商業(yè)調(diào)查報(bào)告

商業(yè)調(diào)查報(bào)告商業(yè)調(diào)查報(bào)告1大學(xué)生是一個(gè)獨(dú)特的消費(fèi)群體，知識(shí)水平相對(duì)較高，愿意嘗試也容易接受新鮮的事物和理念。雖然現(xiàn)在消費(fèi)力相對(duì)偏低，但人數(shù)龐大，消費(fèi)領(lǐng)域集中。更重要的是現(xiàn)在的大學(xué)生在不久的將來(lái)，就是整個(gè)中國(guó)社會(huì)的中堅(jiān)力量和消費(fèi)主體，誰(shuí)抓住了他們，誰(shuí)就抓住了未來(lái)的市場(chǎng)。由此，國(guó)內(nèi)外眾多廠商紛紛把目光投入了大學(xué)校園，如飛利浦公司放棄中國(guó)足協(xié)杯，贊助中國(guó)大學(xué)生足球聯(lián)賽;紅牛在全國(guó)大學(xué)校園贊助推廣“紅牛杯三人制籃球聯(lián)賽”;雀巢公司在大學(xué)校園舉行“雀巢咖啡e世代大賞”活動(dòng)。濟(jì)南現(xiàn)有普通高校66所，在校生30、16萬(wàn)人，成人高等?？茖W(xué)校12所，在校生12、907萬(wàn)人，對(duì)大學(xué)校園內(nèi)的商業(yè)推廣活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查，努力探尋其中的規(guī)律，不僅對(duì)當(dāng)前在做商場(chǎng)推廣的商家會(huì)有所幫助，也會(huì)對(duì)日后打算進(jìn)入校園的商家有所裨益。xx年11至12月份，山東世紀(jì)經(jīng)綸營(yíng)銷企劃公司市場(chǎng)研究部消費(fèi)者研究中心“高校商業(yè)推廣活動(dòng)課題組”在濟(jì)南進(jìn)行了專題調(diào)研。課題組對(duì)以山東大學(xué)、山東師范大學(xué)、山東中醫(yī)藥大學(xué)、山東建筑工程學(xué)院為代表的四所高校60名學(xué)生了進(jìn)行了小組座談和一對(duì)一深度訪談，以深入了解大學(xué)生這個(gè)特殊的消費(fèi)群體，挖掘其中蘊(yùn)含的商機(jī)，為商家提供決策依據(jù)。一、大學(xué)校園內(nèi)的媒介主要有印刷媒介、電波媒介、校園網(wǎng)、戶外媒介等。印刷媒介包括海報(bào)欄、雜志、宣傳單，大學(xué)校園的海報(bào)一般統(tǒng)一張貼在海報(bào)欄上，每所大學(xué)一般會(huì)有2到3處的海報(bào)欄，分布于學(xué)生宿舍旁或教學(xué)樓前，這是大學(xué)生最主要的信息源。大學(xué)生經(jīng)常購(gòu)買雜志和報(bào)紙，如《讀者》、《青年文摘》、《南方周末》、《齊魯晚報(bào)》等。電波媒介包括電視、廣播、電話，現(xiàn)在大學(xué)校園宿舍一般都有了電視機(jī)，每所大學(xué)也都有自己的校園廣播，一般在中午和晚飯時(shí)播出，通常是時(shí)事和本校的信息，大學(xué)校園內(nèi)各宿舍的電話一般都是互通免費(fèi)的。校園網(wǎng)的用途目前主要是選課、查成績(jī)、看新聞、查資料和論壇灌水，網(wǎng)上跳蚤市場(chǎng)極少。戶外媒介主要是指校園內(nèi)玻璃宣傳欄和餐廳外的大型招牌。二、大學(xué)校園商業(yè)推廣形式比較多樣，頻率各有不同。在濟(jì)南，大學(xué)校園商業(yè)推廣活動(dòng)一般有海報(bào)、傳單、贊助、報(bào)告(講座)、商家人員銷售展示、學(xué)生代理、書攤、上門推銷與講解、演出。其中，針對(duì)女大學(xué)生上門講解化妝品知識(shí)和商家舉辦大型演出(活動(dòng))這兩種形式極少;報(bào)告(講座)這種形式也比較少，大部分高校一學(xué)期有一次或兩次;上門推銷在各高校曾是個(gè)普遍現(xiàn)象，隨著各高校學(xué)生公寓管理越來(lái)越嚴(yán)格，這種形式在日益減少。星期六、星期日，不時(shí)會(huì)有商家人員在校園銷售展示但一般沒(méi)有什么規(guī)律性，次數(shù)也不是特別多;書攤一般都是在星期六、星期日。大學(xué)校園最常規(guī)、最普遍的還是海報(bào)、傳單、條幅、贊助學(xué)生代理這幾種形式。由此可以看出促銷類(游戲活動(dòng)、贈(zèng)品、免費(fèi)使用優(yōu)惠券、價(jià)格折扣等)推廣形式運(yùn)用的極少，這一點(diǎn)應(yīng)當(dāng)引起商家的重視。三、大學(xué)校園商業(yè)推廣的產(chǎn)品大多集中于學(xué)習(xí)類、教育類和生活用品類。大學(xué)校園內(nèi)商業(yè)推廣的產(chǎn)品有三大類：學(xué)習(xí)用品、教育培訓(xùn)類、生活用品類。學(xué)習(xí)用品一般有書、復(fù)讀機(jī)、電子詞典、隨身聽(tīng)、cd、電腦、學(xué)習(xí)資料。教育培訓(xùn)類有四、六級(jí)考試、計(jì)算機(jī)考試、考研、托福、雅思、二外(法、德、日)和各種證書培訓(xùn)。生活用品類有食物(可樂(lè)、果汁、蛋糕、薯片、牛奶等)、手機(jī)卡、電話卡、化妝品、美容美發(fā)、和鞋、服裝等。滿足大學(xué)生精神、娛樂(lè)需求的產(chǎn)品比較少，商家可以努力挖掘和開(kāi)拓這一方面的市場(chǎng)。四、大學(xué)生對(duì)商業(yè)推廣活動(dòng)的態(tài)度比較友好。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大學(xué)生除了對(duì)上門推銷表現(xiàn)出較一致的不歡迎外，對(duì)于廣告、海報(bào)或是無(wú)成見(jiàn)或是比較接受，對(duì)于贊助、報(bào)告、學(xué)生代理、商家人員銷售展示一般都比較接受。總的來(lái)說(shuō)，大學(xué)生對(duì)商業(yè)推廣活動(dòng)抱著一種友好的態(tài)度。五、大學(xué)生最喜歡的推廣形式是公關(guān)宣傳，最不喜歡的是上門推銷。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大學(xué)生一般最喜歡的推廣形式是公關(guān)宣傳，原因是贊助可以使大學(xué)生得到實(shí)惠，報(bào)告、演出一般比較有趣，又可以開(kāi)闊眼界、增長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)。最不喜歡的形式是上門推銷，因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量低劣，不時(shí)還會(huì)發(fā)生宿舍失竊現(xiàn)象。六、各商業(yè)推廣形式的影響效果差異明顯。我們把海報(bào)、傳單等歸為平面廣告類，把贊助、報(bào)告、演出歸為公關(guān)宣傳類，把商家人員銷售展示和學(xué)生代理歸為人員銷售類。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，平面廣告一般可以而且只能達(dá)到讓大學(xué)生們知曉產(chǎn)品和企業(yè)名稱和了解產(chǎn)品和企業(yè)相關(guān)內(nèi)容的效果。公關(guān)宣傳不僅可以做到平面廣告的效果而且在一定程度上還可以讓大學(xué)生對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)生好感，以及形成對(duì)產(chǎn)品的購(gòu)買偏向。商家人員銷售展示最有可能促成大學(xué)生現(xiàn)場(chǎng)購(gòu)買。所以，商家應(yīng)當(dāng)最大可能的采用這一推廣形式以擴(kuò)大銷售量。書攤，雖然其中所售正版書不多，但書籍質(zhì)量還可以，價(jià)格往往又很便宜，滿足了大學(xué)生對(duì)學(xué)習(xí)書籍以及文學(xué)書和暢銷書的需求，很受大學(xué)生的歡迎。對(duì)于學(xué)生代理，大學(xué)生還是比較接受和歡迎的，尤其是其熟悉的學(xué)生，大學(xué)生更是表現(xiàn)出很高的信任度。問(wèn)其原因，學(xué)生代理一般比較方便，有什么問(wèn)題，可以去找他，加上是同學(xué)，有一種天然的信任感，另外，大學(xué)生還普遍認(rèn)為學(xué)生一般不會(huì)欺騙學(xué)生，否則該學(xué)生很難在同學(xué)圈里體面地待下去。因此，大學(xué)生對(duì)學(xué)生代理一般是比較信任的，商家應(yīng)當(dāng)充分采用學(xué)生代理以擴(kuò)大銷售量。七、大學(xué)生的消費(fèi)觀十分理性。當(dāng)詢問(wèn)在有了需求和知道某產(chǎn)品以后，決定你購(gòu)買該產(chǎn)品與否的因素有哪些時(shí)，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大學(xué)生普遍考慮的第一因素是質(zhì)量、第二是價(jià)格，第三是商家誠(chéng)信度。所謂商家誠(chéng)信度是指商家能否做到先前的消費(fèi)承諾。在確定了以上三點(diǎn)后，大學(xué)生一般就會(huì)購(gòu)買了，是否一定是名牌，并不是太重要。八、商家人員銷售展示是最有助于讓大學(xué)生感覺(jué)產(chǎn)品質(zhì)量是可相信、可信任的校園推廣形式。當(dāng)詢問(wèn)哪一種形式最有助你相信產(chǎn)品的質(zhì)量時(shí)，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大學(xué)生普遍認(rèn)為商家人員銷售展示最有助于讓他們相信產(chǎn)品質(zhì)量是可信賴的。原因主要是眼見(jiàn)為實(shí)，有什么問(wèn)題可以當(dāng)場(chǎng)詢問(wèn)，現(xiàn)場(chǎng)可以直接感受、直接觀察，對(duì)產(chǎn)品性能了解得比較充分、比較詳細(xì)，有助于對(duì)其產(chǎn)品產(chǎn)生信任。這充分證實(shí)了“易接受度、現(xiàn)場(chǎng)優(yōu)先接觸度與利益可體驗(yàn)性是售點(diǎn)的基本構(gòu)成要件”。小結(jié)：1、大學(xué)校園內(nèi)商業(yè)推廣形式主要有：海報(bào)、傳單、贊助、講座(報(bào)告)、商家人員銷售展示、學(xué)生代理、書攤等七種形式。2、商業(yè)推廣的產(chǎn)品一般有三大類：學(xué)習(xí)類產(chǎn)品;教育培訓(xùn)類產(chǎn)品;生活用品類產(chǎn)品。3、大學(xué)生最喜歡的推廣形式是公關(guān)宣傳，最不喜歡的是上門推銷;總的來(lái)說(shuō)，大學(xué)生對(duì)推廣活動(dòng)的態(tài)度是友好的。公關(guān)宣傳(贊助、報(bào)告)除了可以擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度和讓大學(xué)生了解其產(chǎn)品相關(guān)內(nèi)容以外，在一定程度上還可以促使大學(xué)生對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)生好感、形成對(duì)產(chǎn)品的購(gòu)買偏向。4、平面廣告(海報(bào)、傳單)在擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度和讓大學(xué)生了解其產(chǎn)品相關(guān)內(nèi)容方面有很大的作用。在接受廣告之后，決定大學(xué)生購(gòu)買該產(chǎn)品因素分別是質(zhì)量、價(jià)格、商家的誠(chéng)信。5、商家人員銷售展示因讓大學(xué)生感到質(zhì)量可靠而最有可能促成現(xiàn)場(chǎng)購(gòu)買。6、作為大學(xué)校園特有的推廣形式，學(xué)生代理比較受大學(xué)生的信任。7、所有的推廣形式都可以達(dá)到讓大學(xué)生“在日后的購(gòu)買中會(huì)記得該產(chǎn)品或注意該產(chǎn)品”這種提醒效果。8、商家比較經(jīng)濟(jì)的推廣模式是：在校園內(nèi)通過(guò)贊助、報(bào)告(講座)的形式作前期宣傳，引起注意、提高影響;后進(jìn)行商家人員銷售展示;展示的同時(shí)輔以免費(fèi)使用、折扣、贈(zèng)品等促銷手段，銷售效果會(huì)更佳。商業(yè)調(diào)查報(bào)告2為全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，向會(huì)計(jì)信息使用者提供有效信息，20xx年2月，財(cái)政部正式頒布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)—套期保值》，全面規(guī)范了套期保值業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和披露，標(biāo)志著我國(guó)在套期會(huì)計(jì)實(shí)踐應(yīng)用方面有了重大突破。由于商業(yè)銀行在套期保值(乃至整個(gè)金融市場(chǎng))發(fā)展過(guò)程中扮演的主導(dǎo)角色，研究套期會(huì)計(jì)將有助于更好地指導(dǎo)商業(yè)銀行套期會(huì)計(jì)工作，為其有效運(yùn)用各種套期保值技術(shù)提供理論支持，從而推動(dòng)包括商業(yè)銀行在內(nèi)的企業(yè)套期會(huì)計(jì)的完善，促進(jìn)套期保值業(yè)務(wù)的發(fā)展。通過(guò)查閱相關(guān)文獻(xiàn)，網(wǎng)上收集資料和歸納總結(jié)個(gè)別分析等方法進(jìn)行調(diào)研，并形成調(diào)查報(bào)告。一、商業(yè)銀行套期保值會(huì)計(jì)的應(yīng)用現(xiàn)狀分析1、境內(nèi)商業(yè)銀行套期保值會(huì)計(jì)的應(yīng)用現(xiàn)狀20xx年7月14日，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行正式登錄A股。截止20xx年12月，我國(guó)共有16家A股上市商業(yè)銀行，其中農(nóng)業(yè)銀行于20xx年7月14日上市，未獲取20xx年年報(bào)。其他14家上市商業(yè)銀行中，有12家銀行開(kāi)展了套期保值業(yè)務(wù)，占全樣本的73.3%，這說(shuō)明商業(yè)銀行套期保值業(yè)務(wù)的開(kāi)展程度較高，但是僅有深發(fā)展、交通銀行、工商銀行和建設(shè)銀行披露采用了套期會(huì)計(jì)，套期會(huì)計(jì)的使用程度并不高。