企業(yè)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)報(bào)表編制課件

學(xué)號(hào)：電話：企業(yè)內(nèi)部控制配套指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表總則規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律規(guī)范和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》財(cái)務(wù)報(bào)表反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件企業(yè)控制嚴(yán)格控制會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過程的管理明確相關(guān)工作流程和要求落實(shí)責(zé)任制財(cái)務(wù)報(bào)告的編制重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟?cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的重大影響的交易和事項(xiàng)進(jìn)行必要的財(cái)產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對(duì)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他相關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得遺漏或者隨意進(jìn)行取舍財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表一并提供財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制企業(yè)必須在會(huì)計(jì)期末編制報(bào)表進(jìn)行結(jié)賬，為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制作準(zhǔn)備，不得為趕編財(cái)務(wù)報(bào)表而提前結(jié)賬，更不得預(yù)先編制財(cái)務(wù)報(bào)表后結(jié)賬財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制企業(yè)必須在會(huì)計(jì)期末編制報(bào)表進(jìn)行結(jié)賬，為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制作準(zhǔn)備，不得為趕編財(cái)務(wù)報(bào)表而提前結(jié)賬，更不得預(yù)先編制財(cái)務(wù)報(bào)表后結(jié)賬基本要求是？財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制企業(yè)可以通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系（2）財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系（3）財(cái)務(wù)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露及其控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露的管理制度，確保在規(guī)定的時(shí)間，按規(guī)定的方式，向內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人及其外部使用者及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)有履行信息披露責(zé)任的企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定，及時(shí)披露相關(guān)信息，確保所有財(cái)務(wù)報(bào)表使用者同時(shí)、同質(zhì)、公平地獲取財(cái)務(wù)報(bào)告信息，確保信息披露的真實(shí)和完整貨幣資金流入與流出循環(huán)籌資與投資循環(huán)生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)購貨與付款循環(huán)銷售與收款循環(huán)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露及其控制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制包括：（1）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生到形成賬簿、報(bào)表（2）制約財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的其他要素內(nèi)部控制要素與財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的關(guān)系，具體體現(xiàn)在內(nèi)部控制五要素與財(cái)務(wù)報(bào)告的五大認(rèn)定之間的關(guān)系表達(dá)與披露估計(jì)或分?jǐn)倷?quán)利與業(yè)務(wù)完整性存在或發(fā)生管理當(dāng)局的認(rèn)定內(nèi)部控制要素與財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定控制環(huán)境與財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定的關(guān)系控制活動(dòng)與財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定的關(guān)系信息與溝通與財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定的關(guān)系控制與財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定的關(guān)系財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定控制環(huán)境信息與溝通監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)完善財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的措施有效執(zhí)行特別需要良好的控制環(huán)境制度貫徹執(zhí)行的切實(shí)措施組織各階層管理人員自覺遵守控制制度注意財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部系統(tǒng)執(zhí)行中的檢查與