yè)普遍存在信息交流與溝通不暢的問題，具體說來：一是溝通狀況不夠理想。有調(diào)查顯示，許多中小企業(yè)自上而下溝通的效果比自下而上溝通的效果更好，但是缺乏雙向溝通。同時(shí)企業(yè)上下級(jí)溝通要比部門溝通更加暢通，這是因?yàn)椴块T間接觸的比較少，不難看出當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部溝通主要是上下級(jí)的正式溝通，方式比較單一，非正式溝通缺乏。二是信息化程度偏低。通過信息化，能夠提高內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。由于中小企業(yè)規(guī)模不如大型企業(yè)，自身經(jīng)濟(jì)能力有限，同時(shí)信息系統(tǒng)的構(gòu)建對(duì)技術(shù)的要求比較高，中小企業(yè)為了節(jié)省成本開支，并沒有進(jìn)行通過建立信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，造成信息化程度偏低。使得企業(yè)內(nèi)部信息溝通受到不利影響，無論是雙向溝通還是單向溝通，難度都大大增加，之后阻礙內(nèi)部控制現(xiàn)實(shí)效果的發(fā)揮，對(duì)于中小公司的后續(xù)發(fā)展造成明顯的阻礙。四、中小企業(yè)內(nèi)部控制的完善對(duì)策（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵部分，內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是有利于保證企業(yè)正常運(yùn)行并且實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤目標(biāo)的內(nèi)部條件與內(nèi)部氛圍的總稱。是核心，顯著影響其余部分。和諧穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境，會(huì)影響內(nèi)控目標(biāo)的最終完成情況。因此健全公司內(nèi)部環(huán)境是重要的步驟。第一要扭轉(zhuǎn)內(nèi)控理念，創(chuàng)造和諧的公司文化。假如說翅膀是飛翔的工具，此時(shí)內(nèi)部管理人員是公司騰飛的工具，此類人員具備的能力是公司騰飛的重要武器。管理層的思想需要相同，從心底里認(rèn)可內(nèi)部控制，堅(jiān)持當(dāng)代管理觀念，持續(xù)變革，提升發(fā)展水平，持續(xù)使用合理的方式積累現(xiàn)實(shí)經(jīng)驗(yàn)。去除上述部分，中小公司也需要營造符合本公司現(xiàn)實(shí)情況、積極向上格外關(guān)注內(nèi)部控制的公司文化，培育職員對(duì)內(nèi)部控制的正確觀念，將內(nèi)部控制變成職員的個(gè)人習(xí)慣，而并非負(fù)擔(dān)。其次要健全公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，確定不同組織的權(quán)利和責(zé)任。從公司內(nèi)部控制的層面著手，確定科學(xué)的公司內(nèi)部框架，劃分責(zé)任和權(quán)利，信息傳播順暢，促使中小公司的多種經(jīng)營管理活動(dòng)可以高效進(jìn)行，完成之前設(shè)定的公司運(yùn)作管理目標(biāo)。高效的人力資源管理可以盡早開展完善的內(nèi)部控制活動(dòng)。職員聘請(qǐng)和選擇是公司人力資源管理內(nèi)的關(guān)鍵部分，本公司需要將專業(yè)勝任水平與職業(yè)道德素養(yǎng)當(dāng)做選擇、聘請(qǐng)職員的關(guān)鍵要求，堅(jiān)持因崗設(shè)人，因地制宜，如此可以節(jié)約人力，財(cái)力與時(shí)間。不能因?yàn)榘仓脹]有必要的職員而設(shè)定全新職位，如此會(huì)導(dǎo)致公司結(jié)構(gòu)冗余，效率降低。對(duì)中小公司來說，職員忠實(shí)、團(tuán)結(jié)力預(yù)計(jì)現(xiàn)實(shí)效率，是中小公司持續(xù)發(fā)展的主要?jiǎng)恿?。中小公司的?nèi)部控制系統(tǒng)和職員素養(yǎng)緊密相關(guān)，所以中小公司需要持續(xù)強(qiáng)化職員培育，持續(xù)提升職員的素養(yǎng)，要讓職員了解到內(nèi)部控制并非某個(gè)人的責(zé)任，而是所有職員的責(zé)任，所以要提升所有職員的綜合素養(yǎng)。創(chuàng)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，此類公司也需要堅(jiān)持科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)觀念，將風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念添加到內(nèi)部控制的發(fā)展中。此類公司的管理者對(duì)自身所開展的經(jīng)營活動(dòng)所牽連的風(fēng)險(xiǎn)要需要有所了解，此外將上述風(fēng)險(xiǎn)觀念告知公司內(nèi)部職員，通過推廣與培育讓所有職員了解，風(fēng)險(xiǎn)管理與公司內(nèi)部的不同層面有關(guān)，而并非涉及某個(gè)具體組織。