2023年和林格爾縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE322023年和林格爾縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．關(guān)于甲市稅務(wù)局稽查局做出的稅務(wù)行政處罰事項告知書，下列使用的發(fā)文字號正確的是()。A、甲稅稽罰告〔2020〕007號B、甲稅稽罰告〔2020〕7號C、甲稅稽罰告〔2020〕第7號D、甲稅稽罰告〔2020〕第007號答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)公文處理辦法》第二十九條規(guī)定，發(fā)文字號由發(fā)文機關(guān)代字、年份、發(fā)文順序號組成，年份、發(fā)文順序號用阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)注;年份應(yīng)標(biāo)全稱，用六角括號“〔〕”標(biāo)注;發(fā)文順序號不加“第”字，不編虛位(即1不編為01)，在阿拉伯?dāng)?shù)字后加“號”字。故選B。2．某單位在進(jìn)行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)作出的處罰是()。A、應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實施行政處罰B、責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款C、責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款D、責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款答案：D解析：依據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，第一款納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選D。3．采取郵寄送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書時，下列關(guān)于視為已送達(dá)的說法正確的是()。A、文書送達(dá)日期以掛號函件實際發(fā)件日期為準(zhǔn)B、文書送達(dá)日期以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為準(zhǔn)C、文書送達(dá)日期以掛號函件上注明的發(fā)件日期為準(zhǔn)D、文書送達(dá)日期以收到掛號函件回執(zhí)的日期為準(zhǔn)答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，郵寄送達(dá)以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期，并視為已送達(dá)。故選B。4．設(shè)定和實施行政處罰必須以事實為依據(jù)，與違法行為的()以及社會危害程度相當(dāng)。A、事實、性質(zhì)、后果B、事實、性質(zhì)、情節(jié)C、事實、性質(zhì)、手段D、事實、情節(jié)、后果答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第四條第二款，設(shè)定和實施行政處罰必須以事實為依據(jù)與違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度相當(dāng)。故選B。5．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C、增值電信服務(wù)D、提供的人力資源外包服務(wù)答案：C解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。6．稅務(wù)檢查證實行定期審驗制度，定期審驗的期限是()。A、半年B、一年C、兩年D、三年答案：C解析：《檢查證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第44號)第二十條規(guī)定，稅務(wù)檢查證實行定期審驗制度，每兩年審驗一次。臨時稅務(wù)檢查證不在審驗范圍。故選C。7．根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅B、股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅C、行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅D、行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅答案：B解析：(一)員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。(二)員工行權(quán)時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場價(指該股票當(dāng)日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個人所得稅。(三)員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅。(四)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。故選B。8．加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)，把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調(diào)整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級行政執(zhí)法機關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機關(guān)要明確具體負(fù)責(zé)本單位重大執(zhí)法決定法制審核的工作機構(gòu)，確保法制審核工作有機構(gòu)承擔(dān)、有專人負(fù)責(zé)。加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)，把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調(diào)整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級行政執(zhí)法機關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%。故選A。9．某境內(nèi)居民企業(yè)2019年度“財務(wù)費用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的3個月的生產(chǎn)用200萬元資金的借款利息;也包括12萬元的向本企業(yè)職工(與本企業(yè)天關(guān)聯(lián)關(guān)系)借入的與銀行借款同期的生產(chǎn)用100萬元資金的借款利息。假設(shè)向本企業(yè)職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關(guān)合法票據(jù)。則該企業(yè)2019年度在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的利息費用是()萬元。A、28B、21C、20D、18答案：D解析：可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的銀行利息費用=200×8%+12*9=12(萬元);向本企業(yè)職工借入款項可扣除的利息費用限額=100*8%÷12×9-6(萬元)，該企業(yè)支付職工的利息費用只能按同期同類銀行貸款利率計算的限額扣除，超過部分不得稅前扣除;該企業(yè)2019年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用=12+6=18(萬元)。故選D。10．