而且，在套期會(huì)計(jì)的使用方面，采用了套期會(huì)計(jì)的銀行僅在財(cái)務(wù)報(bào)表附注—重要會(huì)計(jì)政策中指出使用了套期會(huì)計(jì)，對(duì)套期會(huì)計(jì)方法進(jìn)行了文字性描述。其中，工商銀行在20xx年年報(bào)附注中披露了套期工具的公允價(jià)值變化和被套期項(xiàng)目因被套期風(fēng)險(xiǎn)形成的凈損益，以反映套期活動(dòng)在期間內(nèi)的有效性;建設(shè)銀行在年報(bào)附注會(huì)計(jì)政策部分披露了套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)政策;交通銀行在年報(bào)附注中披露“為特定外幣匯兌風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期而簽訂的交易合同所產(chǎn)生的匯兌差額按套期會(huì)計(jì)方法處理”。2、境外商業(yè)銀行套期保值會(huì)計(jì)的應(yīng)用現(xiàn)狀截至20xx年11月30日，共有9家在香港聯(lián)交所上市的境外商業(yè)銀行，其中除東亞銀行與創(chuàng)興銀行未開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)外，剩余7家在年報(bào)中披露開(kāi)展了套期交易，且使用了套期會(huì)計(jì)對(duì)其進(jìn)行核算，可見(jiàn)套期會(huì)計(jì)使用程度較高，只要開(kāi)展了套期保值業(yè)務(wù)，都使用了套期會(huì)計(jì)對(duì)其進(jìn)行核算。在上述7家商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表附注中都對(duì)以下套期會(huì)計(jì)相關(guān)信息作了披露：①主要會(huì)計(jì)政策。在主要會(huì)計(jì)政策部分，上述公司披露了公允價(jià)值套期會(huì)計(jì)方法、現(xiàn)金流量套期會(huì)計(jì)方法、境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期會(huì)計(jì)方法、套期有效性評(píng)估方法以及不滿足套期會(huì)計(jì)使用條件的衍生工具會(huì)計(jì)處理方法。②按照衍生金融工具的類別，披露了本期及上期用作套期的衍生金融工具名義金額與公允價(jià)值。③按衍生金融工具類別與套期類別，披露衍生金融工具名義金額。④公允價(jià)值套期具體交易內(nèi)容，套期工具、被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)情況;現(xiàn)金流量套期具體交易內(nèi)容，用于現(xiàn)金流量套期的衍生金融工具的公允價(jià)值，被套期項(xiàng)目現(xiàn)金流量等信息。⑤境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期的具體內(nèi)容。⑥現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備的金額。⑦對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。二、商業(yè)銀行套期保值會(huì)計(jì)應(yīng)用中存在的問(wèn)題1、業(yè)務(wù)部門對(duì)套期會(huì)計(jì)缺乏足夠的了解與認(rèn)識(shí)套期會(huì)計(jì)在國(guó)內(nèi)尚屬新生事物，對(duì)廣大會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)相對(duì)陌生。加之套期保值業(yè)務(wù)開(kāi)展較晚，需求需求并不十分強(qiáng)烈。所以，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員對(duì)套期保值會(huì)計(jì)的了解學(xué)習(xí)欲望不夠迫切。而且，業(yè)務(wù)部門在開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)時(shí)，更多考慮的是如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，沒(méi)有考慮未來(lái)的會(huì)計(jì)處理與信息披露。甚至有些業(yè)務(wù)部門的人員并不了解套期會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的各種規(guī)定，加之會(huì)計(jì)部門參與不夠，雖然業(yè)務(wù)管理有套期保值的需要，或者已開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖交易，但未在交易開(kāi)始時(shí)對(duì)套期關(guān)系進(jìn)行指定，對(duì)套期有效性進(jìn)行評(píng)估，從而導(dǎo)致后續(xù)無(wú)法采用套期會(huì)計(jì)。2、對(duì)套期保值會(huì)計(jì)信息披露不充分(1)對(duì)被套期項(xiàng)目，套期工具均未作具體披露在對(duì)各商業(yè)銀行年報(bào)做出分析后，其結(jié)果顯示，我國(guó)商業(yè)銀行套期保值業(yè)務(wù)中，套期工具種類較為豐富，被套期風(fēng)險(xiǎn)主要是匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，套期種類一般是公允價(jià)值套期。商業(yè)銀行在在套期會(huì)計(jì)的使用方面，采用了套期會(huì)計(jì)的銀行僅在財(cái)務(wù)報(bào)表附注—重要會(huì)計(jì)政策中指出使用了套期會(huì)計(jì)，對(duì)套期會(huì)計(jì)方法進(jìn)行了文字性描述。但并沒(méi)有對(duì)被套期項(xiàng)目，套期工具作具體披露。套期用途的衍生工具與交易用途的衍生工具被合并在一起在年末披露。(2)未單獨(dú)披露被套期工具胡公允價(jià)值和被套期項(xiàng)目的具體情況在套期會(huì)計(jì)的使用方面，采用了套期會(huì)計(jì)的銀行僅在財(cái)務(wù)報(bào)表附注—重要會(huì)計(jì)政策中指出使用了套期會(huì)計(jì)，對(duì)套期會(huì)計(jì)方法進(jìn)行了文字性描述。其中，工商銀行在20xx年年報(bào)附注中披露了套期工具的公允價(jià)值變化和被套期項(xiàng)目因被套期風(fēng)險(xiǎn)形成的凈損益，以反映套期活動(dòng)在期間內(nèi)的有效性;建設(shè)銀行在年報(bào)附注會(huì)計(jì)政策部分披露了套期會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)政策;交通銀行在年報(bào)附注中披露“為特定外幣匯兌風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期而簽訂的交易合同所產(chǎn)生的匯兌差額按套期會(huì)計(jì)方法處理”。3、實(shí)務(wù)應(yīng)用方面缺乏簡(jiǎn)易，運(yùn)用方便的套期會(huì)計(jì)帳務(wù)處理規(guī)范境內(nèi)商業(yè)銀行雖然產(chǎn)生了使用套期會(huì)計(jì)的需求，但由于套期保值業(yè)務(wù)開(kāi)展較晚，需求并不十分強(qiáng)烈。A股上市銀行，大多是近年來(lái)通過(guò)股份制改造實(shí)現(xiàn)公開(kāi)上市的。商業(yè)化改革后，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和水平有了大幅度的提高，但由于受匯率、利率等風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)的沖擊相對(duì)有限，對(duì)采用包括套期保值在內(nèi)的各種風(fēng)險(xiǎn)管理手段對(duì)沖利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)等動(dòng)機(jī)仍處于不斷提升的階段，同境外商業(yè)銀行相比存在一定差距，使用套期會(huì)計(jì)的需求還不十分強(qiáng)烈。與常規(guī)會(huì)計(jì)方法相比，套期會(huì)計(jì)在國(guó)內(nèi)尚屬新生事物，會(huì)計(jì)處理過(guò)于復(fù)雜，對(duì)廣大會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)相對(duì)陌生。理解、應(yīng)用套期會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)會(huì)計(jì)人員的執(zhí)業(yè)水平有著較高要求。目前，國(guó)內(nèi)理論界對(duì)套期會(huì)計(jì)的研究主要側(cè)重于介紹或比較國(guó)內(nèi)外相關(guān)準(zhǔn)則，實(shí)務(wù)應(yīng)用方面的研究較少，缺乏通俗易懂的、為眾多會(huì)計(jì)人員理解運(yùn)用的套期會(huì)計(jì)賬務(wù)處理規(guī)范，也沒(méi)有大量的成熟案例可供借鑒，從而制約了套期會(huì)計(jì)的廣泛應(yīng)用。三、推動(dòng)商業(yè)銀行套期保值會(huì)計(jì)應(yīng)用的建議1、強(qiáng)化會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)管理，從源頭解除套期會(huì)計(jì)應(yīng)用的障礙從前面對(duì)商業(yè)銀行套期保值會(huì)計(jì)的運(yùn)用現(xiàn)狀中我們知道業(yè)務(wù)部門對(duì)套期會(huì)計(jì)缺乏足夠的了解和認(rèn)識(shí)。因此，為解決這一問(wèn)題，必須強(qiáng)化會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)管理，讓業(yè)務(wù)部門了解套期會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本要求，在業(yè)務(wù)開(kāi)展之初，就按照準(zhǔn)則的要求，設(shè)計(jì)交易結(jié)構(gòu)，提供準(zhǔn)則要求的各類材料，滿足準(zhǔn)則對(duì)套期關(guān)系指定的基本要求。2、嚴(yán)格根據(jù)套期會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，更充分的披露套期保值會(huì)計(jì)信息根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露了套期會(huì)計(jì)政策外，商業(yè)銀行還應(yīng)披露了套期交易的內(nèi)容，而公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期要披露衍生金融工具的合約價(jià)值和公允價(jià)值，套期工具與被套期項(xiàng)目當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)額，現(xiàn)金流量變動(dòng)額，計(jì)入所有者權(quán)益的套期工具公允價(jià)值變動(dòng)額等。商業(yè)銀行進(jìn)入套期工具的重大條款。套期工具存在的風(fēng)險(xiǎn)。套期債務(wù)。其他有效性評(píng)價(jià)方法等。3、在不違背套期會(huì)計(jì)原則的前提下，適當(dāng)簡(jiǎn)化準(zhǔn)則規(guī)定，細(xì)化明確準(zhǔn)則具體條文，促進(jìn)套期會(huì)計(jì)的實(shí)務(wù)應(yīng)用在我國(guó)，套期保值業(yè)務(wù)尚處起步階段，交易設(shè)計(jì)比較簡(jiǎn)單，套期會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就相對(duì)顯得更為復(fù)雜。此外，目前準(zhǔn)則中的一些規(guī)定比較原則化，還需進(jìn)一步明確，以便于實(shí)務(wù)應(yīng)用。一步完善套期會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建議具體如下：(1)簡(jiǎn)化確定承諾外匯風(fēng)險(xiǎn)套期的會(huì)計(jì)處理的規(guī)定，直接按照現(xiàn)金流量套期會(huì)計(jì)方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;簡(jiǎn)化預(yù)期交易套期會(huì)計(jì)處理相關(guān)規(guī)定當(dāng)預(yù)期交易導(dǎo)致企業(yè)隨后確認(rèn)一項(xiàng)非金融資產(chǎn)或負(fù)債時(shí)，可直接規(guī)定采用基礎(chǔ)調(diào)整的方法，將原計(jì)入所有者權(quán)益的相關(guān)利得或損失計(jì)入非金融資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)金額。(2)完善被套期項(xiàng)目核算規(guī)定在將已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債指定為被套期項(xiàng)目時(shí)，可不將資產(chǎn)從原科目中轉(zhuǎn)出，被套期項(xiàng)目科目?jī)H核算公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債?；蛘呖稍O(shè)置被套期資產(chǎn)科目、被套期負(fù)債科目，分別核算資產(chǎn)或負(fù)債，這樣可避免將原已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債軋抵確認(rèn)。(3)明確如何在權(quán)益中確認(rèn)現(xiàn)金流量套期有效部分CAS24規(guī)定，現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中有效部分應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為所有者權(quán)益，并單列項(xiàng)目反映。