2015年遼寧注冊會計師考試審計：注冊會計師的溝通模擬試題

2015年遼寧省注冊會計師考試《審計》：注冊會計師的溝通模擬試題一、單項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意)1、某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會收取回扣或收受供應商的禮物，并以次作為交換條件，使供應商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項的效果最差？A：公司指定一項特別政策，禁止從供應商處接受任何有價值的物品；B：公司制定道德準則，禁止這種行為；C：對新供應商，要求采購代理人必須在提供有關供應商的簡介之后，才能列入認可的供應商名單中；D：與主要供應商建立長期合同關系，并由高級管理人員審批/2、根據客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是人：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D：追查銷售發(fā)票中的數量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。3、在內部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是A：快速記錄，盡量把所說的每個細節(jié)都詳細記下來，面談后再標記出重點；B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；C：請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當的地方記錄下回答，會談后再復核記錄并進行補充。4、下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？A：一個與主要客戶相連結的新的電子數據交換程序運行之前，審計人員對其進行審核；B：前任采購助理調入內審部門四個月后，對采購業(yè)務的內部控制進行審查；C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。5、某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計委員會注意到組織的總經理可能進行著一項計劃，即把部分捐款轉給其他組織。審計委員會懷疑總經理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶，或通過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個審計程序將最有效？A：運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應付的捐贈額；B：選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構確認所得的捐款總額；C：對現金收入做探索抽樣，確認捐款者的捐款總額，并調查任何存在的差異；D：分析性復核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機構同期所得的捐款額進行比較，如果金額異常小，對現金收入做詳細抽樣，并追查到有關的銀行帳單。6、管理層和董事會負責對外部審計師的審計發(fā)現和審計建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內部審計部門在該過程中所擔任的角色是A：為確保獨立性，內部審計部門不擔任任何角色。B：只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內部審計部門才介入。C：內部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。D：只有在管理層或董事會要求時，內部審計部門才介入。7、正在實施的一項經營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據A：今年每位銷售代理人實現的收入均比去年高。B：今年電話銷售數量比去年高。C：今年新顧客人數與聯(lián)系過的預期顧客人數比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。8、下列哪項政策有可能創(chuàng)造條件導致舞弊A：由負責預算執(zhí)行的員工同時進行預算制定；B：銷售和生產目標的不合理；C：部門雇員政策往往導致那些合格的熟練應聘者被拒；D：部門會記政策的執(zhí)行以樣本為基礎。9、首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該人：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項10、如果審計師用非統(tǒng)計抽樣來代替統(tǒng)計抽樣，下列哪個表述正確A：置信水平不能被量化；B：精確度會提高；C：存貨預計價值的可靠性下降；D：誤受風險增加。11、內部審計專業(yè)實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規(guī)模相適應；B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊；C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；D：小型內部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。12、下列行為哪一項不會削弱內部審計師的客觀性I.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。II.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當的控制。III.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有I；B：僅有I；C：I和I；D：僅有I。13、鑒于內部審計資源的稀缺，在制定審計業(yè)務工作時間表時，審計執(zhí)行主管(CAE)決定不針對審計建議安排后續(xù)工作。審計執(zhí)行主管的決定是否違反了《標準》？A：違反了，因為內部審計資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。B：沒有違反，因為有證據表明被審計部門有充分的動機采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù)措施。