2023年長沙市岳麓區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE322023年長沙市岳麓區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是()。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：B解析：選項ACD環(huán)節(jié)不是消費稅的納稅環(huán)節(jié)，不征收消費稅，只征收增值稅。故選B。2．采取郵寄送達方式送達稅務文書時，下列關(guān)于視為已送達的說法正確的是()。A、文書送達日期以掛號函件實際發(fā)件日期為準B、文書送達日期以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為準C、文書送達日期以掛號函件上注明的發(fā)件日期為準D、文書送達日期以收到掛號函件回執(zhí)的日期為準答案：B解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，郵寄送達以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期，并視為已送達。故選B。3．積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動()建設(shè)，實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案：B解析：根據(jù)國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《進一步完善稅務稽查工作的意見》的通知(稅總發(fā)〔2019〕115號)第四部分第十九條規(guī)定。(十九)創(chuàng)新運用信息化戰(zhàn)法。積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動“智慧稽查”建設(shè)，實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。故選B。4．質(zhì)效管理崗，負責()。A、負責稅務稽查項目監(jiān)控啟動B、負責稅務稽查項目監(jiān)控處理C、負責實施稅務稽查質(zhì)效管理D、負責稅務稽查質(zhì)效評價的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實施評價過程中的審核工作答案：C解析：依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務崗責，質(zhì)效管理崗，負責實施稅務稽查質(zhì)效管理。故選C。5．組織開展一案雙查工作，省以下稅務局的牽頭部門是()。A、黨建辦B、督察內(nèi)審部門C、稽查部門D、紀檢機構(gòu)答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務局以紀檢機構(gòu)為牽頭部門。D選項是稅務總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門。故選D。6．《關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》(財政部稅務總局公告2020年第15號)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項公告如下：將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%，公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調(diào)整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應以企業(yè)提供的什么憑據(jù)為準。()。A、出口貨物報關(guān)單上注明的“出口日期”B、財務上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間答案：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。故選A。7．稅收執(zhí)法過錯責任追究、稅收執(zhí)法質(zhì)量評價的依據(jù)是()。A、數(shù)字人事考核結(jié)果B、個人績效考核結(jié)果C、稅收執(zhí)法考核結(jié)果D、評優(yōu)評先結(jié)果答案：C解析：《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四條：“稅收執(zhí)法考核的結(jié)果是稅收執(zhí)法過錯責任追究、稅收執(zhí)法質(zhì)量評價的依據(jù)”。故C項當選。故選C。8．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關(guān)有權(quán)在改業(yè)務發(fā)生的納稅年度其()年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A、3B、5C、8D、10答案：D解析：考核關(guān)聯(lián)方特別納稅調(diào)整的追溯期。故選D。9．省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立()。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點稽查對象名錄C、隨機抽查對象異常名錄D、非重點稽查對象名錄答案：C解析：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規(guī)定，省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立隨機抽查對象異常名錄。故選C。10．下列合同中，應當征收印花稅的是()。A、專利申請轉(zhuǎn)讓合同B、會計咨詢合同C、法律咨詢合同D、審計咨詢合同答案：A解析：專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目征稅;專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征稅。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立的合同不貼印花。故選A。11．下列說法正確的是()。A、退還賬簿資料時，檢查人員填寫《調(diào)取賬簿資料退還清單》，與被查對象有關(guān)人員共同清點資料、核對清單B、調(diào)取以前年度會計賬簿資料的，應當在90個工作日內(nèi)完整歸還C、調(diào)取企業(yè)當年會計賬簿資料的，報稽查局長審批后進行D、調(diào)取賬簿資料時，必須由檢查人員負責帶回稅務機關(guān)，不得由納稅人自行送達答案：A解析：調(diào)取以前年度會計賬簿資料的，應當在3個月內(nèi)完整退還;調(diào)取企業(yè)當年會計賬簿資料的，報稽查局所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局局長審批;調(diào)取賬簿資料時，可以通知被查對象將資料送到稅務機關(guān)，也可以在送達《調(diào)取賬簿資料通知書》后由檢查人員帶回稅務機關(guān)。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《全國稅務稽查規(guī)范(1.1)版》。故選A。12．經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)違法事實的，對于檢查人員說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況的做法，下列做法正確的是()。A、在《稅務稽查結(jié)論》中予以說明B、在《稅務處理決定書》中予以說明C、在《稅務稽查報告》中予以說明D、在《不予稅務行政處罰決定書》中予以說明答案：C解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第四十二條規(guī)定：經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況，故C選項正確。故選C。13．下列各項中，應當在“其他應付款”科目核算的是()。A、應付股東的現(xiàn)金股利B、應收取的包裝物的租金C、應付外購工程物資款D、收取的包裝物押金答案：D解析：選項A計入應付股利;選項B計入其他應收款;選項C計入應付賬款;選項D計入其他應付款。故選D。14．下列各項中，應按“經(jīng)營所得”項目征稅的是()。A、個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得B、個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得答案：A解析：選項B，個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅;選項C，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅;選項D，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得，按“工資、薪金所得”征稅。