在稽查組織建設(shè)和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實稽查力量，各省稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務(wù)干部總數(shù)的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，充實稽查力量，各省稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務(wù)干部總數(shù)的8%，并在2020年底前到位。故選B。11．下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是()。A、耕地占用稅B、為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費D、為取得土地使用權(quán)支付的地價款答案：A解析：耕地占用稅計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除。取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用。故選A。12．關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是()。A、消費稅計稅銷售額包括增值稅B、金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額C、白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額D、高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額答案：D解析：選項A：消費稅計稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額;選項BD：包裝費、品牌使用費屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計稅;選項C：白酒包裝物押金收取時就需要并入銷售額計稅。故選D。13．稽查部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn)，一張出口貨物報關(guān)單上內(nèi)容有更改，企業(yè)解釋是當(dāng)時填寫時的筆誤。針對這種情況，請問檢查人員的下列做法那一項是最為妥當(dāng)?()。A、要求企業(yè)到海關(guān)將出口貨物報關(guān)單加蓋海關(guān)的更改章B、要求企業(yè)提供可以證明進(jìn)出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書C、到儲運部門、對外運公司等核對更改內(nèi)容的情況D、出口企業(yè)提供詳細(xì)情況說明材料，并在更改處蓋章確認(rèn)答案：A解析：根據(jù)海關(guān)總署令第220號第七條規(guī)定，由于報關(guān)人員操作或者書寫失誤造成申報內(nèi)容需要修改或者撤銷的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交《進(jìn)出口貨物報關(guān)單修改/撤銷表》和下列材料：(一)可以證明進(jìn)出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書;(二)詳細(xì)情況說明;(三)其他證明材料。海關(guān)未發(fā)現(xiàn)報關(guān)人員存在逃避海關(guān)監(jiān)管行為的，可以修改或者撤銷報關(guān)單。不予修改或者撤銷的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時通知當(dāng)事人，并且說明理由。故選A。14．稽查局應(yīng)當(dāng)自接到聽證申請之日起()日內(nèi)組織聽證。A、20B、15C、10D、5答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稽查局應(yīng)當(dāng)自接到聽證申請之日起15日內(nèi)組織聽證。故選B。15．某企業(yè)2020年3月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值(單位：千克)為0.0001，適用稅額為8元每污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()萬元。A、40B、200C、400D、800答案：C解析：污染當(dāng)量數(shù)=該污染物的排放量÷該污染物的污染當(dāng)量值=50÷0.0001=500000故選C。應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)×適用稅額=500000×8÷10000=400(萬元)16．某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅稅額是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商貿(mào)企業(yè)關(guān)于白酒的業(yè)務(wù)涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，故不繳納消費稅。故選A。17．下列檢查中，超越《中華人民共和國稅收征收管理法》所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是()。A、到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)B、到機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證D、上路檢查納稅人所運輸?shù)膽?yīng)納稅商品答案：D解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定了稅務(wù)人員檢查權(quán)。其中(五)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。上路檢查沒有法律賦權(quán)。故選D。18．下列關(guān)于個人所得稅財產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是()。A、由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除B、對租金收入計征的附加稅費，允許從稅前收入中扣除C、在確認(rèn)財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人D、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定答案：B解析：選項A，由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，準(zhǔn)予從收入中扣除;選項C，無產(chǎn)權(quán)憑證的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定;選項D，是以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人。故選B。19．根據(jù)行政強制法律的規(guī)定，下列關(guān)于行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行的說法中，錯誤的是()。A、申請人民法院強制執(zhí)行的主體是沒有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)。B、申請人民法院強制執(zhí)行的期限是自期限屆滿之日起3個月C、行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，方可申請法院強制執(zhí)行。D、行政機關(guān)應(yīng)向被執(zhí)行對象所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行。答案：D解析：《中華人民共和國行政強制法》第五十三條規(guī)定，沒有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)可以自期限屆滿之日起3個月內(nèi)，申請人民法院強制執(zhí)行。第54條規(guī)定，行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，行政機關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行;執(zhí)行對象是不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行。