2023年四平雙遼市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE332023年四平雙遼市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稅務部門對虛開發(fā)票違法認定承擔舉證責任，稽查部門提供的證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據(jù)，是指下列那類證據(jù)()。A、發(fā)票流B、資金流C、貨物流D、人物流答案：B解析：從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稅務部門對虛開發(fā)票違法認定承擔舉證責任，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處最直接、最有力、最關鍵的證據(jù)。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。2．負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察的部門是()。A、稅務總局稽查局B、省級督察內(nèi)審部門C、稅務總局駐各地特派辦D、省級紀檢機構答案：C解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務總局駐各地特派辦負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察。故選C。3．()設定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內(nèi)有效。A、法律、法規(guī)、規(guī)章B、法律C、法律、行政法規(guī)D、行政法規(guī)答案：C解析：依據(jù)《行政許可法》第四十一條，法律、行政法規(guī)設定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內(nèi)有效。故選C。4．《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應當注明()：A、文件全稱、年份和有關條款B、文件簡稱、年份和有關條款C、文件簡稱、文號和有關條款D、文件全稱、文號和有關條款答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應當注明文件全稱、文號和有關條款。故選D。5．稅務檢查證實行定期審驗制度，定期審驗的期限是()。A、半年B、一年C、兩年D、三年答案：C解析：《檢查證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第44號)第二十條規(guī)定，稅務檢查證實行定期審驗制度，每兩年審驗一次。臨時稅務檢查證不在審驗范圍。故選C。6．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應納消費稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應納消費稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應繳納的消費稅=5750+3300=9050(元)。故選C。7．某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應繳納的土地增值稅為()萬元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除項目金額=取得土地使用權所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+稅費=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(萬元)故選B。增值額=7000-2766.50=4233.50(萬元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，適用50%稅率，速算扣除系數(shù)15%。土地增值稅稅額=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(萬元)8．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，關于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。9．根據(jù)我國涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，下列選項中，不構成逃稅罪的是()。A、甲公司以在賬簿上多列支出的方式，逃避繳納稅款9萬元且占應納稅總額的5%，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后拒不補繳應納稅款B、乙公司以偽造記賬憑證的方式，逃避繳納稅款10萬元且占應納稅總額的10%，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后拒不補繳應納稅款C、丙公司5年內(nèi)因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬元D、丁公司5年內(nèi)因逃稅受過刑事處罰后又逃稅2萬元答案：A解析：根據(jù)第二百零一條的規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的……。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選A。10．甲企業(yè)2018年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是()。A、5000萬元B、6000萬元C、9000萬元D、2000萬元答案：C解析：以房產(chǎn)抵償債務，按照房屋的折價款作為計稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。故選C。11．某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人(位于縣城)，2018年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品實際繳納增值稅200萬元;本月將2015年購進的一塊閑置土地轉讓，實際收到含稅收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元，該公司銷售土地使用權選擇按簡易計稅方法計稅。該公司本月應納城市維護建設稅為()。A、13.4萬元B、10.85萬元C、10.4萬元D、10.38萬元答案：D解析：出口退還增值稅、消費稅，不退還城建稅，進口不征城建稅;納稅人以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)征收城建稅。一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。應納的城建稅=200×5%+(500-340)÷(1+5%)×5%×5%=10.38(萬元)。故選D。12．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的是()。