非營利組織管理學(xué) 李維安 5章

第一節(jié)非營利組織治理的界定

第二節(jié)不同非營利組織的治理

第三節(jié)非營利組織理事會(huì)治理

第四節(jié)信息披露制度的構(gòu)建與完善

第五章非營利組織治理第一節(jié)非營利組織治理的界定一、非營利組織治理問題二、非營利組織治理涵義的界定（一）非營利組織治理的涵義（二）非營利組織治理的特點(diǎn)（三）非營利組織治理機(jī)制第一節(jié)非營利組織治理的界定一、非營利組織治理問題決策機(jī)制的空洞化與失衡性信息披露制度和外部監(jiān)督制度虛化低效率“多頭領(lǐng)導(dǎo)”弊端地區(qū)壟斷和限制特征深度行政干預(yù)與尋租行為身份錯(cuò)位二、非營利組織治理涵義的界定機(jī)制角度：設(shè)定長(zhǎng)期方向并維持組織整合的機(jī)制(Dennis,1993)。外部治理角度：社會(huì)公眾扮演重要角色，治理是自下而上的決策參與過程(Yu,2000)內(nèi)部治理角度：理事會(huì)成員和執(zhí)行官發(fā)揮關(guān)鍵作用的行動(dòng)領(lǐng)域，它與目標(biāo)、基本的組織活動(dòng)、決策、參與者以及環(huán)境有關(guān)(Judith,2000)治理者行為角度：治理包括大量責(zé)任和判斷，治理者對(duì)組織負(fù)責(zé)，保證組織依法履行自己的義務(wù)(Mark,2001) 決策角度：為組織提供戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)的過程，它包括決定方向、制定政策和戰(zhàn)略抉擇、監(jiān)督和控制組織績(jī)效、確保整體問責(zé)制度有效等一系列職能(Ding,2004;David,2002)本書定義：借鑒公司治理中的經(jīng)典定義(李維安,2001)，非營利組織治理通過正式和非正式制度安排，來配置責(zé)權(quán)利，目的在于協(xié)調(diào)非營利組織與所有利害相關(guān)者之間的利益關(guān)系，保證各類主體之間利益的有效平衡，最終實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)組織宗旨。

第一節(jié)非營利組織治理的界定非營利組織治理的特點(diǎn)所有者缺位出資與受益角色的分離更廣泛的利害相關(guān)者治理環(huán)境千差萬別

第一節(jié)非營利組織治理的界定非營利組織治理機(jī)制協(xié)調(diào)機(jī)制：非營利組織與其周圍環(huán)境中的諸多結(jié)點(diǎn)存在著協(xié)同作用，無法依賴自身的造血功能來實(shí)現(xiàn)各類資源的供給，網(wǎng)絡(luò)化程度更高。

決策機(jī)制：所有者缺位現(xiàn)象凸顯出理事會(huì)決策機(jī)制的重要意義監(jiān)督機(jī)制：非營利組織的利害相關(guān)者針對(duì)組織經(jīng)營結(jié)果、行為或者決策所進(jìn)行的一系列客觀而及時(shí)的審核、監(jiān)察和督導(dǎo)的行為激勵(lì)機(jī)制：薪酬激勵(lì)作用的弱化是非營利組織成員激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)中必須面對(duì)的客觀現(xiàn)實(shí)和困境第一節(jié)非營利組織治理的界定第二節(jié)不同非營利組織的治理理事會(huì)管理層員工和志愿者選任負(fù)責(zé)使命出資人和捐贈(zèng)者政府社區(qū)受益人行業(yè)協(xié)會(huì)戰(zhàn)略聯(lián)盟合作伙伴獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)傳媒理事會(huì)構(gòu)成出資人代表、獨(dú)立理事、員工理事等以及相應(yīng)的各個(gè)次級(jí)委員會(huì)外部治理內(nèi)部治理信息披露問責(zé)其他非營利組織和社會(huì)組織信息披露選任負(fù)責(zé)監(jiān)事環(huán)境一、非營利組織治理的基本模式二、主要國家的非營利組織治理（一）美國非營利組織治理：完善而發(fā)達(dá)的第三部門（二）英國非營利組織治理：簡(jiǎn)單而自由程度高（三）澳大利亞非營利組織治理：與政府的良性合作局面（四）日本非營利組織治理：政府主導(dǎo)型第二節(jié)不同非營利組織的治理三、中國不同類型非營利組織治理（一）社會(huì)團(tuán)體及其理事會(huì)治理：自愿、會(huì)員共同意愿（二）基金會(huì)及其理事會(huì)治理：捐贈(zèng)資產(chǎn)、公益事業(yè)（三）事業(yè)單位及其理事會(huì)治理：國有資產(chǎn)舉辦、社會(huì)服務(wù)（四）民辦非企業(yè)單位及其理事會(huì)治理：非國有資產(chǎn)舉辦、社會(huì)服務(wù)

