財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃課件

項(xiàng)目八財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃12433教學(xué)目標(biāo)單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃小結(jié)下一頁返回項(xiàng)目八財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃12433教學(xué)目標(biāo)單元一財產(chǎn)教學(xué)目標(biāo)

(1)通過本項(xiàng)目的學(xué)習(xí)，須了解什么是財產(chǎn)分配，什么是傳承規(guī)劃，財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的意義，財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的步驟，什么是法定繼承，什么是遺囑繼承，制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃的原則，制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃的目標(biāo)和特點(diǎn)。

(2)能夠分析個人及家庭可能遭遇的風(fēng)險，資產(chǎn)評估的要點(diǎn)，不同財產(chǎn)分配工具的優(yōu)點(diǎn)和適用范圍，結(jié)合法律知識理解財產(chǎn)繼承的順序:第一順序人、第二順序人，保證規(guī)劃方案可變性的重要性。

(3)能夠按照客戶的類別制定財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃方案，定期對財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃方案做好檢查和調(diào)整，如何針對不同客戶采用不同財產(chǎn)分配工具，如何針對客戶需求使用適當(dāng)?shù)呢敭a(chǎn)傳承規(guī)劃工具。返回教學(xué)目標(biāo)(1)通過本項(xiàng)目的學(xué)習(xí)，須了解什么是財產(chǎn)分單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本單元的學(xué)習(xí)，須能掌握什么是財產(chǎn)分配，什么是傳承規(guī)劃，財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的意義，財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的步驟;能夠?qū)€人及家庭可能遭遇的風(fēng)險進(jìn)行評估，掌握資產(chǎn)評估的要點(diǎn);能夠按照客戶的類別制定財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃方案，定期對財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃方案做好檢查和調(diào)整。返回下一頁單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃學(xué)習(xí)目標(biāo)返回下一頁單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃理財故事剝花生分遺產(chǎn)故事一:

很早很早以前，有個聰明的老頭，他有一筆財產(chǎn)和三個兒子，他想在臨死前把財產(chǎn)分給最聰明的兒子，于是給三個兒子出了一道難題:分別給他們一背篼的花生，要求他們剝了殼后看看里面的花生米有幾種顏色。老大老實(shí)，把花生背回家后就通宵達(dá)旦地剝起花生來，剝了一天一夜也沒剝完;老二是個好吃懶做的人，回去后把花生往墻角一放就睡大覺去了;老三是個聰明人，他先從花生中選出了胖的、瘦的、長的、矮的各一個，然后分別剝開，發(fā)現(xiàn)全都是紅皮的，于是最先說出了正確答案，贏得了老人的全部財產(chǎn)。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃理財故事上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃故事二:

在那以后的某個朝代，有一位身患重病的老人，他也有一筆財產(chǎn)和三個兒子，他想把自己的財產(chǎn)分給最聰明的兒子。他想起小時候讀私塾時聽一位先生講過剝花生的有趣故事，于是決定用這個方法來考他的兒子。他讓妻子準(zhǔn)備了三背篼花生，然后把三個兒子叫到床邊，老人用微弱的聲音說明了比賽規(guī)則:無論用什么方法，誰先說出各自那背篼花生的顏色，誰就可以得到他的財產(chǎn)。三兒子最聰明，他最先來匯報:那背兌花生全是紅皮的。老人問他怎么知道的，三兒子說他去市場問了那些賣花生的人，他們都說本地只產(chǎn)紅皮花生，白皮花生只有千里之外的地方才有，所以只可能是紅皮花生。老人聽了很高興，覺得老三會進(jìn)行市場調(diào)查，懂得經(jīng)商之道，他滿意地點(diǎn)了點(diǎn)頭，讓三兒子回去了。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃故事二:上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃二兒子是第二個來匯報的，他也說出了同樣的答案。二兒子性情懶惰，他根本沒去親自剝花生，而是花錢請了十來個人，半天就剝完了。老人問他怎么知道的，二兒子毫不掩飾地說:“請人壩，干嗎自己動手?”老人聽了，也點(diǎn)點(diǎn)頭，讓二兒子回去了。大兒子呢，是個老實(shí)巴交的人，他回去后剝了三天三夜終于把花生剝完了，他拿著剝完的花生最后一個來到老人那里，說出了正確的答案。老人一看剝光的花生就明白了，也點(diǎn)點(diǎn)頭，讓他回去了。后來老人去世了，族里的人按照他的遺囑，對遺產(chǎn)進(jìn)行了這樣的分配:大兒子分到了老人的土地，因?yàn)樗芸孔约呵趧诘碾p手養(yǎng)活自己，土地只有交給勤勞的人才不至于荒廢;二兒子分得了老人的房屋和一小部分的錢，老人可能是怕他懶惰養(yǎng)不活自己，多余的房子可以出租，收點(diǎn)租金，也足可養(yǎng)活他了;三兒子呢，則分得了老人大部分的積蓄，老人是希望他經(jīng)商，賺大錢。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃二兒子是第二個來匯報的單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃故事三:

再后來的后來的某個朝代，又有一位老人想把自己的遺產(chǎn)分給三個兒子，他想起了遠(yuǎn)古那個剝花生的故事—當(dāng)然，他聽到的是那個最原始、流傳最廣的版本。老人覺得這個方法很好，便讓老伴去準(zhǔn)備了三背兌花生。接著，三個兒子被叫到床邊，老人用顫抖的聲音說明了比賽規(guī)則:誰先說出那背篼花生的顏色誰就可以得到他的財產(chǎn)，話剛說出，老人突然又有了一個念頭:萬一三個兒子也聽過類似故事，這個辦法豈不失靈了?于是他問:“你們有誰聽過一個剝花生看顏色的故事?”

其實(shí)，他的三個兒子都從別人那里聽過這個故事，大兒子老實(shí)，正準(zhǔn)備張口回答，卻被機(jī)敏的老三搶先一步:“沒有聽過，我們?nèi)齻€都沒聽過?！比缓螅o老大、老二遞了個眼神。老人聽了，“嗯”了一聲，然后就叫三個兒子剝花生去了。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃故事三:上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃最先來回答的是老大，他對老人說:“我這背兌花生全部都是紅的?！崩先梭@訝地問道:“你怎么這么快就知道呢?”老大回答道:“我從里面分別選了胖的、瘦的、長的、矮的，發(fā)現(xiàn)它們都是紅的?！崩先诵睦镆粋€“咯吟”，他疑惑地問:“你是怎么想到這個方法的?”老大老實(shí)地回答說:“我、我聽人家講過一個故事，故事里的人就是用這種方法知道的。”老人笑了起來，然后叫大兒子回去了。老二是第二個來的，他是一個好吃懶做的人，他回去后留了一部分花生自己吃，其余的都就近賣了，又用賣得的錢買回一些人參等補(bǔ)品，然后拿著補(bǔ)品來到老人床前。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃最先來回答的是老大，他對老單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃老人問:“花生的顏色是什么?”“花生的顏色?好……好像都是紅色的?！崩先艘宦?，便知道是怎么回事了，他擺了擺手，讓老二回去了。兩天后，老三來到老人的身邊，老三是個聰明人，他回去后也把胖的、瘦的、長的、矮的各選了個代表，發(fā)現(xiàn)都是紅色的，但老三比老大多長個心眼，他想，這個故事應(yīng)該很多人都知道啊，要是老人有所察覺怎么辦呢?總要想出一個與眾不同的新點(diǎn)子呀!于是，他抱著試一試的心態(tài)又剝了些花生，果然發(fā)現(xiàn)還有極少極少的白皮花生。老三警惕起來了，為了防止其他情況發(fā)生，他悄悄喊了老婆、孩子一起剝花生，花生剝完，竟然還發(fā)現(xiàn)了另外一種顏色:黑色，那是花生存放不當(dāng)而發(fā)生了霉變。老三把三種顏色的花生分開裝著來到老人身邊，上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃老人問:“花生的顏色是什么?單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃老人聽了老三的答案，高興地笑了起來:“老三啊，你平時愛耍聰明，什么重活都是讓老大干，什么好處你都變著法子占，可今天你終于做了一件讓我非常滿意的好事啊，你一說出正確答案的啊!記住:要老老實(shí)實(shí)地做人，偷奸?；切胁煌ǖ??！崩先牭嚼先说馁潛P(yáng)，心里高興極了，心想:遺產(chǎn)該都是自己的了!老人死后，遺產(chǎn)分配方案終于公布:懶惰的老二獲得了全部遺產(chǎn)的三分之二，剩下的則由老大、老三平分。老三感到非常委屈和不解，明明是自己回答得最正確啊!上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃老人聽了老三的答案，高興地笑了起來:“單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃族里的人說，老人這么分配遺產(chǎn)，是因?yàn)槔洗髴{自己的實(shí)在、老三憑自己的聰明，都不會餓死街頭，他希望三個兒子以后個個生活得安穩(wěn)、幸福，而懶惰的老二是他最擔(dān)心的一個兒子，如果老二也能像老大、老三那樣安定地生活，他也就走得安心了。手心是肉，手背也是肉，老人都疼三個兒子，這也是老人作為父親對兒子最真摯、最單純的愛啊!