但準(zhǔn)則應(yīng)用指南中未設(shè)置相應(yīng)的權(quán)益科目。建議考慮在所有者權(quán)益中單設(shè)遞延套期儲(chǔ)備項(xiàng)目進(jìn)行反映。明確如何在損益中確認(rèn)現(xiàn)金流量套期無(wú)效部分對(duì)于現(xiàn)金流量套期無(wú)效部分，準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，但未明確應(yīng)計(jì)入哪項(xiàng)損益，實(shí)務(wù)中會(huì)產(chǎn)生“是否應(yīng)計(jì)入套期損益”的疑惑。建議進(jìn)一步明確對(duì)現(xiàn)金流量套期無(wú)效部分的處理。商業(yè)調(diào)查報(bào)告3服務(wù)工作是現(xiàn)代商業(yè)銀行的靈魂，是銀行親和力的決定因素。為了解全行員工在不同的崗位上服務(wù)工作規(guī)范的執(zhí)行情況，找出服務(wù)工作還存在的不足，并促進(jìn)全行保持良好的服務(wù)態(tài)度，優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)質(zhì)量，全心全意為客戶服務(wù)的理念，遵守職業(yè)道德規(guī)范，樹立良好的社會(huì)形象，促進(jìn)精神文明建設(shè)，近日，**支行組織了一次全行員工服務(wù)工作調(diào)研，通過(guò)抽樣調(diào)查．座談會(huì)等形式，對(duì)全行服務(wù)工作現(xiàn)狀有了一個(gè)較深的了解，通過(guò)調(diào)查，85％以上的員工認(rèn)為我行的優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平有了較大幅度的提高，具體表現(xiàn)在：一．各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視、組織推動(dòng)有力。通過(guò)經(jīng)常性地組織員工學(xué)習(xí)總行《服務(wù)工作規(guī)則》、省分行《服務(wù)工作實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)文件，進(jìn)一步明確服務(wù)興行的意義，增強(qiáng)服務(wù)興行的意識(shí)，提高服務(wù)技能和水平，愛(ài)行敬業(yè)、服務(wù)興行已逐步被全體員工所認(rèn)同，激發(fā)了員工的主人翁責(zé)任感，全行的服務(wù)工作切實(shí)做到了有機(jī)構(gòu)、有人員、有部署、有安排、有檢查、有獎(jiǎng)罰。二、基礎(chǔ)教育扎實(shí)，服務(wù)意識(shí)有所增強(qiáng)。通過(guò)制定辦法措施來(lái)約束員工行為的同時(shí)，還注重抓了員工的思想教育和規(guī)范化服務(wù)訓(xùn)練，如支行**所為了進(jìn)一步提高一線員工的整體素質(zhì)，利用業(yè)余時(shí)間組織了為期一周的新業(yè)務(wù)、新知識(shí)、新技術(shù)培訓(xùn)，提高了大家的服務(wù)技能，在**所組織的重點(diǎn)客戶調(diào)查中，回答“您對(duì)本所的各項(xiàng)服務(wù)評(píng)價(jià)如何“這一問(wèn)題時(shí)，90％的客戶對(duì)該所的“服務(wù)態(tài)度．服務(wù)設(shè)施“從“良好．好．一般．差“四項(xiàng)中選擇了“好“，10％選擇了良好。在回答“與其他銀行相比，工商銀行好在哪里“時(shí)，客戶的意見(jiàn)可歸納為一是服務(wù)態(tài)度好，網(wǎng)點(diǎn)環(huán)境好，二是員工素質(zhì)較高，三是匯款方便快捷。其他網(wǎng)點(diǎn)的員工服務(wù)質(zhì)量也都給客戶留下深刻的影響，工行服務(wù)態(tài)度好已逐漸被社會(huì)各界認(rèn)同。三、設(shè)施建設(shè)齊全，服務(wù)環(huán)境優(yōu)美。**支行經(jīng)過(guò)近幾年的不懈努力，基礎(chǔ)設(shè)施、服務(wù)環(huán)境得到了極大的改觀，所有網(wǎng)點(diǎn)都給客戶以寬敞、舒適、清新、優(yōu)美的感覺(jué)。給客戶創(chuàng)造了一個(gè)良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，以“賓至如歸”之感。四、規(guī)章制度健全，獎(jiǎng)罰措施有力。我行針對(duì)在優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全了各項(xiàng)規(guī)章制度制度，做到了制度上墻、便民設(shè)施齊全，配備了意見(jiàn)簿、員工掛牌服務(wù)自覺(jué)接受客戶監(jiān)督，為推動(dòng)**支行優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)工作起到了積極的作用，也向社會(huì)展現(xiàn)了**工行優(yōu)質(zhì)服務(wù)的風(fēng)彩。在調(diào)研過(guò)程中，客戶對(duì)本行的服務(wù)工作也提出了很多中肯的意見(jiàn)，如客戶在回答“本行服務(wù)工作目前存在哪些問(wèn)題時(shí)，意見(jiàn)可分為五種：一是網(wǎng)點(diǎn)過(guò)少，且功能不齊全，服務(wù)品種單一。即使是**最大的儲(chǔ)蓄所――工行**所，也沒(méi)有柜員機(jī)，與他行網(wǎng)點(diǎn)在門面上就已遜一籌。鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點(diǎn)的撤銷使單位和個(gè)人的結(jié)算業(yè)務(wù)感到不便，與之相配套的網(wǎng)上銀行等遠(yuǎn)程金融工具的使用在**這樣的較落后地區(qū)推廣也不是一時(shí)之事。二是等候時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，特別是處于繁華地帶的網(wǎng)點(diǎn)，存取款的速度較慢。影響存取款的速度的原因一是客觀因素，即人員素質(zhì)問(wèn)題。但主觀因素也不可忽視，系統(tǒng)在制度上實(shí)現(xiàn)事權(quán)分離的同時(shí)，一筆業(yè)務(wù)2人辦3人辦也是客戶不能理解而抱怨的原由之一。三是所與所之間的服務(wù)水平不一致，有的柜員服務(wù)態(tài)度時(shí)好時(shí)壞。四是有些業(yè)務(wù)上的規(guī)定與他行相比略顯繁瑣，客戶在比較之下認(rèn)為我行“過(guò)于死板“，如個(gè)人金融業(yè)務(wù)中的掛失到期支取天數(shù)按規(guī)定是7天以后，隨著實(shí)名制的為廣為人知，辦理掛失客戶認(rèn)為，開(kāi)戶時(shí)已拿身份證，證明了身份，密碼掛失后，七天才能支取的規(guī)定不甚合理，應(yīng)該更改。據(jù)網(wǎng)上報(bào)道，建行吉林市分行已率先對(duì)實(shí)名制帳戶密碼掛失制度進(jìn)行修改。只要儲(chǔ)戶本人持身份證辦理密碼掛失，可以當(dāng)天支取。而我行只對(duì)靈通卡密碼有此類似規(guī)定。五是沒(méi)有統(tǒng)一著裝，沒(méi)有大行大所的氣派。整個(gè)**市金融系統(tǒng)，沒(méi)有統(tǒng)一著裝的只有工行，統(tǒng)一著裝后帶來(lái)的視覺(jué)效果上的不同自勿須多說(shuō)。調(diào)查問(wèn)卷還向客戶提出了“您希望工行今后為您提供哪方面的金融服務(wù)““您對(duì)工行的其他意見(jiàn)和建議“，這兩個(gè)問(wèn)題得到了客戶的積極響應(yīng)，80％的客戶做了回答，其中80％的客戶要求我行加強(qiáng)管理，進(jìn)一步提高服務(wù)質(zhì)量，工作更上一層樓；另外80％的客戶提出我行應(yīng)加大廣告宣傳力度，員工統(tǒng)一著裝，設(shè)置自動(dòng)取款機(jī)，提供個(gè)人消費(fèi)性貸款服務(wù)，提供免填單服務(wù)等等．這些建議表明，工商銀行的存款在逐年增長(zhǎng)，客戶的質(zhì)量也在逐年提高，部分客戶已不滿足于儲(chǔ)蓄所最基本的存取功能，而要求享受到與現(xiàn)代社會(huì)相適應(yīng)的多方位多品種的金融服務(wù)。業(yè)務(wù)整合正在進(jìn)行，多功能化的網(wǎng)點(diǎn)是大勢(shì)所趨，如何充分發(fā)揮和利用業(yè)務(wù)整合帶來(lái)的發(fā)展機(jī)遇應(yīng)成為全行上下本時(shí)期的重點(diǎn)工作，我們應(yīng)該從現(xiàn)在著手通過(guò)培訓(xùn)員工提高服務(wù)技能，加強(qiáng)服務(wù)力度來(lái)預(yù)防有些地方已經(jīng)出現(xiàn)的辦理業(yè)務(wù)時(shí)個(gè)人金融客戶占滿各窗口而使對(duì)公客戶產(chǎn)生怨言，工資戶．散戶擠兌重點(diǎn)戶．大戶的現(xiàn)象，我們可以在**市金融業(yè)內(nèi)首家嘗試“一米線“，盡快推出“客戶理財(cái)**“，大力營(yíng)銷企業(yè)和個(gè)人網(wǎng)上銀行，這既是從自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要出發(fā)適應(yīng)客戶需求的一種舉措，更可以領(lǐng)本地區(qū)風(fēng)氣之先，進(jìn)一步擴(kuò)大本行知名度，鞏固已有陣地，發(fā)展新的客源。商業(yè)調(diào)查報(bào)告4投資者跟著社區(qū)商鋪?zhàn)哒{(diào)查數(shù)據(jù)：近3年，六城區(qū)市民的產(chǎn)權(quán)商鋪每平方米增值3038元，增值幅度達(dá)54%。擁有產(chǎn)權(quán)商鋪的市民中，平均每戶擁有產(chǎn)權(quán)商鋪面積為54平方米，總計(jì)達(dá)174.42萬(wàn)平方米。其中社區(qū)商鋪一枝獨(dú)秀，增值幅度最大，顯示出其強(qiáng)勁的增值潛力。據(jù)調(diào)查，20xx年中華園片區(qū)商鋪?zhàn)饨鹌骄当?0xx年上漲1倍，商鋪售價(jià)比1998年上漲近4倍；外雙楠片區(qū)商鋪?zhàn)饨鹌骄当?0xx年上漲2倍，商鋪售價(jià)比1998年上漲3倍多；玉林片區(qū)商鋪?zhàn)饨鹌骄当?0xx年上漲1倍多，商鋪售價(jià)比1998年上漲4倍……專家點(diǎn)評(píng)：數(shù)據(jù)顯示，成都成熟小區(qū)商鋪相對(duì)穩(wěn)定的租金回報(bào)吸引著越來(lái)越多的投資者。首先是因?yàn)槌啥既说耐顿Y習(xí)慣，因?yàn)樽钤绲姆慨a(chǎn)投資除了住宅就是沿街的小商鋪；其次，由于城市的不斷發(fā)展，社區(qū)強(qiáng)大的人群聚集力，使社區(qū)商鋪的經(jīng)營(yíng)無(wú)憂，保證了穩(wěn)定的租金回報(bào)。例如中華園商圈規(guī)劃相對(duì)較好，同時(shí)隨著大量中高收入群的入住，商鋪增值十分明顯；尤其是這個(gè)區(qū)域目前已成為進(jìn)駐成都的世界500強(qiáng)企業(yè)的外籍管理人員居住最集中的區(qū)域，從而導(dǎo)致該區(qū)域的商業(yè)地產(chǎn)和住宅房產(chǎn)租售價(jià)較其他區(qū)域增值與上漲幅度更大。再有，成都商業(yè)的大環(huán)境越來(lái)越成熟，成都商貿(mào)中心的地位在鞏固中不斷提升；同時(shí)，相對(duì)于大型商業(yè)項(xiàng)目（如產(chǎn)權(quán)式商鋪等），社區(qū)商鋪投資者可控性強(qiáng)，增值前景可以預(yù)見(jiàn)，收益除了租金收入之外，隨著人氣帶動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)增值的收益，使社區(qū)商鋪投資的總體效益顯得更加可觀。中華園、棕南棕北、外雙楠、玉林等商圈的繁榮都是以社區(qū)為依托，形成了巨大的消費(fèi)力，使投資者追著社區(qū)商鋪?zhàn)?。傳統(tǒng)商圈活力依舊調(diào)查數(shù)據(jù)：雖然，許多中小投資者把投資目標(biāo)鎖定社區(qū)商鋪，但隨著春熙路商圈改造工程的徹底完工，其傳統(tǒng)商業(yè)口岸的魅力依舊未減，商鋪價(jià)值得到更大的提升，租金普遍上漲了一倍左右。調(diào)查顯示，3年前春熙路商鋪?zhàn)饨鹪?00～800元/平方米·月，現(xiàn)在已增長(zhǎng)到600～1200元/平方米·月。春熙路的商鋪售價(jià)也從3～6萬(wàn)元/平方米，上漲到8～12萬(wàn)元/平方米，而大科甲巷和正科甲巷商鋪售價(jià)比3年前上漲超過(guò)1倍。專家點(diǎn)評(píng)：首先，作為成都市核心商圈和成都商貿(mào)窗口的春熙路，其商業(yè)集聚能力是許多商圈無(wú)法比擬的，它不僅沒(méi)有因?yàn)槟甏木眠h(yuǎn)而“落伍”，反而煥發(fā)出新的活力。其中有政府投資，對(duì)春熙路、紅星路步行街的改造與美化；第二，豐富化、精品化的市場(chǎng)功能定位日益完善；第三，因?yàn)槠浣倌甑纳虡I(yè)中心地位，集聚的眾多大型賣場(chǎng)，所帶來(lái)的差異化經(jīng)營(yíng)更顯活力；第四，市中心交通條件的極大改善和公共交通的日益發(fā)達(dá)。但因?yàn)閭鹘y(tǒng)商圈以街鋪為主，許多入駐商家已經(jīng)不堪支付高昂的租金，利潤(rùn)日趨稀薄，所以傳統(tǒng)商圈必須在商業(yè)形態(tài)上轉(zhuǎn)型，以大型先進(jìn)的商業(yè)業(yè)態(tài)來(lái)提升傳統(tǒng)商圈的價(jià)值，否則傳統(tǒng)商圈只能走向沒(méi)落，或者被邊緣化。100戶城區(qū)市民2戶有商鋪調(diào)查數(shù)據(jù)：六城區(qū)市民中，每100戶家庭中就有2戶擁有產(chǎn)權(quán)商鋪。平均面積為54平方米。即有3.23萬(wàn)戶家庭擁有總面積達(dá)174萬(wàn)平方米的商鋪。專家點(diǎn)評(píng)：雖然2％的比例并不高，但調(diào)查中顯示出來(lái)的市民投資意識(shí)的增強(qiáng)值得關(guān)注。成都商業(yè)地產(chǎn)市場(chǎng)呈現(xiàn)的巨大商機(jī)使這部分有富余資金的家庭把商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)作為了近期最重要的投資品。它看得見(jiàn)摸得著、靈活性較強(qiáng)，除了人賺錢，還讓“錢生錢”。