A、無法與原件、原物核對的復制件或者復制品B、以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據(jù)材料C、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、不能正確表達意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言;②與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言;③難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對的復制件或者復制品;⑤經(jīng)改動但當事人不予認可的證據(jù)資料;⑥其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據(jù)材料;被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;不能正確表達意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據(jù)的材料。故選A。13．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，稅務機關不能對()實施檢查。A、納稅人的生產(chǎn)車間B、納稅人的私人住宅C、納稅人的經(jīng)營場所D、納稅人的貨物存放地答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十四條：“稅務機關有權進行下列稅務檢查……(二)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經(jīng)營情況;……(五)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料;……”B選項正確。故選B。14．分析企業(yè)某一年管理費用率最高的月份(管理費用/(主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入)，應該使用查賬軟件中財務總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關聯(lián)分析答案：D解析：關聯(lián)分析：可以對選中的兩個或多個科目依據(jù)其存在的科目間的勾稽關系，通過圖形化的界面進行檢查分析。故選D。15．甲為乙提供倉儲服務，未簽訂倉儲合同，只有倉單，下列說法中正確的是()。A、未簽訂合同不貼印花稅票B、應按倉單上的金額貼印花稅票C、暫不貼印花稅票D、按件貼5元印花稅票答案：B解析：倉儲保管合同包括倉儲、保管合同，以及作為合同使用的倉單、棧單。故選B。16．審理部門認為《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤的，()A、可以退回檢查部門B、應當退回檢查部門C、可以另行提出稅務處理、處罰意見D、應當另行提出稅務處理、處罰意見答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十九條規(guī)定，《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當?shù)模瑢徖聿块T應當另行提出稅務處理、處罰意見。故選D。17．下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是()。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：B解析：選項ACD環(huán)節(jié)不是消費稅的納稅環(huán)節(jié)，不征收消費稅，只征收增值稅。故選B。18．某外貿(mào)公司2016年9月購進牛仔布料委托加工成服裝出口，取得牛仔布料增值稅專用發(fā)票一張，注明計稅金額10000元(退稅率為13%);取得服裝加工費增值稅專用發(fā)票注明金額2000元(退稅率為17%)，該企業(yè)當月應退稅額為()元A、1300B、1640C、2040D、1560答案：B解析：本題考核外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后出口應退稅額的計算辦法。該企業(yè)當月應退稅額=10000×13%+2000×17%=1640(元)。故選B。19．稅務機關相關部門可以查閱、借閱稅務稽查案卷文件材料，下列說法不符合規(guī)定的是()。A、稅務機關相關部門可以查閱、借閱本級稅務機關與其工作相關的稅務稽查案卷文件材料B、上級稅務機關可以查閱、調(diào)閱下級稅務機關稅務稽查案卷相關文件材料C、同級稅務機關之間可以查閱、復制案卷正卷相關文件材料D、下級稅務機關可以查閱、不可復制上級稅務機關案卷正卷相關文件材料答案：D解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第四十一條規(guī)定，稅務機關相關部門可以查閱、借閱本級稅務機關與其工作相關的稅務稽查案卷文件材料。上級稅務機關可以查閱、調(diào)閱下級稅務機關稅務稽查案卷相關文件材料。經(jīng)稅務稽查案卷所在稅務機關審核同意，同級稅務機關之間可以查閱、復制案卷正卷相關文件材料，下級稅務機關可以查閱、復制上級稅務機關案卷正卷相關文件材料。故選D。20．對過錯責任追究決定申訴答復有異議的，稅收執(zhí)法人員可以向以下哪個機構提出書面復核申請()。A、上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室B、本級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室C、上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組D、本級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組答案：A解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室應當自收到申訴材料之日起15個工作日內(nèi)組織調(diào)查核實，形成調(diào)查結論，并作出答復。執(zhí)法人員對答復有異議的，可以自收到答復之日起5個工作日內(nèi)向上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室提出書面復核申請。故A項當選。故選A。21．稅務稽查隨機抽查選案案源處理要根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，下列不屬于通知內(nèi)容的是()。A、自查內(nèi)容B、期限C、聯(lián)系人D、應補繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業(yè)務規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結果，告知其隨機抽查程序及自查內(nèi)容、期限、聯(lián)系人等。故選D。22．關于云計算技術和大數(shù)據(jù)關系，下列描述不正確的是：A、大數(shù)據(jù)可依靠云計算技術來進行存儲和計算B、云計算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺可用于大數(shù)據(jù)集中處理C、大數(shù)據(jù)是一個平臺，是云計算技術的唯一載體D、云計算可以提供按需擴展的計算和存儲資源，可用來過濾無用教據(jù)答案：C解析：云計算技術是容器，大數(shù)據(jù)可存放在這個容器中。故選C。23．稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在()內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十九條規(guī)定，稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。本題考查稅務強制執(zhí)行。