第三節(jié)非營利組織理事會(huì)治理一、非營利組織理事會(huì)職能（一）理事會(huì)職能

決定組織的宗旨

選擇和評(píng)估執(zhí)行主席

決定戰(zhàn)略規(guī)劃

審核和監(jiān)督

籌集資金

協(xié)調(diào)公眾關(guān)系

自我評(píng)估

第三節(jié)非營利組織理事會(huì)治理一、非營利組織理事會(huì)職能（二）理事會(huì)類型

權(quán)威型理事會(huì)

咨詢型理事會(huì)

管理型理事會(huì)

橡皮章型理事會(huì)

第三節(jié)非營利組織理事會(huì)治理二、非營利組織理事會(huì)結(jié)構(gòu)（一）理事會(huì)規(guī)模表5-1美國聯(lián)盟組織理事會(huì)的規(guī)模理事成員數(shù)量組織數(shù)量占組織的比例%10或少于51011-2091821-30142831-4061241-50102050以上48

第三節(jié)非營利組織理事會(huì)治理二、非營利組織理事會(huì)結(jié)構(gòu)（二）次級(jí)委員會(huì)的設(shè)置執(zhí)行委員會(huì)2.審計(jì)委員會(huì)3.提名委員會(huì)4.籌資委員會(huì)5.財(cái)務(wù)與投資委員會(huì)

第三節(jié)非營利組織理事會(huì)治理三、非營利組織理事會(huì)的運(yùn)作要素理事會(huì)的規(guī)模理事會(huì)會(huì)議監(jiān)督職能獨(dú)立理事理事會(huì)與管理層關(guān)系

非營利組織理事會(huì)監(jiān)事會(huì)出資人受益人政府獨(dú)立第三方行業(yè)協(xié)會(huì)媒體與公眾信息披露接收者信息披露接收者發(fā)送源圖5-1非營利組織信息披露制度第四節(jié)信息披露制度的構(gòu)建與完善二、國際比較與經(jīng)驗(yàn)借鑒（一）強(qiáng)制性信息披露制度各類法律法規(guī)的相關(guān)要求

美國奉行的“公開原則”(disclosurerule)

各類獨(dú)立外部審計(jì)機(jī)構(gòu)（二）自律性信息披露制度行為準(zhǔn)則和自律證書

非營利組織公約第四節(jié)信息披露制度的構(gòu)建與完善三、中國非營利組織信息披露現(xiàn)狀分析（一）強(qiáng)制性信息披露制度1．社會(huì)團(tuán)體強(qiáng)制性信息披露2．基金會(huì)強(qiáng)制性信息披露3．事業(yè)單位強(qiáng)制性信息披露4．民辦非企業(yè)單位強(qiáng)制性信息披露總體而言，中國非營利組織強(qiáng)制性信息披露的對(duì)象基本上是政府相關(guān)部門，也或多或少的涉及到外部公眾等主體，但披露的范圍和程度都較發(fā)達(dá)國家遜色不少，甚至披露制度只是停留在一紙空文的法律規(guī)定上，而無實(shí)踐中之真實(shí)操作。（二）自律性信息披露制度中國非營利組織自律性披露制度建設(shè)才剛剛邁出探索性的一步，相對(duì)于尚不完善的法律層面強(qiáng)制性信息披露制度而言，自律性信息披露制度的發(fā)展更為緩慢，這一方面不可避免地受到前者不完善制度建設(shè)的影響，另一方面也反映出中國非營利組織治理水平的整體遲滯性。四、非營利組織信息披露原則第四節(jié)信息披露制度的構(gòu)建與完善

公開性原則層次性原則

充分性原則

及時(shí)性原則

最佳成本原則本章小結(jié)

選擇利害相關(guān)者和制度安排視角是理解非營利組織治理內(nèi)涵的關(guān)鍵。非營利組織具有所有者缺位、出資與受益角色的分離、更廣泛利害相關(guān)者、治理環(huán)境千差萬別等不同于一般營利組織的獨(dú)特之處。協(xié)調(diào)機(jī)制、決策機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制是理解非營利組織一般意義上的運(yùn)行機(jī)理的關(guān)鍵所在。在描繪出非營利組織治理的基本模式的基礎(chǔ)上，按照國籍不同揭示了美英澳日等國非營利組織治理存在的差異，并針對(duì)中國非營利組織四種典型形態(tài)（社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位）的治理進(jìn)行了詳細(xì)闡述。理事會(huì)是非營利組織治理的核心機(jī)構(gòu)，扮演著不可或缺的諸多職能，從非營利組織長(zhǎng)期健康發(fā)展的角度看，執(zhí)行委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、籌資委員會(huì)、財(cái)務(wù)和投資委員會(huì)等各類次級(jí)委員會(huì)的設(shè)置不但必需而且甚為迫切，這源于后者可以更好的輔助理事會(huì)完成治理職能。信息披露制度對(duì)于非營利組織治理而言有著不容忽視的重要意義，在借鑒美國等發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗(yàn)和成熟做法的基礎(chǔ)上，從強(qiáng)制性和自律性兩個(gè)層面考察了中國非營利組織信息披露制度狀況后，提出了非營利組織信息披露的公開