因此，成都家庭型中的個(gè)體投資者隊(duì)伍還會(huì)隨著成都商業(yè)市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大和現(xiàn)代商業(yè)檔次的提升進(jìn)一步壯大。對(duì)開(kāi)發(fā)商而言，如何提供更適合他們需求能力和偏好的逐利性地產(chǎn)產(chǎn)品，如何解決好中小面積商鋪同發(fā)展現(xiàn)代商業(yè)業(yè)態(tài)業(yè)種的關(guān)系，是下一步要做的內(nèi)功。實(shí)習(xí)記者劉瑞國(guó)地價(jià)飆升，不動(dòng)產(chǎn)增值，地價(jià)上漲，不需要理由近幾年，隨著成都經(jīng)營(yíng)城市戰(zhàn)略的不斷深入，市區(qū)內(nèi)可開(kāi)發(fā)土地不斷減少，住宅開(kāi)發(fā)向外擴(kuò)展，土地價(jià)格也隨之飆升。20xx年以前春熙路地價(jià)700～900萬(wàn)元/畝，而20xx年春熙路地價(jià)上漲到1000萬(wàn)元/畝，20xx年3月在成都市土地拍賣中心，春熙路西段兩塊商業(yè)地塊以1520萬(wàn)元/畝、1240萬(wàn)元/畝的天價(jià)被拍賣，20xx年7月土地拍賣中，原一醫(yī)院的地塊以20xx萬(wàn)元/畝被拍賣，再次刷新成都土地拍賣的記錄。在短短3年時(shí)間，春熙商圈地價(jià)每畝飆升1005萬(wàn)元。城東沙河改造和城東副中心建設(shè)，使土地價(jià)格上漲很快，沙河邊的地價(jià)已經(jīng)從3年前的每畝50萬(wàn)～60萬(wàn)元達(dá)到了目前的每畝80萬(wàn)元左右，有的好地段地價(jià)已經(jīng)突破100萬(wàn)元/畝。城南副中心建設(shè)，也使城南地價(jià)大漲，3年前一個(gè)開(kāi)發(fā)商在南沿線拿地時(shí)的價(jià)格是60萬(wàn)元/畝，而今年通過(guò)土地拍賣中心拍出的地塊，價(jià)格達(dá)到了300多萬(wàn)元/畝。在城西二、三環(huán)路之間，土地價(jià)格由3年前的每畝40萬(wàn)元，逐步上升到60萬(wàn)元、70萬(wàn)元，現(xiàn)在的地價(jià)保持在每畝100萬(wàn)元左右。地價(jià)拉著房?jī)r(jià)一同上漲近3年，土地價(jià)值在成都經(jīng)營(yíng)城市的成效中大幅上升，土地價(jià)格的升值直接帶動(dòng)了土地上的不動(dòng)產(chǎn)的增值。因?yàn)轫?xiàng)目地價(jià)是決定房?jī)r(jià)的最主要部分，成都的新開(kāi)項(xiàng)目地價(jià)有的甚至占到開(kāi)發(fā)總成本的一半以上。20xx年成都的土地交易市場(chǎng)一直牽動(dòng)成都樓市的神經(jīng)，成交價(jià)格一個(gè)臺(tái)階一個(gè)臺(tái)階地往上走。據(jù)悉，成都上半年的土地供應(yīng)一直保持在饑渴的境地，雖然下半年上市土地有所增長(zhǎng)，但開(kāi)發(fā)商在高收益的預(yù)期下，在土地拍賣中大膽舉牌，成都地價(jià)仍然穩(wěn)步上揚(yáng)。最近國(guó)家解凍了暫停農(nóng)用地轉(zhuǎn)非農(nóng)用地的審批，行業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為國(guó)家嚴(yán)格控制土地的措施會(huì)接踵而至。近來(lái)建設(shè)部官員在成都表示，國(guó)土資源部配套國(guó)務(wù)院控制土地的七個(gè)文件已經(jīng)上報(bào)了國(guó)務(wù)院，整治“城中村”、修改城市土地利用規(guī)劃，村改居、綠化帶、生態(tài)園等土地控制漏洞都將關(guān)掉。今后土地控制的調(diào)控形勢(shì)只會(huì)越來(lái)越緊。房地產(chǎn)界，土地競(jìng)爭(zhēng)只能向激烈的程度發(fā)展。最近和記黃埔在城南拿地后，周邊的土地價(jià)格和樓盤價(jià)格都有上漲的跡象，新拍土地的高價(jià)直接帶動(dòng)了周邊土地價(jià)格的增值。而適度上漲的土地價(jià)格也是整個(gè)城市活力的表現(xiàn)，是不動(dòng)產(chǎn)增值的主要拉升力量之一。商業(yè)調(diào)查報(bào)告5經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在多種表現(xiàn)形式，按被審計(jì)人的審計(jì)階段和審計(jì)目的可以分為離任審計(jì)、任前審計(jì)、任中審計(jì)等。除以上形式外，包括工商銀行在內(nèi)的一些商業(yè)銀行為了加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員的管理，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，已開(kāi)始擴(kuò)大任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，嘗試實(shí)施了強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作。這一審計(jì)模式將審計(jì)對(duì)象從高級(jí)管理人員擴(kuò)展至具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位工作人員，審計(jì)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，審計(jì)監(jiān)督職能也進(jìn)一步完善。對(duì)此，本文以工商銀行的具體實(shí)踐為基礎(chǔ)，對(duì)關(guān)鍵崗位人員的強(qiáng)制休假離崗審計(jì)這一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)特殊表現(xiàn)形式進(jìn)行分析探討，力求擴(kuò)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)外延，豐富對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的理解。一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一般定義通常認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實(shí)施的審計(jì)。通過(guò)審計(jì)分清企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任，包括對(duì)所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性的驗(yàn)證，以及對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)責(zé)任的界定和評(píng)價(jià)。具體到商業(yè)銀行領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要是指對(duì)商業(yè)銀行高級(jí)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是對(duì)商業(yè)銀行高級(jí)管理人員任職期間貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融方針、政策、法規(guī)及履行職責(zé)情況，經(jīng)營(yíng)決策和管理行為，所在單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況等作出的客觀、公正的審計(jì)和評(píng)價(jià)。二、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的定義關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)擴(kuò)大化的一種表現(xiàn)形式，主要適用于具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位人員。其主要包括關(guān)鍵崗位的界定、強(qiáng)制休假和離崗審計(jì)的定義。（一）關(guān)鍵崗位：關(guān)鍵崗位是指在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，承擔(dān)較高風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)管理和監(jiān)督的工作崗位。具體崗位需各商業(yè)銀行根據(jù)本行的實(shí)際情況進(jìn)行定義和分類。（二）強(qiáng)制休假：強(qiáng)制休假是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作需要，在不事先征求本人意見(jiàn)和不提前告知本人的情況下，臨時(shí)強(qiáng)制要求關(guān)鍵崗位人員在規(guī)定期限內(nèi)休假并暫停行使職權(quán)，同時(shí)對(duì)其進(jìn)行離崗審計(jì)的一種制度安排。（三）離崗審計(jì)：離崗審計(jì)是指各級(jí)機(jī)構(gòu)在安排關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假期間，組織對(duì)其履行崗位職責(zé)、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)既業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性等情況實(shí)施審計(jì)的行為。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的聯(lián)系和區(qū)別正如前文所說(shuō)強(qiáng)制休假離崗審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的擴(kuò)展和特殊形式，其本質(zhì)上仍然是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，只是其審計(jì)對(duì)象、審計(jì)方式、適用范圍與傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)略有不同。一是審計(jì)對(duì)象較傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍更廣，既包含從事管理工作的高級(jí)管理人員也包括承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的工作人員；二是審計(jì)適用的前提條件不同。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)更多地是指管理人員任職期滿即將離職或在任職期間需接受履職考核情況下開(kāi)展審計(jì)。強(qiáng)制休假離崗審計(jì)則是針對(duì)關(guān)鍵崗位人員任職時(shí)間較長(zhǎng)但因某些原因還不能按規(guī)定進(jìn)行崗位輪換的情況下，為防范風(fēng)險(xiǎn)安排其離崗休假并對(duì)其工作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后關(guān)鍵崗位人員還需返回原崗位繼續(xù)工作。對(duì)于已按期正常輪換崗位的關(guān)鍵崗位人員是不需要進(jìn)行強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的；審計(jì)方式和范圍略有區(qū)別，對(duì)于承擔(dān)管理責(zé)任的的關(guān)鍵崗位人員其審計(jì)內(nèi)容和范圍應(yīng)與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一致。對(duì)承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的工作人員其審計(jì)內(nèi)容和范圍與其工作職責(zé)相一致，不涉及各類管理指標(biāo)等內(nèi)容，審計(jì)內(nèi)容和范圍相對(duì)單一。三、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)對(duì)象的界定在明確了關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的基本定義后，要進(jìn)一步實(shí)施關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)就必須對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行界定。從字面上理解，關(guān)鍵崗位人員離崗審計(jì)的對(duì)象自然是關(guān)鍵崗位人員，從上文的定義中可以歸納為在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，承擔(dān)較高風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)管理和監(jiān)督的工作崗位。由于各商業(yè)銀行的管理和運(yùn)營(yíng)模式不盡相同，所以對(duì)關(guān)鍵崗位人員的界定也存在區(qū)別，以中國(guó)工商銀行為例，主要包括：一是一級(jí)（直屬）分行正副行長(zhǎng)、二級(jí)分行行級(jí)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人；二是二級(jí)分行以下各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；三是空白重要憑證管理崗、上門收款崗、上門服務(wù)崗、經(jīng)辦行密押?jiǎn)T、經(jīng)辦行密押主管、對(duì)公客戶經(jīng)理、個(gè)人客戶經(jīng)理、消費(fèi)信貸調(diào)查崗、值班經(jīng)理崗、財(cái)務(wù)核算崗、事后監(jiān)督中心經(jīng)辦、業(yè)務(wù)處理中心資金清算崗、對(duì)賬中心經(jīng)辦、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)中心主任、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)中心庫(kù)管員、打卡崗位、空白卡保管崗、作廢卡保管崗、已制客戶證書管理崗、落地及可疑指令處理崗等。