工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案范本

工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案范本q/?tyg·2?08·01?·n-__?_建設(shè)工程?項(xiàng)目審計(jì)實(shí)?施細(xì)則第?一章總則?第一條審計(jì)?目的和依據(jù)?為加強(qiáng)工?程建設(shè)管理?，提高建設(shè)?資金投資效?益，提高竣?工決算質(zhì)量?，減少損失?浪費(fèi)，維護(hù)?公司合法權(quán)?益，根據(jù)《?___審計(jì)?法》和《中?國中車股份?有限公司審?計(jì)工作規(guī)定?》等有關(guān)規(guī)?定，制定本?實(shí)施細(xì)則。?第二條實(shí)?施工程項(xiàng)目?審計(jì)是對工?程項(xiàng)目建設(shè)?過程中的經(jīng)?濟(jì)活動實(shí)行?監(jiān)督的有效?形式。對提?高基建工程?管理水平，?促進(jìn)公司建?設(shè)項(xiàng)目管理?部門依法辦?事，遵守規(guī)?章制度具有?重要意義。?第三條建?設(shè)工程項(xiàng)目?審計(jì)由公司?審計(jì)部直接?___實(shí)施?。特殊工程?項(xiàng)目審計(jì)可?委托具有相?應(yīng)資質(zhì)的社?會中介機(jī)構(gòu)?具體實(shí)施，?審計(jì)部對中?介機(jī)構(gòu)承攬?的審計(jì)項(xiàng)目?進(jìn)行配合和?監(jiān)督。第?四條審計(jì)范?圍審計(jì)部?對公司所有?的新建、改?建、擴(kuò)建、?大維修等建?設(shè)工程項(xiàng)目?進(jìn)行事前、?事中、事后?全過程審計(jì)?。第二章?審計(jì)內(nèi)容?第五條基本?建設(shè)項(xiàng)目投?資立項(xiàng)審計(jì)?（一）可?行性研究前?期項(xiàng)目是否?具有經(jīng)批準(zhǔn)?的項(xiàng)目建議?書，調(diào)查報(bào)?告是否經(jīng)過?充分論證。?（二）可?行性研究報(bào)?告是否真實(shí)?、完整。技?術(shù)經(jīng)濟(jì)等指?標(biāo)是否經(jīng)過?多方案比選?及科學(xué)論證?。（三）?可行性研究?報(bào)告投資估?算和資金籌?措的安排是?否合理；投?資估算是否?準(zhǔn)確。（?四）可行性?研究報(bào)告財(cái)?務(wù)評價(jià)指標(biāo)?是否合理；?決策程序是?否民主化、?科學(xué)化。?第六條工程?項(xiàng)目招投標(biāo)?審計(jì)工程?項(xiàng)目招投標(biāo)?程序是否嚴(yán)?格執(zhí)行有關(guān)?招投標(biāo)法律?、法規(guī)、規(guī)?定。重點(diǎn)審?計(jì)內(nèi)容：?（一）是否?存在應(yīng)招標(biāo)?的項(xiàng)目未招?標(biāo)或以其他?方式規(guī)避招?標(biāo)的現(xiàn)象；?主要項(xiàng)目的?招標(biāo)方案和?招標(biāo)結(jié)果是?否上報(bào)公司?領(lǐng)導(dǎo)審批。?（二）招?標(biāo)程序是否?合規(guī)，招標(biāo)?文件是否合?法、嚴(yán)謹(jǐn)、?全面，招標(biāo)?過程是否“?公開、公平?、公正”。?（三）核?查投標(biāo)單位?的資質(zhì)。?第七條工程?項(xiàng)目造價(jià)審?計(jì)（一）?審核建設(shè)項(xiàng)?目概算費(fèi)用?申報(bào)的真實(shí)?、合法情況?。重點(diǎn)__?_概算中各?項(xiàng)綜合指標(biāo)?和單項(xiàng)指標(biāo)?與同類工程?技術(shù)指標(biāo)對?比是否合理?。（二）?審核建設(shè)項(xiàng)?目施工圖預(yù)?算或工程量?清單計(jì)價(jià)的?合規(guī)性、完?整性。（?三）審核建?設(shè)項(xiàng)目的結(jié)?算是否與合?同價(jià)相符，?超預(yù)算部分?的原1因?及審批手續(xù)?是否真實(shí)、?合規(guī)。第?八條工程項(xiàng)?目自行采購?材料審計(jì)?（一）大宗?材料采購是?否經(jīng)過招投?標(biāo)或書面報(bào)?價(jià)比價(jià)。?（二）審核?采購簽約價(jià)?格與當(dāng)時(shí)市?場價(jià)格的差?異程度。?（三）采購?材料是否為?設(shè)計(jì)文件、?招標(biāo)文件、?合同所規(guī)定?的品牌、型?號、規(guī)格。?第九條工?程項(xiàng)目實(shí)施?過程審計(jì)?（一）施工?現(xiàn)場管理是?否嚴(yán)格執(zhí)行?相關(guān)法律法?規(guī)及公司規(guī)?定。（二?）階段性節(jié)?點(diǎn)付款的已?完工程量核?實(shí)是否真實(shí)?、合理。?（三）隱蔽?工程是否有?隱蔽工程驗(yàn)?收記錄，是?否符合施工?圖紙要求。?（四）工?程設(shè)計(jì)變更?、施工現(xiàn)場?簽證手續(xù)是?