故選A。15．某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權(quán)。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊的占用比例為4:1，公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權(quán)的多層建筑，對納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。16．以下關(guān)于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是()。A、職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅B、職工個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅C、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項目征收個人所得稅D、對職工個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅答案：B解析：選項A，暫緩征收個人所得稅;選項C，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅;選項D，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。故選B。17．根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，以下情形不屬于稅收執(zhí)法過錯的是()。A、未按規(guī)定延長檢查時限B、違規(guī)對納稅人加收滯納金C、稅務行政處罰決定書逾期送達D、納稅人開具與實際經(jīng)營情況不符的發(fā)票答案：D解析：《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第五條：“本辦法所稱稅收執(zhí)法過錯，是指稅收執(zhí)法人員因故意或者過失，導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的情形”。A、B、C項屬執(zhí)法過錯行為，D項屬納稅人行為非稅收執(zhí)法行為，故D項正確。故選D。18．根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是()。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)備案D、納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)?，應從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)備案答案：C解析：選項A，以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務機關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限;選項B，以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務機關(guān)可在納稅人辦稅納稅申報后，根據(jù)其應納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前一次性繳納全部土地增值稅;選項D，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此得到經(jīng)濟補償?shù)模瑧獜暮炗喎康禺a(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)備案。故選C。19．王某2018年8月購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度的利潤方案為每10股送3股，并于2019年1月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅是()。A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分紅屬于股息、紅利所得，對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限在1個月以上至1年的，暫減按50%計入個人應納稅所得額。個人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。故選A。20．被告在作出行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當事由不能提供的，下列說法正確的是()。A、視為未提供證據(jù)B、不再被準許提供證據(jù)C、經(jīng)法院準許，可以延期提供D、法院將直接進行判決答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十六條規(guī)定：“被告在作出行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當事由不能提供的，經(jīng)人民法院準許，可以延期提供?！惫蔬xC。21．稅務稽查隨機抽查選案案源處理要根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，下列不屬于通知內(nèi)容的是()。A、自查內(nèi)容B、期限C、聯(lián)系人D、應補繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業(yè)務規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結(jié)果，告知其隨機抽查程序及自查內(nèi)容、期限、聯(lián)系人等。故選D。22．下列關(guān)于收入確認時間的說法中，不正確的是()。A、接受捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時一次性確認收入。B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)。D、特許權(quán)使用費收入以合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。答案：C解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。故選C。23．下列項目中，需要繳納消費稅的是()。A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙答案：C解析：選項A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務，沒有構(gòu)成銷售，不繳納消費稅;選項C屬于視同銷售行為，應當征收消費稅。故選C。24．稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結(jié)果告知之日起()。A、3個工作日內(nèi)B、5個工作日內(nèi)C、7個工作日內(nèi)D、10個工作日內(nèi)答案：B解析：《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四十二條：“稅務機關(guān)、稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，應當自追究結(jié)果告知之日起5個工作日內(nèi)，提出申訴”。故選B。25．稅務機關(guān)根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定作出的特別納稅調(diào)整而加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補稅期間同期的貸款利率加()計算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案：C解析：加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補稅期間同期的貸款利率加5%計算。故選C。26．采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達的文書是()：A、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項通知書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其相當于應納稅款的存款。故選B。27．稅務稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務總局海關(guān)總署公告2019年第39號)本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。故選D。28．內(nèi)控平臺自動扣分后()個工作日內(nèi)，責任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內(nèi)控平臺自動扣分后5個工作日內(nèi)，責任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。