000職業(yè)判斷解析.中職課件電子教案

職業(yè)判斷防范風險新道科技股份有限公司崗位職業(yè)判斷類型及流程Part03Part02CONTENTS目錄Part01崗位職業(yè)判斷的含義及作用新道1+X證書職業(yè)判斷案例解析崗位職業(yè)判斷的含義及作用1崗位職業(yè)判斷案例導入【案例描述】2020年3月1日，藍洞科技股份有限公司運營三部預借中標保證金4590元，三部程慕雁預借中標保證金4590元，通過公司賬戶轉(zhuǎn)賬給天津宇和招投標有限公司，收支項目計入營銷費用，財務會計在審核原始單據(jù)的過程中發(fā)現(xiàn)以下問題。崗位職業(yè)判斷的含義【案例描述】2020年3月1日，藍洞科技股份有限公司運營三部預借中標保證金4590元，三部程慕雁預借中標保證金4590元，通過公司賬戶轉(zhuǎn)賬給天津宇和招投標有限公司，收支項目計入營銷費用，財務會計在審核原始單據(jù)的過程中發(fā)現(xiàn)以下問題。崗位職業(yè)判斷的含義【案例描述】2020年3月1日，藍洞科技股份有限公司運營三部預借中標保證金4590元，三部程慕雁預借中標保證金4590元，通過公司賬戶轉(zhuǎn)賬給天津宇和招投標有限公司，收支項目計入營銷費用，財務會計在審核原始單據(jù)的過程中發(fā)現(xiàn)以下問題。A、借款單上缺少出納已付款的戳記B、借款單已付款，但借款單上缺少出納簽字或蓋章

C、銀行付款回單與借款單上借款單位信息不一致

D、銀行付款回單上缺少銀行業(yè)務印章

崗位職業(yè)判斷的含義【崗位職業(yè)判斷】會計職業(yè)判斷是會計人員按照會計準則、制度的要求,根據(jù)企業(yè)理財環(huán)境與生產(chǎn)經(jīng)營特點,利用自己的專業(yè)知識和職業(yè)經(jīng)驗對日常會計事項的處理和財務報表的編制應采用的原則、方法、程序等方面進行判斷與選擇的過程。它具有目標性、主觀性、權衡性、受制約性等主要特點?！韭殬I(yè)判斷能力】是對被審核事項進行識別、取舍、整合的高級認識能力，是財務人員核數(shù)按工作的第一步，是財務人員的核心能力。具體體現(xiàn)在三個方面：去偽存真的審察力：在審核中，需要運用經(jīng)驗、習慣思考對一定的現(xiàn)象與問題做出是非判斷、真假辨識。篩選重構的整合力：在審核中，需要將報表、賬簿、單據(jù)、憑證中內(nèi)在聯(lián)系進行批判性的整體認知，厘清內(nèi)在關系?？陀^公允的判斷力：在審核中，需要迅速獲取有力地證據(jù)，客觀預測重大問題存在的可能性，提出鑒定和修改意見?！韭殬I(yè)判斷的影響因素】1.主體因素：指審核人員自身方面的可能影響判斷的因素，在知識和經(jīng)驗上表現(xiàn)為綜合經(jīng)濟知識、一般審核知識和與特

定判斷任務相關的知識；2.客體因素：指由于審核對象具有某些特點而對職業(yè)判斷的影響，主要表現(xiàn)在：問題的復雜性、重復性、規(guī)范程度、類

型和要求的判斷質(zhì)量等方面；3.環(huán)境因素：指影響審核職業(yè)判斷其他因素的總和，包括法律環(huán)境、企業(yè)文化環(huán)境、制度建設、職業(yè)道德規(guī)范等；崗位職業(yè)判斷的作用【職業(yè)判斷的作用】1.風險防控：依據(jù)經(jīng)濟事項本省判斷業(yè)務是否合規(guī)、合法、及時、準確、不重復、不遺漏；2.制度落實：依據(jù)企業(yè)規(guī)章制度和國家法律法規(guī)，判斷是否落實和執(zhí)行3.流程完整：依據(jù)企業(yè)內(nèi)容業(yè)務流程判斷權限、節(jié)點等是否符合規(guī)范；【職業(yè)判斷的目標】