其中一和二可理解為商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，其承擔(dān)更多的是管理責(zé)任，故對(duì)這些人員的離崗審計(jì)基本與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相同。其他關(guān)鍵崗位人員因?yàn)楦嗟氖浅袚?dān)一種業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任，因而通常采取較為特殊的離崗審計(jì)。四、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的實(shí)施方法關(guān)于如何對(duì)關(guān)鍵崗位人員實(shí)施強(qiáng)制休假離崗審計(jì)，不同的商業(yè)銀行根據(jù)本行實(shí)際有著不同的組織程序和審計(jì)方法。本文還是以中國(guó)工商銀行為例，重點(diǎn)闡述關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的實(shí)施流程。（一）審計(jì)的組織實(shí)施。在中國(guó)工商銀行，關(guān)鍵崗位離崗審計(jì)工作主要由人力資源部門和內(nèi)控合規(guī)部門以及各業(yè)務(wù)主管部門分工負(fù)責(zé)。每年年初各級(jí)行人力資源部門需根據(jù)本行關(guān)鍵崗位人員的任職情況會(huì)同各業(yè)務(wù)主管部門編制離崗審計(jì)對(duì)象人選計(jì)劃，并通知內(nèi)部審計(jì)部門組織離崗審計(jì)；內(nèi)控合規(guī)部門在接到人力資源部門相關(guān)審計(jì)通知后負(fù)責(zé)離崗審計(jì)的組織工作；業(yè)務(wù)主管部門則視需要協(xié)同內(nèi)控合規(guī)部門實(shí)施離崗審計(jì)工作。（二）審計(jì)的主要內(nèi)容。在中國(guó)工商銀行，對(duì)關(guān)鍵崗位人員的離崗審計(jì)主要以該關(guān)鍵崗位的內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，一般情況下包括履行崗位職責(zé)情況，執(zhí)行本崗位相關(guān)內(nèi)控管理規(guī)定的情況以及履職時(shí)限內(nèi)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。具體內(nèi)容還需依據(jù)不同崗位的相關(guān)管理制度和主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分別確定。（三）審計(jì)的流程。在中國(guó)工商銀行，關(guān)鍵崗位人員的離崗審計(jì)一般遵循以下流程。一是由人力資源部門提前兩個(gè)工作日通知相應(yīng)內(nèi)控合規(guī)部門組織離崗審計(jì)；二是由內(nèi)控合規(guī)部門根據(jù)實(shí)際情況，自行組成審計(jì)組，或與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門共同組成審計(jì)組，并確定審計(jì)組組長(zhǎng)和主審人；三是審計(jì)組以被審計(jì)對(duì)象所在崗位內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，編制《離崗審計(jì)方案》，經(jīng)內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行；四是開(kāi)出《離崗審計(jì)通知書》，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作并確認(rèn)審計(jì)事實(shí)，五是出具審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)人的意見(jiàn)；最后是由主管行長(zhǎng)簽發(fā)和發(fā)送審計(jì)報(bào)告，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行后續(xù)整改。五、關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作中存在的困難和問(wèn)題當(dāng)前，商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開(kāi)展了多年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，也積累了較多經(jīng)驗(yàn)。但在關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)這一較為特殊的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施過(guò)程中還存在一些問(wèn)題和困難，同時(shí)也制約著經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展。（一）關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的對(duì)象較多，涉及范圍廣，審計(jì)工作量大。作為一家內(nèi)控嚴(yán)密的商業(yè)銀行，設(shè)置的關(guān)鍵崗位通常較多，從事關(guān)鍵崗位人員也相對(duì)較多?？陀^上導(dǎo)致審計(jì)對(duì)象的多樣化。以工商銀行為例，除去一、二級(jí)分行行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)崗位，各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及各部門負(fù)責(zé)人、各科室負(fù)責(zé)人以外，還有運(yùn)營(yíng)類、營(yíng)銷類等20多個(gè)不同類型的關(guān)鍵崗位，其中光對(duì)公、對(duì)私客戶經(jīng)理的從業(yè)人員數(shù)量就已十分龐大。因此，理論上關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)對(duì)像相比以管理人員為主的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象要多出很多，客觀上加大了審計(jì)人員的工作量。（二）關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)缺少統(tǒng)一、有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)，審計(jì)質(zhì)量較難把握。由于商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員一般分為各分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)管理責(zé)任的人員和承擔(dān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任的崗位人員兩類。前一類人員的離崗審計(jì)即是傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其審計(jì)內(nèi)容、范圍、評(píng)價(jià)指標(biāo)等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計(jì)工作可以按圖索驥，能夠較好的把握審計(jì)質(zhì)量。后一種類型即為本文重點(diǎn)探討的適用強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的關(guān)鍵崗位人員。這類人員眾多，涉及營(yíng)銷、運(yùn)營(yíng)、操作等不同工種，對(duì)于這類人員的審計(jì)還未能形成統(tǒng)一的審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，也沒(méi)有相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)模式，對(duì)審計(jì)質(zhì)量不易把握。例如對(duì)客戶經(jīng)理的審計(jì)、對(duì)大堂值班經(jīng)理的審計(jì)，除對(duì)其履職情況進(jìn)行了解外，很難找到其他評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，再加上商業(yè)銀行崗位設(shè)置和崗位職責(zé)未能完全標(biāo)準(zhǔn)化的情況下，審計(jì)工作更難以規(guī)范。（三）基層審計(jì)人員素質(zhì)、力量較為薄弱。當(dāng)前，商業(yè)銀行的審計(jì)工作基本采用“分層審計(jì)，下查一級(jí)”的模式。對(duì)關(guān)鍵崗位人員的審計(jì)一般以承擔(dān)較多經(jīng)營(yíng)任務(wù)的基層支行開(kāi)展。由于要承擔(dān)各類經(jīng)營(yíng)任務(wù)，支行審計(jì)人員的數(shù)量和素質(zhì)一般較難得到保證，獨(dú)立性也相對(duì)較弱、缺乏專業(yè)審計(jì)人員，從而給基層支行的關(guān)鍵崗位人員離崗審計(jì)工作帶來(lái)了一定的困難。（四）離任審計(jì)過(guò)程中各職能部門較難充分協(xié)調(diào)。按照現(xiàn)有的管理辦法和慣例，商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作一般由人事部門根據(jù)崗位輪換計(jì)劃提出。但在實(shí)際工作中，往往只有審計(jì)部門單槍匹馬實(shí)行審計(jì)。由于各部門審計(jì)、考核和調(diào)查的組織形式和考核標(biāo)準(zhǔn)不一致，在時(shí)間上往往不能統(tǒng)一進(jìn)行，從而造成審計(jì)工作不充分。六、完善關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作的對(duì)策和措施鑒于關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)存在以上一些問(wèn)題和困難，本文結(jié)合工商銀行近年的審計(jì)實(shí)踐，提出一些完善該類審計(jì)工作的對(duì)策和措施。（一）結(jié)合商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理實(shí)際，完善關(guān)鍵崗位設(shè)置，建立規(guī)范的輪崗機(jī)制。由于開(kāi)展關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的前提是關(guān)鍵崗位人員未能按照要求進(jìn)行輪崗。因此，商業(yè)銀行根據(jù)本行實(shí)際，科學(xué)合理的設(shè)置關(guān)鍵崗位，建立規(guī)范的輪崗機(jī)制是減少審計(jì)工作量的有效方式。商業(yè)銀行需定期更新完善關(guān)鍵崗位目錄，做好人員儲(chǔ)備，每年制定輪崗計(jì)劃并認(rèn)真執(zhí)行，對(duì)于客戶經(jīng)理等營(yíng)銷崗位則應(yīng)定期更換其服務(wù)對(duì)象，實(shí)施“輪戶”管理，從而大量減少需開(kāi)展強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的對(duì)象。（二）建立標(biāo)準(zhǔn)化的崗位職責(zé)和工作流程，推進(jìn)關(guān)鍵崗位人員工作質(zhì)量評(píng)價(jià)規(guī)范化。由于對(duì)關(guān)鍵崗位人員的審計(jì)缺乏標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)。因此建議商業(yè)銀行對(duì)本行的所有崗位進(jìn)行梳理，制定統(tǒng)一的崗位職責(zé)，明確工作內(nèi)容和要求。同時(shí)梳理關(guān)鍵崗位操作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將關(guān)鍵崗位的工作流程標(biāo)準(zhǔn)化，以流程圖的形式進(jìn)行固化。如此，審計(jì)人員則可以按照標(biāo)準(zhǔn)化工作職責(zé)和操作流程對(duì)關(guān)鍵崗位人員的履職情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，并對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制情況進(jìn)行審計(jì)分析，從而保障審計(jì)規(guī)范，提高審計(jì)質(zhì)量。（三）加強(qiáng)對(duì)基層審計(jì)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)。由于基層審計(jì)人員素質(zhì)、力量較為薄弱。為保障基層行的審計(jì)工作質(zhì)量除需加強(qiáng)人員保障外，還必須加強(qiáng)對(duì)基層審計(jì)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)。上一級(jí)審計(jì)部門應(yīng)定期組織培訓(xùn)，提高基層行審計(jì)人員的理論修養(yǎng)。在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，要有計(jì)劃的征調(diào)基層審計(jì)人員參與，在實(shí)踐中提高基層審計(jì)人員的審計(jì)水平。另外，上級(jí)行審計(jì)部門應(yīng)考慮制定并下發(fā)類似于《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)手冊(cè)》等內(nèi)容的指導(dǎo)意見(jiàn)，指導(dǎo)基層審計(jì)人員開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保障審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。（四）加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)配合，充分利用各專業(yè)和部門的考核結(jié)果。