后來的后來，人們分遺產(chǎn)的方式也豐富多樣了，老人會根據(jù)主觀、客觀的各種因素作出自己的分配，已經(jīng)很少有人再使用剝花生的方法來考人了，但是，不管怎么分，老人自有他們的理由，做子女的，唯有從中獲得感激、警醒、自省……上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃族里的人說，老人這么分配遺單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃單元引入美國首富巴菲特說:“我每個孩子大學(xué)畢業(yè)后，都只留給他一百萬美元。其他500億美元，全捐給慈善機(jī)構(gòu)。”中國香港首富李嘉誠說:“每個孩子，我都資助1000萬元給他創(chuàng)業(yè)。其他資產(chǎn)，成立基金，資助各類教學(xué)機(jī)構(gòu)?！彼麄儾患s而同都做了同樣的選擇—傳給孩子智慧，將金錢留給孩子，只會毀他一生。留足夠給孩子生活，但不夠他們?nèi)]霍。大多數(shù)人對遺產(chǎn)規(guī)劃感到陌生，華人文化更是忌諱談到死亡，這與中國人的傳統(tǒng)觀念有關(guān)，但是死亡卻無法回避。合理的遺產(chǎn)規(guī)劃有助于安排好身后事，保障家人生活，讓財產(chǎn)分配充分體現(xiàn)自己的意愿。而把資產(chǎn)留給孩子，是大多數(shù)人的選擇。但留給孩子財富時，上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃單元引入上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃怎樣才能對孩子有益無害呢?若能規(guī)劃妥當(dāng)，那么在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及遺產(chǎn)繼承時也可避免諸多麻煩。財產(chǎn)分配是指為了將家庭財產(chǎn)在家庭成員之間進(jìn)行合理分配而制定的財務(wù)計劃。而傳承規(guī)劃是指當(dāng)事人在其健在的時候通過選擇遺產(chǎn)管理工具和制定遺產(chǎn)分配方案，將擁有或控制的各種遺產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行安排，確保在自己去世或喪失行為能力時能夠?qū)崿F(xiàn)家庭財產(chǎn)的代際相傳或安全讓渡等特定目標(biāo)。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃怎樣才能對孩子有益無害呢?若能規(guī)劃妥當(dāng)單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃一、財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的意義財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃在個人理財規(guī)劃中起著至關(guān)重要的作用。從表面上看，它似乎只是起到對個人及家庭財產(chǎn)進(jìn)行合理合法配置的作用，但從深度去剖析就可以發(fā)現(xiàn)，財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃不僅有上述作用，它還能成為個人及家庭規(guī)避風(fēng)險的一種保障機(jī)制。因?yàn)閭€人或家庭都有可能遭遇到一些不可預(yù)測的風(fēng)險，主要有以下兒類:(一)家庭經(jīng)營風(fēng)險對于其成員共同從事商業(yè)經(jīng)營的家庭而言，經(jīng)營收益是該家庭的主要收入來源，維持著整個家庭的正常生活，而一旦該經(jīng)營實(shí)體受到商業(yè)風(fēng)險的沖擊，整個家庭的經(jīng)濟(jì)狀況就有可能直下，都會威脅到家庭成員的正常生活、教育、工作等。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃一、財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的意義上一頁下一單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃

(二)夫妻中一方或雙方喪失勞動能力或經(jīng)濟(jì)能力的風(fēng)險夫妻是家庭組織的核心，如果其中一方或者雙方都喪失了勞動力，如工傷、意外事故、造成身體殘疾;或者喪失了經(jīng)濟(jì)能力，如對外欠債導(dǎo)致被追索等情形，都會導(dǎo)致家庭經(jīng)濟(jì)支付能力的下降，影響家庭的正常生活。

(三)離婚或再婚風(fēng)險離婚意味著夫妻關(guān)系的結(jié)束和一個家庭的解體，無論對家庭還是夫妻任何一方都會產(chǎn)生重大的影響，其中最突出的方面體現(xiàn)在家庭財產(chǎn)如何分割上?，F(xiàn)實(shí)生活中經(jīng)常會發(fā)生這樣的情況，即離婚時，夫妻其中一方有轉(zhuǎn)移、隱匿、變賣財產(chǎn)侵害另一方財產(chǎn)權(quán)益的行為，導(dǎo)致出現(xiàn)受害一方的生活質(zhì)量下降及經(jīng)濟(jì)能力減弱等不良后果。再婚是離異上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(二)夫妻中一方或雙方喪失勞動能力或單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃或喪偶的男女重新組建家庭的開始，很多再婚人士，特別是曾經(jīng)有過離異經(jīng)歷且事業(yè)鼎盛時期的一些人，在再婚前都會在私人財產(chǎn)保護(hù)和個人安全感上有所考慮，對對方與自己結(jié)婚動機(jī)產(chǎn)生懷疑，有孩子的還會擔(dān)心再婚伴侶對前子女的影響，事實(shí)上，也確實(shí)有一些人企圖借婚姻達(dá)到一些特定目的。因此，再婚本身也存在風(fēng)險。

(四)家庭成員的去世家庭成員去世后，其遺囑財產(chǎn)的分配會使得家庭其他成員個人的財產(chǎn)增加或減少，對整個家庭財產(chǎn)也會產(chǎn)生影響。同時，由于多數(shù)家庭沒有事先立遺囑的意識，遺產(chǎn)分割很容易在家庭內(nèi)部產(chǎn)生糾紛，即使有的立了遺囑，也會因?yàn)檫z囑內(nèi)容表達(dá)不清，而在執(zhí)行過程中出現(xiàn)財產(chǎn)被惡意侵吞或者不按遺囑人意愿進(jìn)行分配等情況。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃或喪偶的男女重新組建家庭的開始，很多再單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃【工作任務(wù)1】財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃入門活動完成中國典型的遺產(chǎn)糾紛案例分析案例8.1在一條高速公路上，發(fā)生了一場交通意外事故，導(dǎo)致兩人死亡。而這樣的一個不幸事件卻引發(fā)了一場中國典型的遺產(chǎn)糾紛。原來死亡的男女是夫妻，男的是某城一個大型企業(yè)的總經(jīng)理，而女的是一個娛樂城的老板。事情是這樣的，女老板靠自己的辛勤勞動開了一間大型餐飲娛樂城，但是生意不好。這時常來光顧此店的某企業(yè)總經(jīng)理幫助她走出低谷，并與她相愛了。一年后她的娛樂城成了當(dāng)?shù)刈罴t火的餐飲娛樂城。男方在離婚后與女老板走進(jìn)婚姻的殿堂，并生有一子，已經(jīng)三個月了。那天酒后開車的男方將家庭帶入了不幸，而價值3000萬元的餐飲娛樂城也就成了遺產(chǎn)爭奪的焦點(diǎn)。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃【工作任務(wù)1】財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃入門上單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃因?yàn)榕降母改笍囊婚_始就不同意這門親事，所以在出事后立即接管了餐飲娛樂城和全部資產(chǎn)。而男方的父母帶著這個三個月大的孩子認(rèn)為他們完全有遺產(chǎn)的繼承權(quán)，因此，雙方上了法庭。令雙方?jīng)]有想到的是，這個遺產(chǎn)繼承并沒有那么簡單。這個案例正是因?yàn)楫?dāng)事人在生前沒有做好遺囑打算，再加上中國法律的不健全，才會出現(xiàn)如此復(fù)雜的糾葛場面。如果能夠做好財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃打算，并把它納入自己人生的理財計劃中，許多后續(xù)麻煩就可以避免。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃因?yàn)榕降母改笍囊婚_始就單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃二、財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的步驟

(一)計算和評估客戶的財產(chǎn)價值進(jìn)行財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的第一步是計算和評估客戶的財產(chǎn)價值。財產(chǎn)評估表如表8-1-1所示。首先，通過計算和評估，客戶可以對自己的財產(chǎn)種類和價值有一個總體的了解;其次，可以使客戶了解財產(chǎn)傳承時的有關(guān)稅收支出。表8-1-1中需要注意的是，第一，資產(chǎn)價值計算的是其目前的市場價值，而不是其購買時的支付價格。這一點(diǎn)對于房地產(chǎn)的價值計算特別重要。房產(chǎn)的價格每年都會有較大幅度的變化，其市場價和歷史購價通常相差甚遠(yuǎn)。此外，對于股票、債券等投資也需要準(zhǔn)確估計其價值和相關(guān)收益。第二，不要遺漏某些容易被忽略的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃二、財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃的步驟上一頁下一單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃很多客戶對自身的財務(wù)狀況不是十分了解，所以在填寫有關(guān)內(nèi)容時容易遺漏一些重要的項(xiàng)目，從而高估或低估了其財產(chǎn)價值。比如，資產(chǎn)項(xiàng)目中的無形資產(chǎn)(如著作權(quán)等)，以及負(fù)債項(xiàng)目中的臨終醫(yī)療費(fèi)等，都是容易被忽略的項(xiàng)目，但這些項(xiàng)目往往對客戶財產(chǎn)規(guī)劃有著重要的影響。理財師在進(jìn)行規(guī)劃時，除了要客戶填寫有關(guān)的個人資料外，還應(yīng)該要求客戶準(zhǔn)備各種相關(guān)文件。一些常見的文件包括:出生證明，結(jié)婚證明，保險單據(jù)，銀行存款證明，有價證券證明，房產(chǎn)證;養(yǎng)老金文件;汽車發(fā)票證明;社會保障證明等。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃很多客戶對自身的財務(wù)狀況不是十分了解，單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃

(二)確定財產(chǎn)分配和傳承的規(guī)劃目標(biāo)在對客戶財產(chǎn)進(jìn)行估值后，理財師應(yīng)該對客戶現(xiàn)實(shí)的財產(chǎn)狀況有了較多的了解，下一步就要幫助客戶確定規(guī)劃目標(biāo)，這可以通過客戶填寫調(diào)查表的形式完成。但由于規(guī)劃管理的特殊性，建議理財規(guī)劃師采取與客戶面談的方式來了解其規(guī)劃目標(biāo)。如果客戶在表達(dá)自己意愿時有所顧忌，理財師應(yīng)該做適當(dāng)?shù)耐茰y，并征求客戶的意見。

(三)制定財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃方案由于每位客戶的具體情況不同，所以每位客戶財產(chǎn)規(guī)劃中的工具和策略的選擇也有著很大的差別。不同種類的客戶包括:已婚且子女已成年客戶，已婚但子女未成年客戶，未婚或離異客戶。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(二)確定財產(chǎn)分配和傳承的規(guī)劃目標(biāo)上單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃

(四)定期檢查和修改客戶的財務(wù)狀況和策劃目標(biāo)處于變化中，財產(chǎn)規(guī)劃必須能夠滿足其不同時期的需要，所以對財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃方案的定期檢查是必需的，這樣才能保證規(guī)劃的可變性。理財師應(yīng)該建議客戶在每年或半年對規(guī)劃進(jìn)行重新修訂。下面是一些常見的事件，當(dāng)這些事件發(fā)生時，客戶的規(guī)劃就要做出相應(yīng)的調(diào)整。

