2023年貴陽市烏當區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE332023年貴陽市烏當區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()。A、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《扣繳稅收款項通知書》D、《扣繳稅收款項決定書》答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構送達《扣繳稅收款項通知書》。故選C。2．某稅務局稽查局查實張某有開具假發(fā)票的行為，于是向張某送達《稅務行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款15000元。張某當場表示接受處罰，并在《稅務文書送達回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證。”稅務局遂于第二天將《稅務行政處罰決定書》送達給張某。張某按時繳納了罰款。對于稅務機關作出《稅務行政處罰決定書》的程序，下列說法正確的是()。A、張某已經(jīng)履行，稅務機關作出決定書的程序合法有效。B、張某不享受聽證申請權，稅務機關作出決定書的程序合法有效。C、張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務機關作出決定書的程序并不違法。D、損害了張某的聽證申請權，稅務機關作出決定書的程序不合法。答案：D解析：根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》規(guī)定：要求聽證的當事人，應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后3日內向稅務機關書面提出聽證;逾期不提出的、視為放棄聽證權利。稅務機關在提起聽證期限內即下達《稅務行政處罰決定書》，明顯違反程序。故選項D正確。故選D。3．在查處重大稅收違法案件過程中，承辦機關應當在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后()個工作日內按照《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查案源管理辦法(試行)》(稅總發(fā)〔2016〕71號文件印發(fā))第26條規(guī)定：督辦案源優(yōu)先于其他案源?！吨卮蠖愂者`法案件督辦管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔2010〕103號)第7條規(guī)定：承辦機關應當在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后7個工作日內按照《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。故選B。4．下列不屬于城建稅的適用稅率的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例(2011修訂)》(國務院令第588號)第四條規(guī)定“城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%?！背墙ǘ惏醇{稅人所在地區(qū)設置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無3%稅率。故選B。5．積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動()建設，實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案：B解析：根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)《進一步完善稅務稽查工作的意見》的通知(稅總發(fā)〔2019〕115號)第四部分第十九條規(guī)定。(十九)創(chuàng)新運用信息化戰(zhàn)法。積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動“智慧稽查”建設，實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。故選B。6．稽查部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn)，一張出口貨物報關單上內容有更改，企業(yè)解釋是當時填寫時的筆誤。針對這種情況，請問檢查人員的下列做法那一項是最為妥當?()。A、要求企業(yè)到海關將出口貨物報關單加蓋海關的更改章B、要求企業(yè)提供可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關單證、證明文書C、到儲運部門、對外運公司等核對更改內容的情況D、出口企業(yè)提供詳細情況說明材料，并在更改處蓋章確認答案：A解析：根據(jù)海關總署令第220號第七條規(guī)定，由于報關人員操作或者書寫失誤造成申報內容需要修改或者撤銷的，當事人應當向海關提交《進出口貨物報關單修改/撤銷表》和下列材料：(一)可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關單證、證明文書;(二)詳細情況說明;(三)其他證明材料。海關未發(fā)現(xiàn)報關人員存在逃避海關監(jiān)管行為的，可以修改或者撤銷報關單。不予修改或者撤銷的，海關應當及時通知當事人，并且說明理由。故選A。7．根據(jù)我國涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，下列選項中，不構成逃稅罪的是()。A、甲公司以在賬簿上多列支出的方式，逃避繳納稅款9萬元且占應納稅總額的5%，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后拒不補繳應納稅款B、乙公司以偽造記賬憑證的方式，逃避繳納稅款10萬元且占應納稅總額的10%，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后拒不補繳應納稅款C、丙公司5年內因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬元D、丁公司5年內因逃稅受過刑事處罰后又逃稅2萬元答案：A解析：根據(jù)第二百零一條的規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的……。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選A。8．下列情形中屬于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)嚴重的有()。A、造成稅務工作人員輕微傷以上的B、抗稅數(shù)額在十萬元以上的C、以給稅務工作人員生命造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的D、聚眾抗拒繳納稅款的答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條的規(guī)定：實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的。故選B。9．行政訴訟中關于原告、被告表述正確的是()。A、原告為公民、法人或其他組織，被告是國家的行政機關B、原告是國家機關，被告是國家行政機關工作人員C、原被告均是國家機關行政工作人員D、原告是國家行政機關，被告是公民、法人或其他組織答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二條、第二十六條規(guī)定，公民、法人或其他組織為行政訴訟中原告，國家的行政機關為行政訴訟中被告。故選A。10．省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施，應按照"()"的原則。A、誰選案、誰執(zhí)行B、誰檢查、誰執(zhí)行C、誰審理、誰執(zhí)行D、誰管轄、誰執(zhí)行答案：B解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施。故選B。11．稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起()日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起()內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個月30日答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。履行保證責任的期限為15日，即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起15日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。12．檢查部門調取視聽資料復制件時，下列無需注明的事項是()。