C：沒有違反，因為《標準》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。D：違反了，因為《標準》要求審計師確定客戶是否恰當落實了審計師的所有建議。14、以下關于機構內部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的？A：風險管理歸根到底是董事會的職責。B：風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。C：風險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風險的接受情況。D：風險管理要求內部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。15、審計師通過測試性數據，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結果。當出現以下哪種情形時?？梢哉J定控制證據有效恰當A：未實施其他測試B：測試數據結果與預期結論相符C：通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行D：測試結果數據直接導致其他審計數據文件的產生16、某公司A”部門生產一種產品，該產品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產品。該過程應用了以下哪種轉移定價方法？A：市場價格法B：以談判未基礎法C：全面吸收成本法D：可變成本法17、在評估機器和設備的審計業(yè)務中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確。下列哪一項是能夠證實被審計的設備仍在使用的最佳信息來源A：檢查折舊政策和程序；B：將設備的維護和修理日志與該設備的折舊進度表進行比較；C：將設備的保險評估表與該設備的折舊進度表進行比較；D：檢查該設備的庫存文件。18、內部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內不能低于120小時；B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求；C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準；D：只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。19、國外子公司雇傭的事務所希望參照部分母公司事務所的審計報告，這要求首先復核母公司的審計工作底稿。他們直接要求內部審計部門提供這些工作底稿副本，內部審計部門應當A：不經外部事務所同意局提供所有審計工作底稿副本；B：通知外部事務所現有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權公司內部審計部門提供；C：通知外部事務所，內部審計部門已經提供了相關工作底稿副本；D：拒絕在任何情況下提供審計工作底稿副本20、審計發(fā)現必須以充分、可靠、相關和有用的信息為依據。以下有關信息的哪項說法是正確的A：購貨訂單是支付已收到貨物的相關證據；B：實地觀察為應收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；C：建立在樣本基礎上的關于總體的適當結論，要求樣本能夠代表總體；D：原件的復印件和原件一樣可靠。21、成本節(jié)約的定位屬于A：a.項目結果審計；B：b.財務審計；C：c.合規(guī)性審計；D：d.經營審計。22、永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序，在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不可能考慮A：短缺成本(stock—outcost)，包括失去的顧客B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數C：由經濟訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模；D：預測存貨需求時的季節(jié)性變動。23、一中.型制造業(yè)公司的生產經理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中最有效的是A：抽取現金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對；B：抽取現金支出的樣本，確認采購的數量、價格和供應商發(fā)運的日期；C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數與收貨部門編制的收貨單相比較；D：進行分析性測試，比較產量、原材料的采購量和庫存量，并調查差異產生的原因。24、在某種網絡中，公司允許特定用戶（如現有客戶）通過因特網和建設虛擬私人網絡來訪問其內部網絡，以下哪項內容屬于此種網絡？A：內網B：外網C：數字用戶線路D：寬帶25、內部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏輯的結論A：內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發(fā)現重大差異。在此基礎上，內部審計師推斷原始記錄一定是準確的；B：內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的；C：內部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數據，未發(fā)現例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；D：內部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0?5分）1、以下哪項對業(yè)務監(jiān)督作了最佳描述A：每位審計經理要對監(jiān)督負最終的責任；B：監(jiān)督是一個持續(xù)的過程，開始于審計計劃，結束于對審計作出結論；C：監(jiān)督在審計的計劃階段最為重要，用于確保適當的審計覆蓋面；D：監(jiān)督主要在審計的最后審核階段采用，旨在確保審計報告的準確性。2、在決定銷售記錄是否有效的過程中，下列的哪一項證據將會最為適合？八：客戶購貨單的復印件。B：從運貨部主任得到的一份備忘錄，該備忘錄載明另有一雇員證實某人已將商品運送給顧客。C：應收賬款記錄中已顯示收取顧客的現金。D：運輸單據、獨立的裝貨單和商品發(fā)票。3、有關內部審計師對經營性目標和目的所承擔的作用包括A：批準經營性目標和目的，使之得以實現B：在管理層的目標和標準模糊時，尋求權威性的解釋；C：開發(fā)和執(zhí)行控制程序；D：完成預期的經營方案結果。