2023年柘城縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE342023年柘城縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)包括七個功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務(wù)管理、案件多維跟蹤、重大稅收違法失信案件查詢統(tǒng)計、檢舉案件管理及()等七個功能模塊。A、執(zhí)法風(fēng)險防控、金三核心征管B、執(zhí)法風(fēng)險防控、稽查數(shù)據(jù)統(tǒng)計C、稽查質(zhì)量內(nèi)控、金三核心征管D、稽查質(zhì)量內(nèi)控、協(xié)查案件管理答案：B解析：稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)包括七個功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務(wù)管理、案件多維跟蹤、執(zhí)法風(fēng)險防控、重大稅收違法失信案件查詢統(tǒng)計、稽查數(shù)據(jù)統(tǒng)計、檢舉案件管理等七個功能模塊。故選B。2．下列關(guān)于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是()。A、按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%+0.005元/支B、每標(biāo)準(zhǔn)條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C、計算每標(biāo)準(zhǔn)條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D、非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應(yīng)按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率答案：C解析：計算每標(biāo)準(zhǔn)條進口卷煙(200支)確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36%。故選C。3．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明()：A、文件全稱、年份和有關(guān)條款B、文件簡稱、年份和有關(guān)條款C、文件簡稱、文號和有關(guān)條款D、文件全稱、文號和有關(guān)條款答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明文件全稱、文號和有關(guān)條款。故選D。4．對違反發(fā)票管理規(guī)定()次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十條規(guī)定，對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告。故正確選項為A。故選A。5．煙葉稅的納稅人是()。A、收購煙葉的單位B、銷售煙葉的單位C、加工煙葉的單位D、種植煙葉的單位答案：A解析：《中華人民共和國煙葉稅法》第一條規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)，依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。納稅人應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納煙葉稅。所以選A。故選A。6．下列免征企業(yè)所得稅的是()。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、花卉作物的種植C、內(nèi)陸?zhàn)B殖D、香料作物的種植答案：A解析：BCD三項為減半征收企業(yè)所得稅。故選A。7．行政執(zhí)法機關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起規(guī)定期限內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向同級公安機關(guān)移送;決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是()。A、5日內(nèi)48小時B、3日內(nèi)48小時C、3日內(nèi)24小時D、5日內(nèi)24小時答案：C解析：《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務(wù)院令第310號)第五條:行政執(zhí)法機關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負(fù)責(zé)，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人審批。行政執(zhí)法機關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)向同級公安機關(guān)移送;決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。故選C。8．組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局的牽頭部門是()。A、黨建辦B、督察內(nèi)審部門C、稽查部門D、紀(jì)檢機構(gòu)答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局以紀(jì)檢機構(gòu)為牽頭部門。D選項是稅務(wù)總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門。故選D。9．被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，能依法決定其是否回避的稽查局領(lǐng)導(dǎo)崗位是()：A、所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、所屬稅務(wù)局局長C、上級稽查局局長D、稽查局局長答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七條規(guī)定，被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。故選D。10．某外貿(mào)企業(yè)假報出口，共騙取出口退稅款15萬元。經(jīng)查，該企業(yè)只交稅7萬元，則該企業(yè)的行為構(gòu)成()。A、騙取出口退稅罪和逃稅罪B、騙取出口退稅罪C、逃稅罪和詐騙罪D、逃稅罪答案：A解析：根據(jù)刑法二百零四條第二款納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。故選A。11．下列各項不屬于《稅務(wù)行政處罰事項告知書》應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容是()。A、認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì)B、適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件C、申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限D(zhuǎn)、擬作出的稅務(wù)行政處罰答案：C解析：C選項，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限是《稅務(wù)行政處罰決定書》的內(nèi)容。故選項C正確。故選C。12．以下不屬于車船稅應(yīng)稅范圍的是()。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、摩托車C、拖拉機D、掛車答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》所附車船稅稅目稅額表，拖拉機不屬于車船稅應(yīng)稅范圍。所以選C。故選C。13．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的是()。A、無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品B、以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、被當(dāng)事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、不能正確表達意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言;②與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對該當(dāng)事人有利的證言，或者與當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人不利的證言;③難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品;⑤經(jīng)改動但當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)資料;⑥其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;被當(dāng)事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;不能正確表達意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據(jù)的材料。