A、復制使用設備情況B、無法調取原件的原因C、復制方法及時間D、復制人員及其簽章答案：A解析：調取視聽資料復制件的，應審查是否附有復制方法、復制人員、復制時間和原件存放處的說明，制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。故選A。13．審理實施崗制作《稅務行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的()日前送達當事人，通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關事項。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稅務機關應當在舉行聽證的7日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。故選B。14．對違反發(fā)票管理規(guī)定()次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十條規(guī)定，對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。故正確選項為A。故選A。15．《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對象賬簿憑證資料中的摘錄內容B、案件具體事實C、被查對象對調查事實的意見D、被查對象稅收違法行為應補繳稅款情況答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查執(zhí)法文書式樣》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選B。16．數(shù)據(jù)恢復又稱為：A、數(shù)據(jù)備份B、數(shù)據(jù)還原C、數(shù)據(jù)轉存D、數(shù)據(jù)重置答案：B解析：數(shù)據(jù)恢復又稱為數(shù)據(jù)還原。故選B。17．下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是()。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：B解析：選項ACD環(huán)節(jié)不是消費稅的納稅環(huán)節(jié)，不征收消費稅，只征收增值稅。故選B。18．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業(yè)應繳納的契稅為()萬元。(當?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。19．某納稅人2019年4月應申報繳納稅款11萬元，按規(guī)定應于4月15日之前申報繳納該稅款，但由于種種原因，該納稅人直至2019年6月11日才繳納，該納稅人實際應繳納稅款和滯納金共計是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第八十三條，補繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務人應繳未繳或者少繳稅款之日起計算。到2019年6月11日，共需繳納57天的滯納金，即110000*0.05%*57=3135元，因此應繳納稅款和滯納金共計113135元。故選A。20．稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門，以下說法中正確的是()：A、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)稽查局局長批準后，由稽查局立案檢查B、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查C、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查D、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)上級稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十九條規(guī)定，稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查。故選C。21．某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當月應納消費稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費稅。對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅，單位稅額250元/噸。應納消費稅=80×250=20000(元)。故選C。22．下列情形中稅務文書使用錯誤的是()。A、對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權利B、采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對后簽章C、稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣D、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條：采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》故選B。23．以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在()元以上的，應移送公安機關立案追訴。A、三萬B、五萬C、八萬D、十萬答案：B解析：《最高人民檢察院、公安部關于印發(fā)<最高日人民檢察院、公安部關于管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)>的通知》第六十條，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應予立案追訴。故選B。24．因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關的處理正確的是()。A、稅務機關在3年內可以追征稅款B、稅務機關不得追加滯納金C、未繳或者少繳稅款為8萬元的，追征期可以延長到5年D、追征的年限不受限制答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。再根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十二條的規(guī)定，稅收征管法第五十二條所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。故選A。25．以下關于消費稅相關政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向委托方所在地主管稅務機關繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款;若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補繳稅款。故選C。26．在稅務檢查時，下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、取得土地使用權所支付的地價款B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎設施費答案：A解析：房地產(chǎn)開發(fā)成本包括：(1)土地征用及拆遷補償費;(2)前期工程費;(3)建筑安裝工程費;(4)基礎設施費;(5)公共配套設施費;(6)開發(fā)間接費用。故選A。27．稅務機關按法定程序對走逃(失聯(lián))企業(yè)開展檢查，公告送達各類執(zhí)法文書，下列表述錯誤的是()。A、在直接送達方式無法送達的情況下，稅務機關應首選公告送達方式送達各類執(zhí)法文書B、公告送達可以在主管稅務機關辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告C、公告送達可以通過主管稅務機關門戶網(wǎng)站、當?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告D、在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程答案：A解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第三條第(一)款公告送達各類執(zhí)法文書規(guī)定：對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書。公告送達可以在主管稅務機關辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告，或通過主管稅務機關門戶網(wǎng)站、當?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告(具體發(fā)布渠道由各單位根據(jù)實際情況選擇)。