4、在內部審計項目組開會過程中，其中兩名成員發(fā)生了爭執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經理應當A：在會后對兩名審計師均進行懲罰，因為他們缺少職業(yè)操行。B：繼續(xù)開會，但就不當行為，在事后責備提出指控的審計師。C：會后與兩名審計師談話，解決沖突和不當行為。D：停止開會，并將該事件轉交整個審計組進行討論。5、XYZ公司的內部審計部門曾負責為公司設計并安裝了電算化系統(tǒng)。一位新任審計委員會成員認為這項活動使他對內部審計部門的獨立性產生懷疑。下列哪項活動最能消除審計委員會對獨立性的顧慮A：只要內部審計人員具備有關專業(yè)知識，內部審計部門就應當繼續(xù)設計和安裝其他計算機系統(tǒng)。B：內部審計部門將來不應再為組織設計和安裝計算機系統(tǒng)。C：內部審計部門不應指派那些設計和安裝過工薪系統(tǒng)的審計人員去實施工薪領域的審計。D：內部審計部門不應再為組織的任何系統(tǒng)設計程序。6、迫于當地環(huán)保組織的壓力，一家印刷公司將它所使用的油墨換成了無毒環(huán)保的類型。這一項組織變革是一A：前瞻性變革B：反應性變革C：漸進式變革D：戰(zhàn)略性變革7、以下關于電腦控制的說法中哪一項是不正確的？A：應用程序的普通安全存取水平包括只讀、更新和系統(tǒng)管理B：邏輯安全控制是指與系統(tǒng)用戶存取能力有關的控制C：應用軟件控制經常比與操作系統(tǒng)有關的邏輯安全控制更為關鍵D：擁有操作系統(tǒng)存取途徑和未經授權的用戶經?？梢岳@過應用程序的安全控制8、以下每項對決策制定過程都很重要I.確定可接受的風險水平；11.確定可供選擇的行動；III.確定正確的信息；W.在可利用的時間內做出決策。以下哪個選項描述了該過程的恰當順序A：in、i、n、w；B：n、i、in、w；c：i、in、n、w；D：i、n、in、w。9、下列那項控制措施能夠防止對賣方的超額支付？A：簽發(fā)支票時對相關證據進行復核(CANCELING)和確認；B：要求支票簽發(fā)者將支票直接郵寄給賣方；C：復核支出的會計記錄；D：在賣方支付要求之前對購買進行授權。10、由于數據的敏感性，一個進行評估和生成建議書的在線系統(tǒng)設立了多層訪問控制，對用戶最初的登錄進行控制是哪部分的功能？A：集成測試工具B：操作系統(tǒng)C：子模式授權D：應用程序軟件11、下面哪一項數據庫控制措施能最有效地保持職責分離，并適合于組織內的用戶報告體系A：備份和恢復程序B：軟件修改的控制程序C：依賴性檢查D：系統(tǒng)進入的安全控制12、審計人員意識到某些場合下即使有關方同意采取相關更正措施，這些措施仍未真正落實。內部審計師將A：決定必要后續(xù)工作的程度；B：由管理當局決定何時采取后續(xù)審計，因為歸根底這一情形屬于管理當局的責任；C：只有在管理當局請求內部審計人員的幫助時方可采取后續(xù)審計工作；D：編制后續(xù)審計報告，載明發(fā)現的情況及其對經營業(yè)務的重要性13、下列情況中哪一項不屬于導致審計風險評價清單遭到批評的原因A：數據的獲取不統(tǒng)一B：由于太關注清單上的內容而難以判斷C：清單附注說明，所有相關因素都已涉及D：暗示清單上每項內容都一樣重要14、從微機上載的數據可能有誤，以下哪種方法能最好地解決此問題？A：主機應該定期備份。B：上傳數據時應有兩個人同時在微機旁邊。C：主機應該對上載數據實施與聯(lián)機輸入數據時同樣的編輯和合法性檢查例程。D：要求用戶檢查已處理數據的隨機樣本。15、在對一個防御工程承建商的建造分部進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好象在一項成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者報告該行為，管理者建議審計人員征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律顧問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對該行為加以報告但仍將法律顧問的意見口頭告知管理當局。審計人員這樣做違反了IIA的道德準則嗎？A：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)報告此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。B：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發(fā)生的分部內部。C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。16、在對審計工作指派審計人員時，內部審計經理面臨著許多與需求、能力和技能相關的重要考慮。那么將審計人員分配到某一特定審計項目上時，最不恰當的標準是A：內部審計人員從該領域得到鍛煉的愿望。B：審計項目的復雜性。C：審計人員的經驗水平。D：審計人員擁有的特殊技能。17、內部審計師的工作底稿應支持所溝通的業(yè)務觀察、結論和建議。這一規(guī)定的目的之一是A：為內部審計活動的財務預算提供支持；B：允許審計委員會審核業(yè)務觀察、結論和建議；C：提供對工作底稿的控制；D：方便質量保證復核。18、當所有特征都相同時，下列哪類特征的企業(yè)對外融資的要求最低？A：較低的資本密集度B：較低的毛利率C：較低的盈利留利存率D：較高的銷售增長率19、某零售公司利用電子數據交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再作登記，這些貨物經中心倉庫貼上價格標簽后在24到48小時內送到各商店。收到貨物的當天記錄存貨和應付賬款。公司通過電腦接收供應商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應的訂貨單及收貨單相比較，若各項單證均吻合，發(fā)票即納入支付計劃并報告財務主管，若發(fā)票與其他單據在預先界定的項目方面不吻合，則應編制報告并送到應付賬款處以便深入調查。所有相應的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計人員擬確定年終單據不一致的情形并對這些單據的潛在原因進行調查，在確定被審事項時下列審計程序哪項最有效？A：進行數據測試確認不一致事項的屬性；接著調查這些已確認屬性的事項；B：利用通用審計軟件閱讀該年的訂貨文件；選取訂貨的統(tǒng)計樣本并追蹤調查相應的收貨文件與購貨發(fā)票；C：采用系統(tǒng)控制審計檢查文件確認非正常項目，進行屬性抽樣并追蹤相應的書面文件；D：利用通用審計軟件閱讀電腦記載的不一致項目。