習(xí)題課第四次作業(yè)講解

借：原材 貸：銀行存 開發(fā)階段（資本化或費(fèi)用化寫分錄：會(huì)計(jì)科目“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”“研發(fā)支出——資本化支出報(bào)表項(xiàng)目“開發(fā)支出”（“研發(fā)支出——資本化支出”余額借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出貸：銀行存 2月28日研究活動(dòng)結(jié)借 貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出貸：銀行存 貸：研發(fā)支出——資本化支出3月20日,小高在的一次講座上認(rèn)識(shí)了,請(qǐng)她代言公司新近 黃金檔,以銀行存款支付費(fèi)20萬元。借：銷售費(fèi)用20 不需安裝的用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn),小汽車、摩托車和游 主營業(yè)務(wù)收入(銷售商品、提供勞務(wù)其他業(yè)務(wù)收入(出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售原材料等營業(yè)外收入（非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得 、捐贈(zèng)利得等）——是利得，而非收入；無需對(duì)應(yīng)成本的結(jié) 5月2借：應(yīng)收賬貸：主營業(yè)務(wù)收

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng) （銷項(xiàng)稅額 貸：庫存商 貸：應(yīng)收賬 控制（子公司）：同一控制（賬面）；非同一控制（公允價(jià)值）——共同控制（合營企業(yè)）——權(quán)益重大影響（聯(lián)營企業(yè)）——權(quán)益 價(jià)款,包括購 103頁支付現(xiàn)金方式：手續(xù)費(fèi)等必要支出（進(jìn)成本）VS104頁 可辨認(rèn)凈資產(chǎn)=不包含商譽(yù)的資產(chǎn)-負(fù)債；公允價(jià)400>1000*30%，不調(diào)借：長期股權(quán)投資——成本貸：銀行存 8月25日,小梁認(rèn)為目前已經(jīng)處于低點(diǎn),比較適宜投資。于是,從二級(jí)市場以150萬元購入承澤園公司的10萬股,另發(fā)生交易費(fèi)用1萬元,均以銀行存款結(jié)清。將該作為交易性金融資產(chǎn)核算。借：交易性金融資產(chǎn)——投資收1貸：銀行11月20日，“請(qǐng)走遠(yuǎn)”牌銷量大增供不應(yīng)求。CCER財(cái)會(huì)1班為每位按時(shí)提交作業(yè)的同學(xué)預(yù)定了5個(gè),共計(jì)1800個(gè)。已于11月20日收到財(cái)會(huì)1班以銀行存款預(yù)付的款項(xiàng)5萬元,但尚未生產(chǎn)。

59 貸：庫存商品從月 被投資方實(shí)現(xiàn)凈損益（利潤是以公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整被投資方其他綜合收益變被投資方分派現(xiàn)金股

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 計(jì)使用10年,采用直 照提折舊,從下月起不提折舊（4月11日，5-12月,(20-2)/20*8/12） 貸：累計(jì)折舊

貸：累計(jì)攤銷

年應(yīng)交納的城市建設(shè)稅(稅率7%)、教育稅附加(稅率3%)。所有稅費(fèi)均在12城建稅、教育稅附加：實(shí)際交納的、消費(fèi)稅和營業(yè)稅之和的一定2015年應(yīng) =85+1.53-1.7- 計(jì)提短期借款半年利息費(fèi)用(=500*6%/2=15 貸：應(yīng)付利息2%,已知期末應(yīng)收賬款借方余額為100借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備存款支付(提示:先根據(jù)利潤表逐步計(jì)算得到利潤總額,再計(jì)提所得稅費(fèi)用)銷售費(fèi)用用 收投資收益=-1(8)+300(11)=299借：所得稅費(fèi)用——

暫時(shí)性賬戶(收入、利得、費(fèi)用、損失)的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬“本年利潤”賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤借：主營業(yè)務(wù)收 投資收 貸：本年利 借：本年利貸：主營業(yè)

營業(yè)稅金及銷售用財(cái)務(wù)資產(chǎn)減值2所得借：本年利 貸：利潤分配——未分配利

費(fèi)用類、損失的利利潤分配-的利

本年利損失

收入類、利得的虧提取法定公積提取任意公積向投資者分配利潤或

借：利潤分配——未分配利 貸：利潤分配——提取法定盈余公 利潤表（簡表 上期金額（略用2加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列投資收益（損失以“-”號(hào)填列二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列00三、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列四、凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列

資產(chǎn)負(fù)債表（簡表 月

資產(chǎn)流動(dòng)資流動(dòng)負(fù)00000