1.合規(guī)性：保障國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；?2.有效性：保障公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟目標的全面實施和充分實現(xiàn)；保障風險管理措施的有效性；?3.準確性：制止違規(guī)違紀、堵塞漏洞、查錯防弊、消除隱患，保障業(yè)務穩(wěn)健運行?！韭殬I(yè)判斷的原則】

1.全面性原則：稽核工作要滲透到公司各項業(yè)務全過程和各操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門、崗位、人員2.連續(xù)性原則：連續(xù)不間斷地對公司各項業(yè)務及管理活動進行稽核；?3.審慎性原則：稽核工作以防范風險、審慎處理為出發(fā)點；?4.有效性原則：實事求是、客觀公正、適時地用數(shù)據(jù)或文字材料闡述稽核意見。崗位職業(yè)判斷類型及流程2崗位職業(yè)判斷的類型及流程1.職業(yè)判斷類型：真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性；2.判斷工作內(nèi)容：原始憑證、記賬憑證、合同審核、數(shù)據(jù)審核、簽字蓋章、資料審核；3.職業(yè)判斷單據(jù)及憑證種類：發(fā)票、支票、匯票、進賬單、借款單、收據(jù)、調(diào)節(jié)表、詢證函、交通差旅類、

租賃服務類、商務招待類、內(nèi)外會議類、工程維修類、辦公采購類、費用分攤類、

成本分攤類等4.職業(yè)判斷注意事項：日期填寫、摘要填寫、會計科目填寫、金額填寫、記賬憑證附件張數(shù)、相關人員的簽字、

賬戶填寫、事項填寫、部門填寫、人員填寫、預算項目等【職業(yè)判斷的類型】【職業(yè)判斷的流程】1.理解問題：讀懂業(yè)務內(nèi)容和關鍵信息；2.確定目標：了解哪些內(nèi)容需要審核，哪些是系統(tǒng)自動生成；3.對比相關憑證：將經(jīng)濟業(yè)務按時間和事項聯(lián)系起來判斷真?zhèn)巍⒉⒂嬎銛?shù)據(jù)正確與否；4.職業(yè)制度：按國家規(guī)范、企業(yè)制度、業(yè)務流程判斷業(yè)務的正確性，找出問題所在并定性新道1+X證書職業(yè)判斷案例解析3崗位職業(yè)判斷案例解析模塊項目事項模塊項目事項財務篇總賬核算（報銷）發(fā)票管理業(yè)務篇合同管理合同簽訂業(yè)務招待費檔案管理差旅費采購管理供應商準入（詢價等）會議費采購合同辦公費采購計劃福利費供應商名錄資金管理印鑒管理請購單票據(jù)管理采購訂單（訂購單）備用金管理采購到貨單現(xiàn)金管理采購入庫單銀行存款管理接收采購發(fā)票銀行手續(xù)費結算付款單應收管理應收款項管理轉(zhuǎn)賬付款應付管理應付款項管理付款核算固定資產(chǎn)資產(chǎn)取得銷售管理銷售合同固定資產(chǎn)折舊客戶信息后續(xù)支出銷售訂單（銷售單）資產(chǎn)報廢銷售出庫（出庫單）資產(chǎn)處置銷售發(fā)貨（發(fā)運憑證）稅費篇增值稅發(fā)票管理銷售發(fā)票發(fā)票開具銷售結算（收款單）進項管理銷售核算（財務處理）納稅申報生產(chǎn)和存貨管理發(fā)出原材料（領料單）所得稅匯算生產(chǎn)產(chǎn)品抵扣核算產(chǎn)品成本申報產(chǎn)成品入庫個人所得稅產(chǎn)品儲存稅費保險福利產(chǎn)成品發(fā)出城建稅存貨盤點其他稅房產(chǎn)稅存貨減值土地稅薪酬管理工資福利印花稅售后服務售后業(yè)務【案例描述】2020年3月3日，北國石化股份有限公司董海濤報銷2月份的個人移動電話費356元，個人報銷標準為300元/月，相關費用發(fā)票已經(jīng)收到，費用已由董海濤墊付，待報銷手續(xù)