1.子女的出生子女的出生對家庭的影響不言而喻，其成員關(guān)系、家庭財務(wù)也會因此產(chǎn)生變化。子女出生又分為:①子女未出生時則要注意到法律關(guān)于胎兒必留份額的規(guī)定，即遺產(chǎn)分割應(yīng)當(dāng)保留胎兒的繼承份額。如果應(yīng)當(dāng)為胎兒上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(四)定期檢查和修改上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃保留遺產(chǎn)份額卻沒有保留，應(yīng)從繼承人所繼承的遺產(chǎn)中扣回，為胎兒保留的遺產(chǎn)份額，如胎兒出生后死亡的，由其繼承人繼承;如胎兒出生時就是死體的，由被繼承人的法定繼承人繼承。②子女已經(jīng)出生則要考慮到子女為法定第一順序繼承人，被繼承人就要在繼承人數(shù)和繼承財產(chǎn)份額上有所調(diào)整。當(dāng)然，對于子女的財產(chǎn)繼承份額，客戶也可以通過遺囑或者遺囑信托進(jìn)行符合自己意愿的安排。如果客戶不能或者不愿意為子女安排繼承份額時，理財規(guī)劃師要提醒客戶法律有“遺囑應(yīng)當(dāng)對缺乏勞動能力或沒有生活來源的繼承人保留必要的遺產(chǎn)份額”的規(guī)定。這是我國法律對遺產(chǎn)自由進(jìn)行的限制，目的在于防止遺囑人濫用遺囑自由，穩(wěn)定家庭關(guān)系，保障缺乏勞動能力又沒有生活來源的繼承人的合法權(quán)益，防止遺囑自由的絕對化。同時也可以減輕國家的負(fù)擔(dān)，防止被繼承人將個人對家庭成員的撫養(yǎng)、扶助責(zé)任轉(zhuǎn)給社會。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃保留遺產(chǎn)份額卻沒有保留，應(yīng)從繼承人所繼單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃

2.配偶或其他繼承人的死亡配偶或者其他繼承人的死亡，有可能導(dǎo)致客戶的財產(chǎn)狀況或者數(shù)額發(fā)生重大的變化。因此，如果配偶去世，家庭中屬于配偶的那部分財產(chǎn)就要按法律的規(guī)定或者配偶的遺囑確定的方式進(jìn)行分配，那么客戶的財產(chǎn)傳承規(guī)劃中與配偶共有財產(chǎn)狀況可能就要發(fā)生變化，比如共有房子，屬于配偶的那部分要通過適當(dāng)?shù)倪z產(chǎn)分割方式在繼承人之間進(jìn)行分配，這就會引起客戶財產(chǎn)狀況的變動。不過配偶的死亡通常會引起客戶財產(chǎn)總額的增加，畢竟客戶本身也是其配偶的法定第一順序繼承人。同樣，作為客戶的其他繼承人的死亡，也會對客戶的財產(chǎn)數(shù)額及狀況產(chǎn)生影響，當(dāng)然，對于客戶的財產(chǎn)傳承規(guī)劃來講，變動最大的還是客戶遺囑中的繼承人和所設(shè)立信托中的受益人的調(diào)整。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃2.配偶或其他繼承人的死亡上一頁下一單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃

3.本人或親友身患重病本人或者親友身患重病，客戶會有大筆醫(yī)療費(fèi)用的支出，可能會導(dǎo)致財產(chǎn)傳承規(guī)劃中資產(chǎn)中的種類和數(shù)額減少，或者一些事項(xiàng)的變動，比如存款的減少;一些可即時變現(xiàn)資產(chǎn)的變化，或者引起一些保險事項(xiàng)的變化，比如一些健康險的賠付等。

4.家庭成員成年家庭成員成年，通常是客戶的子女成年并參加工作，客戶的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)就會有所減輕，以前的費(fèi)用支出會相對縮減，因此，財產(chǎn)傳承規(guī)劃也要適當(dāng)調(diào)整。

5.遺產(chǎn)繼承客戶作為繼承人接受遺產(chǎn)當(dāng)然會引起財產(chǎn)變化，具體財產(chǎn)形態(tài)視繼承財產(chǎn)形態(tài)而定，比如房產(chǎn)、存款等。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃3.本人或親友身患重病上一頁下一頁返單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃6.結(jié)婚或離異結(jié)婚或者離異會導(dǎo)致客戶家庭財產(chǎn)的形成或者分配。對于結(jié)婚的客戶，會有費(fèi)用支出的增加，也會有財產(chǎn)種類和規(guī)模的擴(kuò)大，比如購置房屋、家電等家庭生活必備的大件財產(chǎn)。而離婚的客戶可能面對家庭財產(chǎn)的分割等問題。這些都會導(dǎo)致客戶自身財產(chǎn)的變化。

7.財富的變化財產(chǎn)直接增加或減少，都是財富的變化。遺囑中的債務(wù)是影響遺產(chǎn)變化的常見因素。被繼承人的債務(wù)具有以下特征:上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃6.結(jié)婚或離異上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(1)被繼承人的債務(wù)是其生前所欠債務(wù)。被繼承人死亡后的殯葬費(fèi)用不屬于被繼承人的債務(wù)，而是其繼承人的債務(wù)，因此繼承人有殯葬被繼承人的義務(wù)。

(2)被繼承人的債務(wù)是用于被繼承人個人需要所欠債務(wù)，也就是說用來滿足被繼承人某種特殊需要而欠下的債務(wù)，屬于個人債務(wù)，應(yīng)用被繼承人個人財產(chǎn)償還。以被繼承人的名義所欠的，用于家庭生活需要所欠的債務(wù)，屬于家庭共同債務(wù)，應(yīng)用家庭共有財產(chǎn)償還。因繼承人不盡贍養(yǎng)義務(wù)，被繼承人迫于生活需要所欠的債務(wù)屬于有贍養(yǎng)義務(wù)人的個人債務(wù)，換言之，因繼承人能盡而不盡贍養(yǎng)義務(wù)所欠的債務(wù)，即使遺產(chǎn)不足清償，繼承人仍應(yīng)負(fù)清債責(zé)任。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(1)被繼承人的債務(wù)是其生前所單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃

8.有關(guān)稅制和遺產(chǎn)法的變化國際上采用的對財產(chǎn)傳承規(guī)劃影響較大的稅種主要是遺產(chǎn)稅和贈與稅，但我國目前還沒有開征，所以財產(chǎn)傳承規(guī)劃中不必設(shè)計有關(guān)規(guī)避遺產(chǎn)稅收和贈與稅的內(nèi)容。

9.房地產(chǎn)的出售客戶房地產(chǎn)的出售，是客戶對其財產(chǎn)的處分，也是對其現(xiàn)有財產(chǎn)形式的改變，通常會引起財產(chǎn)總值的增加或者是不同財產(chǎn)種類的調(diào)整，體現(xiàn)在財產(chǎn)傳承規(guī)劃中，比如現(xiàn)金流的增加等。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃8.有關(guān)稅制和遺產(chǎn)法的變化上一頁下一單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃三、制定財產(chǎn)分配方案

(一)確定財產(chǎn)分配的原則

1.保證財產(chǎn)分配方案的可變通性因?yàn)樨敭a(chǎn)分配從它的制定到生效間有一段不確定的時間，而在該時間內(nèi)的客戶財產(chǎn)狀況和目標(biāo)都是處于不斷變化中的，其財產(chǎn)分配方案也一樣。因此，理財規(guī)劃師要時常與客戶溝通，對規(guī)劃方案做不斷的調(diào)整，以保證滿足客戶的不同需要。

2.確保財產(chǎn)分配的現(xiàn)金流動性過世后的遺產(chǎn)，要先用于支付相關(guān)的稅收及遺產(chǎn)處置費(fèi)用，如法律和會計手續(xù)費(fèi)、喪葬費(fèi)等，以及還清債務(wù)后剩余的部分才可以分配給上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃三、制定財產(chǎn)分配方案上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃受益人。所以，如果客戶遺產(chǎn)中的現(xiàn)金數(shù)額不足，反而會導(dǎo)致其家人陷人債務(wù)危機(jī)。為避免這種情況的發(fā)生，理財規(guī)劃師必須幫助客戶

在其遺產(chǎn)中預(yù)留足夠的現(xiàn)金以備支出。現(xiàn)金收入的來源通常有銀行存款、存單、可變現(xiàn)的有價證券等，客戶應(yīng)該盡量減少遺產(chǎn)中的非流動性資產(chǎn)，如房地產(chǎn)、珠寶和收藏等，這些資產(chǎn)不僅無法及時變現(xiàn)，還會增加遺產(chǎn)處置的費(fèi)用，所以，理財規(guī)劃師可以建議客戶將它們出售或贈給他人，從而降低現(xiàn)金支出。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃受益人。所以，如果客戶遺產(chǎn)中的現(xiàn)金數(shù)額單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃活動討論完成再婚夫妻的財產(chǎn)分配案例案例8.2劉甲喪偶后，與24歲的兒子劉乙一起經(jīng)營一家百貨店，商店的資產(chǎn)總值為8萬元。1996年劉甲與喪偶婦女楊丙再婚，婚后楊丙的10歲女兒張丁隨其母親與劉甲父子一起生活。劉甲父子倆仍經(jīng)營百貨店，楊丙從事家務(wù)。2001年以來，因?yàn)閯⒁覝?zhǔn)備結(jié)婚，急需住房，經(jīng)過劉甲同意，欲將百貨店賺的錢購買商品房，遭到楊丙的反對，由此引起矛盾。2002年，劉甲向法院起訴離婚，楊丙同意離婚但對夫妻共同財產(chǎn)分割沒有達(dá)成協(xié)議。經(jīng)查證，百貨店現(xiàn)有財產(chǎn)總共23萬元。討論:百貨店是否屬于夫妻共同財產(chǎn)?夫妻共同財產(chǎn)如何界定?上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃活動討論完成再婚夫妻的財單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(二)分析財產(chǎn)分配工具

1.遺囑信托工具

(1)優(yōu)點(diǎn)。遺囑信托可以延伸個人意志，妥善規(guī)劃財產(chǎn)，使財產(chǎn)永續(xù)傳承。借助該工具委托人可以使財產(chǎn)在受托人的保管下代代相傳。遺囑信托的受托人需具有一定專業(yè)管理能力和專業(yè)技能，可以使遺產(chǎn)得到有效的保值、合理的配置和安全的傳承，可促使遺產(chǎn)發(fā)揮其最大功效。

