強化企業(yè)所得稅-第12章_第1頁
強化企業(yè)所得稅-第12章_第2頁
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文檔簡介

第四節(jié)應(yīng)納稅所得額的計債所欠乙公司一年前發(fā)生的180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元，該批商品的稅率為17%。假定適用企業(yè)所得稅稅率25%，城市建設(shè)稅和教育費附加不予考慮。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）【答案】 營業(yè)外收 借：主營業(yè)務(wù)成 12作量確認收入的實現(xiàn)。、銷售繳納企業(yè)所得稅，會計上也不確認收入，自然也不是業(yè)務(wù)招待費費及業(yè)務(wù)宣傳費、【稅定【政策要點】資產(chǎn)的財是否發(fā)生轉(zhuǎn)移二、企業(yè)所得稅不征【稅定（一）收入總額中的下列收入為不征入【政策要點】甄別應(yīng)入與不征入（二）企業(yè)所得稅免【稅定企業(yè)所得稅免入包括業(yè)公開并上市流通的不足12個月取得的投資收益；不征入和免入孳生的銀行存款利息收入【政策要點】甄別應(yīng)入不征入與免入（六）【稅定。?！径惗ㄆ髽I(yè)所得稅定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除【稅定2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。，【相關(guān)】對于職工福利費的支出范圍，包括以下內(nèi)容【稅定【相關(guān)4企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例（5：1，其他企2：1）超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。例如，甲、乙兩個企業(yè)為關(guān)聯(lián)企業(yè),甲

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