故選A。14．收付虛開發(fā)票手續(xù)費是證明虛開發(fā)票案件是否具有主觀故意、是否非法獲利的關(guān)鍵證據(jù)之一，是指受票方按虛開發(fā)票票面金額的一定比例向開票方或中間人支付的款項。在虛開發(fā)票案件的檢查中，下列不屬于收付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)的是()。A、支付虛開發(fā)票手續(xù)費的銀行轉(zhuǎn)賬記錄B、通過現(xiàn)金、承兌匯票支付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)C、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的證據(jù)D、涉案人員證實收付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)答案：C解析：選項C屬于調(diào)查交易資金的證據(jù)，所以選項C不屬于收付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)。故選C。15．下列關(guān)于個人所得稅財產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是()。A、由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除B、對租金收入計征的附加稅費，允許從稅前收入中扣除C、在確認(rèn)財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人D、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定答案：B解析：選項A，由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，準(zhǔn)予從收入中扣除;選項C，無產(chǎn)權(quán)憑證的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定;選項D，是以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人。故選B。16．內(nèi)控平臺自動扣分后()個工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內(nèi)控平臺自動扣分后5個工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。故選C。17．下列屬于協(xié)查受托方按照規(guī)定應(yīng)立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經(jīng)調(diào)查核實未發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關(guān)規(guī)定：委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的，受托方應(yīng)立案檢查，因此，選項B屬于應(yīng)立案檢查的情形。依據(jù)總局《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》。故選B。18．稅務(wù)機關(guān)在查處虛開發(fā)票案件中，可以參照《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第68條的認(rèn)定規(guī)則，將某些事實作為案件證據(jù)使用，下列事實可以直接認(rèn)定的是()。A、眾所周知的事實B、自然規(guī)律及定理C、按照法律規(guī)定推定的事實D、已經(jīng)依法證明的事實答案：B解析：A、C、D項有特殊情況，當(dāng)事人有相反證據(jù)足以推翻的除外。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。19．某公司2019年10月接受捐贈的設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設(shè)備價值10萬元，增值稅額1.3萬元;發(fā)生運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務(wù)處理。2019年調(diào)增應(yīng)納稅所得額()(假設(shè)：固定資產(chǎn)折舊為直線法，預(yù)計使用年限10年，凈殘值為0)。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12(萬元)故選B。20．稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫由()歸口管理，專人負(fù)責(zé)。A、市以上稅務(wù)局稽查局檢查部門B、市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門C、省以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門D、省以上稅務(wù)局稽查局檢查部門答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第五條規(guī)定，隨機抽查對象名錄庫由市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負(fù)責(zé)。故選B。21．以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應(yīng)稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款;若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補繳稅款。故選C。22．行政機關(guān)使用或者銷毀扣押的財物，對當(dāng)事人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法予以()。A、賠償B、撫恤C、補助D、返還答案：A解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十九條，行政機關(guān)使用或者損毀扣押的財物，對當(dāng)事人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法予以賠償，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。故選A。23．稅務(wù)檢查人員依法進行稅務(wù)檢查時，可以向有關(guān)第三方調(diào)查相關(guān)信息。取證時，下列說法不正確的是()。A、應(yīng)當(dāng)岀示稅務(wù)檢查證B、應(yīng)當(dāng)送達詢問通知書C、應(yīng)當(dāng)送達《稅務(wù)檢查通知書(二)》D、向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途答案：B解析：對第三方調(diào)查取證：1.檢查人員向與被查對象有關(guān)的單位和個人調(diào)查取證時，應(yīng)當(dāng)岀示《稅務(wù)檢查通知書(二)》和稅務(wù)檢查證，獲取與被查對象履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及其他涉稅義務(wù)相關(guān)的證據(jù)材料。2.檢查人員向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途。故選B。24．下列不屬于消費稅稅目的是()。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案：A解析：煙葉不屬于消費稅征稅范圍。故選A。25．納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可延長至5年追征。這里的特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在()萬元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅務(wù)稽查4.5.2.3.4時效及期限審查：因納稅人或者扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的;只要納稅人、扣繳義務(wù)人在5年之內(nèi)未繳、少繳稅款的數(shù)額合計達到10萬元，稅務(wù)機關(guān)就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達到10萬元以上。