(2)適用范圍。作為一種靈活的財產(chǎn)分配工具，它自身具有一定的適用范圍，或者說適合一些有特殊需求的人群。例如，名下有可觀的財產(chǎn)，擔(dān)心將來在財產(chǎn)分配上會有困擾的人;繼承人屬于有身心障礙或者沒有能力處理、管理財產(chǎn)，甚至無法控制自己的人;想立遺囑卻不懂得怎么規(guī)劃的人;對遺產(chǎn)管理及配置有專業(yè)需求的人。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(二)分析財產(chǎn)分配工具上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(3)處理程序。一般而言是采取書面形式，它包括三個當(dāng)事人，即委托人、受托人、受益人，其中的受托人可以是個人或組織。由于遺囑信托體現(xiàn)了對財產(chǎn)的管理和整合，因此受托人一般是具有一定理財能力的律師、會計師、理財規(guī)劃師、信托投資機(jī)構(gòu)等專業(yè)人士或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。遺囑信托的處理程序分為八個步驟，設(shè)立個人遺囑、確立遺囑信托、編織財產(chǎn)日錄、安排預(yù)算計劃、結(jié)清稅捐款項(xiàng)、確定投資政策、編制會計賬日、進(jìn)行財產(chǎn)的分配。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(3)處理程序。一般而言是采取書面形式單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃2.遺囑工具

(1)優(yōu)點(diǎn)。如果沒有設(shè)立遺囑，則在公民死亡后按照法律規(guī)定的繼承人范圍、先后順序，以及遺產(chǎn)的分配原則來實(shí)現(xiàn)對遺產(chǎn)的安排和分配。設(shè)立遺囑體現(xiàn)了遺囑人對其財產(chǎn)自由安排的意愿，是公民保護(hù)自己私有財產(chǎn)的一種有效方式。它的優(yōu)點(diǎn)主要體現(xiàn)在:遺囑是法律對公民財產(chǎn)所有權(quán)予以全面保護(hù)的最佳體現(xiàn);遺囑有利于發(fā)揮家庭養(yǎng)老育幼的功能;遺囑有利于發(fā)展社會福利事業(yè);遺囑有利于減少和預(yù)防糾紛。

(2)風(fēng)險。這個風(fēng)險包括遺囑的效力風(fēng)險和設(shè)立遺囑執(zhí)行人的風(fēng)險，前者是指大部分遺囑都有被推翻的可能性，只要認(rèn)為自己有權(quán)繼承遺產(chǎn)卻被排除在外的都可以到法庭申訴，由法院來裁決。后者是指執(zhí)行人沒有及時處理遺產(chǎn)、編制遺產(chǎn)清單以及妥善保管好財產(chǎn)而致侵奪和上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃2.遺囑工具上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃爭搶財產(chǎn)。我國法院并不會主動去指定遺囑繼承人，一旦遺囑執(zhí)行人不正當(dāng)履行職責(zé)被撤銷資格，或者不具有執(zhí)行遺囑能力的情況發(fā)生時，還是要由繼承人按照遺囑人的遺囑分割財產(chǎn)。

3.人壽保險信托

(1)財產(chǎn)風(fēng)險隔離。委托人將財產(chǎn)轉(zhuǎn)移至受托人處，則該信托財產(chǎn)所有權(quán)為受托人所有，由信托財產(chǎn)產(chǎn)生的信托收益歸受益人，此種法律上所有權(quán)與受益權(quán)分離的原則，其優(yōu)點(diǎn)在于委托人不但可以免管理之責(zé)且可免被債權(quán)人追索。而受托人的債權(quán)人也無法對信托人財產(chǎn)實(shí)施主張，因?yàn)槭芡腥藘H有名義上的所有權(quán)，而無實(shí)質(zhì)上的所有權(quán)。至于受益人的債權(quán)人，則因?yàn)槭芤嫒藢?shí)質(zhì)上的所有權(quán)是依照信托規(guī)定享受信托收益的權(quán)利，所以受益人的債權(quán)人不能直接對該財產(chǎn)本身有任何主張，至多只能代受益人請求受托人依照信托規(guī)定配發(fā)信托收益。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃爭搶財產(chǎn)。我國法院并不會主動去指定遺囑單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃

(2)專業(yè)財產(chǎn)管理。通過專業(yè)的財產(chǎn)管理服務(wù)，可以減輕自行管理運(yùn)用的負(fù)擔(dān)，尤其是資產(chǎn)市場存在的風(fēng)險，如果沒有一定的專業(yè)知識充分占有資訊，則很難實(shí)現(xiàn)有效的管理。

(3)家庭生活保障。通過保險金信托的運(yùn)用，由專業(yè)信托機(jī)構(gòu)妥善管理運(yùn)用信托財產(chǎn)則可以避免保險金遭到不當(dāng)運(yùn)用，從而使受益人最大限度地享受保險金的利益，特別當(dāng)受益人是未成年人、身心障礙者、老年人、疾病者時。

(4)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。人壽保險信托可以運(yùn)行在企業(yè)中，還可以在企業(yè)合伙人或股東之間相互投保人壽保險信托，一旦出現(xiàn)意外就可以用人壽信托產(chǎn)生的信托收益購買其企業(yè)股權(quán)，防止企業(yè)經(jīng)營股權(quán)外流，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(2)專業(yè)財產(chǎn)管理。通過專業(yè)的財產(chǎn)管單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃理財技巧“賬客”互動地帶—在線記賬網(wǎng)站大點(diǎn)評國內(nèi)的在線記賬網(wǎng)站如雨后春筍般冒出了幾十家，它們的功能有哪些?都如何使用?哪家更好呢?

我們挑選出一家創(chuàng)立比較早、知名度高的網(wǎng)站—鹽糖記來詳細(xì)介紹一下。網(wǎng)站名:鹽糖記網(wǎng)址:http;//

網(wǎng)站主題詞:記錄生活、分享收獲、實(shí)現(xiàn)夢想;鹽糖記就是賬客日記，而賬客就是一群把流水賬當(dāng)博客來寫的人。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃理財技巧上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃網(wǎng)站介紹:

創(chuàng)辦鹽糖記的初衷是在網(wǎng)上提供一個簡單易用的個人記賬平臺，提倡用戶分享生活中的快樂，形成良好的理財習(xí)慣。雖然單機(jī)版的記賬軟件也能夠滿足用戶的記賬需求，但是隨著Web2.0時代的到來，我們意識到網(wǎng)上記賬的意義不僅限于提供單純的記賬功能，關(guān)注用戶間的分享與互動顯得更加重要。在這里，用戶既是參與者又是受益者，在充滿趣味與分享的過程中持之以恒的完成記賬，打破了原有閉門記賬的模式，讓記賬快樂起來!

鹽糖記以強(qiáng)大的記賬功能、清新的風(fēng)格、親切的名字、溫馨的分享氛圍為眾多賬客提供了優(yōu)質(zhì)的平臺，越來越多的賬客加入進(jìn)來。我們始終秉承“記錄生活，分享快樂，實(shí)現(xiàn)夢想”的辦站理念，不遺余力地為大家創(chuàng)造一個數(shù)據(jù)穩(wěn)定、易用性強(qiáng)的記賬平臺。

—摘自鹽糖記上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃網(wǎng)站介紹:上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃網(wǎng)站功能:(1)詳細(xì)實(shí)用的流水賬分類。參考了專業(yè)的理財工具，并做了易用性調(diào)整，將流水賬分為以下十二個大類:購物、餐飲、休閑娛樂、交通出行、家居消費(fèi)、人情交際、美容健身、教育培訓(xùn)、日常收入、投資借貨、醫(yī)藥醫(yī)療、其他類型。各大類下還有詳細(xì)的小類，基本覆蓋了現(xiàn)實(shí)生活的各種消費(fèi)類型，用戶不用再為分類而煩擾。

(2)支持個性化標(biāo)簽分類。對于需要個性化分類的用戶，可以通過標(biāo)簽分類來完成。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃網(wǎng)站功能:上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃另外標(biāo)簽分類還可以用于跟蹤某些特定類型的開支，如一次裝修、一次旅游、結(jié)婚的開銷等。標(biāo)簽分類非常靈活，是固定分類的重要補(bǔ)充。

(3)支持流水賬圖片上傳。用戶可以選擇給有分享用途的流水賬上傳圖片，使流水賬信息更加豐富多彩。

(4)支持日歷模式。提供人性化日歷顯示，用戶可以輕松了解每月記賬情況，及時發(fā)現(xiàn)遺漏。比如日歷上有背景色的日期表示當(dāng)天有記賬，無背景色的表示沒有記賬。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃另外標(biāo)簽分類還可以用于跟蹤單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃另外，系統(tǒng)還會用漸進(jìn)色來表示不同的日支出額度，共分為五個區(qū)間，比如當(dāng)天，總支出小于100元的，日歷上的背景色最淺，總支出大于1000，背景色最深。這樣用戶可以直觀地看到哪些日子花錢格外多。