否合法、合?規(guī)、真實(shí)。?第十條工程?項(xiàng)目竣工決?算及竣工驗(yàn)?收審計(jì)對?工程項(xiàng)目竣?工決算進(jìn)行?審計(jì)，核查?工程項(xiàng)目決?算文件的真?實(shí)性、完整?性和準(zhǔn)確性?，并匯總各?單項(xiàng)審計(jì)結(jié)?果，出具最?終的竣工決?算審計(jì)報(bào)告?。工程決算?審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)?容：（一?）___工?程是否依據(jù)?竣工圖、設(shè)?計(jì)變更及簽?證等實(shí)際情?況辦理竣工?決算；招標(biāo)?工程還應(yīng)_?__其竣工?決算是否按?工程實(shí)際增?減量及中標(biāo)?單價(jià)計(jì)算調(diào)?整。（二?）___工?程工期、質(zhì)?量是否符合?合同規(guī)定及?獎(jiǎng)懲條款執(zhí)?行情況；_?__工程驗(yàn)?收遺留問題?的解決處理?結(jié)果。（?三）___?委托工程監(jiān)?理的工程項(xiàng)?目，有關(guān)資?料是否經(jīng)甲?方代表2?及監(jiān)理工程?師共同簽字?；工程竣工?檔案是否按?規(guī)定歸檔，?有關(guān)竣工資?料是否完整?、規(guī)范。（?范本）第?十一條投資?效益審計(jì)?（一）__?_工程是否?按施工合同?書規(guī)定的工?期竣工。?（二）已開?工的基本建?設(shè)項(xiàng)目有無?停止或不進(jìn)?行交驗(yàn)，長?期不交付使?用的現(xiàn)象。?第三章審?計(jì)程序與要?求第十二?條審計(jì)程序?（一）按?公司規(guī)定不?需招議標(biāo)的?工程項(xiàng)目，?由項(xiàng)目管理?部門在工程?完工后將結(jié)?算、圖紙及?工程量簽證?單等資料報(bào)?送審計(jì)部審?計(jì)。（二?）按公司規(guī)?定需要招議?標(biāo)的工程項(xiàng)?目，工程預(yù)?算及標(biāo)底價(jià)?格由項(xiàng)目管?理部門或委?托具有相應(yīng)?工程造價(jià)咨?詢資質(zhì)的社?會中介機(jī)構(gòu)?具體編制，?審計(jì)部門審?核。結(jié)算審?計(jì)時(shí)，審計(jì)?部門依據(jù)變?更簽證單、?追加費(fèi)用計(jì)?劃、標(biāo)底、?圖紙等資料?進(jìn)行審計(jì)。?（三）公?司以費(fèi)用總?包形式發(fā)包?的項(xiàng)目，各?項(xiàng)目管理部?門無正當(dāng)理?由不應(yīng)超出?預(yù)算費(fèi)用，?確實(shí)需要超?支的費(fèi)用，?必須按公司?相應(yīng)的審批?程序，將結(jié)?算資料審批?后報(bào)送審計(jì)?部審計(jì)。?（四）審計(jì)?部要根據(jù)工?程進(jìn)展情況?，及時(shí)實(shí)施?各階段現(xiàn)場?審計(jì)，及時(shí)?就審計(jì)發(fā)現(xiàn)?的主要問題?與被審計(jì)單?位進(jìn)行反饋?和溝通，并?對存在異議?的事項(xiàng)進(jìn)行?重新核實(shí)，?提出審計(jì)意?見和建議。?第十三條?公司建設(shè)項(xiàng)?目管理部門?的施工及預(yù)?算人員，既?要保證工程?項(xiàng)目優(yōu)質(zhì)、?低耗，又要?保證工程項(xiàng)?目的合理取?費(fèi)和計(jì)價(jià)，?按照工3?程文件要求?，認(rèn)真完成?工程預(yù)結(jié)算?編制和__?_工作，不?得隨意簽證?，不得擅自?提高標(biāo)準(zhǔn)，?不得擴(kuò)大和?縮小施工范?圍，否則由?此增加的費(fèi)?用審計(jì)部不?予認(rèn)可。?第十四條建?設(shè)項(xiàng)目管理?部門應(yīng)按公?司規(guī)定的費(fèi)?用額度在工?程開工前及?時(shí)辦理招議?標(biāo)手續(xù)，有?意規(guī)避招議?標(biāo)者要追究?有關(guān)單位的?責(zé)任。第?十五條混凝?土工程、土?方工程、抹?灰工程、吊?頂工程、給?排水工程、?電氣管線工?程等隱蔽工?程，圖紙之?外的其它簽?證工程，項(xiàng)?目管理部門?需及時(shí)通知?審計(jì)部門現(xiàn)?場復(fù)核。未?經(jīng)復(fù)核的工?程量，結(jié)算?時(shí)審計(jì)部不?予認(rèn)可。?第十六條建?設(shè)項(xiàng)目管理?部門在工程?開工前將開?工報(bào)告、圖?紙及預(yù)算等?資料送審計(jì)?部，根據(jù)工?程項(xiàng)目投資?大小給審計(jì)?部留有足夠?的審計(jì)時(shí)間?，竣工后三?個(gè)月內(nèi)將有?關(guān)資料送達(dá)?審計(jì)部，逾?期未送的審?計(jì)部不予認(rèn)?可，如有特?殊情況需說?明原因并需?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)批示。審?計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)?格按內(nèi)部