在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程。所以選A。故選A。28．某商貿企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿企業(yè)需要繳納消費稅稅額是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商貿企業(yè)關于白酒的業(yè)務涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，故不繳納消費稅。故選A。29．稽查局依法需要公告送達文書的，下列稅務文書的公告送達期限為60日的是()。A、稅務事項通知書B、稅務處罰告知書C、稅務處罰決定書D、稅務強制執(zhí)行決定書答案：D解析：依據(jù)《行政強制法》《民事訴訟法》的有關規(guī)定，《催告書》《稅收強制執(zhí)行決定書》的公告期限為60日。故選D。30．稽查質效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質效評價，并公布評價結果。評價單位負責受理申訴事項，并于()個工作日內完成復核。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位負責受理申訴事項，并于3個工作日內完成復核。故選A。二、多選題1．下列稅務機關實施查封、扣押的行為符合法律、法規(guī)規(guī)定的有()。A、稅務機關可以責令當事人將產(chǎn)權證件交稅務機關保管，同時可以向有關機關發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書B、繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)可能減少其價值的，稅務機關可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用C、丙稅務機關執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場筆錄D、延長查封、扣押的決定應當及時書面告知當事人，并說明理由答案：ACD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十六條:“實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稅務機關可以責令當事人將產(chǎn)權證件交稅務機關保管，同時可以向有關機關發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)?！薄吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十七條第一款:“對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務機關可以指令被執(zhí)行人負責保管，保管責任由被執(zhí)行人承擔?！钡诙睿骸袄^續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務機關可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用;因被執(zhí)行人保管或者使用的過錯造成的損失，由被執(zhí)行人承擔。”故A選項正確，B選項錯誤。C、D選項屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條規(guī)定的實施行政強制措施的程序規(guī)定。故選ACD。2．下列關于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有()。A、當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執(zhí)行B、當事人向上一級人民法院申請再審，通常應當在判決、裁定或者調解書發(fā)生法律效力后六個月內提出C、稅務機關應當在收到人民法院送達的再審申請書副本之日起十五日內提交書面意見D、再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民法院關于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》(法釋〔2018〕1號)第一百一十五條有關規(guī)定，“再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請?zhí)幚怼！币虼?，選項D錯誤。故選ABC。3．下列關于契稅的表述中，正確的有()。A、契稅實行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及外籍個人C、契稅屬于行為稅D、對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅答案：ABD解析：契稅屬于財產(chǎn)轉移稅，不是行為稅;債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅。故選ABD。4．交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、其它不宜開展檢查又無法退回的答案：ABCD解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的、納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無法退回”情形之一的，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領導崗審核，審批通過的，案源管理崗應當及時向交辦部門報告，經(jīng)交辦部門同意，將交辦案源信息暫存，因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。5．出口單證備案應包括：A、出口貨物裝貨單B、出口貨物運輸單據(jù)C、出口報關單D、出口發(fā)票答案：AB解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》第八條第四款規(guī)定下列單證應備存核查：外貿企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等，出口貨物裝貨單，出口貨物運輸單據(jù)故選AB。6．根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A、合理的勞動保護支出B、企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用C、稅收滯納金D、企業(yè)支付的年終加薪答案：ABD解析：選項C，稅收滯納金不得在稅前扣除。故選ABD。7．下列屬于行政處罰的是()。A、拘役B、罰款C、行政拘留D、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照答案：BCD解析：本題考核行政處罰的種類?！缎姓幜P法》第八條規(guī)定，行政處罰的種類：(一)警告;(二)罰款;(三)沒收違法所得、沒收非法財物;(四)責令停產(chǎn)停業(yè);(五)暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照;(六)行政拘留;(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。故選BCD。8．稅務機關應將重大稅收違法失信案件信息通報相關部門，共同實施嚴格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。下列情形符合重大稅收違法失信案件標準的有()。A、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的D、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的答案：ABCD解析：(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的;(二)納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的;(三)騙取國家出口退稅款的;(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;(六)虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的;(七)私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的;(八)具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的;(九)其他違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標準。故選ABCD。9．依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人對稅務機關所做出的決定，享有()。