(5)支持多個賬戶模式。用戶可以設(shè)置多個不同類型的賬戶，包括現(xiàn)金類、銀行存款類、信用卡類、債權(quán)類、負(fù)債類、固定資產(chǎn)類等，并分別進(jìn)行記賬，這樣可以隨時掌握家庭整體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)同時也可以模擬現(xiàn)實(shí)，記錄現(xiàn)實(shí)生活中的賬戶交易，如開戶、存款、取款、轉(zhuǎn)賬等。不同的賬戶還可以選擇不同的幣種。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃另外，系統(tǒng)還會用漸進(jìn)色來表示單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(6)支持多幣種。對于深圳、廣州等地的朋友，經(jīng)常面臨多幣種的流水賬，比如去香港消費(fèi)的流水賬該如何記錄?鹽糖記獨(dú)特的多幣種功能，可以幫助用戶解決這個問題。用戶可以開設(shè)港幣賬戶，并將相關(guān)流水賬記錄此賬戶中，統(tǒng)計時系統(tǒng)會自動折合成人民幣進(jìn)行換算。目前支持的幣種有:人民幣、港幣、美元、歐元、英鎊、日元、盧布、加元、瑞士法郎、澳元以及新臺幣。匯率系統(tǒng)會定時更新。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(6)支持多幣種。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(7)豐富實(shí)用的流水賬報表統(tǒng)計功能。用戶可以輕松獲得收支累計、消費(fèi)結(jié)構(gòu)、收入結(jié)構(gòu)、日消費(fèi)趨勢統(tǒng)計、支出標(biāo)簽統(tǒng)計、收入標(biāo)簽統(tǒng)計、支出賬戶統(tǒng)計、收入賬戶統(tǒng)計、消費(fèi)滿意度統(tǒng)計、購物統(tǒng)計、餐飲統(tǒng)計、休閑娛樂統(tǒng)計、交通出行統(tǒng)計、家居消費(fèi)統(tǒng)計、人情交際統(tǒng)計、美容健身統(tǒng)計、教育培訓(xùn)統(tǒng)計、投資借貨統(tǒng)計、醫(yī)藥醫(yī)療統(tǒng)計、商品消費(fèi)名稱統(tǒng)計、品牌統(tǒng)計、商家統(tǒng)計等報表。支持按月、按季、按年以及自定義區(qū)間統(tǒng)計。

(8)提供Excel格式的流水賬清單下載?？梢詫⒘魉~下載到本地保存上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(7)豐富實(shí)用的流水賬報表統(tǒng)計功能。上單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃

(9)記賬模板功能?？梢詫⑷粘Ｄ切┕潭ú蛔兊牧魉~保存為模板，比如將中午“食堂用餐”的流水賬保存為模板，那么下次記同類賬時只要鼠標(biāo)點(diǎn)擊該模板鏈接就可以自動記賬了，方便而快捷。

(10)預(yù)算功能。可以設(shè)置月總支出預(yù)算，系統(tǒng)會通過進(jìn)度條的友好形式來表現(xiàn)當(dāng)前支出與預(yù)算的對比，讓用戶可以隨時了解當(dāng)月支出情況。對于不同的支出預(yù)算比，系統(tǒng)也會有不同的表現(xiàn)形式，比如當(dāng)支出達(dá)到預(yù)算80%時，進(jìn)度條的顏色會變成紅色，非常人性化的提醒。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃(9)記賬模板功能。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃后臺備份。為防止意外情況發(fā)生，保證數(shù)據(jù)的安全性，我們的后臺服務(wù)會每天定時進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，因此大家盡可放心使用。分享功能。鹽糖記最大的不同在于我們不僅僅給用戶提供一個在線記賬平臺，更重要的是，我們還提供了一個分享的社區(qū)，大家可以自主公開流水賬，并對流水賬進(jìn)行評論。用戶甚至可以選擇將自己認(rèn)為有用的流水賬頂起至首頁，以便讓更多的用戶看到。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃后臺備份。上一頁下一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃同時興趣相投的用戶也可以互相加為好友，并定期關(guān)注好友的流水賬。網(wǎng)友評價:

就是賬客日記，而賬客就是一群把流水賬當(dāng)博客來寫的人。鹽糖記可以按照地點(diǎn)、品牌、金額、標(biāo)簽來記錄自己的流水賬，還有群組討論功能。賬務(wù)分類比較細(xì)致，匯總流水賬、消費(fèi)走勢圖、消費(fèi)結(jié)構(gòu)圖、各類統(tǒng)計等功能都很有特色，而且界面比較清爽，總的來說很實(shí)用。上一頁返回單元一財產(chǎn)分配規(guī)劃同時興趣相投的用戶也可以互相單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本單元的實(shí)施，使學(xué)生理解什么是法定繼承，什么是遺囑繼承以及制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃的原則、目標(biāo)和特點(diǎn);結(jié)合法律知識理解財產(chǎn)繼承的順序:第一順序人、第二順序人，保證規(guī)劃方案可變性的重要性，能夠針對客戶需求使用適當(dāng)?shù)呢敭a(chǎn)傳承規(guī)劃工具。下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃學(xué)習(xí)目標(biāo)下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃理財故事十兩銀子那是很久以前的事情，一位富翁要出遠(yuǎn)門，在啟程之前，他把三個仆人叫到身邊，分別給了他們10兩銀子?！拔乙荛L一段時間才能回來，這10兩銀子怎么花是你們自己的事情，你們多動動腦筋，別在我回來之前餓死了?！备晃陶f。主人離開后，三個仆人采取不同的方式處理那10兩銀子。年齡最小的仆人叫約克，他把10兩銀子全部拿去做生意，在兩年時間里，他賺到了300兩銀子，除去生活開支及其他成本，還凈剩200兩銀子。年齡居中的那個仆人叫布朗，他把10兩銀子中的5兩拿去做生意，賺到了30兩銀子，除去各種開支還剩20兩;另外5兩，他存在銀行里備急用。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃理財故事上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃年齡最長的那個仆人叫塞維爾，他把10兩銀子藏在墻洞里。他當(dāng)然一分錢也沒有賺到，反而在第二年年底時讓小偷把銀子偷了去。在兩年時間里，約克日子過得十分滋潤，很多人都羨慕他。布朗過得比較節(jié)儉，但也不算差。塞維爾就過得十分凄涼了，衣不蔽體食不果腹，在銀子被偷之前，他的精神支柱還在，他常常對自己說“我還有10兩銀子存著哩”，銀子被偷之后，他的精神支柱垮了，最后淪落成了流浪漢。兩年后，富翁回來了。他沒有立即召見三個仆人。在回家的第一個月快結(jié)束時，他召見了年齡最小的約克。約克把自己所賺銀兩中剩余的200兩帶到主人面前，并對主人說:“你給了我10兩銀子，這200兩是那10兩賺來的利潤中剩下的部分，我應(yīng)該把它們交給你。”富翁上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃年齡最長的那個仆人叫塞維單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃卻擺擺手說:“你是一個充滿自信和富有財富思維的人，你會很有前途。這200兩銀子歸你所有，為了幫助你更快地走向成功，我還要給你1000兩?！奔s克用1200兩銀子購買了一個農(nóng)場，并雇用了很多人為他經(jīng)營。約克也因此被稱做“約克財主”了。富翁回家的第二個月末，他召見了年齡居中的布朗。布朗也表示把所賺的錢剩余的20兩交給主人。富翁對他說:“你也是一個能干的人，但你的冒險精神不足，你有花錢的意識，但不強(qiáng)烈。你能夠做一定的事，但成不了大業(yè)，我建議你去做約克的助手。這20兩銀子歸你，另外，我再給你100兩，你回去好好改善一下生活?！辈济饔谑浅闪思s克的大管家。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃卻擺擺手說:“你是一個充滿自信和富有財單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃富翁沒有召見塞維爾，因?yàn)椴恢浪骼说胶翁幦チ恕Ａ骼怂l(xiāng)的塞維爾聽說別外兩個仆人都得到了獎賞，便也趕回去見富翁。“主人啊，其實(shí)我的心地最善良了。他們兩個人都拿你給的錢不當(dāng)錢，拿去做冒險的事情，只有我最實(shí)在最本分，我把錢藏在墻洞，一分錢也沒有動用過。只恨那可惡的小偷，把我的錢偷了去，要不然，我現(xiàn)在還有10兩銀子?！比S爾說?！澳銇硪娢?，就為了向我表白這些嗎?”富翁問。“是的。他們兩個都受了賞，我這么善良，應(yīng)該受到更多的獎賞才對?！薄拔曳堑荒塥勝p你，還要罰你!”富翁說，“但是，我罰你也沒有用，因?yàn)槟阋粺o所有，而且又懶惰又缺德，我建議你去給約克做上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃富翁沒有召見塞維爾，因?yàn)閱卧敭a(chǎn)傳承規(guī)劃仆人—你這樣的人，天生就是做仆人的命?！薄皼]有獎賞，還做仆人?”塞維爾很失望，“我可不愿意?！薄澳悄憷^續(xù)流浪吧，”富翁說，“我的獎賞只給能干的人，對于不能干的人，即使他一無所有，我也不會給他。”提問:(1)這個故事給了我們哪些啟發(fā)?(2)主人是如何分配他的銀子的?(3)三個仆人中誰在理財方面是最優(yōu)秀的?(4)你現(xiàn)在有投資計劃嗎?你打算怎么做?上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃仆人—你這樣的人，天生就是做仆人的命。單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃案例引入劉軍(男)與何紅(女)在1975年結(jié)婚，婚后沒有生育，收養(yǎng)了劉軍弟弟的兒子，取名劉鷗。2004年1月劉鷗娶妻王媛(女)，王媛在國有公司工作，婚后與劉軍與何紅分家，并于2005年生一女劉霞。2006年劉鷗不幸因公棲牲，得到政府撫恤金20萬元，王媛未再嫁而盡心盡力照顧劉軍與何紅。2007年劉軍逝世，留下遺產(chǎn)房屋6間，存款10萬元，另有承包的山地100畝。劉軍留有錄音遺囑，遺囑規(guī)定將房屋給何紅，存款留給劉霞。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃案例引入上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃根據(jù)上述資料，請回答第1~第4題。1.關(guān)于收養(yǎng)，下列說法不正確的是()。A.被收養(yǎng)人為不滿14周歲的未成年人C.有配偶者收養(yǎng)子女，須夫妻共同收養(yǎng)B.收養(yǎng)人可以收養(yǎng)多名子女D.收養(yǎng)人必須年滿30周歲2.本案中，劉軍的遺產(chǎn)為A.房屋6間，存款10萬元B.房屋6間，存款10萬元，承包山地100畝C.房屋3間，存款5萬元D.房屋3間，存款5萬元，承包山地50畝上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃根據(jù)上述資料，請回答第1~第4題。上單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃3.關(guān)于劉鷗棲牲后政府所送撫恤金的歸屬問題，下列說法正確的是()。A.撫恤金應(yīng)該歸妻子王媛所有B.撫恤金應(yīng)該歸未成年人劉霞所有C.撫恤金應(yīng)該歸劉軍和何紅夫妻所有D.王媛與劉霞及劉軍夫婦平分4.如果劉軍沒有立遺囑，其遺產(chǎn)應(yīng)當(dāng)法定繼承，則繼承人為()。A.何紅B.王媛C.何紅、王媛D.何紅、王媛、劉霞上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃3.關(guān)于劉鷗棲牲后政府所送撫恤金的歸屬單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃一、財產(chǎn)傳承需求分析家庭財產(chǎn)傳承是指家庭財產(chǎn)在家庭成員之間的轉(zhuǎn)移，通常是在家庭中的一員去世后，對其財產(chǎn)進(jìn)行繼承的行為。參與客戶家庭財產(chǎn)分配的主要家庭成員通常有:配偶、子女、父母、兄弟姐妹。祖父母、外祖父母、對公婆、岳父盡了主要贍養(yǎng)義務(wù)的喪偶兒媳、女婿等。