故選B。24．下面哪項案源處理目前無法通過金三流轉辦結：A、立案檢查B、調(diào)查核實C、并案D、自查不予立案答案：B解析：雖然金三系統(tǒng)案源登記模塊案源擬處理意見可選調(diào)查核實，但目前調(diào)查核實案源無法在金三系統(tǒng)走完全流程作辦結處理。故選B。25．稅務機關根據(jù)稅法相關規(guī)定作出的特別納稅調(diào)整而加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補稅期間同期的貸款利率加()計算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案：C解析：加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補稅期間同期的貸款利率加5%計算。故選C。26．偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的最高刑為()。A、20年B、30年C、無期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》規(guī)定：“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量巨大或者其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)?！薄缎谭ā沸拚赴艘褎h除第二百零六條第二款“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴重，嚴重破壞經(jīng)濟秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)”的規(guī)定，因此，本題正確答案為無期徒刑。故選C。27．采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()：A、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項通知書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。故選B。28．公布重大稅收違法失信案件信息時，法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應()。A、公布法定代表人、負責人B、公布違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人C、一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注D、酌情公布答案：C解析：前款第一項中法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。29．違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應當D、不予答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。30．下列說法正確的是()。A、退還賬簿資料時，檢查人員填寫《調(diào)取賬簿資料退還清單》，與被查對象有關人員共同清點資料、核對清單B、調(diào)取以前年度會計賬簿資料的，應當在90個工作日內(nèi)完整歸還C、調(diào)取企業(yè)當年會計賬簿資料的，報稽查局長審批后進行D、調(diào)取賬簿資料時，必須由檢查人員負責帶回稅務機關，不得由納稅人自行送達答案：A解析：調(diào)取以前年度會計賬簿資料的，應當在3個月內(nèi)完整退還;調(diào)取企業(yè)當年會計賬簿資料的，報稽查局所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長審批;調(diào)取賬簿資料時，可以通知被查對象將資料送到稅務機關，也可以在送達《調(diào)取賬簿資料通知書》后由檢查人員帶回稅務機關。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《全國稅務稽查規(guī)范(1.1)版》。故選A。二、多選題1．稅務機關應將重大稅收違法失信案件信息通報相關部門，共同實施嚴格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。下列情形符合重大稅收違法失信案件標準的有()。A、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的D、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的答案：ABCD解析：(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的;(二)納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的;(三)騙取國家出口退稅款的;(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;(六)虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的;(七)私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的;(八)具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的;(九)其他違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標準。故選ABCD。2．下列各項中，存在多重環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。A、超豪華小汽車B、白酒C、啤酒D、卷煙答案：AD解析：超豪華小汽車，在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%;卷煙除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅外，在批發(fā)環(huán)節(jié)征收11%加0.005元/支的消費稅;白酒屬于從價加從量雙重計征，啤酒屬于從量計征消費稅。故選AD。3．稅務稽查證據(jù)應當具備合法性、真實性、關聯(lián)性。收集和固定證據(jù)的一般要求包括()。A、調(diào)查取證應當2人以上，并出示執(zhí)法證件B、所取得的證據(jù)應當注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名，當事人拒絕簽章的證據(jù)無效C、單份證據(jù)多頁的，應當逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印D、調(diào)査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，收集和固定證據(jù)的一般要求包括：(1)應當按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù)，取得的證據(jù)應當符合法定形式和要求。(2)調(diào)查取證應當2人以上，并出示執(zhí)法證件。所取得的證據(jù)應當注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名;當事人拒絕簽章的，可以邀請基層組織人員或者其他第三方見證人到場，制作《現(xiàn)場筆錄》，在《現(xiàn)場筆錄》上記明拒簽事由和日期，并由檢査人員、見證人簽章，也可以通過音像記錄設備進行記錄。(3)檢査人員與當事人有利害關系的，應當回避。