商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)需各個(gè)部門相互配合才能有序開(kāi)展。以工商銀行為例，該項(xiàng)審計(jì)工作在支行層面應(yīng)已內(nèi)控管理委員會(huì)為平臺(tái)進(jìn)行協(xié)調(diào)，合規(guī)經(jīng)理牽頭，各相關(guān)科室人員參與，相互協(xié)作，并充分利用被審計(jì)人的年度考核結(jié)果、支行、網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果以及各專業(yè)檢查結(jié)果，從而提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效率，降低審計(jì)成本。商業(yè)調(diào)查報(bào)告6調(diào)研時(shí)間：20xx年5月12日調(diào)研地點(diǎn)：濟(jì)南泉樂(lè)坊泉城路各專賣店貴和商廈調(diào)研內(nèi)容：考察各專賣店（服裝店、鞋店、包店、珠寶店等）的空間設(shè)計(jì)調(diào)研方式：實(shí)地考察調(diào)研目的：通過(guò)對(duì)各種類型的專賣店的觀察，并對(duì)具體的案例進(jìn)行分析，增加關(guān)于商業(yè)空間設(shè)計(jì)的知識(shí)，進(jìn)一步了解并認(rèn)識(shí)到應(yīng)該注意的問(wèn)題，在以后的設(shè)計(jì)中提供借鑒與幫助。前言：專賣店設(shè)計(jì)的主要目標(biāo)是吸引各種類型的過(guò)往顧客停下腳步，仔細(xì)觀望，并吸引他們進(jìn)店購(gòu)買。一個(gè)專賣店空間設(shè)計(jì)的成功與否將決定其商品銷量與盈利的多少，一個(gè)好的專賣店設(shè)計(jì)有助于維護(hù)品牌形象，可以促進(jìn)商品的銷售。商品千差萬(wàn)別，商店各不相同，不同的消費(fèi)群體的購(gòu)買需求也不同，因此在對(duì)專賣店進(jìn)行設(shè)計(jì)之前，首先必須考慮清楚顧客群的情況。比如童裝專賣店的設(shè)計(jì)應(yīng)該顯得活潑而自由，符合兒童的審美需求；而像珠寶店的設(shè)計(jì)應(yīng)盡量高貴、大氣，營(yíng)造一種華麗的空間氛圍。當(dāng)然，專賣店空間設(shè)計(jì)的主要目的是為了把商品最佳的一面展現(xiàn)出來(lái)，要做到這一點(diǎn)就必須結(jié)合運(yùn)用情調(diào)、功能性和富于魅力的設(shè)計(jì)，做到人性化設(shè)計(jì)。下面將主要從兩方面對(duì)專賣店的空間設(shè)計(jì)進(jìn)行簡(jiǎn)單的調(diào)查分析（由于條件限制，此次調(diào)查還不夠完善，存在許多不足之處，但也從中學(xué)到了很多）：一、功能性。我們都很清楚一個(gè)專賣店成立的主要目的是為了銷售商品，從而取得盈利，對(duì)專賣店的設(shè)計(jì)是為了更好的將商品推銷出去，從而獲得更大的利潤(rùn)。只有最大限度的利用好有限的空間，將商品以最佳的狀態(tài)的展現(xiàn)給消費(fèi)者，才能夠獲得理想的效果，吸引消費(fèi)者。進(jìn)入一個(gè)專賣店，不知你是否會(huì)有這樣的感覺(jué)：面對(duì)這么多五顏六色的商品，不知應(yīng)該選擇哪一件，不知是該向左走，還是向右走，是向前還是離開(kāi)？運(yùn)用好商品的關(guān)聯(lián)作用是一切活動(dòng)的開(kāi)始。它指的是哪種類型的商品可以擺放在一起展示給顧客，如長(zhǎng)短襪可以和內(nèi)衣一起擺放，水壺可以和烤箱擺在一起，水果可以和蔬菜擺在一起，這樣做的目的是為了最大限度的利用貨架與通道組成的營(yíng)業(yè)空間引導(dǎo)顧客更加快捷而高效的瀏覽到商品。通過(guò)擺放互相有共同之處的商品，不至于讓顧客眼花繚亂，還可能讓顧客選中本來(lái)沒(méi)想要買的商品。如圖一（貴和商廈服飾專賣店）上衣、裙子、鞋子搭配在一起共同放在同一展臺(tái)上，是一種平面化的效果，但再加上一旁的模特將衣服的立體效果很好的展現(xiàn)出來(lái)，既有平面的展示又有立體的展示，二者相結(jié)合，搭配的和諧舒適，讓人全面的感受到不同的效果，從而引起購(gòu)買的欲望。在商品的擺放上，盡可能的按照一定的形式或規(guī)律來(lái)擺放，比如同一色系的放在一起，垂直布圖一置或者是對(duì)稱布置，既顯得規(guī)整，又具有形式美感，而且不顯得雜亂。如圖二（卡哇伊服裝專賣店）所示，以黑白色調(diào)為主的服裝被放在同一區(qū)域，單純的黑色調(diào)與白色調(diào)沒(méi)有被強(qiáng)硬的分隔開(kāi)，而是二者之間互相穿插，但卻并不顯得凌亂，反而有一種秩序美感，讓顧客一目了然，很容易選擇自己所需要的商品。其次是通道的設(shè)計(jì)，要盡可能的寬敞、筆直，盡量少拐角，以免太過(guò)狹窄而導(dǎo)圖二致人流不暢。有很多通道在外觀上都設(shè)計(jì)成不同于其他地面的風(fēng)格，采用不同的顏色或者不同的材料，這樣在一定程度上能夠有序的引導(dǎo)顧客進(jìn)行游覽，但也有一些消費(fèi)者潛意識(shí)里不喜歡被拘束，而喜歡自由行走自由瀏覽。所以我們應(yīng)該依靠巧妙的設(shè)置貨柜來(lái)吸引顧客自由的穿行。當(dāng)一個(gè)逛了一整天街的消費(fèi)者，進(jìn)入一個(gè)專賣店時(shí)，這時(shí)她最需要的就是一張沙發(fā)或者一把椅子，能夠供她休息。因此，店內(nèi)的休息設(shè)施是不能忽視的，如果將它們按照一定的形式進(jìn)行組合，也會(huì)營(yíng)造出很有價(jià)值的營(yíng)業(yè)空間，既達(dá)到了供消費(fèi)者休息的功用，又取得了一定的設(shè)計(jì)美感。如圖三（卡哇伊店內(nèi)休息區(qū)的設(shè)計(jì)）椅子的擺放與模特之間距離太小，二者緊挨著，這樣就使得消費(fèi)者只能看而不能坐，因?yàn)樗麄儠?huì)有一種感覺(jué)，坐下會(huì)不會(huì)將一旁的模特碰倒，這使得他們小心翼翼而不敢坐。對(duì)于服裝專賣店來(lái)說(shuō)，試衣間是一個(gè)很重要的因素，顧客買衣服的決定大多是在試衣間里做出的，現(xiàn)在有很多專賣店的試衣間很隨便，里面堆滿了雜物，甚至有的將貨倉(cāng)作為試衣間，這不但影響顧客試衣服的心情，更重要的是也很影響銷售。你試想：當(dāng)你走進(jìn)試衣間，踏上軟軟的地毯，關(guān)上精致的門，試穿后還有個(gè)梳妝臺(tái)可以讓你梳一下凌亂的頭發(fā)，或者還可以噴一下精致的香水，你是否感覺(jué)自己是公主？這種美好的感覺(jué)會(huì)讓消費(fèi)者感到心情舒暢，便情不自禁的購(gòu)買本商品。二、空間氛圍的營(yíng)造。隨著現(xiàn)代生活水平的提高與人們消費(fèi)水平、消費(fèi)觀念的提升，人們對(duì)專賣店的空間設(shè)計(jì)的要求也越來(lái)越高，消費(fèi)的不僅僅是單一的商品，同時(shí)也需要身心上的愉悅。專賣店從它的櫥窗設(shè)計(jì)到室內(nèi)的空間設(shè)計(jì)，其本質(zhì)都是在營(yíng)造一種空間氛圍，讓消費(fèi)者能夠真實(shí)的體會(huì)到該商品給他帶來(lái)的美好的感覺(jué)。（下面主要以櫥窗為例進(jìn)行分析）如果把一個(gè)專賣店看作一本雜志，那么櫥窗就是這本雜志的封面。毫無(wú)疑問(wèn)，引人注目充滿創(chuàng)意的櫥窗能夠起到促銷的作用，精心布置的櫥窗不僅能夠把消費(fèi)者引入店內(nèi)，而且還強(qiáng)化了商品的品牌形象，它既是一種廣告手段，又讓顧客深入了解店內(nèi)商品的情況。如圖四（貴和商廈門前的手表展示櫥窗），大幅圖片作為背景，成為櫥窗的主導(dǎo)，也構(gòu)成陳列中實(shí)際尺寸的補(bǔ)充，放在圖片之前的手表與圖片中很紳士的男士相呼應(yīng)，圖四顯得沉穩(wěn)、高貴、典雅，仿佛手表與圖片不是分離的，而是融合為一體，很形象生動(dòng)。放置手表的立臺(tái)高低錯(cuò)落，很有秩序感，同時(shí)透明的立臺(tái)中間發(fā)出燈光，雖然光比較微弱但卻已經(jīng)足夠?qū)⑹直淼馁|(zhì)感表現(xiàn)出來(lái)。設(shè)計(jì)櫥窗時(shí)，首先應(yīng)明確所要陳列的商品中蘊(yùn)含的主題與精神，然后賦予其一種理念，因?yàn)橹挥歇?dú)特的理念才能讓設(shè)計(jì)中與眾不同的東西呈現(xiàn)出來(lái)。但最終櫥窗的主題要能夠反映或支持店內(nèi)銷售的商品。櫥窗的設(shè)計(jì)可以運(yùn)用一系列的色彩、形體、肌理、燈光等，在瞬間抓住消費(fèi)者的注意力，同時(shí)又要具備必要的細(xì)節(jié)與情節(jié)，可以讓消費(fèi)者停留更長(zhǎng)的時(shí)間。櫥窗的設(shè)計(jì)可以創(chuàng)作“戲劇”，傾訴“故事”，可以表現(xiàn)的活潑自然，可以營(yíng)造浪漫溫馨的氣氛，也可以制造誘惑，激發(fā)人們的購(gòu)買欲望。如圖五所示（貴和商廈服飾專賣店櫥窗），幾根簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的綠竹就將整個(gè)畫面的氣氛表達(dá)出來(lái)了，而無(wú)需其他多余的語(yǔ)言，給人一種清爽、涼快的感覺(jué)；加之頂部的燈光由上而下射下來(lái)，打在模特與地面的不同位置，仿佛大自然的光芒稀稀疏疏的從竹林的縫隙中穿過(guò)，顯得那么自然而又有親和力，人們很自然的就知道該店是夏季服裝專賣店。運(yùn)用色彩能夠創(chuàng)造戲劇性的效果與氛圍，但這并不意味著色彩使用的越多，所制造出的效果就會(huì)越好，相反，最好的櫥窗用色設(shè)計(jì)方案是使用單色，比如以藍(lán)調(diào)為基礎(chǔ)的櫥窗，能增添情感意義，被認(rèn)為是寒冷的、悲傷的，而紅色則給人以興奮、激動(dòng)、熱情的感覺(jué)。不同的色彩會(huì)使人產(chǎn)生不同的感覺(jué)，也會(huì)使形體產(chǎn)生不同的效果。如圖六所示，整個(gè)櫥窗以黃色為基調(diào)，營(yíng)造了一種積極向上的感覺(jué)，表現(xiàn)出青年人的健康與活力。背景中的線條有序的排列著，并不顯得雜亂，背景墻的處理也恰到好處，采用規(guī)整的平行線的處理手法，很有秩序感，正好與立體的線條形成對(duì)比，加上頂部燈光的照射，使得線條有一種跳躍的感覺(jué)，與主題搭配的很和諧。（在店內(nèi)空間設(shè)計(jì)中，色彩也是一種很好的分割空間的方法。）照明設(shè)計(jì)首先是為了滿足消費(fèi)者觀看商品的需要，提供舒適的視覺(jué)環(huán)境，其次是運(yùn)用照明手段渲染氣氛，創(chuàng)造特定的藝術(shù)氛圍。1、合理的照明能充分顯示商品的真實(shí)感。如果照度太低或是過(guò)高，顧客的視覺(jué)都會(huì)產(chǎn)生不舒適的感覺(jué)，也會(huì)使顧客在購(gòu)物過(guò)程中，不能清晰或真實(shí)地看到商品，這會(huì)給顧客選購(gòu)商品帶來(lái)不便，容易讓顧客產(chǎn)生不舒適的感受；2、合理的照明能充分顯示商品新鮮感。很多人在百貨店購(gòu)買皮鞋時(shí)，有過(guò)這樣的感受：那些擺放在有燈光下的皮鞋，顯得非常新；相反，那些擺放在沒(méi)有燈光區(qū)域的鞋子，就感覺(jué)缺少光澤，好像是舊鞋。同樣的道理，那些有重點(diǎn)照明的服裝，給人非常嶄新的感覺(jué)，反之則給人感覺(jué)灰暗。因此，設(shè)計(jì)專賣店的光環(huán)境時(shí)，燈光與商品的呼應(yīng)非常重要，要盡可能地把光線集中到商品上；3、合理的照明能充分顯示商品的高級(jí)感。任何商品在某個(gè)特定的光線下，都能體現(xiàn)出特殊的藝術(shù)美感，商品高檔高級(jí)，主要是通過(guò)特定的光線來(lái)體現(xiàn)，這種特定光線的實(shí)現(xiàn)，需要有相應(yīng)的燈光。如圖七所示，幾盞聚光燈直接指向模特衣架，所有的光線都集中在模特身上，焦點(diǎn)聚集在模特的頭部，而周圍的環(huán)境處于較暗的狀態(tài)中，形成鮮明的對(duì)比，不但突顯出模特真實(shí)的表情與她們優(yōu)美的姿態(tài)，而且營(yíng)造出一種很神秘的空間氛圍，很吸引人們的目光。另外，櫥窗空間環(huán)境的布置，拱形的窗洞與紗質(zhì)窗簾的運(yùn)用，營(yíng)造出一種高貴華麗的空間氣氛，使人很向往。店內(nèi)空間設(shè)計(jì)與櫥窗設(shè)計(jì)大同小異，要營(yíng)造一種空間氛圍，也需要色彩、燈光、形體、道具等的搭配。另外，大多數(shù)專賣店往往會(huì)在室內(nèi)添加背景音樂(lè)，它有助于消除不想要的聲音，同時(shí)又能配合工作人員的工作。但是，這種音樂(lè)如果掌握不好，聲音過(guò)高，會(huì)令人反感；聲音過(guò)低，則不起作用。比如，有些專賣店為了提高宣傳而在店內(nèi)放一些很熱情很興奮的歌曲，甚至聽(tīng)不到對(duì)方講話的聲音，這不但沒(méi)有起到作用反而讓人們覺(jué)得煩躁，只想快點(diǎn)離開(kāi)這個(gè)地方。因此，音樂(lè)的響度一定要與專賣店力求營(yíng)造的店內(nèi)環(huán)境相適應(yīng)?？偨Y(jié)：現(xiàn)在的專賣店空間設(shè)計(jì)越來(lái)越人性化，也越來(lái)越注重環(huán)境與氛圍的營(yíng)造，不但考慮到消費(fèi)者的購(gòu)物需求，還考慮到消費(fèi)者的審美需求與精神需求，最大限度的給消費(fèi)者營(yíng)造一個(gè)舒適的購(gòu)物環(huán)境。體會(huì)：考察了這么多不同種類的專賣店，每走進(jìn)一個(gè)專賣店給我的感覺(jué)就不同，不同品牌有著自己的設(shè)計(jì)風(fēng)格。像阿迪達(dá)斯、耐克、安踏等專賣店，當(dāng)?shù)谝荒_踏進(jìn)去時(shí)，就會(huì)有強(qiáng)烈的感覺(jué)——運(yùn)動(dòng)的感覺(jué)，雖然它沒(méi)有做過(guò)多的裝飾，也沒(méi)有多余的裝飾物，僅僅靠它的商品簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的陳列就營(yíng)造出一種運(yùn)動(dòng)的感覺(jué)，再加上燈光的效果，將這種氛圍渲染的更加強(qiáng)烈。