故選C。29．下列關(guān)于轉(zhuǎn)辦案源的表述正確的是()。A、風險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉(zhuǎn)辦案源B、市局稽查局原則上對當?shù)氐霓D(zhuǎn)辦案源進行統(tǒng)籌處理C、跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉(zhuǎn)辦案源D、選案實施崗應對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進行案源登記答案：B解析：轉(zhuǎn)辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀檢監(jiān)察、海關(guān)、人民銀行等外部門單位以及稅務局督察內(nèi)審、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷，作立案檢查、調(diào)查核實、暫存待查、并案、退回(補正)、轉(zhuǎn)辦的處理過程。轉(zhuǎn)辦案源原則上由稅務局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉(zhuǎn)辦案源應當向本級稅務局稽查局報備。案源管理崗應當對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。30．審理實施崗制作《稅務行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的()日前送達當事人，通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關(guān)事項。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稅務機關(guān)應當在舉行聽證的7日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。故選B。二、多選題1．下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說法正確的有()。A、卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙B、納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅C、進口的應稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定D、納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)答案：ABC解析：選項D，納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。故選ABC。2．行政執(zhí)法“三項制度”包括：()。A、行政執(zhí)法公示制度B、行政執(zhí)法公開制度C、執(zhí)法全過程監(jiān)督制度D、執(zhí)法全過程記錄制度答案：AD解析：行政執(zhí)法“三項制度”是指行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度。故選AD。3．下列應當在《稅務行政處罰決定書》中予以說明的有()。A、檢查范圍和內(nèi)容B、滯納金計算方法C、申請聽證的途徑和期限D(zhuǎn)、行政處罰決定的文號答案：AD解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第五十七條，《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關(guān)名稱及印章。故選AD。4．對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務處理，下列選項正確的有()。A、員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅B、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅C、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，可按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅D、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅答案：ACD解析：選項B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓;因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。故選ACD。5．檢查過程中稽查人員對證人證言的收集，以下說法正確的有()。A、證人口頭提出變更證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由證人逐頁簽章、捺指印，并注明日期B、證人變更書面證言的，退回證人原件C、自然人代表單位或者法人提供證言的，屬于證人證言證D、以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于證人證言答案：AC解析：根據(jù)《稅務稽查工作流程》關(guān)于證人證言的收集和固定相關(guān)要求，選項B錯誤，證人并更書面證言的，不得退回證人原件;選項D錯誤，以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選AC。6．案源管理質(zhì)效，是指稽查局承辦上級稅務局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進度和結(jié)果反饋的管理質(zhì)量和實施成效。案源管理質(zhì)效評價內(nèi)容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結(jié)果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案：AC解析：案源管理質(zhì)效評價內(nèi)容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署的隨機抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務的立案管理，以及承接稅收高風險應對任務、接收部門轉(zhuǎn)辦任務、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質(zhì)量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進度。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和自主選取案源以及其他案源的查處進度和結(jié)案率等情況。④查處結(jié)果反饋。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和推送、轉(zhuǎn)辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結(jié)果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關(guān)工作情況。7．下列屬于行政處罰的是()。A、拘役B、罰款C、行政拘留D、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照答案：BCD解析：本題考核行政處罰的種類?！缎姓幜P法》第八條規(guī)定，行政處罰的種類：(一)警告;(二)罰款;(三)沒收違法所得、沒收非法財物;(四)責令停產(chǎn)停業(yè);(五)暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照;(六)行政拘留;(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。故選BCD。8．以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有()。A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所取得的所得，以機構(gòu)、場所為納稅地點。B、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。答案：ABCD解析：上述均為企業(yè)所得稅征收管理中的條款。故選ABCD。9．2020年3月，某白酒廠銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額740萬元;銷售啤酒200噸，取得不含稅銷售額70萬元。下列說法正確的有()。A、該酒廠該批啤酒適用稅率為220元/噸B、銷售啤酒應繳納消費稅5萬元C、銷售白酒應繳納消費稅148萬元D、銷售白酒應繳納消費稅153萬元答案：BD解析：銷售白酒應繳納消費稅=740×20%+50×2000×0.5/10000=153萬元;每噸啤酒售價=70/200=0.35萬元，適用250元/噸的定額稅率，銷售啤酒應繳納消費稅=250×200/10000=5萬元。