本題考查申請人民法院強制執(zhí)行。故選D。20．稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)自確認(rèn)執(zhí)法過錯之日起()內(nèi)完成。A、15日內(nèi)B、20日內(nèi)C、25日內(nèi)D、30日內(nèi)答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十二條：“稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)自確認(rèn)執(zhí)法過錯之日起30日內(nèi)完成”。故選D。21．李某為蘇州某中小高新技術(shù)企業(yè)股東，持有該公司股份50萬股，2018年7月，公司經(jīng)股東大會決定以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本，李某獲得轉(zhuǎn)增的股本20萬元，李某應(yīng)繳納的個人所得稅是()。A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案：B解析：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》的規(guī)定，自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。李某應(yīng)納個人所得稅=200000×20%=40000(元)。故選B。22．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額10萬元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬元。則甲公司當(dāng)月的增值稅銷項稅額是()萬元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的包裝物按照13%的增值稅稅率計算銷項稅額。甲公司當(dāng)月的增值稅銷項稅額=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31萬元。故選D。23．資產(chǎn)負(fù)債表日，計算確定的短期借款利息費用，貸記的會計科目是()。A、銀行存款B、應(yīng)付利息C、財務(wù)費用D、短期借款答案：B解析：預(yù)提利息時，賬務(wù)處理為借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息。故選B。24．根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是()。A、來源于非任職公司的董事費收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入D、在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費收入答案：A解析：個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅方法計算征收個人所得稅;個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。故選A。25．?dāng)M對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利，向其送達(dá)的文書是()：A、《稅務(wù)審理報告》B、《稅務(wù)稽查結(jié)論》C、《稅務(wù)行政處罰事項告知書》D、《稅務(wù)處理決定書》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十一條規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。故選C。26．采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達(dá)的文書是()：A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項通知書》答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達(dá)《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。故選B。27．在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費用C、契稅D、土地出讓金答案：A解析：選項B屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用;選項C、D屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。故選A。房地產(chǎn)開發(fā)成本主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。28．某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案：A解析：銷售折扣實質(zhì)是融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故選A。29．某個人獨資企業(yè)投資人趙某從該企業(yè)借錢5萬元自用于消費，到年底仍未歸還。該款項計征個人所得稅應(yīng)按()。A、綜合所得B、偶然所得C、經(jīng)營所得D、利息、股息、紅利所得答案：C解析：個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。故選C。30．符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項中，符合這一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。故選D。二、多選題1．下列屬于執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點的有()。A、未依法采取稅收保全、強制執(zhí)行B、未依法行使或者為按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)C、未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件D、作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯誤答案：AB解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十三條：執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點：1.稽查案件執(zhí)行不及時、不徹底;2.未依法采取稅收保全、強制執(zhí)行;3.未依法行使或者未按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán);4.違規(guī)中止或終結(jié)執(zhí)行。故選AB。2．在稽查組織建設(shè)和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實稽查力量，各省局黨委根據(jù)本省實際，可通過多種方式補充配強稽查力量，尤其是配備()等方面人才。A、稅務(wù)B、法律C、會計D、信息化答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，通過公務(wù)員招錄、公開遴選、擇優(yōu)選調(diào)等方式補充配強稽查力量，尤其是配備稅務(wù)、法律、會計和信息化等方面人才，合理優(yōu)化稽查隊伍年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)。故選ABCD。3．對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的走逃(失聯(lián))企業(yè)，檢查核定其生產(chǎn)經(jīng)營真實性時，下列表述正確的有()。