所以，一個(gè)專賣店的空間設(shè)計(jì)不需要很多的附加裝飾物，其本身的商品就是一種很好的裝飾，將商品進(jìn)行不同的陳列擺放，對(duì)其稍加設(shè)計(jì)便可營(yíng)造出理想的效果；燈光的選擇也很重要，不同的光源打在物品上會(huì)出現(xiàn)不同的效果，如日光燈、鎢絲燈、白熾燈、鹵素?zé)?、霓虹燈、金屬鹵化燈等等，應(yīng)根據(jù)需要選擇適當(dāng)?shù)臒艟?，以配合店?nèi)的整體設(shè)計(jì)。商業(yè)調(diào)查報(bào)告7一、調(diào)查對(duì)象：銀行客戶。二、調(diào)查提綱：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)居民財(cái)富的不斷積累，群眾手中的資金占有量增加。如何更好的運(yùn)用手中的資金，使它發(fā)揮更大的效用，給自己的生活帶來(lái)更大的幫助，是絕大多數(shù)人最為關(guān)心的。因此，理財(cái)市場(chǎng)的需求日漸突顯，商業(yè)銀行陸續(xù)推出形式多樣的個(gè)人理財(cái)服務(wù)，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)已經(jīng)成為目前銀行業(yè)的一個(gè)新亮點(diǎn)。我們?yōu)榱藢?duì)理財(cái)產(chǎn)品相關(guān)知識(shí)得以了解和認(rèn)識(shí)，通過(guò)對(duì)銀行客戶進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，搜集相關(guān)數(shù)據(jù)，從而對(duì)以上問(wèn)題得以深入了解及研究。三、調(diào)查時(shí)間：20xx年5月5日-20xx年5月10日四、調(diào)查方法：?jiǎn)柧碚{(diào)查。五、調(diào)查過(guò)程：查閱資料制作調(diào)查問(wèn)卷、針對(duì)客戶發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷、回收調(diào)查問(wèn)卷整理數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)。六、調(diào)查結(jié)果1、銀行客戶年齡及月收入情況分析：我們針對(duì)銀行的客戶發(fā)放了90份問(wèn)卷，填寫者的年齡和月收入可由下圖直觀顯示：20歲以下年輕的人多為學(xué)生，其資金的主要來(lái)源為父母給的生活費(fèi)，所以收入多在1000元以下，從事低端行業(yè)的職工收入多在1000-20xx元之間。20-30歲多數(shù)收入在20xx-4000元之間，多從事金融、或企業(yè)員工，1000元以下的為在校學(xué)習(xí)的大學(xué)生，1000-20xx元的多從事其他行業(yè)，4000-5000的經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)，多從事教育、金融等穩(wěn)定高薪的職業(yè)。30-40歲月收入在1000-20xx元的多從事其他行業(yè)，多不在高薪行業(yè)之中，20xx-4000元的多從事文化教育事業(yè)，大多數(shù)為老師，4000-8000元的多從事金融、經(jīng)濟(jì)等高薪職業(yè)，只有少數(shù)從事金融行業(yè)的可以達(dá)到8000元以上。40-50歲的基本情況與30-40歲的情況相似，1000-20xx元的同樣為其他行業(yè)，大多數(shù)職工的工資穩(wěn)定，在20xx-4000元之間，從事金融和IT等高薪行業(yè)的多在4000-8000元，在此年齡段職工所占比例較大即20xx-4000元比例較重。50歲以上的人中，1000-20xx元的多位小型企業(yè)基礎(chǔ)員工和IT行業(yè)，比例較大，20xx-4000元的多數(shù)從事金融等高薪職業(yè)，只有少數(shù)的金融從事者可以達(dá)到8000元以上。2、銀行客戶所辦理業(yè)務(wù)和方式以及對(duì)理財(cái)產(chǎn)品興趣分析：在銀行的業(yè)務(wù)辦理方面，由于年齡段的不同，辦理的業(yè)務(wù)也有所不同。年齡在20歲以下的，由于收入有限，消費(fèi)方式簡(jiǎn)單，普遍去銀行辦理存取款業(yè)務(wù)；辦理銀行業(yè)務(wù)大多是在窗口以及ATM機(jī)上進(jìn)行，只有月收入在一千以上的會(huì)有一定比例的人選擇網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務(wù)；在對(duì)金融理財(cái)產(chǎn)品興趣上，較大部分的人會(huì)有一定的購(gòu)買欲望或者深入了解后進(jìn)行購(gòu)買，而收入在千元以下的人有一部分人對(duì)金融理財(cái)產(chǎn)品毫無(wú)興趣，而月收入在千元以上的人中有許多對(duì)金融理財(cái)產(chǎn)品非常有興趣的人。年齡在20歲到30歲之間的，基本都會(huì)在銀行辦理存取款業(yè)務(wù)，而收入在一千至兩千的人辦理存款業(yè)務(wù)的較少，收入在兩千到四千的人還會(huì)辦理理財(cái)金業(yè)務(wù)，月收入四千到八千的人還會(huì)辦理繳費(fèi)業(yè)務(wù)。這個(gè)年齡段的人都會(huì)選擇在ATM機(jī)上辦理銀行業(yè)務(wù)，而月收入一千至兩千以及四千到八千的人還會(huì)有一定的窗口業(yè)務(wù)。收入在兩千到四千的有時(shí)要在網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務(wù)。在對(duì)金融理財(cái)產(chǎn)品的興趣上，普遍較低，大都要深入研究。甚至一些收入偏低的根本對(duì)理財(cái)產(chǎn)品沒(méi)有興趣。只有兩千至四千的人對(duì)理財(cái)產(chǎn)品有些興趣。30到40歲的人幾乎去銀行都是辦理存取款業(yè)務(wù)，收入在兩千到四千的人還會(huì)辦理繳費(fèi)業(yè)務(wù)，而收入在八千元以上的辦理取款以及理財(cái)金業(yè)務(wù)的比重大。在辦理方式上，各個(gè)收入水平上的人都會(huì)選擇ATM機(jī)。收入較高或很高的的會(huì)選擇窗口辦理業(yè)務(wù)。而收入在四千到八千元的人才會(huì)選擇電話以及網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務(wù)。這個(gè)年齡段收入在20xx以下的對(duì)金融理財(cái)產(chǎn)品毫無(wú)興趣，20xx以上或多或少會(huì)對(duì)金融理財(cái)產(chǎn)品有興趣或者渴望了解。年齡在40歲到50歲的人收入在四千以下的多數(shù)辦理存取款業(yè)務(wù)，而兩千至四千的還會(huì)辦理一定的繳費(fèi)業(yè)務(wù)。月收入在四千以上的只辦理繳費(fèi)業(yè)務(wù)。這些人中收入在兩千以下的會(huì)去窗口辦理業(yè)務(wù)，月收入四千以上的愿意選擇在ATM機(jī)和網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務(wù)。月收入兩千到四千的會(huì)選擇窗口和提款機(jī)辦理業(yè)務(wù)。這群人中月收入兩千元以下的不愿購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，收入高的有購(gòu)買欲望或者愿意深入了解。而中等收入的人態(tài)度不一。年齡在50歲以上的，由于受以前生活方式的影響，收入在兩千元以上的都愿意去銀行取款，而收入低于兩千的會(huì)去銀行存款以及繳費(fèi)。這些人收入低于兩千的多數(shù)愿意去窗口辦理業(yè)務(wù)，而收入在兩千以上的都會(huì)選擇ATM機(jī)辦理業(yè)務(wù)，只不過(guò)在這一群人中，兩千到四千的還會(huì)選擇網(wǎng)上銀行而更高收入的人也會(huì)選擇在窗口辦理業(yè)務(wù)。至于對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的興趣，普遍感覺(jué)不太喜歡，只有一部分月收入在兩千到四千的人興趣很濃。多半都是興趣不高或者要深入了解，甚至高收入的人干脆沒(méi)有興趣。3、銀行客戶對(duì)理財(cái)產(chǎn)品需求分析：3.1影響理財(cái)產(chǎn)品最重要的因素40%的人認(rèn)為是收益，30%的人認(rèn)為是風(fēng)險(xiǎn)，25%的人認(rèn)為是期限。而只有5%的人認(rèn)為是靈活性。通過(guò)以上的數(shù)據(jù)，我們可以看出：收益無(wú)疑是最重要的因素。一個(gè)人買不買理財(cái)產(chǎn)品，最主要的原因就是這個(gè)理財(cái)產(chǎn)品能不能給他帶來(lái)最大的收益。每個(gè)人都有一筆屬于自己的財(cái)富，如何讓這筆財(cái)富衍生出更多的財(cái)富，是很多人都比較關(guān)注的問(wèn)題。對(duì)于一筆財(cái)產(chǎn)，我們可以把它存入銀行，來(lái)獲取銀行利息。利息稅的一年一年的減少，使更多的人選擇了這樣的方式。這樣的方式，是毫無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的，是旱澇保收的。但是，零風(fēng)險(xiǎn)，就意味著幾乎是零回報(bào)。如果你的財(cái)富夠多的話，可以用來(lái)投資、做生意，都是比較好的選擇。但是，投資就會(huì)用風(fēng)險(xiǎn)，投資就需要去經(jīng)營(yíng)。經(jīng)營(yíng)就要投入很多的時(shí)間，精力等。面對(duì)著這樣的問(wèn)題，投資，并不是最好的選擇。所以，會(huì)有人想到了理財(cái)產(chǎn)品。理財(cái)產(chǎn)品能夠解決上面的兩個(gè)問(wèn)題。第一，理財(cái)產(chǎn)品的回報(bào)，是要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于把錢存入銀行的利息。第二，理財(cái)產(chǎn)品，并不需要我們過(guò)多的去管理，經(jīng)營(yíng)。并不需要耗費(fèi)我們很多的時(shí)間，精力。這使得理財(cái)產(chǎn)品變得炙手可熱。但是，所有人買理財(cái)產(chǎn)品都是一個(gè)目標(biāo)，就是掙錢。那就意味著，收益是他們最關(guān)心的問(wèn)題。這個(gè)是很正常的，每一個(gè)人都不想自己的錢變得越來(lái)越少。收益，是我們的核心問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)，也有30%的人認(rèn)為是比較重要的。風(fēng)險(xiǎn)，往往和收益是成正比的。有40%的人認(rèn)為收益，就會(huì)有30%的人認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)重要。風(fēng)險(xiǎn)和收益相互關(guān)聯(lián)，相互密切。有25%的人認(rèn)為，期限比較重要。期限，就是理財(cái)產(chǎn)品的循環(huán)周期。期限越短，收益越高，就越是我們所向往的。在一定意義上講，期限的存在，就是意味著理財(cái)產(chǎn)品所能夠給你們帶來(lái)的收益。所以，期限，也是許多人所比較關(guān)心的問(wèn)題。而只有5%的人認(rèn)為，靈活性比較重要。看來(lái)，現(xiàn)在的人們，覺(jué)得靈活性還不是對(duì)于一件理財(cái)產(chǎn)品最主要的問(wèn)題。3.2理財(cái)產(chǎn)品的最佳投資渠道23%的人認(rèn)為是基金，22%的人認(rèn)為是股票，8%的人認(rèn)為是外匯，12%的人認(rèn)為是債券，35%的人認(rèn)為是保險(xiǎn)。通過(guò)以上的數(shù)據(jù)，我們可以看出，保險(xiǎn)是普遍認(rèn)為理財(cái)產(chǎn)品最佳投資渠道。對(duì)于保險(xiǎn)的看重，就意味著對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的看重，這也就是說(shuō)，能夠把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，是大家的心聲。雖說(shuō)，高風(fēng)險(xiǎn)有的時(shí)候會(huì)有搞的回報(bào)。但是，低風(fēng)險(xiǎn)能夠有較高的回報(bào)，往往是大家更喜歡的選擇?；鸷凸善狈謩e有23%和22%的認(rèn)為是理財(cái)產(chǎn)品最佳投資渠道。股票，意味著高風(fēng)險(xiǎn)高收益。23%的人是喜歡這樣的高風(fēng)險(xiǎn)高收益的?！叭擞卸啻竽?，地有多大產(chǎn)”，這就是很多人喜歡股票的原因。股票很有可能讓你一夜暴富，也很有可能讓你一貧如洗。這樣的時(shí)候，就是體現(xiàn)膽量和智慧的時(shí)候。所以，很多人愿意通過(guò)股票，來(lái)實(shí)現(xiàn)自己的愿望。而12%的人覺(jué)得債券是理財(cái)產(chǎn)品最佳的投資渠道。3.3客戶理想中的銀行理財(cái)產(chǎn)品45%的人認(rèn)為是收益高，25%的人認(rèn)為是風(fēng)險(xiǎn)低，12%的人認(rèn)為是隨時(shí)存取。14%的人認(rèn)為是種類多樣，4%的人認(rèn)為是其他。通過(guò)以上的數(shù)據(jù)，我們可以看出，收益再一次成為了人們關(guān)注話題的榜首。人們購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的終極目的就是為了收益，所以收益就是我們最關(guān)注的問(wèn)題。這反映出了現(xiàn)在的人們，覺(jué)得利益是比較重要的。往往，收益會(huì)是我們對(duì)于一件理財(cái)產(chǎn)品買或不買最重要的評(píng)判依據(jù)。25%的人認(rèn)為是風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的存在，就是說(shuō)明了收益的重要性。風(fēng)險(xiǎn)低高收益無(wú)疑是最好的理財(cái)產(chǎn)品了。在收益不能保證的情況下，能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，是很多人比較關(guān)注的。風(fēng)險(xiǎn)的降低，就可以很大程度上彌補(bǔ)自己的損失。關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)是正常的。