(4)告知當事人或者證據(jù)提供人對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的證據(jù)作出明確標注。(5)告知當事人或者有關人員不如實提供證據(jù)、證言和作偽證或者隱匿證據(jù)應負的法律責任。(6)收集證據(jù)不得違反法定程序，不得以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取侵害他人合法權益的方式收集證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料。(7)單份證據(jù)多頁的，應當逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。(8)調(diào)査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)或者取得實物性證據(jù)有困難的，可以取得言詞證據(jù)，但應當有2人以上言詞證據(jù)相互印證。(9)將其他部門取得的證據(jù)轉換作為稅務稽査案件證據(jù)的，所轉換證據(jù)應當符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現(xiàn)場筆錄》，說明證據(jù)轉換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據(jù)的部門蓋章確認。(10)檢査人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對象沒有違法行為的證據(jù)，以及有法定從輕、減輕或者不予處罰情節(jié)的證據(jù)。故選ACD。4．根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》及工作指引，“執(zhí)法瑕疵”應同時滿足以下要件()。A、在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯B、因納稅人自身原因導致執(zhí)法過錯C、執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結果的正確性及效力D、執(zhí)法過錯能夠及時予以補正答案：ACD解析：《執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正”。故ACD當選。故選ACD。5．2020年3月，某白酒廠銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額740萬元;銷售啤酒200噸，取得不含稅銷售額70萬元。下列說法正確的有()。A、該酒廠該批啤酒適用稅率為220元/噸B、銷售啤酒應繳納消費稅5萬元C、銷售白酒應繳納消費稅148萬元D、銷售白酒應繳納消費稅153萬元答案：BD解析：銷售白酒應繳納消費稅=740×20%+50×2000×0.5/10000=153萬元;每噸啤酒售價=70/200=0.35萬元，適用250元/噸的定額稅率，銷售啤酒應繳納消費稅=250×200/10000=5萬元。故選BD。6．檢查人員在使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取被查對象的資料時，以下哪些選項屬于《調(diào)取賬簿資料通知書》可調(diào)取的資料()。A、賬簿B、記賬憑證C、報表D、空白發(fā)票答案：ABC解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅務稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)根據(jù)第二十五條和第二十六條的規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應當向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認;需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還。故選ABC。7．交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、其它不宜開展檢查又無法退回的答案：ABCD解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的、納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無法退回”情形之一的，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領導崗審核，審批通過的，案源管理崗應當及時向交辦部門報告，經(jīng)交辦部門同意，將交辦案源信息暫存，因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。8．下列國家秘密事項，密級為機密的是()。A、反避稅對外磋商的方案B、國家重大稅收政策調(diào)整方案C、涉外稅收談判的內(nèi)部方案D、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰答案：BD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，上述國家秘密事項中國家重大稅收政策調(diào)整方案、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰密級為機密，反避稅對外磋商的方案和涉外稅收談判的內(nèi)部方案為秘密，重大稅制改革方案為絕密。故選BD。9．稅務工作國家秘密載體的管理包括()。A、涉密載體的銷毀B、涉密載體的保管C、涉密載體的制作D、涉密載體的登記答案：ABC解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務工作國家秘密載體的管理包括涉密載體的保管、涉密載體的制作、涉密載體的使用、涉密載體的銷毀。故選ABC。10．稅務行政處罰聽證過程中，下列不需要在金三模塊操作的有()。A、稅務法制——稅務行政處罰聽證B、稅務法制——聽證延期處理C、稅收法制——申請稅務人員回避處理D、稅收稽查——案件變更事項處理答案：ABCD解析：稅務行政處罰聽證，是稅務局稽查局對符合條件的被查對象或者其他涉稅當事人提出的行政處罰聽證申請，依法對行政處罰聽證申請進行審查和受理，并組織聽證的業(yè)務處理過程。根據(jù)最新稅務稽查規(guī)范，金稅三期操作模塊還包括綜合——文書送達。故選ABCD。11．取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應當依法辦理匯算清繳，正確的說法包括()。A、從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得中的一項或多項，且上述所得年收入額超過6萬元B、取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元C、納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額D、納稅人申請退稅答案：BCD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》的規(guī)定，取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應當依法辦理匯算清繳:(1)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元;(2)取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;(3)納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額;(4)納稅人申請退稅。