(一)配偶構(gòu)成家庭財產(chǎn)繼承關(guān)系的配偶是指合法的婚姻關(guān)系的當(dāng)事人，或者符合法律關(guān)于事實(shí)婚姻關(guān)系規(guī)定的當(dāng)事人。大致包括以下幾種情況:

第一，雙方當(dāng)事人依法辦理了結(jié)婚登記手續(xù)，領(lǐng)取了結(jié)婚證，但尚未舉行結(jié)婚儀式，或尚未同居的，一方死亡，另一方可以配偶身份繼承遺產(chǎn);反之，如雙方當(dāng)事人已經(jīng)舉行了結(jié)婚儀式，或已同居，但上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃一、財產(chǎn)傳承需求分析上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃尚未依法辦理結(jié)婚登記手續(xù)的，一方當(dāng)事人死亡，另一方不得以配偶身份繼承遺產(chǎn)(合法的事實(shí)婚姻配偶除外)。第二，夫妻雙方因感情不和已經(jīng)分居，不論分居的時間長短，分居期間一方死亡的，另一方仍可以配偶的身份繼承遺產(chǎn)。第三，夫妻雙方協(xié)議離婚，已經(jīng)達(dá)成離婚協(xié)議，但在依法辦理離婚手續(xù)期間，一方死亡的，另一方仍可以配偶的身份繼承遺產(chǎn)。第四，夫妻雙方已經(jīng)向法院起訴離婚，在離婚訴訟過程中，或在法院的離婚判決生效前，一方死亡的，另一方仍可以配偶的身份繼承遺產(chǎn)。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃尚未依法辦理結(jié)婚登記手續(xù)的，一方當(dāng)事人單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(二)子女1.婚生子女關(guān)于婚生子女享有法定繼承權(quán)，應(yīng)注意以下幾個問題:(1)除依據(jù)我國《繼承法》第一七條確認(rèn)喪失繼承權(quán)的人外，凡“聲明”與父母脫離父母子女關(guān)系的子女，仍可以依法享有對父母的繼承權(quán)。(2)父母離婚后，由一方撫養(yǎng)的子女，對未與其共同生活的父或母仍享有繼承權(quán)，即父母與子女間的關(guān)系，不因父母離婚而消除。

2.非婚生子女非婚生子女與婚生子女的法律地位完全相同，法律有關(guān)父母子女間的權(quán)利和義務(wù)，同樣適用于父母與非婚生子女。非婚生子女作為其生母的繼承人，可基于出生的事實(shí)加以確定，其身份關(guān)系一般不需特別上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(二)子女上一頁下一頁返回財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃課件單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃證明。但非婚生子女作為其生父血親的繼承人，其身份則需要特別予以證明。3.養(yǎng)子女公民依法領(lǐng)養(yǎng)他人子女為自己子女的行為是收養(yǎng)行為。在收養(yǎng)關(guān)系中，收養(yǎng)人為養(yǎng)父母，被收養(yǎng)人為養(yǎng)子女。我國養(yǎng)子女的法律地位與婚生子女的法律地位完全相同。養(yǎng)子女與養(yǎng)父母間的法定繼承權(quán)也是基于收養(yǎng)關(guān)系的成立而產(chǎn)生的。

4.形成撫養(yǎng)教育關(guān)系的繼子女繼子女是指夫與前妻或妻與前夫所生的子女。繼父母與子女間的親屬法律地位分為兩種:上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃證明。但非婚生子女作為其生父血親的繼承單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(1)沒有通過共同生活形成事實(shí)上的撫養(yǎng)關(guān)系:雙方屬于直系姻親關(guān)系，不能作為繼父母的法定繼承人繼承遺產(chǎn)

(2)形成了事實(shí)上的撫養(yǎng)關(guān)系:雙方由姻親關(guān)系轉(zhuǎn)化為擬制血親的關(guān)系，形成法律擬制的父母子女關(guān)系。既可作為其生父母的法定繼承人繼承遺產(chǎn)，同時也作為其繼父母的法定繼承人繼承遺產(chǎn)。

繼子女享有對其生父母和有撫養(yǎng)關(guān)系繼父母的雙重繼承權(quán)。但繼子女如被繼父或繼母收養(yǎng)，那么，繼子女與其生母或生父及其他近親屬的權(quán)利義務(wù)關(guān)系也隨之消除，不享有雙重的繼承權(quán)。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(1)沒有通過共同生活形成事實(shí)單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(三)父母父母，包括生父母、養(yǎng)父母和有撫養(yǎng)關(guān)系的繼父母。父母作為子女的法定繼承人，還應(yīng)包括以下兩種情況:1.對非婚生子女的繼承權(quán)(1)生父母對其非婚生子女有繼承權(quán)，并且繼承權(quán)不以有無撫養(yǎng)子女的事實(shí)為條件。(2)養(yǎng)父母與生父母處于同等的法律地位。在收養(yǎng)關(guān)系存續(xù)期間，養(yǎng)父母是養(yǎng)子女的法定繼承人。注意兩點(diǎn):一是如果養(yǎng)父母離婚，養(yǎng)父母與養(yǎng)子女間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系并不消除;二是如果收養(yǎng)關(guān)系解除，養(yǎng)父母子女間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系依法消除。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(三)父母上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃2.形成撫養(yǎng)教育關(guān)系的繼父母與生父母享有同等的法律地位，屬于法定繼承人的范圍，依法對繼子女的遺產(chǎn)享有繼承權(quán)。

(四)兄弟姐妹兄弟姐妹在一定條件下，相互負(fù)有法定的撫養(yǎng)義務(wù)，同時也是法定的繼承人，相互享有繼承遺產(chǎn)的權(quán)利。作為法定繼承人的兄弟姐妹，包括同父同母的兄弟姐妹、同父異母或者同母異父的兄弟姐妹、養(yǎng)兄弟姐妹和有撫養(yǎng)關(guān)系的繼兄弟姐妹。(1)親兄弟姐妹。包括全血緣的兄弟姐妹和半血緣的兄弟姐妹。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃2.形成撫養(yǎng)教育關(guān)系的繼父母上一頁下一單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(2)養(yǎng)兄弟姐妹。養(yǎng)兄弟姐妹是基于收養(yǎng)關(guān)系的成立而在被收養(yǎng)人與收養(yǎng)人的其他子女間產(chǎn)生的親屬關(guān)系。在收養(yǎng)人的養(yǎng)子女與生子女間、養(yǎng)子女與養(yǎng)子女間形成了養(yǎng)兄弟姐妹關(guān)系，其法律地位等同于親兄弟姐妹間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，彼此相互享有繼承權(quán)。

(3)形成撫養(yǎng)關(guān)系的繼兄弟姐妹。繼兄弟姐妹間繼承權(quán)的發(fā)生，并不以繼父母子女間發(fā)生的撫養(yǎng)關(guān)系為依據(jù)，而是以繼兄弟姐妹之間發(fā)生的撫養(yǎng)關(guān)系為依據(jù)。