A、陳述權B、拒絕執(zhí)行權C、申請行政復議權D、提起行政訴訟、請求國家賠償權答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條第五款：“納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯嗬！惫蔬xACD。10．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人，有征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以()。A、收繳其發(fā)票B、停止向其發(fā)售發(fā)票C、沒收違法所得D、暫停受理該企業(yè)申報答案：AB解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十二條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選AB。11．稅務稽查隨機抽查對象標識的異常涉稅信息主要包括()。A、納稅信用等級B、檢舉線索C、協(xié)查違法線索D、長期異常納稅申報答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第五款規(guī)定，隨機抽查對象標識的異常涉稅信息主要包括：高風險分析信息、檢舉線索、協(xié)查違法線索、長期異常納稅申報、納稅信用等級、相關部門列明的違法失信聯(lián)合懲戒等相關信息。故選ABCD。12．行政許可法的立法宗旨是()。A、規(guī)范行政許可的設定和實施B、保護行政管理相對人的合法權益C、維護公共利益和社會秩序D、保障和監(jiān)督行政機關有效實施行政管理答案：ABCD解析：本題考核行政許可法的立法宗旨，《行政許可法》第一條規(guī)定，為了規(guī)范行政許可的設定和實施，保護公民、法人和其他組織的合法權益，維護公共利益和社會秩序，保障和監(jiān)督行政機關有效實施行政管理，根據(jù)憲法，制定本法。故選ABCD。13．A公司是一家研發(fā)企業(yè)，于2019年4月新設立，但是4-7月未開展生產(chǎn)經(jīng)營，銷售額均為0，自8月起才有銷售額，那么A公司該根據(jù)以下哪幾個月的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策，包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案：CD解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，根據(jù)自設立之日起3個月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。如果納稅人前3個月的銷售額均為0，則應自該納稅人形成銷售額的當月起計算3個月來判斷是否適用加計抵減政策。因此，A公司應根據(jù)2019年8-10月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。故選CD。14．根據(jù)稅務稽查風險內部控制要求，各級稽查局應當根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開()等法定公開內容，接受監(jiān)督。A、稅務稽查的職責權限B、案件查辦過程信息C、稅務行政處罰信息D、重大稅收違法案件信息答案：ACD解析：根據(jù)《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》第十九條：(六)業(yè)務公開控制。各級稽查局應當根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開稅務稽查的職責權限、稅務行政處罰信息、重大稅收違法案件信息、隨機抽查信息等法定公開內容，接受監(jiān)督。故選ACD。15．以下屬于行政強制執(zhí)行的方式的有()。A、加處罰款或者滯納金B(yǎng)、劃撥存款、匯款C、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物D、排除妨礙、恢復原狀答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十二條：“行政強制執(zhí)行的方式：(一)加處罰款或者滯納金;(二)劃撥存款、匯款;(三)拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物;(四)排除妨礙、恢復原狀;(五)代履行;(六)其他強制執(zhí)行方式?！惫蔬xABCD。16．下列稅務處罰表述正確的有()。A、未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款B、轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任D、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：ACD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(二)未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的;選項A正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。選項B錯誤?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。選項C正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第七十三條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。選項D正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十五條規(guī)定，稅務機關依照稅收征管法第五十四條第(五)項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。故選ACD。17．下列應當按照規(guī)定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿企業(yè)B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應稅勞務繳納增值稅的事業(yè)單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業(yè)答案：ABC解析：《財政部關于統(tǒng)一地方教育附加政策有關問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業(yè)應就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。18．下列稅務機關實施凍結符合《行政強制法》有關規(guī)定的有()。A、甲稅務機關在實施前向稅務局局長進行報告并取得了批準B、乙稅務機關派出一名執(zhí)法人員和一名助征員前去實施凍結C、丙稅務機關執(zhí)法人員現(xiàn)場出示了工作證D、丁稅務機關執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場筆錄答案：AD解析：A、D屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條行政機關實施行政強制措施應當遵守的規(guī)定，B選項應該由兩名執(zhí)法人員實施凍結，C選項應該出示出示執(zhí)法身份證件。故選AD。19．下列虛開發(fā)票案件，符合公安機關立案標準的有()。A、虛開普通發(fā)票80份，涉及金額30萬元B、虛開普通發(fā)票10份，涉及金額50萬元C、虛開增值稅專用發(fā)票涉及金額5萬元D、虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅額5萬元答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》205條規(guī)定，BD選項符合公安機關立案標準。故選BD。20．對逃稅罪的初犯不予追究刑事責任的，必須滿足的條件有()。A、稅務機關依法下達追繳通知后，補繳了應納稅款B、繳納了滯納金C、已受稅務機關的行政處罰D、受過刑事處罰答案：ABCD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ABCD。三、判斷題1．發(fā)生風險事項未能糾正的，責令糾正，不需要計入責任人的個人績效考核。()答案：錯誤解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1)》12.5.3.3結果應用：發(fā)生風險事項未能糾正的，責令糾正，并計入責任人的個人績效考核。故錯誤。2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質量保證金，在計算土地增值稅時，質量保證金可以扣除。()答案：錯誤解析：《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》(國稅函〔201