促使中小公司全面認(rèn)識(shí)與了解此類風(fēng)險(xiǎn)，在遇到風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，可以按時(shí)高效的處理與解決。中小公司需要處理現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，確定高效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理體系，利用對(duì)眾多風(fēng)險(xiǎn)的分辨、研究、評(píng)估等方式，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)處理方案，充分預(yù)防與管控中小公司的財(cái)務(wù)與內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是有利于保證企業(yè)正常運(yùn)行并且實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤目標(biāo)的內(nèi)部條件與內(nèi)部氛圍的總稱。（二）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，首先要明確目標(biāo)。一旦目標(biāo)確定，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)存在，風(fēng)險(xiǎn)的大小會(huì)因目標(biāo)的不同而有所差異。所以只有將目標(biāo)確定，才能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的辨認(rèn)和分類，進(jìn)而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并采取有效控制措施，這是建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的重要前提。其次，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，企業(yè)可以根據(jù)自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)，利用SWOT分析法和有關(guān)統(tǒng)計(jì)研究的方式分辨出完成公司目標(biāo)需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)結(jié)合自身需求狀況建立完善的風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)系統(tǒng)。最后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行正確評(píng)價(jià)，主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及分析的結(jié)果加以綜合評(píng)價(jià)，從而為風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的確定，內(nèi)部控制制度的建立等提供有效的依據(jù)，同時(shí)還可以對(duì)制度執(zhí)行的有效性加以檢查，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作主要是評(píng)判風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別和性質(zhì)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策是否適當(dāng)和有效進(jìn)行綜合評(píng)判。（三）重視企業(yè)信息與溝通一是要建立暢通的溝通渠道。有效的信息溝通不僅對(duì)工作協(xié)調(diào)有利，同時(shí)還有利于感情表達(dá)，而且還能進(jìn)行有效的信息共享?？梢詮娜齻€(gè)方面著手采取措施。第一，對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，合理設(shè)置崗位。這兩項(xiàng)工作是員工進(jìn)行正式溝通的必要前提條件，所以要確保溝通渠道暢通，就必須優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)實(shí)際情況，堅(jiān)持精簡高效以及權(quán)責(zé)一致的原則，合理設(shè)置崗位。第二，豐富溝通渠道，在對(duì)自身行業(yè)及其人員心理結(jié)構(gòu)特點(diǎn)考慮充分后，可以通過完善會(huì)議制度或者組織工作座談會(huì)等有效方式加強(qiáng)企業(yè)各級(jí)的溝通。第三，建立健全反饋機(jī)制。溝通必須是雙向的，否則很難達(dá)到溝通的效果，而要確保溝通有效，就需要建立完善的反饋機(jī)制，既能使企業(yè)進(jìn)行自上而下溝通，又能實(shí)現(xiàn)自下而上的溝通，形成雙向交流機(jī)制，確保溝通暢通。二是加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)。通過信息系統(tǒng)的設(shè)立，就能提高中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制有關(guān)數(shù)據(jù)的搜集和處理能力以及提高數(shù)據(jù)加