A、核實企業(yè)是否有實際生產(chǎn)加工場所B、注冊經(jīng)營地生產(chǎn)場所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場地C、生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無委托加工D、生產(chǎn)能耗與銷售是否相符答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第一條第(五)款生產(chǎn)經(jīng)營真實性核定情況規(guī)定：檢查人員核實企業(yè)是否有實際生產(chǎn)加工場所;注冊經(jīng)營地生產(chǎn)場所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場地(可能是他人生產(chǎn)場所，企業(yè)借用、租用虛假掛牌等);生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無委托加工;生產(chǎn)能耗與銷售是否相符;購進(jìn)貨物是否能直接生產(chǎn)其銷售的貨物，有無委托加工等。故選ABCD。4．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、以預(yù)收款方式銷售日用品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、委托他人代銷商品的，為商品發(fā)出的當(dāng)天C、采用賒銷方式銷售機器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D、進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：CD解析：選項A，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。選項B，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180日的當(dāng)天。故選CD。5．下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說法中，正確的有()。A、固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)予終止確認(rèn)B、固定資產(chǎn)處置一般通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算C、企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益D、處置固定資產(chǎn)時，發(fā)生的增值稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)處置損益答案：ABC解析：選項D，增值稅是價外稅，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅不影響固定資產(chǎn)處置損益。故選ABC。6．稅務(wù)局哪些部門具體負(fù)責(zé)重大執(zhí)法決定法制審核工作()。A、縣以上稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機構(gòu)B、稽查局審理部門C、跨區(qū)域稽查局審理部門D、稅務(wù)分局、稅務(wù)所答案：AB解析：《重大執(zhí)法決定法制審核實施辦法(試行)》第四條，縣以上稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機構(gòu)、稽查局審理部門，負(fù)責(zé)本單位法制審核工作并制作法制審核意見;對稽查案件實施集中審理的地區(qū)，市稅務(wù)局稽查局審理部門同時負(fù)責(zé)同級跨區(qū)域稽查局重大執(zhí)法決定法制審核工作;稅務(wù)分局、稅務(wù)所作出的重大執(zhí)法決定的法制審核由縣稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)審核。故選AB。7．對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門提出建議，具體包括()。A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應(yīng)對的B、相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關(guān)部門采取措施的C、稅收政策、管理中存在漏洞、風(fēng)險或者薄弱環(huán)節(jié)的D、稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時調(diào)整的答案：ABCD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門提出建議：(1)涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應(yīng)對的;(2)相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關(guān)部門采取措施的;(3)稅收政策、管理中存在漏洞、風(fēng)險或者薄弱環(huán)節(jié)的;(4)稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時調(diào)整的;(5)其他有必要提出建議的情形。故選ABCD。8．符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級上報審核、批準(zhǔn)，然后方可終結(jié)執(zhí)行，行使審核職責(zé)的崗位包括()。A、執(zhí)行部門領(lǐng)導(dǎo)崗B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局局長D、稽查局所屬稅務(wù)局局長答案：ABC解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》一般案件終結(jié)執(zhí)行：符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級報稽查局局長審核，并報稽查局所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。詳見圖5-6案件終結(jié)執(zhí)行流程。故選ABC。9．稅務(wù)稽查證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性。收集和固定證據(jù)的一般要求包括()。A、調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)2人以上，并出示執(zhí)法證件B、所取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名，當(dāng)事人拒絕簽章的證據(jù)無效C、單份證據(jù)多頁的，應(yīng)當(dāng)逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印D、調(diào)査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，收集和固定證據(jù)的一般要求包括：(1)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù)，取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合法定形式和要求。(2)調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)2人以上，并出示執(zhí)法證件。所取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名;當(dāng)事人拒絕簽章的，可以邀請基層組織人員或者其他第三方見證人到場，制作《現(xiàn)場筆錄》，在《現(xiàn)場筆錄》上記明拒簽事由和日期，并由檢査人員、見證人簽章，也可以通過音像記錄設(shè)備進(jìn)行記錄。(3)檢査人員與當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。(4)告知當(dāng)事人或者證據(jù)提供人對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的證據(jù)作出明確標(biāo)注。(5)告知當(dāng)事人或者有關(guān)人員不如實提供證據(jù)、證言和作偽證或者隱匿證據(jù)應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任。