故選C。26．2019年10月某4S店進口2.0升的小汽車10輛，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為50萬元/輛，當(dāng)月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4S店2019年10月應(yīng)繳納車輛購置稅為()。(關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率為5%)A、12.50萬元B、13.16萬元C、10.53萬元D、13.56萬元答案：B解析：4S店僅對自用小汽車?yán)U納車輛購置稅，應(yīng)納的車輛購置稅=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(萬元)。故選B。27．匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起在規(guī)定日期內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。關(guān)于日期，下列選項正確的是()。A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、60日內(nèi)D、90日內(nèi)答案：C解析：略，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。故選C。28．對于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺每月生成的執(zhí)法過錯信息，責(zé)任人通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見的期限是()。A、5個工作日內(nèi)B、7個工作日內(nèi)C、10個工作日內(nèi)D、15個工作日內(nèi)答案：A解析：《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第三條第(五)項：“內(nèi)控平臺自動扣分后5個工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見，填寫《稅收執(zhí)法考核陳述申辯單》，提交陳述申辯意見及相關(guān)的證據(jù)資料”。故選A。29．稅務(wù)稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當(dāng)月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。故選D。30．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構(gòu)成犯罪的是()。A、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發(fā)票罪答案：B解析：刑法第二百一十一條對單位犯危害稅收征管罪的處罰進行了規(guī)定，明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發(fā)票罪的對單位判處罰金，對單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，依照各罪的規(guī)定處罰。故選B。二、多選題1．檢查人員在提取證據(jù)過程中，下列做法符合規(guī)定要求的有()。A、按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序B、應(yīng)當(dāng)2人以上，但無需出示執(zhí)法證件C、與當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避D、在被查單位拒不提供證據(jù)等不得已的情況下，可以偷拍其賬證等資料以獲取證據(jù)答案：AC解析：選項B，應(yīng)當(dāng)2人以上，并出示執(zhí)法證件;選項D，不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)。故選AC。2．交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、其它不宜開展檢查又無法退回的答案：ABCD解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的、納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無法退回”情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，審批通過的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時向交辦部門報告，經(jīng)交辦部門同意，將交辦案源信息暫存，因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。3．出口單證備案應(yīng)包括：A、出口貨物裝貨單B、出口貨物運輸單據(jù)C、出口報關(guān)單D、出口發(fā)票答案：AB解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》第八條第四款規(guī)定下列單證應(yīng)備存核查：外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等，出口貨物裝貨單，出口貨物運輸單據(jù)故選AB。4．出口貨物退(免)稅制度是指我國對報關(guān)出口貨物、勞務(wù)以及提供增值稅零稅率服務(wù)免征、退還其國內(nèi)或區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的()的一種稅收制度。A、增值稅B、所得稅C、消費稅D、關(guān)稅答案：AC解析：出口貨物退(免)稅制度是指我國對報關(guān)出口貨物、勞務(wù)以及提供增值稅零稅率服務(wù)免征、退還其國內(nèi)或區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅的一種稅收制度。故選AC。5．新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票應(yīng)同時滿足的條件是()。A、納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證B、納稅人按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事項C、納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領(lǐng)發(fā)票D、納稅人已進行發(fā)票票種核定答案：ABC解析：1.依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第29號)第一條規(guī)定，同時滿足下列條件的新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務(wù)機關(guān)當(dāng)日辦結(jié)：(一)納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證(需要采集、驗證法定代表人實名信息的納稅人范圍由各省稅務(wù)機關(guān)確定);(二)納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領(lǐng)發(fā)票;(三)納稅人按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事項。故選ABC。6．下列案件中，不屬于行政訴訟受案范圍的有()。A、普蘭公司認(rèn)為A區(qū)稅務(wù)局稅收專管員濫用職權(quán)，對其實施了行政處罰，要求A區(qū)稅務(wù)局對該名專管員進行行政處分，并就該行政處罰決定向人民法院提起行政訴訟B、昭陽公司對B市稅務(wù)局嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ簠f(xié)助執(zhí)行通知書作出的執(zhí)行行為不服，向人民法院提起行政訴訟C、中山公司對C市稅務(wù)局做出的信訪事項復(fù)查意見不服，向人民法院提起行政訴訟D、西井公司對D市稅務(wù)局作出不予行政許可的決定申請行政復(fù)議，在復(fù)議審理期間復(fù)議機關(guān)展開調(diào)解，該公司對調(diào)解行為不服，向人民法院提起行政訴訟答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第十二條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對行政機關(guān)做出的行政處罰決定不服，可以提起行政訴訟。因此，選項A錯誤。故選BCD。7．稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復(fù)議機關(guān)決定撤銷的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的答案：BCD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅收保全措施的解除，被執(zhí)行人有下列情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)及時作岀解除查封、扣押決定：(1)被執(zhí)行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復(fù)議機關(guān)決定撤銷的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的;(4)凍結(jié)、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(5)其他法定應(yīng)解除稅收保全措施的。故選BCD。8．下列關(guān)于異常增值稅扣稅憑證的的處理，正確的有()。A、納稅人取得異常增值稅扣稅憑證已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律在收到稅務(wù)機關(guān)下達的《稅務(wù)事項通知書》的當(dāng)期(稅款所屬期)作進項稅額轉(zhuǎn)出，于次月(季)申報期申報B、適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C、適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定將列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回D、消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，已經(jīng)申報抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補繳稅款答案：ABCD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第38號)第三條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理:(一)尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。(二)尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出處理;適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回。納稅人因騙取出口退稅停止出口退(免)稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，按照本條第(一)項規(guī)定執(zhí)行。(三)消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣;已經(jīng)申報抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補繳稅款。(四)納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實申請的，應(yīng)于期滿后按照本條第(一)項、第(二)項、第(三)項規(guī)定作相關(guān)處理。(五)納稅人對稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅;符合消費稅抵扣規(guī)定且已繳納消費稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣消費稅稅款。故選ABCD。另依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程>的通知》(稅總發(fā)〔2020〕4號)第一條第(一)項規(guī)定，異常憑證的處理，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律在納稅人收到《稅務(wù)事項通知書》的當(dāng)期(稅款所屬期)作進項稅額轉(zhuǎn)出，于次月(季)申報期申報。9．各級行政執(zhí)法機關(guān)要結(jié)合本機關(guān)()等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。A、行政執(zhí)法行為的類別B、執(zhí)法層級C、所屬領(lǐng)域D、涉案金額答案：ABCD解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機關(guān)要結(jié)合本機關(guān)行政執(zhí)法行為的類別、執(zhí)法層級、所屬領(lǐng)域、涉案金額等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。故選ABCD。10．一案雙查牽頭部門接到稽查、督察內(nèi)審部門移交的問題線索后，應(yīng)當(dāng)()。A、應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)決定是否受理B、對不屬于本部門管轄范圍的，應(yīng)當(dāng)按照干部管理權(quán)限及時移交有管轄權(quán)的部門C、交有關(guān)稅收業(yè)務(wù)部門，由稅收業(yè)務(wù)部門決定是否受理和調(diào)查D、可提請有關(guān)部門或單位協(xié)助收集、審查、判斷或者認(rèn)定證據(jù)答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第十六條，一案雙查牽頭部門對稽查、督察內(nèi)審部門移交的問題線索，按照下列程序辦理：(一)一案雙查牽頭部門在接到稽查、督察內(nèi)審部門移交的問題線索后，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)決定是否受理。對不屬于本部門管轄范圍的，應(yīng)當(dāng)按照干部管理權(quán)限及時移交有管轄權(quán)的部門。(二)一案雙查牽頭部門對稽查、督察內(nèi)審部門移交的問題線索，可征求有關(guān)稅收業(yè)務(wù)部門意見，作為是否受理和調(diào)查的參考，并可提請有關(guān)部門或單位協(xié)助收集、審查、判斷或者認(rèn)定證據(jù)。(三)一案雙查牽頭部門對稽查、督察內(nèi)審部門移交的問題線索分析后認(rèn)為存在稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的，應(yīng)當(dāng)填寫《稅收違法案件一案雙查審批表》，經(jīng)審批同意后組織開展一案雙查。故選BD。11．按照國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供()、()，建立稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。A、金三核心征管數(shù)據(jù)B、外部數(shù)據(jù)C、個性化數(shù)據(jù)D、公共基礎(chǔ)類數(shù)據(jù)答案：CD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用管理的指導(dǎo)意見》(稅總發(fā)[2017]54號)文件，8.建立稽查數(shù)據(jù)集市。按照稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供公共基礎(chǔ)類數(shù)據(jù)和個性化數(shù)據(jù)，建立稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。故選CD。12．制定《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的目的是()。A、維護正常的稅收征收管理秩序B、懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為C、保障國家稅收收入D、推進社會信用體系建設(shè)答案：ABD解析：為維護正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號)和《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號)，制定本辦法。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABD。13．稅務(wù)機關(guān)工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取他人財物或者謀取其他利益的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A、尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開除公職D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任答案：AD解析：本題考核行政機關(guān)工作人員在辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查中，索取他人財物或者謀取其他利益的法律責(zé)任?！