故選BD。10．稅務機關(guān)應將重大稅收違法失信案件信息通報相關(guān)部門，共同實施嚴格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。下列情形符合重大稅收違法失信案件標準的有()。A、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的D、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的答案：ABCD解析：(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的;(二)納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的;(三)騙取國家出口退稅款的;(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;(六)虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的;(七)私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的;(八)具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的;(九)其他違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標準。故選ABCD。11．下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關(guān)規(guī)定中，正確的有()。A、企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。B、法定資產(chǎn)損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。C、企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。D、存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。答案：ABC解析：存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。故選ABC。12．教育費附加的計征依據(jù)包括()。A、進口貨物代征的增值稅額B、進口貨物代征的消費稅額C、委托加工代收的消費稅額D、出口貨物繳納的增值稅額答案：CD解析：《財政部關(guān)于征收教育費附加幾個具體問題的通知》規(guī)定海關(guān)對進口產(chǎn)品征收的消費稅、增值稅，不征收教育費附加。選項A、B不征收教育費附加。故選CD。13．檢查人員在檢查虛開增值稅專用發(fā)票的案件中，提取的下列證據(jù)屬于證據(jù)原件的有()。A、偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料B、偽造、變造的金融票據(jù)C、偽造的發(fā)票監(jiān)制章D、偽造的財務專用章答案：ABCD解析：證據(jù)原件的提取范圍應當包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料;(4)偽造的發(fā)票監(jiān)制章、財務專用章;(5)用來偽造、變造證件和發(fā)票以及虛開發(fā)票的機器設(shè)備等;(6)抗稅案件中使用的工具等;(7)不提取原件可能導致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料。故選ABCD。14．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)聯(lián)業(yè)務的稅務處理不正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。C、設(shè)立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當期收入。D、母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理。答案：AC解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入。故選AC。15．在電子查賬系統(tǒng)，財務總賬下的分析工具包括：A、流向分析B、綜合分析C、紅字分析D、波動分析答案：ABCD解析：這是查賬系統(tǒng)中，財務總賬模塊中常見的幾種分析工具。故選ABCD。16．根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，檢查人員在實施下列哪些行為時應使用《現(xiàn)場筆錄》對現(xiàn)場執(zhí)法情況、違法事實等事項進行當場客觀記載()。A、調(diào)查詢問B、實施查封C、實地調(diào)查D、實地扣押答案：BCD解析：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《現(xiàn)場筆錄》的適用范圍為：稅務稽查人員或者其他稅收執(zhí)法人員依法進行實地調(diào)查、實施查封(扣押)或者實施凍結(jié)存款，就與案件事實確認等相關(guān)的現(xiàn)場執(zhí)法情況、違法事實等事項進行當場客觀記載時使用。故選BCD。17．以下行為在進行稅收執(zhí)法過錯考評與責任追究時，對于執(zhí)法瑕疵說法正確的是()。A、因執(zhí)行上級稅務機關(guān)的書面答復導致的稅收執(zhí)法過錯作為執(zhí)法瑕疵B、文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形作為執(zhí)法瑕疵C、事實清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細、不清晰可作為執(zhí)法瑕疵D、法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形可作為執(zhí)法瑕疵答案：BCD解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正。事實表述存在執(zhí)法瑕疵是指事實清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細、不清晰。法條引用存在執(zhí)法瑕疵是指法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形。文書制作存在執(zhí)法瑕疵是指文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形”故BCD當選;《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級稅務機關(guān)的書面答復、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項不屬于執(zhí)法瑕疵。故選BCD。18．某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關(guān)責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關(guān)遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執(zhí)行稅務機關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務機關(guān)應()。A、對該銀行處應納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對該銀行十萬元以上五十萬元以下罰款C、對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務機關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。故選BD。19．下列稅務機關(guān)實施凍結(jié)符合《行政強制法》有關(guān)規(guī)定的有()。A、甲稅務機關(guān)在實施前向稅務局局長進行報告并取得了批準B、乙稅務機關(guān)派出一名執(zhí)法人員和一名助征員前去實施凍結(jié)C、丙稅務機關(guān)執(zhí)法人員現(xiàn)場出示了工作證D、丁稅務機關(guān)執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場筆錄答案：AD解析：A、D屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條行政機關(guān)實施行政強制措施應當遵守的規(guī)定，B選項應該由兩名執(zhí)法人員實施凍結(jié)，C選項應該出示出示執(zhí)法身份證件。故選AD。20．下列屬于消費稅“酒類”應稅項目的有()。A、糧食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不屬于消費稅征稅范圍。故選ABC。三、判斷題1．稽查局必須有計劃地實施稽查，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的稅務檢查次數(shù)。()答案：正確