(6)收集證據(jù)不得違反法定程序，不得以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取侵害他人合法權(quán)益的方式收集證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料。(7)單份證據(jù)多頁的，應(yīng)當(dāng)逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。(8)調(diào)査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)或者取得實物性證據(jù)有困難的，可以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當(dāng)有2人以上言詞證據(jù)相互印證。(9)將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽査案件證據(jù)的，所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現(xiàn)場筆錄》，說明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據(jù)的部門蓋章確認(rèn)。(10)檢査人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對象沒有違法行為的證據(jù)，以及有法定從輕、減輕或者不予處罰情節(jié)的證據(jù)。故選ACD。10．稅警協(xié)作日常性工作包括()。A、案件線索共同處理B、共同選案C、聯(lián)合懲戒(阻止處境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅警協(xié)作日常性工作包括：案件線索共同處理、共同選案、證據(jù)支持、案件執(zhí)行、聯(lián)合懲戒(阻止處境)、涉嫌犯罪案件移送、公安機關(guān)自偵案件接收、成果共享。故選ABCD。11．下列采取復(fù)合計稅方式征收消費稅的有()。A、卷煙B、黃酒C、啤酒D、白酒答案：AD解析：卷煙和白酒是采取定額稅率與比例稅率相結(jié)合(復(fù)合計稅)的征收方式征收消費稅。黃酒、啤酒采用定額稅率征收，煙絲采用比例稅率征收。故選AD。12．檢查人員在檢查虛開增值稅專用發(fā)票的案件中，提取的下列證據(jù)屬于證據(jù)原件的有()。A、偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料B、偽造、變造的金融票據(jù)C、偽造的發(fā)票監(jiān)制章D、偽造的財務(wù)專用章答案：ABCD解析：證據(jù)原件的提取范圍應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料;(4)偽造的發(fā)票監(jiān)制章、財務(wù)專用章;(5)用來偽造、變造證件和發(fā)票以及虛開發(fā)票的機器設(shè)備等;(6)抗稅案件中使用的工具等;(7)不提取原件可能導(dǎo)致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料。故選ABCD。13．下列房地產(chǎn)交易行為中，不應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的有()。A、房地產(chǎn)公司出租別墅B、非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C、房地產(chǎn)公司通過國家機關(guān)將其擁有的房屋贈與學(xué)校D、城市居民之間互換自有居住用房屋且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實答案：ACD解析：選項B：雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，要計算繳納土地增值稅故選ACD。14．生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品收取的包裝物押金逾期時，只征收增值稅、不征收消費稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時，應(yīng)當(dāng)將包裝物押金并入銷售額，但因為啤酒、黃酒、成品油的消費稅采取定額稅率征收，只與其數(shù)量相關(guān)，與銷售額無關(guān)。故只征收增值稅，不征收消費稅。故選ABC。15．推送案源立案檢查處理的情形有()。A、案源信息完整、有效B、案源信息內(nèi)容能夠較為明確印證納稅人涉嫌稅收違法的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、案源信息涉及跨境特別納稅調(diào)整事項的答案：AB解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，認(rèn)為推送案源信息完整、有效且信息能夠較為明確的印證納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌稅收違法的，應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，處理意見中應(yīng)當(dāng)明確本級立案查處或者下級稽查局立案查處，并報案源部門領(lǐng)導(dǎo)審核，因此選項AB為推送案源立案條件。選項C屬于暫存待查處理的情形，選項D屬于轉(zhuǎn)辦處理的情形。故選AB。16．納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的有()。A、集資款B、增值稅銷項稅額C、未逾期的啤酒包裝物押金D、白酒品牌使用費答案：AD解析：集資款、白酒品牌使用費屬于價外費用，要并入計稅依據(jù)計算消費稅。增值稅銷項稅額不需要并入消費稅的計稅依據(jù)。啤酒從量計征消費稅，包裝物押金不計算消費稅。包裝物租金也要并入計稅依據(jù)計算消費稅。故選AD。17．下列項目中，應(yīng)計入材料采購成本的有()。A、制造費用B、進(jìn)口關(guān)稅C、運輸途中的合理損耗D、一般納稅人購入材料支付的增值稅答案：BC解析：選項A制造費用屬于存貨的生產(chǎn)成本;選項D一般納稅人支付的增值稅是可以抵扣的，故不計入成本。故選BC。18．納稅人2019年開采以下資源，資源稅減征幅度為30%的有()。A、從深水油氣田開采的原油、天然氣B、衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品C、稠油、高凝油D、頁巖氣答案：ABD解析：選項C.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。故選ABD。19．下列虛開發(fā)票案件，符合公安機關(guān)立案標(biāo)準(zhǔn)的有()。A、虛開普通發(fā)票80份，涉及金額30萬元B、虛開普通發(fā)票10份，涉及金額50萬元C、虛開增值稅專用發(fā)票涉及金額5萬元D、虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅額5萬元答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》205條規(guī)定，BD選項符合公安機關(guān)立案標(biāo)準(zhǔn)。故選BD。20．增值稅一般納稅人發(fā)生下列情形，不符合發(fā)票作廢條件，應(yīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票的是()。A、銷售貨物退回B、銷售貨物折讓C、銷售貨物現(xiàn)金折扣D、開票有誤答案：ABD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年47號)第一條，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的。故選ABD。三、判斷題1．調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認(rèn)。()答案：正確解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第二十五條的規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認(rèn)。故正確。2．鑒定意見內(nèi)容欠缺或者鑒定意見不明確的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)要求鑒定部門予以說明、補充鑒定或者重新鑒定。()答案：正確解析：鑒定意見內(nèi)容欠缺或者