但是風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)分關(guān)注，往往反映了我們的決心和斗志。過(guò)分的關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，也可以說(shuō)是人們不自信的一種表現(xiàn)。種類多樣，也有14%的人覺(jué)得是理想中的理財(cái)產(chǎn)品?？赡墁F(xiàn)在的銀行提供的理財(cái)產(chǎn)品真的是已經(jīng)使客戶厭倦了。這就需要相關(guān)的人員真的要好好想一想，怎樣的理財(cái)產(chǎn)品才是客戶最喜歡的。更多的選擇，才會(huì)創(chuàng)造出更多的價(jià)值。隨時(shí)存取，也有12%的人認(rèn)為是理想種的理財(cái)產(chǎn)品。隨時(shí)存取，不僅可以使一定的財(cái)產(chǎn)得到最好的循環(huán)，選擇更跟上時(shí)代最好的理財(cái)產(chǎn)品，也可以讓自己的財(cái)產(chǎn)短時(shí)間取出，以備不時(shí)之需。4、小結(jié)：當(dāng)前人們都大多具有理財(cái)意識(shí)。收入水平越高的群體，越具有理財(cái)觀念。月收入4000元以上的人，約70％不同意“我現(xiàn)在只懂得把錢存銀行，沒(méi)有理財(cái)、投資觀念”，比個(gè)人月收入3000元以下的群體高出20%左右。而當(dāng)前公眾傾向購(gòu)買的基金類型主要為風(fēng)險(xiǎn)高收益高的股票型基金和低風(fēng)險(xiǎn)低回報(bào)的債券型基金。20歲到40歲的年輕群體更傾向于購(gòu)買股票型基金，而50歲以上的客戶群體更傾向于購(gòu)買可以保本的債券型基金。近年來(lái)股市疲軟等問(wèn)題可能使得基金這一理財(cái)產(chǎn)品收益大大下降，但據(jù)調(diào)查約有50%的客戶對(duì)基金的發(fā)展前景十分看好，40%的人表示不確定，只有10%的調(diào)查對(duì)象認(rèn)為不看好。商業(yè)調(diào)查報(bào)告8一、調(diào)查目的“綠城長(zhǎng)興廣場(chǎng)”項(xiàng)目周邊商業(yè)物業(yè)租金水平調(diào)查，目的在于確定項(xiàng)目招商的基準(zhǔn)價(jià)格，推進(jìn)項(xiàng)目招商持續(xù)良性地運(yùn)營(yíng)，并確保合作雙方具有一定的合理的贏利空間。二、調(diào)查范圍以“綠城長(zhǎng)興廣場(chǎng)”項(xiàng)目為核心，東至人民北路、南到解放路、西至長(zhǎng)安路、北至縣前街。三、調(diào)查方式走街選點(diǎn)訪問(wèn)。四、綜合分析1、人民北路。本路段屬于三類路段，租金相對(duì)較低。底商：日租金4——8元；二層：日租金1.6左右。案名樓層面積（㎡）年租金（萬(wàn)元）日租金（元）人民北路銀時(shí)代店一層3087.3人民北路兩岸咖啡店二層500301.64西魚巷59號(hào)嗒滴嗒童裝店一層7093.54、長(zhǎng)安路。該路段沒(méi)有象樣的商業(yè)店鋪，零星店鋪?zhàn)饨饦O為低廉，不具參考性，基本可以忽略。案名樓層面積（㎡）年租金（萬(wàn)元）日租金（元）金陵中路292號(hào)（空置）一層251010.95金陵中路318號(hào)汀凡詩(shī)女裝店一層3065.4縣前中街385號(hào)（空置）二層800702.395、縣前街。重點(diǎn)調(diào)查了位于縣前街與道園路相交處“第3大道商業(yè)廣場(chǎng)”。該項(xiàng)目總建筑面積為3.7萬(wàn)平方米，其中四層裙樓為“內(nèi)街式”商業(yè)建筑約2萬(wàn)余平方米。該項(xiàng)目一層日租金報(bào)價(jià)每平方3.5元；二層報(bào)價(jià)2.5元。據(jù)該項(xiàng)目?jī)?nèi)部人士透露，長(zhǎng)興第三大道商業(yè)管理有限公司以1.4元的底價(jià)從業(yè)主手中獲得招商運(yùn)營(yíng)權(quán)。案名樓層面積（㎡）年租金（萬(wàn)元）日租金（元）解放中路376號(hào)李寧運(yùn)動(dòng)店一層833712.2解放中路389號(hào)（空置）一層904112.4解放西路115號(hào)和記菜館一層200121.64解放西路246號(hào)佳業(yè)房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)一層3043.65五、本案租金定位綜合項(xiàng)目周邊租金水平，特別參考“第3大道”，我們認(rèn)為本案以底層3元、二層1.5元作為第一年度雙方合作的基準(zhǔn)價(jià)格比較合理。每平方上浮0.5——1元作為招商方的回報(bào)。理由：1、這個(gè)價(jià)格具有一定的競(jìng)爭(zhēng)性，從商業(yè)街培育的角度，需要“放水養(yǎng)魚”，租金水平不宜定得太高。這個(gè)價(jià)格可以維持開(kāi)發(fā)商的運(yùn)營(yíng)成本。2、這個(gè)價(jià)格具有一定的成長(zhǎng)性。按照長(zhǎng)興的習(xí)慣做法，可在此基礎(chǔ)上每年遞增5%，能保持項(xiàng)目持續(xù)性運(yùn)作。商業(yè)調(diào)查報(bào)告9【內(nèi)容概要】金鑼灣商業(yè)中心投入運(yùn)營(yíng)以來(lái)，已經(jīng)成為延慶商業(yè)的主力板塊，形成了較為濃郁的購(gòu)物休閑旅游氛圍，但仍存在著業(yè)態(tài)品位參差不齊、招商工作力度較弱、設(shè)施建設(shè)先天不足、物業(yè)管理責(zé)任不清、村民產(chǎn)權(quán)商鋪閑置等問(wèn)題。在今后工作中應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)態(tài)結(jié)構(gòu)，明確目標(biāo)定位，推動(dòng)商旅融合，完善商業(yè)設(shè)施，加強(qiáng)物業(yè)管理，健全長(zhǎng)效機(jī)制，努力打造多功能、高品位的商業(yè)中心。延慶金鑼灣商業(yè)中心地處縣城核心區(qū)，是由北京寶業(yè)恒基投資有限公司自20xx年啟動(dòng)建設(shè)，并于20xx年投入運(yùn)營(yíng)的。該中心立項(xiàng)時(shí)的功能定位是“打造延慶的一流商貿(mào)中心區(qū)”。三年來(lái)，在北京寶業(yè)恒基投資有限公司的主導(dǎo)運(yùn)作下，所有的商業(yè)設(shè)施已基本租售給商家經(jīng)營(yíng)。圍繞目前的經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)現(xiàn)狀是否與原設(shè)想的功能定位相適宜，其原設(shè)想的功能定位是否與北京建設(shè)國(guó)際商貿(mào)中心的構(gòu)想和延慶“十二五”商務(wù)發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)這個(gè)課題，我們對(duì)金鑼灣商業(yè)中心的運(yùn)行情況進(jìn)行了調(diào)查。一、金鑼灣商業(yè)中心的基本現(xiàn)狀（一）金鑼灣商業(yè)設(shè)施的基本概況延慶縣金鑼灣商業(yè)中心占地4.9萬(wàn)平方米，產(chǎn)權(quán)證商業(yè)經(jīng)營(yíng)建筑總面積8.4萬(wàn)平方米，其中地上建筑面積為6.5萬(wàn)平方米，占總建筑面積的77.4%，地下建筑面積為1.9萬(wàn)平方米，占22.6%。按產(chǎn)權(quán)歸屬劃分，北京寶業(yè)恒基投資有限公司持有產(chǎn)權(quán)建筑面積6.4萬(wàn)平方米，其他7個(gè)單位持有產(chǎn)權(quán)建筑面積2.1萬(wàn)平方米。整個(gè)金鑼灣商業(yè)中心共建有九個(gè)單體商業(yè)樓座，一個(gè)大型地下停車場(chǎng)，一個(gè)地上停車場(chǎng)，擁有停車泊位340個(gè)。（二）金鑼灣商業(yè)業(yè)態(tài)的基本布局在縣委政府的高度重視下，金鑼灣商業(yè)中心建設(shè)后期，通過(guò)廣泛的招商工作，使國(guó)際零售巨商沃爾瑪、國(guó)內(nèi)知名企業(yè)蘇寧電器、環(huán)球新意百貨、肯德基快餐、湘和海鮮酒樓、慶豐包子、吳裕泰茶莊、同仁堂藥店、歐萊雅美發(fā)店、延慶特產(chǎn)展銷中心、小商品商城等先后入駐開(kāi)業(yè)。目前，金鑼灣商業(yè)中心共擁有大型綜合超市、大型百貨店、專賣店、品牌店、特色店、特大型餐飲店、兒童游藝等7種業(yè)態(tài)形式，其中大型綜合超市建筑面積18551平方米，占商業(yè)服務(wù)設(shè)施總面積的22.1%，大型百貨店建筑面積24240平方米，占28.9%，特大型餐飲店建筑面積3415平方米，占4.1%，其他各種業(yè)態(tài)27780平方米，占33%。截止到20xx年3月底，金鑼灣商業(yè)中心的商業(yè)服務(wù)設(shè)施已開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)的面積為62652平方米，占總面積的88.1%，尚有10014平方米的商業(yè)服務(wù)設(shè)施正在招商入駐之中。目前，金鑼灣商業(yè)中心已經(jīng)營(yíng)的業(yè)態(tài)面積比率是：大型超市22.1%、大型百貨28.9%、小型專賣店1.1%、小商品34.2%、特色農(nóng)產(chǎn)品3.2%、餐飲6.6%、娛樂(lè)4.9%。（三）金鑼灣商業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本情況金鑼灣商業(yè)中心自20xx年4月26日國(guó)內(nèi)知名企業(yè)蘇寧電器，20xx年6月25日國(guó)際零售巨商沃爾瑪，20xx年1月21日國(guó)內(nèi)環(huán)球新意連鎖百貨，20xx年10月25日延慶特產(chǎn)展銷中心和各品牌專賣店及其他小型商戶入駐開(kāi)業(yè)以來(lái)，共有入駐經(jīng)營(yíng)商260個(gè)，擁有從業(yè)員工2240人。據(jù)統(tǒng)計(jì)每天到金鑼灣商業(yè)中心購(gòu)物休閑的顧客流量達(dá)1.1萬(wàn)人次，使縣城商業(yè)中心區(qū)形成了較為濃郁的購(gòu)物休閑旅游氛圍。據(jù)商務(wù)委監(jiān)測(cè)，20xx年金鑼灣商業(yè)中心的沃爾瑪超市共實(shí)現(xiàn)商品銷售額13864.3萬(wàn)元，蘇寧電器實(shí)現(xiàn)商品銷售額3419.6萬(wàn)元，環(huán)球新意百貨實(shí)現(xiàn)商品銷售額14763.4萬(wàn)元，湘和海鮮酒樓日銷售收入達(dá)3.5萬(wàn)元，肯德基快餐店日銷售收入達(dá)1.5萬(wàn)元，這些大型商業(yè)服務(wù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，形成了延慶商業(yè)的主力板塊。（四）金鑼灣商業(yè)中心的管理現(xiàn)狀金鑼灣商業(yè)中心的建設(shè)與運(yùn)營(yíng)，一直是由北京寶業(yè)恒基投資有限公司董事會(huì)及所屬的北京環(huán)球新意物業(yè)公司、北京環(huán)球新意百貨公司進(jìn)行運(yùn)作管理的。20xx年8月，經(jīng)延慶縣人民政府（延政辦發(fā)【20xx】第77號(hào)文件）批準(zhǔn)，決定成立了以政府常務(wù)副縣長(zhǎng)為主任，由商務(wù)、城管、工商、公安等部門為成員的延慶縣中心商業(yè)區(qū)管理委員會(huì)，其主要職責(zé)是：推進(jìn)以金鑼灣為主力板塊的縣城中心商業(yè)區(qū)在業(yè)態(tài)規(guī)劃布局、引進(jìn)商家入駐、體現(xiàn)設(shè)計(jì)功能、營(yíng)造良好秩序、確保雙安運(yùn)行等方面的管理。在這個(gè)承擔(dān)政府調(diào)控職能機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，北京寶業(yè)恒基投資有限公司董事會(huì)與所屬的北京環(huán)球新意物業(yè)公司、北京環(huán)球新意百貨公司具體細(xì)化實(shí)施了金鑼灣商業(yè)中心的管理。就目前的管理機(jī)制而言，應(yīng)該說(shuō)政府監(jiān)督協(xié)調(diào)職能已經(jīng)到位，企業(yè)市場(chǎng)化運(yùn)行職責(zé)明確，但在業(yè)態(tài)布局、功能發(fā)揮、物業(yè)效能、企業(yè)經(jīng)營(yíng)等方面還存在著問(wèn)題，尚需認(rèn)真研究，逐步解決完善。二、金鑼灣商業(yè)中心現(xiàn)存的問(wèn)題金鑼灣商業(yè)中心作為延慶縣城商業(yè)中心區(qū)的主力板塊，應(yīng)該是商業(yè)服務(wù)業(yè)態(tài)布局結(jié)構(gòu)合理，兩個(gè)面向功能完善，物業(yè)服務(wù)管理到位，運(yùn)行秩序安全規(guī)范，企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益較好，社會(huì)效益明顯的延慶商業(yè)的亮區(qū)所在。但是在對(duì)金鑼灣商業(yè)中心主體企業(yè)，經(jīng)營(yíng)商家和縣內(nèi)外消費(fèi)者的具體調(diào)查中，就其目前的現(xiàn)狀而言還存在著如下問(wèn)題：（一）業(yè)態(tài)品位參差不齊，目標(biāo)定位不凸顯。金鑼灣商業(yè)中心原策劃設(shè)計(jì)的功能定位是：面向中高檔消費(fèi)群體，集購(gòu)物、餐飲娛樂(lè)、旅游休閑于一體的大型綜合商業(yè)區(qū)。三年來(lái)雖有沃爾瑪、蘇寧電器、環(huán)球新意百貨、湘和海鮮酒樓、肯德基等大型知名企業(yè)入駐，但其它經(jīng)營(yíng)設(shè)施由于產(chǎn)權(quán)的多元化，業(yè)主不顧及整體的業(yè)態(tài)規(guī)劃布局，只求盡快的取得租金收益，在落后的經(jīng)營(yíng)理念下，按照自己的市場(chǎng)判斷決定經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，結(jié)果是經(jīng)營(yíng)定位不當(dāng)，業(yè)態(tài)形式雷同，商鋪的外裝修、內(nèi)裝飾，商品陳列展位設(shè)施沒(méi)特色，導(dǎo)致相當(dāng)一部分經(jīng)營(yíng)區(qū)位變成了小