選項A中的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費等應當按上述第(2)項規(guī)定處理。故選BCD。12．對以下情形進行稅收執(zhí)法過錯考評與責任追究時，可適用“不予追究”方式的有()。A、法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議導致的執(zhí)法過錯B、執(zhí)行上級稅務機關的書面答復、決定、命令導致的執(zhí)法過錯C、不可抗力或者意外事件導致的執(zhí)法過錯D、行政復議決定、行政訴訟判決或者裁定未支持原行政行為的稅收執(zhí)法過錯答案：ABC解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條“具有下列情形之一，導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級稅務機關的書面答復、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件;(四)業(yè)務流程或者稅收業(yè)務相關軟件存在疏漏或者發(fā)生改變的;(五)稅務行政相對人提供虛假材料、隱瞞涉稅信息等其他不依法誠信履行納稅義務的;(六)有證據(jù)證明稅收執(zhí)法人員不存在故意或者過失的其他情形”。根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(二)項，D項屬“適用責令作出書面檢查以上的責任追究形式”的執(zhí)法過錯，D項不選。故選ABC。13．以下各項中，應計入增值稅一般納稅人認定標準的“年應稅銷售額”的有()。A、納稅申報銷售額B、稽查查補銷售額C、納稅評估調(diào)整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額答案：ABC解析：年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。故選ABC。14．依據(jù)2017年的《企業(yè)會計準則第22號——金融工具的確認和計量》的規(guī)定，企業(yè)應當根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，把金融資產(chǎn)分為()。A、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)B、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)C、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)D、投資性房地產(chǎn)答案：ABC解析：選項D不屬于金融資產(chǎn)。故選ABC。15．下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的D、以房地產(chǎn)作價入股投資于房地產(chǎn)開發(fā)公司的答案：CD解析：以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的和以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的，均應繳納土地增值稅，將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的，不征收土地增值稅。合作建房后由雙方按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。故選CD。16．稅務機關工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取他人財物或者謀取其他利益的，應當承擔的法律責任是()。A、尚不構成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開除公職D、構成犯罪的，依法追究刑事責任答案：AD解析：本題考核行政機關工作人員在辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查中，索取他人財物或者謀取其他利益的法律責任。《行政許可法》第七十三條規(guī)定，行政機關工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財物或者謀取其他利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。故選AD。17．下列屬于檢查環(huán)節(jié)的主要風險點的有()。A、未按法定程序進行檢查B、未按法定程序采取或解除稅收保全措施C、作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準確、適用法律依據(jù)錯誤D、證據(jù)不符合合法性、真實性、關聯(lián)性要求答案：ABD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十一條檢查環(huán)節(jié)的主要風險點：(一)未按法定程序進行檢查;(二)未按法定程序采取或解除稅收保全措施;(三)檢查項目存在重大遺漏，《稅務稽查項目書》所列疑點信息未能查實，或未能合理排除;(四)證據(jù)不符合合法性、真實性、關聯(lián)性要求;(五)違規(guī)中止或終結檢查。故選ABD。18．選案方案包括()。A、選案目的B、選案范圍C、選案方法D、選案目標答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.5.3.2.1制定選案方案【業(yè)務規(guī)范】2.選案方案包括選案目的、選案范圍、選案對象、所屬期間、選案方法、選案思路、選案基礎數(shù)據(jù)和來源、選案指標、選案模型、選案目標等。故選ABCD。19．下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費用扣除的企業(yè)所得稅處理中，正確的有()。A、企業(yè)因國家無償收回土地使用權形成的損失可按照規(guī)定扣除B、企業(yè)利用地下基礎設施建成的停車場應作為公共配套設施處理C、企業(yè)單獨建造的停車場所應作為成本對象單獨核算D、企業(yè)支付給境外銷售機構不超過委托銷售收入20%的部分準予扣除答案：ABC解析：選項D，企業(yè)支付給境外銷售機構不超過委托銷售收入10%的部分準予扣除。故選ABC。20．執(zhí)法全過程記錄，是稅務機關采用文字、音像記錄的形式，對稅務執(zhí)法的()等全部過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實現(xiàn)執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理的活動。A、啟動B、調(diào)查取證C、審核決定D、送達執(zhí)行答案：ABCD解析：《執(zhí)法全過程記錄實施辦法(試行)》第二條規(guī)定，本辦法所稱執(zhí)法全過程記錄，是指稅務機關采用文字、音像記錄的形式，對稅務執(zhí)法的啟動、調(diào)查取證、審核決定、送達執(zhí)行等全部過程進行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實現(xiàn)執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理的活動。故選ABCD。三、判斷題1．對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務機關可以指令