(五)祖父母、外祖父母祖父母、外祖父母在一定條件下，有撫養(yǎng)孫子女、外孫子女的義務(wù)，同時也享有繼承孫子女、外孫子女遺產(chǎn)的權(quán)利。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(2)養(yǎng)兄弟姐妹。養(yǎng)兄弟姐妹是單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(六)對公婆、岳父母盡了主要贍養(yǎng)義務(wù)的喪偶兒媳、女婿屬于姻親關(guān)系。從婚姻家庭的法律關(guān)系上講，姻親間沒有法定的權(quán)利和義務(wù)，因而，他們之間沒有贍養(yǎng)、撫養(yǎng)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。因此，在正常的情況下，他們之間不發(fā)生法定繼承關(guān)系。但我國《繼承法》第十二條規(guī)定:“喪偶兒媳對公、婆，喪偶女婿對岳父、岳母，盡了主要贍養(yǎng)義務(wù)的，作為第一順序繼承人?！边@是我國《繼承法》的一個突出特色，我國也是世界上唯一在《繼承法》中作此規(guī)定的國家。喪偶兒媳、女婿作為第一順序法定繼承人的前提條件，必須是對公婆、岳父母盡了主要的贍養(yǎng)義務(wù)。一般從以下三方面來看:一是對老人進(jìn)行了生活上的照料和精神上的撫慰;二是對老人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)上的扶助和供養(yǎng);三是對老人的贍養(yǎng)具有長期性、經(jīng)常性和穩(wěn)定性。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(六)對公婆、岳父母盡了主要贍養(yǎng)義務(wù)的單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃【工作任務(wù)2】財產(chǎn)傳承規(guī)劃活動結(jié)合案例，小組討論如何針對不同客戶選擇相應(yīng)的財產(chǎn)傳承規(guī)劃工具。案例8.3一個擁有200萬元資產(chǎn)的客戶，假如在他去世時其妻子還健在，根據(jù)法律規(guī)定，這筆財產(chǎn)將分配給其妻子。但由于該客戶的妻子本身擁有近100萬元的資產(chǎn)，而女兒尚幼，所以客戶希望能把大部分遺產(chǎn)留給女兒作為將來的教育基金。再如，某客戶擁有將近1000萬元的資產(chǎn)，卻只有年幼的兒子。他擔(dān)心自己如果去世了，兒子將沒能力管理和支配這筆遺產(chǎn)，所以希望能夠指定一個監(jiān)護(hù)人，在照顧兒子的同時管理這筆遺產(chǎn)，等到兒子成年后再將遺產(chǎn)轉(zhuǎn)交給他。如果客戶沒有做好財產(chǎn)傳承規(guī)劃，則他們上述的愿望很難實(shí)現(xiàn)。在理財師的上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃【工作任務(wù)2】財產(chǎn)傳承規(guī)劃上一頁下一頁單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃幫助下，通過制定合理的財產(chǎn)傳承規(guī)劃，客戶不僅可以實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，還可以減少客戶的親人在面對其死亡時的不安情緒，同時降低遺產(chǎn)處置費(fèi)用和納稅金額的支出。討論:請結(jié)合本案例，分析理財規(guī)劃師應(yīng)如何針對不同客戶選擇相應(yīng)的財產(chǎn)傳承規(guī)劃工具。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃幫助下，通過制定合理的財產(chǎn)傳承規(guī)劃，客單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃二、財產(chǎn)繼承關(guān)系(一)第一順序人、第二順序人根據(jù)我國的《繼承法》第10條規(guī)定，遺產(chǎn)按照下列順序繼承:第一順序:配偶、子女、父母。第二順序:兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。繼承開始后，由第一順序繼承人繼承，第二順序繼承人不繼承。沒有第一繼承人繼承的，由第二繼承人繼承。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃二、財產(chǎn)繼承關(guān)系上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(二)法定繼承和遺囑繼承法定繼承又稱無遺囑繼承，是在被繼承人沒有對其遺產(chǎn)的處理立有遺囑的情況下，由法律直接規(guī)定繼承人的范圍、繼承順序、遺產(chǎn)分配的原則的一種繼承方式。法定繼承人的范圍除了上述的第一、二順序外，還有代位繼承、特殊第一繼承人、分配原則、適當(dāng)照顧、爭議處理等規(guī)定。談到遺囑繼承，首先要了解什么是遺囑。遺囑是遺囑人生前在法律允許的范圍內(nèi)，按照法律規(guī)定的方式對其遺產(chǎn)或其他事物作出個人處分，并于遺囑人死亡時才發(fā)生法律效力的法律行為。遺囑是發(fā)生遺囑繼承的前提。遺囑繼承，是指按照被繼承人生前所立的遺囑來確定遺囑繼承人及其繼承的遺囑種類、數(shù)額的一種繼承方式。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(二)法定繼承和遺囑繼承上一頁下一頁返財產(chǎn)分配和傳承規(guī)劃課件單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃三、制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃方案

(一)制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃的原則所謂財產(chǎn)傳承規(guī)劃，是指當(dāng)事人在其健在時通過選擇遺產(chǎn)策劃工具和制訂遺產(chǎn)計劃，將擁有或控制的各種資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行安排，從而保證在自己去世或喪失行為能力時盡可能實(shí)現(xiàn)個人為其家庭(也能是他人)所確定目標(biāo)的安排。做好財產(chǎn)傳承規(guī)劃首先要注意以下幾項(xiàng)原則:1.減少遺產(chǎn)納稅金額多數(shù)客戶都希望能夠盡可能留下較多的遺產(chǎn)，然而，在遺產(chǎn)稅很高的國家，客戶(尤其是遺產(chǎn)數(shù)額較大者)的遺產(chǎn)往往要支付較高的遺產(chǎn)稅。而且遺產(chǎn)稅不同于其他稅種，受益人要在將全部遺產(chǎn)登記并計算和繳納稅金以后，才可以處置財產(chǎn)。因此，受益人必須先籌第一筆現(xiàn)上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃三、制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃方案上一頁下一頁返單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃金，把稅款繳清，才可獲得遺產(chǎn)。所以減少稅收支出也是規(guī)劃中的重要原則之一。由于各個國家的稅制有所差異，個人理財規(guī)劃師需要根據(jù)不同客戶的情況進(jìn)行處理。一般可采用捐贈、不可撤銷性信托和資助慈善機(jī)構(gòu)等方式都可以減少納稅金額。在未開征遺產(chǎn)稅的國家，個人理財規(guī)劃師在制定財產(chǎn)規(guī)劃方案時首先考慮如何將遺產(chǎn)正確地分配給客戶希望的受益人，而不是減少納稅額。即使在遺產(chǎn)稅率較高的國家也不能過于強(qiáng)調(diào)遺產(chǎn)稅的影響，因?yàn)榭蛻舻哪繕?biāo)和財產(chǎn)狀況在不斷變化，如果為了降低納稅而采用許多減少財產(chǎn)規(guī)劃方案可變性的遺產(chǎn)管理工具，可能會導(dǎo)致客戶的最終目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃金，把稅款繳清，才可獲得遺產(chǎn)。所以減少單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃2.保證規(guī)劃方案的可變性客戶向理財規(guī)劃師征求規(guī)劃意見就是為了在其突然去世或喪失行為能力時確保其財產(chǎn)有一個適當(dāng)?shù)陌才拧Ｋ哉f，客戶在制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃時也無法確定何時會執(zhí)行。如果客戶在較長一段時間內(nèi)不會執(zhí)行，其價值取向、財務(wù)狀況、目標(biāo)期望、投資偏好等往往發(fā)生變化，其規(guī)劃方案也可能會隨著發(fā)生改變。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃2.保證規(guī)劃方案的可變性上一頁下一頁返單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃典型案例財產(chǎn)規(guī)劃方案的可變性一個客戶現(xiàn)年43歲，已婚并育有一兒一女，他計劃將子女送到國外接受高等教育，他當(dāng)前擁有的資產(chǎn)包括了公司股權(quán)、投資基金股和房產(chǎn)等。他的財產(chǎn)傳承規(guī)劃目標(biāo)是在保障妻子的生活水平后將剩余財產(chǎn)留給子女作為教育基金。這時的規(guī)劃方案是將大部分財產(chǎn)留給一對兒女。但是，在五年后，該客戶身體健康，離婚并再婚，又有了新的子女;客戶的財政狀況也發(fā)生了變化，他在結(jié)束大多數(shù)公司的業(yè)務(wù)后主要持有基金股票和債券;且對前兒女的態(tài)度和43歲時不同了，并更疼愛與現(xiàn)任妻子共同養(yǎng)育的女兒。由此可知，理財師要根據(jù)客戶現(xiàn)狀重新調(diào)整規(guī)劃方案的內(nèi)容。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃典型案例上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃

(二)財產(chǎn)傳承規(guī)劃的目標(biāo)和特點(diǎn)

1.財產(chǎn)傳承規(guī)劃的目標(biāo)財產(chǎn)傳承規(guī)劃的主要目標(biāo)是幫助投資者高效率地管理遺產(chǎn)，并將遺產(chǎn)順利地轉(zhuǎn)移到受益人的手上。以下是幾個具體的遺產(chǎn)規(guī)劃目標(biāo):(1)確定遺產(chǎn)的繼承人即是受益人，以及受益人所要獲得的份額。

(2)為繼承人提供足夠的財政支持。

(3)在保證傳承規(guī)劃目標(biāo)一致的情況下，將遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移成本(比如死亡稅等)降到最低。

(4)確定遺產(chǎn)繼承人接受該遺產(chǎn)的方式，是直接接收資產(chǎn)還是通過信托方式，如果運(yùn)用信托還要考慮信托條款、條件、期限以及受托人、上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(二)財產(chǎn)傳承規(guī)劃的目標(biāo)和特點(diǎn)上一頁單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃

(5)保證規(guī)劃的流動性。

(6)確定清算遺產(chǎn)的管理人，這就涉及遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)聯(lián)合執(zhí)行人的問題。希望把自己的財產(chǎn)最大限度地留給后人，或者保證后續(xù)治療費(fèi)用，或是為子女和妻子做好安排，這都是財產(chǎn)傳承規(guī)劃中的內(nèi)容，最重要的要了解規(guī)劃的目標(biāo)，才能有目的地去規(guī)劃、安排，給自己的財產(chǎn)規(guī)劃畫上一個圓滿的句號。當(dāng)然，不同客戶在生命所處的不同時期，其制定傳承規(guī)劃的目標(biāo)不同，理財規(guī)劃師應(yīng)該在與客戶的交談中更深入地了解其期望。無論客戶最終實(shí)現(xiàn)什么目標(biāo)，都需要將其目標(biāo)的具體要求明確記下來，這樣理財規(guī)劃師才能在制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃時加以綜合考慮。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(5)保證規(guī)劃的流動性。上一頁單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃

2.財產(chǎn)傳承規(guī)劃的特點(diǎn)財產(chǎn)傳承規(guī)劃中最重要的特點(diǎn)就是其可變性?？蛻敉ㄟ^理財師制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃的目的就是為了防止在其突然去世或喪失行為能力時確保其資產(chǎn)能得到適當(dāng)?shù)陌才?。所以，客戶根本無法確定其規(guī)劃生效及實(shí)施的具體日期。從而在規(guī)劃制定到生效期間里，客戶的投資偏好，價值取向甚至是期望目標(biāo)都有可能發(fā)生變化，而其財產(chǎn)傳承規(guī)劃也會隨著產(chǎn)生變化。財產(chǎn)傳承規(guī)劃的可變性將會降低的三種情形:(1)財產(chǎn)中有客戶與他人共同擁有的財產(chǎn)。(2)客戶將部分財產(chǎn)作為禮物捐贈給他人。(3)客戶在財產(chǎn)傳承規(guī)劃中采用了不可撤銷性信托條款。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃2.財產(chǎn)傳承規(guī)劃的特點(diǎn)上一頁下一頁返單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃

3.財產(chǎn)傳承規(guī)劃的工具

(1)遺囑。遺囑是財產(chǎn)傳承規(guī)劃中最重要的工具，但卻時常會被客戶所忽略?？蛻粜枰勒找欢ǖ某绦蛴喠⑦z囑文件，明確如何分配自己的遺產(chǎn)，然后簽字認(rèn)可，遺囑即可生效。一般來說，客戶需要在遺囑中指明各項(xiàng)遺產(chǎn)的受益人。遺囑給予了客戶很大的遺產(chǎn)分配權(quán)。遺囑可以分為正式遺囑、手寫遺囑和口述遺囑三種。正式遺囑是法律效力最強(qiáng)的，它一般由當(dāng)事人的律師來辦理，需經(jīng)過起草、簽字和見證等若干程序后再由個人簽字認(rèn)可，也可以由夫婦兩個人共同簽署生效。手寫遺囑是指當(dāng)事人在沒有律師協(xié)助下手寫完成，并簽上本人姓名及日期的遺囑。由于此類遺囑易被偽造，所以在相當(dāng)一部分國家較難得到認(rèn)可。口述遺囑上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃3.財產(chǎn)傳承規(guī)劃的工具上一頁下一頁返單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃顧名思義就是當(dāng)事人在病危時向他人口頭表達(dá)的遺囑，除非有兩個見證人在場，否則多數(shù)國家也不認(rèn)可此類遺囑的法律效力。為了確保遺囑的有效性，理財師應(yīng)該建議客戶采用正式遺囑形式，并及早擬定相關(guān)的文件。理財師需要提醒客戶在遺囑中列出必要的補(bǔ)遺條款，借助該條款客戶在希望更改其遺囑內(nèi)容時不需要制定新的遺囑文件，而在原來文件上修改即可。另外，在遺囑的最后，客戶還需要簽署剩余財產(chǎn)條款聲明，否則該遺囑文件將不具有法律效力。盡管理財師不能直接協(xié)助客戶訂立遺囑，但他們?nèi)杂辛x務(wù)為客戶提供有關(guān)的信息。例如，訂立遺囑需要的文件、在遺囑訂立過程中可能出現(xiàn)的問題等。這需要理財師對遺囑術(shù)語、影響遺囑的因素和有關(guān)法規(guī)有充分的了解。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃顧名思義就是當(dāng)事人在病危時向他人口頭表單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃

(2)遺產(chǎn)委托書。遺產(chǎn)委托書是財產(chǎn)傳承規(guī)劃的另一種工具，它授權(quán)當(dāng)事人指定的一方在一定條件下代表當(dāng)事人指定其遺囑的訂立人，或直接對當(dāng)事人遺產(chǎn)進(jìn)行分配?？蛻敉ㄟ^遺產(chǎn)委托書，可以授權(quán)他人代表自己安排和分配其財產(chǎn)，從而不必親自辦理有關(guān)的遺產(chǎn)手續(xù)。被授予權(quán)利代表當(dāng)事人處理其遺產(chǎn)的一方稱為代理人。在遺產(chǎn)委托書中，當(dāng)事人一般要明確代理人的權(quán)利范圍，后者只能在此范圍內(nèi)行使其權(quán)利。財產(chǎn)傳承規(guī)劃涉及的遺產(chǎn)委托書有兩種:普通遺產(chǎn)委托書和永久遺產(chǎn)委托書。如果當(dāng)事人去世或喪失了行為能力，普通遺產(chǎn)委托書就不再有效。所以必要時，當(dāng)事人可以擬定永久遺囑委托書，以防范突發(fā)意外事件對遺產(chǎn)委托書有效性的影響。永久遺產(chǎn)委托書的代理人，在上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(2)遺產(chǎn)委托書。遺產(chǎn)委單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃當(dāng)事人去世或喪失行為能力后，仍有權(quán)處理當(dāng)事人的有關(guān)遺產(chǎn)事宜。所以，永久遺產(chǎn)委托書的法律效力要高于普通遺產(chǎn)委托書。在許多國家，對永久遺產(chǎn)委托書的制定有著嚴(yán)格的法律規(guī)定。

(3)遺產(chǎn)信托。遺產(chǎn)信托是一種法律上的契約，當(dāng)事人通過它指定自己或他人來管理自己的部分或全部遺產(chǎn)，從而實(shí)現(xiàn)各種與財產(chǎn)傳承規(guī)劃有關(guān)的目標(biāo)。遺產(chǎn)信托可以作為遺囑補(bǔ)充來規(guī)定遺產(chǎn)的分配方式，或用于回避遺囑驗(yàn)證程序，或增強(qiáng)規(guī)劃的可變性，或減少遺產(chǎn)稅的支出。采用遺產(chǎn)信托進(jìn)行分配的遺產(chǎn)稱為遺產(chǎn)信托基金，被指定為受益人管理遺產(chǎn)信托基金的個人或機(jī)構(gòu)稱為托管人。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃當(dāng)事人去世或喪失行為能力后，仍有權(quán)處理單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃根據(jù)遺產(chǎn)信托的制定方式，可將其分為生命信托和遺囑信托。生命信托是當(dāng)事人仍健在時設(shè)立的遺產(chǎn)信托。例如，某客戶在其生前為兒女建立遺產(chǎn)信托，并指定自己或他人為信托的托管人，兒女為受益人。這樣，客戶的兒女并不擁有該信托的所有權(quán)但卻享有該基金產(chǎn)生的收益。生命信托包括了可撤銷性信托和不可撤銷性信托。前者具有很強(qiáng)的可變性，它允許隨時修改，較受大眾歡迎。此類信托不但可以作為遺囑的替代文件幫助客戶進(jìn)行遺產(chǎn)安排，而且還可以節(jié)約昂貴的遺囑驗(yàn)證費(fèi)用。而不可撤銷性信托只能在有限的情況下才可以修改，但它能享有一定的稅收優(yōu)惠，所以當(dāng)客戶不打算對信托中的條款進(jìn)行調(diào)整時，可以采用這一信托形式。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃根據(jù)遺產(chǎn)信托的制定方式，單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃遺囑信托是根據(jù)當(dāng)事人的遺囑條款設(shè)立的遺產(chǎn)信托，是在當(dāng)事人去世后遺囑生效時，將信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給托管人，由托管人依據(jù)信托內(nèi)容來管理處分信托財產(chǎn)。

(4)人壽保險。人壽保險產(chǎn)品在遺產(chǎn)規(guī)劃中也有著很大作用?？蛻羧绻徺I了人壽保險，在其去世時就可以獲得一大筆保險賠償金，而且它是以現(xiàn)金形式支付的，所以能夠增加遺產(chǎn)的流動性。因此，人壽保險在財產(chǎn)傳承規(guī)劃中比較受理財師和客戶的重視。然而，人壽保險賠償金和其他遺產(chǎn)一樣，也要支付稅金。此外，客戶在購買人壽保險時，需要每年支付一定的保險費(fèi)。如果客戶在保險合同規(guī)定的期限內(nèi)沒有去世則可以獲得保險費(fèi)總額及其利息，但利率通常低于一般的儲蓄利率。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃遺囑信托是根據(jù)當(dāng)事人的遺單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃

(5)贈與。贈與是指當(dāng)事人為實(shí)現(xiàn)某目標(biāo)將某項(xiàng)財產(chǎn)作為禮物贈送給受益人，而使該項(xiàng)財產(chǎn)不再出現(xiàn)在遺囑條款中?？蛻舨扇∵@種方式一般是為了減少稅收支出。但這種方法的缺點(diǎn)就是，一旦財產(chǎn)贈與他人，當(dāng)事人就失去對該財產(chǎn)的控制，來也無法將其收回。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃(5)贈與。贈與是指當(dāng)事單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃理財技巧你需要認(rèn)真了解的8條理財真理

1.由儉入奢易，由奢入儉難隨著工資不斷提高，你的生活水準(zhǔn)可能也會水漲船高，外出吃飯的次數(shù)增加了，換了更好的車子，甚至還會買更大的房子。這些都是情有可原的。總是壓制自己的欲望，也不利于充分享受生活。不過，生活水準(zhǔn)的不斷提高是要付出代價的。由于你的生活方式變得越來越費(fèi)錢，要想退休就會變得沒那么容易，因?yàn)槟阈枰嵏嗟腻X來維持高水準(zhǔn)的生活方式。當(dāng)然，為了能夠退休，你也可以削減各類開銷。不過，一旦你習(xí)慣了某種生活標(biāo)準(zhǔn)，要想降低就十分困難了。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃理財技巧上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃2.欲壑難填在削減開支和努力提高現(xiàn)有生活水準(zhǔn)之間，多數(shù)人會選擇后者。他們永遠(yuǎn)都想要更好的車子、更大的房子、更高的薪水。而一旦得償所愿，他們很快就又變得不滿足。學(xué)術(shù)界將之稱為“享樂適應(yīng)”

或是“快樂水車”。當(dāng)升職或是新房新車帶給我們的興奮逐漸消退時，又會開始去追求別的東西，如此周而復(fù)始。

3.欠債還錢欠債還錢是天經(jīng)地義的事情。不過，我依然很想知道，那些大量透支信用卡、欠下大筆車貨、房貨的人是怎么想的。他們究竟打算如何償還這些欠款?或者說他們是否就打算把債務(wù)留給后代，來個父債子償呢?上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃2.欲壑難填上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃4.你的家人也許是你最大的財務(wù)負(fù)擔(dān)毫無疑問，你很清楚養(yǎng)育孩子、供他們念書要花多少錢。但家庭開支往往不止于此。如果你的成年孩子或者你退休的父母財務(wù)上出現(xiàn)了問題，在孩子離開家獨(dú)自開始生活前，你要教會孩子多存錢、和父母討論他們的財務(wù)問題。、你可能還要向他們伸出援手。因此，理智地進(jìn)行投資。同時，也不要害怕。

5.投資者的三大敵人他們是:通貨膨脹、稅和投資成本。實(shí)際上，如果將這三個因素都考慮進(jìn)來，你會發(fā)現(xiàn)，自己的投資組合根本就不賺錢。比如，你購買了一個投資債券的共同基金，收益率為5%，如果基金的年費(fèi)是1%，你的收益率就會降到4%;如果你適用的所得稅率為25%,政府還要從這些收益中提走1/4，這樣，收益率就降到了3%;要是通貨膨脹率恰好又是3%呢?可以這么說，至少稅務(wù)機(jī)關(guān)和你的基金經(jīng)理是賺錢的。上一頁下一頁返回單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃4.你的家人也許是你最大的財務(wù)負(fù)擔(dān)上一單元二財產(chǎn)傳承規(guī)劃6.增加高風(fēng)險的投資能夠降低總體風(fēng)險水平