缎姓S可法》第七十三條規(guī)定，行政機關(guān)工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財物或者謀取其他利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。故選AD。14．下列屬于檢查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點的有()。A、未按法定程序進行檢查B、未按法定程序采取或解除稅收保全措施C、作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯誤D、證據(jù)不符合合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性要求答案：ABD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十一條檢查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點：(一)未按法定程序進行檢查;(二)未按法定程序采取或解除稅收保全措施;(三)檢查項目存在重大遺漏，《稅務(wù)稽查項目書》所列疑點信息未能查實，或未能合理排除;(四)證據(jù)不符合合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性要求;(五)違規(guī)中止或終結(jié)檢查。故選ABD。15．以下屬于行政強制執(zhí)行的方式的有()。A、加處罰款或者滯納金B(yǎng)、劃撥存款、匯款C、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物D、排除妨礙、恢復(fù)原狀答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十二條：“行政強制執(zhí)行的方式：(一)加處罰款或者滯納金;(二)劃撥存款、匯款;(三)拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物;(四)排除妨礙、恢復(fù)原狀;(五)代履行;(六)其他強制執(zhí)行方式?！惫蔬xABCD。16．稅務(wù)稽查風(fēng)險，是指各級稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執(zhí)行等稅務(wù)稽查工作中，因故意或過失違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定而產(chǎn)生的風(fēng)險。下列屬于案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點的有()。A、稅務(wù)稽查計劃不嚴(yán)密，隨意變更稽查對象B、依法應(yīng)立案處理的案源未進行立案處理C、未按規(guī)定實施“雙隨機、一公開”D、違規(guī)撤銷案源或刪除案件答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十條案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點：1.稅務(wù)稽查計劃不嚴(yán)密，隨意變更稽查對象;2.依法應(yīng)立案處理的案源未進行立案處理;3.未按規(guī)定實施“雙隨機、一公開”;4.違規(guī)撤銷案源或刪除案件;5.對應(yīng)下達稽查項目的案源，未下達稽查局項目;6.按規(guī)定應(yīng)督辦的案件未及時督辦;7.未按規(guī)定受理、處理檢舉事項。故選ABCD。17．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式：為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：BCD解析：選項A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)。故選BCD。18．審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理，以下說法正確的有():A、認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》B、認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》C、認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》答案：ABC解析：《稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：(一)認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》;(二)認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》;(三)認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》;(四)認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制《稅務(wù)稽查結(jié)論》。故選ABC。19．審理人員在對光明織造有限公司涉嫌虛開案的證據(jù)材料進行審核時發(fā)現(xiàn)，檢查人員提交的對企業(yè)固定資產(chǎn)檢查的現(xiàn)場筆錄中記載了以下信息，其中不符合證據(jù)要求的有()。A、執(zhí)法人員錢某，記錄人趙某，當(dāng)事人光明織造有限公司，法人代表宋某B、現(xiàn)場筆錄載明了檢查的時間、地點和經(jīng)過，檢查時間為2019年10月23日14時20分至2019年10月23日16時48分C、現(xiàn)場筆錄記錄了企業(yè)的廠房面積，擁有的設(shè)備數(shù)量和當(dāng)時的運轉(zhuǎn)情況，并進行了現(xiàn)場拍照，但照片未有相關(guān)的文字說明D、見證人高某的簽名日期為2019年10月23日答案：AC解析：執(zhí)法人員應(yīng)不少于兩人，記錄中只有一人的名字;采取拍照、繪圖的，應(yīng)當(dāng)記錄現(xiàn)場拍照的內(nèi)容、數(shù)量、繪制現(xiàn)場圖的種類、數(shù)量、繪制時間、方位以及測繪人姓名、身份等內(nèi)容;實地執(zhí)法結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)將筆錄交當(dāng)事人核對或者由宣讀人向其宣讀，筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人在改動處捺指印。故選AC。20．對符合下列哪些情形之一的隨機抽查對象，列入稅務(wù)稽查隨機抽查對象異常名錄。()。A、稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的B、三個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的C、長期納稅申報異常的D、納稅信用級別為C級的答案：AC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十七條規(guī)定，對符合下列情形之一的隨機抽查對象，列入隨機抽查對象異常名錄：(一)稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的;(二)兩個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的;(三)受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的;(四)長期納稅申報異常的;(五)納稅信用級別為D級的;(六)被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的;(七)存在其他異常情況的。故選AC。三、判斷題1．查補稅款和罰款變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審理部門審理通過后，在會議紀(jì)要中列明變更或者撤銷的原因和決定。()答案：錯誤解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，查補稅款和罰款變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局集體審理通過，并在會議紀(jì)要或者審理意見中列明變更的原因和集體研究的決定。故錯誤。2．對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。()答案：正確解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第六條，對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。故正確。3．一般